23
банка на определенную дату и показывает накопленный эффект от предыдущих
решений, включает прибыль и убытки за предыдущие периоды.
Следовательно, можно сделать вывод, что анализ финансового состояния
оценка банка и эффективное управление его результатами представляет собой
важнейшую составляющую в деятельности коммерческого банка.
Выводы по первой главе
Финансовое состояние коммерческого банка представляет собой
комплексное понятие, содержащее в себе множество экономических
показателей, реализующее свою экономическую сущность через ряд основных
функций, зависящее от множества разнообразных взаимосвязанных факторов,
поэтому так важно, чтобы финансовый анализ данной категории соответствовал
строгим ограничениям и нормам, использовалась вся доступная информация и
исследовались всевозможные варианты развития событий.
Целью оценки финансового состояния коммерческого банка является
выявление недочетов и проблем, факторов, обусловивших их появление на
ранних стадиях. Решается задача получения реальной картины текущего
состояния коммерческого банка, а также варианты развития событий на будущие
периоды при изменчивых условиях внешней среды.
Разработка и усовершенствование методик анализа финансового состояния
коммерческого банка, а также создание и систематизация множества
экономических показателей является одним из важнейших разветвлений
финансово-экономической науки, так как результаты проведенного анализа и их
оценка находятся в неразрывной связи с будущим как экономическим, так и
производственным благосостоянием банка.
Таким образом, анализ финансового состояния в рыночной экономике –
одна из важнейших функций эффективного менеджмента, необходимая для
развития любого экономического сегмента, коммерческого банка в частности.
24
Для принятия большинства деловых решений, финансовые отчеты содержат
достаточно информации. Финансовые отчеты показывают не только
устойчивость финансового состояния коммерческого банка, но также, позволяют
оценить степень финансовых рисков в определенный момент времени.
В частности, баланс отображает финансовое состояние коммерческого
банка на определенную дату и показывает накопленный эффект от предыдущих
решений, включает прибыль и убытки за предыдущие периоды.
Следовательно, можно сделать вывод, что анализ финансового состояния
оценка банка и эффективное управление его результатами представляет собой
важнейшую составляющую в деятельности коммерческого банка.
25
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ АО «АЛЬФА БАНК»
2.1. Общая характеристика АО «Альфа Банк»
Альфа-банк — крупный российский частный коммерческий банк. История
возникновения банка начинается с 20 декабря 1990 года, когда банк впервые был
зарегистрирован в форме товарищества с ограниченной ответственностью, в
январе 1991 года банк получил лицензию Центрального банка Российской
Федерации на осуществление банковских операций №1326, в июне 1992 года
ОАО «Альфа-Банк» получил валютную лицензию. Миссия банка заключается в
том, что банк признает свободу человека как ключевую ценность, банк
стремиться предоставлять каждому клиенту максимально возможный набор
банковских услуг высокого качества и надежности, следуя мировым стандартам
и принципам корпоративной этики.
АО «Альфа-Банк» в настоящее время осуществляет деятельность в трех
основных направлениях:
1) корпоративные и инвестиционные банковские операции- обслуживание
расчетных и текущих счетов организаций, принятие депозитов физических и
юридических лиц, предоставление корпоративных кредитов, торговые операции
с ценными бумагами, операции с иностранной валютой, производными
финансовыми инструментами, консультационные вопросы по слиянию и
поглощению компаний и другие услуги;
2) розничные банковские операции- принятие срочных вкладов и вкладов до
востребования, обслуживание дебетовых и кредитных карт, кредитование
физических лиц (потребительские кредиты, кредиты с погашением в рассрочку,
автокредитование, ипотечное кредитование, денежные переводы, банковские
услуги физическим лицам;
3) казначейские операции- деятельность в области фондирования,
перераспределение источников внутреннего финансирования, деятельность по
управлению ликвидностью и рисками.
26
Прямыми акционерами банка являются АО «АБ Холдинг» (99,89% от
общего количества ценных бумаг) и Alfa Capital Holdings (Cyprus) Limited (0,11%
от общего количества ценных бумаг), конечной материнской компанией
является ABH Holdings S. A. («АВHH»), зарегистрированная в Люксембурге.
Банк является участником государственной программы страхования
вкладов с 16 декабря 2004 года, согласно которой государственная система
страхования вкладов гарантирует выплаты 100% возмещения по вкладам, размер
которых не превышает 1400 тыс. руб. на одно физическое лицо (если у банка
отозвали лицензию или введение Центральным Банком Российской Федерации
моратория на платежи). Банк гарантирует тайну по операциям, счетам и вкладам
своих клиентов и корреспондентов.
АО «Альфа-Банк» имеет разветвлённую филиальную сеть по всей стране и
ближнем зарубежье. У банка около восемнадцати дочерних компаний, две из
которых расположены в Казахстане (АО ДБ «Альфа-Банк»), Нидерландах
(Amsterdam Trade Bank N.V. и Amsterdam Trade Capital Administration Corporation
B.V.), в США (Alforma Capital Markets, Inc.), остальные дочерние компании
расположены в России (ООО «Сосны», ООО «АТБ-Лизинг», ООО «БСК-
Недвижимость», ООО «Альфа-Лизинг» и др.).
В Альфа-Банке существует три основных органа корпоративного
управления: Общее собрание акционеров, Совет директоров и Правление.
По данным рейтингового агентства в июне 2016 года S&P Global Ratings
подтвердило долгосрочный кредитный рейтинг Альфа-Банка на уровне «BB» и
«ruAA», что говорит о том, что стратегия банка позволяет адаптироваться к
изменяющимся экономическим ситуациям, показатели прибыли намного выше,
чем у сопоставимых частных российских банков. При этом 26 апреля 2016 года
международное рейтинговое агентство Moody’s Investors Service присвоило
банку уровень Ba2 – «негативный», объяснив такую оценку наличием
неработающих активов, а также увеличением нагрузок на банк, вызванных
нестабильной экономикой. Рейтинговое агентство Fitch Ratings 27 июня 2016
подтвердило долгосрочный кредитный рейтинг Aльфа-Банка на уровне «ВB+»,
27
прогноз «Негативный». Долгосрочный кредитный рейтинг ABHF подтвержден
на уровне «BB», прогноз «Негативный».
Среди банков второго уровня по состоянию на конец 2016 года банк
занимает пятое место по размерам собственного капитала 357 млрд. руб., следуя
за такими крупными банками как АО «Альфа-Банк», ПАО «Банк ВТБ», АО банк
«ГПК», АО «Россельхозбанк».
Структура управления АО «Альфа-Банк» является линейной и представлена
на рисунке 3.
Рисунок 3 - Структура управления АО «Альфа-Банк»
Источник: составлено автором.
Проведем анализ основных экономических показателей АО «Альфа-Банк»
за 2015-2017 гг., который представлен в таблице 4.
28
Таблица 4
Основные финансовые показатели АО «Альфа-Банк» за 2015-
2017 гг
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп
прироста
2016 г. к
2015 г.
Темп
прироста
2017 г. к
2016 г.
Капитал, млн. руб.
176588086
17910022
8
238622564
1,42%
33,23%
Коэффициент
достаточности
собственного
капитала
11,8
9,9
11,0
-16,10%
11,11%
Чистая прибыль,
млн.руб.
29 841
29 998
42 314
0,53%
41,05%
Источник: составлено автором
Анализ основных показателей АО «Альфа-Банк» показал увеличение
величины капитала за рассматриваемый период: с 2015 г. по 2017 г. его значение
увеличилось с 176588086 млн. руб. до 238622564 млн. руб. Соответственно, такая
же тенденция наблюдается и у коэффициента достаточности капитала,
отмечается рост в конце анализируемого периода по сравнению с началом на
0,3% за период с учетом снижения показателя в 2016 году
Динамика чистой прибыли была разнонаправленной: в 2016 г. по сравнению
с предыдущим годом, рост чистой прибыли АО «Альфа-Банк» составил 0,53%,
несмотря на то, что в указанном году наблюдалось ухудшение экономической
ситуации в мире, Банк сумел на этом заработать, а в 2017 году прибыль
увеличилась на 41,05%.
Все вышесказанное говорит о стабильной работе анализируемого банка.
2.2. Анализ кредитного портфеля в АО «Альфа Банк»
Анализ кредитного портфеля банка целесообразно начать с расчета
показателей динамики и структуры портфеля. Показатели динамики размера
задолженности по кредитам в целом и по отдельным направлениям
кредитования приведены в таблице 5.
29
Таблица 5
Динамика кредитного портфеля АО «Альфа-Банк»
Виды кредитов
Сумма, млрд. руб.
Изменение,
млрд. руб.
Темп
прироста, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016 г.
2017
г.
2016
г.
2017
г.
Кредитование
юридических лиц:
14958,7
13633,0
14174,6
-1325,7
541,6
-8,9%
4,0%
коммерческое
10368,0
9916,0
10468,1
-452,0
552,1
-4,4%
5,6%
специализированное
4590,7
3717,0
3706,5
-873,7
-10,5
-19,0%
-0,3%
Кредитование
физических лиц:
4965,6
5031,7
5716,6
66,1
684,9
1,3%
13,6%
жилищное
кредитование
2554,6
2750,9
3190,6
196,3
439,7
7,7%
16,0%
потребительские и
прочие кредиты
1681,8
1574,1
1725,9
-107,7
151,8
-6,4%
9,6%
кредитные карты и
овердрафтное
кредитование
587,2
586,9
678,9
-0,3
92,0
-0,1%
15,7%
автокредитование
142,0
119,8
121,2
-22,2
1,4
-15,6%
1,2%
Всего:
19924,3
18664,7
19891,2
-1259,6
1226,5
-6,3%
6,6%
Источник: составлено автором
Из таблицы видно, что объем кредитного портфеля банка в 2016 году
сократился на 6,3% или 1259,6 млрд. руб. В 2017 году объем кредитного
портфеля увеличился практически на такую же сумму. Объем кредитов,
выданных юридическим лицам, в 2016 г. сократился. Особенно сильно умень-
шилось специализированное кредитование. В эту категорию входят кредиты,
выданные для финансирования инвестиционных проектов или строительства.
Объем коммерческого кредитования (в эту категорию входят кредиты на
финансирование текущей деятельности и пополнение оборотных средств) в
2016 г. несколько уменьшился, но в 2017 г. снова вырос.
Кредитование физических лиц в 2016 г. также сократилось, в особенности
это касается автокредитов – их размер уменьшился на 15,6% и в 2017 г. остался
практически без изменений. Очевидно, сокращение объемов автокредитования
связано со снижением уровня доходов населения. В то же время объемы
жилищного кредитования населения продолжают ежегодно увеличиваться.
Структура кредитного портфеля банка по категориям кредитования
представлена в таблице 6.
30
Таблица 6
Структура кредитного портфеля АО «Альфа-Банк»
Виды кредитов
Удельный вес, %
Изменения в
структуре, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016 г.
2017 г.
Кредитование юридических лиц:
75,1
73,0
71,3
-2,0
-1,8
коммерческое
52,0
53,1
52,6
1,1
-0,5
специализированное
23,0
19,9
18,6
-3,1
-1,3
Кредитование физических лиц:
24,9
27,0
28,7
2,0
1,8
жилищное кредитование
12,8
14,7
16,0
1,9
1,3
потребительские и прочие
кредиты
8,4
8,4
8,7
0,0
0,2
кредитные карты и
овердрафтное кредитование
2,9
3,1
3,4
0,2
0,3
автокредитование
0,7
0,6
0,6
-0,1
0,0
Всего:
100,0
100,0
100,0
-
-
Источник: составлено автором
Из таблицы видно, что основной удельный вес в кредитном портфеле АО
«Альфа-Банк» занимают кредиты, выданные предприятиям и организациям,
хотя в анализируемом периоде их доля несколько сократилась. При этом
большая доля кредитов корпоративным клиентам приходится на коммерческое
кредитование, т.е. краткосрочные кредиты на финансирование текущей
деятельности.
В розничном кредитном портфеле основной удельный вес занимает
жилищное кредитование (16% на конец 2017 г.) Также заметен ежегодный
прирост доли жилищного кредитования в кредитном портфеле банка. Второе по
значимости место в розничном портфеле занимает потребительское кредито-
вание граждан (8,7%). Кредитные карты и автокредитование составляют незна-
чительную долю в общей величине кредитной задолженности банка. Состав и
динамика кредитного портфеля банка изображены на рисунке 4.
Поскольку корпоративный кредитный портфель составляет основную
долю всех кредитов АО «Альфа-Банк», следует рассмотреть его более подробно.
В таблице 7 представлена отраслевая структура кредитов, выданных органи-
зациям и предприятиям.
31
Рисунок 4 - Состав и динамика кредитного портфеля АО «Альфа-
Банк»
Таблица 7
Отраслевая структура корпоративных кредитов АО «Альфа-Банк»
Отрасли экономики
Сумма кредитов,
млрд. руб.
Удельный вес, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Нефтегазовая промышленность
1592,0
1446,9
1754,4
10,6
10,6
12,4
Торговля
1352,1
1308,8
1530,8
9,0
9,6
10,8
Операции с недвижимым
имуществом
1787,9
1512
1457,3
12,0
11,1
10,3
Металлургия
1383,6
1541,1
1324,7
9,2
11,3
9,3
Пищевая промышленность и
сельское хозяйство
1100,6
1087,4
1097
7,4
8,0
7,7
Энергетика
1013,1
903,1
878,4
6,8
6,6
6,2
Машиностроение
1289,2
885,3
865,2
8,6
6,5
6,1
Строительство
824,7
753,1
828,3
5,5
5,5
5,8
Услуги
817,0
712,3
827,9
5,5
5,2
5,8
Телекоммуникации
781,4
730,1
822,4
5,2
5,4
5,8
Государственные и
муниципальные учреждения
894,0
807,1
724,6
6,0
5,9
5,1
Транспорт и логистика
706,8
564,4
636,9
4,7
4,1
4,5
Химическая промышленность
521,3
561,1
592
3,5
4,1
4,2
Деревообрабатывающая
промышленность
84,1
85,2
92,7
0,6
0,6
0,7
Прочие
810,9
735,1
742
5,4
5,4
5,2
Итого:
14958,7
13633,0
14174,6
100,0
100,0
100,0
Источник: составлено автором
0,0 5000,0 10000,0 15000,0 20000,0 25000,0
2015 г.
2016 г.
2017 г.
млрд. руб.
Коммерческое кредитование юрлиц
Специализированное кредитование юрлиц
Жилищное кредитование физлиц
Потребительские ссуды физлицам
Прочие виды кредитования
32
Из таблицы видно, что кредитный портфель банка диверсифицирован по
отраслям. Наибольшую долю в кредитном портфеле в 2015 году составляли
предприятия, занимающиеся операциями с недвижимым имуществом (12%), а в
2017 г. – предприятия нефтегазовой отрасли (12,4%). Это самая значительная
доля отрасли в портфеле, остальные находятся на уровне 5-10%. Это говорит о
том, что банк не отдает предпочтения ни одной из отраслей экономики и
диверсифицирует свои активы. Структура корпоративного кредитного портфеля
представлена на рисунке 5.
Рисунок 5 - Отраслевая структура корпоративного портфеля
АО «Альфа-Банк»
Из рисунка видно, что значительных изменений в составе портфеля не
произошло. Наибольшую долю в общей сумме кредитов имеют предприятия
нефтегазовой и металлургической промышленности, торговли и недвижимости.
Предприятия транспорта, химической и деревообрабатывающей промышлен-
ности имеют незначительный удельный вес в кредитном портфеле.
Структура кредитов банка по срокам кредитования приведена в таблице 8.
Из таблицы видно, что основной удельный вес в кредитном портфеле банка
составляют долгосрочные кредиты – сроком более трех лет. За анализируемый
период их доля несколько снизилась (с 77,1% до 74,5%).
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2015 г. 2016 г. 2017 г.
Прочие отрасли
Машиностроение
Энергетика
Пищевая промышленность
и сельское хозяйство
Металлургия
Операции с недвижимым
имуществом
Торговля
Нефтегазовая промышлен
ность