5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА……………………………...………8
1.1. Понятие и сущность анализа и оценки финансового состояния………….…8
1.2. Особенности анализа финансового состояния банков……………………...15
1.3. Методики оценки финансового состояния банка……………………………21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ АО «АЛЬФА-БАНК»…………………………………………...34
2.1. Общая характеристика АО «Альфа-Банк»…………………………………...34
2.2. Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка……37
2.3. Оценка финансового состояния и экономической эффективности работы
банка…………………………………………………………………………………55
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ АО «АЛЬФА-БАНК»…………………………………………...66
3.1. Мероприятия, направленные на улучшение финансовых показателей
банка…………………………………………………………………………………66
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий………………………71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………….…………..74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.…………..….…………..77
ПРИЛОЖЕНИЯ.……………………………………………………..……………82
6
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки играют важную роль в системе финансового
посредничества, благодаря им осуществляется управление системой платежей
в обществе, целесообразное перераспределение денежных резервов общества и
регулирование количества денег, находящихся в обращении в той или иной
экономической системе. Финансируя потребности субъектов хозяйствования
различных отраслей экономики, банки воздействуют на создание
прогрессивной воспроизводственной структуры народного хозяйства.
В связи с этим оценка финансового состояния коммерческих банков
является приоритетным направлением исследования с точки зрения
информативности для собственников, инвесторов, вкладчиков и других
заинтересованных лиц.
За последние 10 лет в России прекратили свою деятельность более
шестисот пятидесяти банков, несмотря на высокие показатели их финансовой
устойчивости, а фонд Агентства по страхованию вкладов был исчерпан.
Потеряли денежные средства множество компаний и простых граждан,
обсуживавшихся в лишившихся лицензии кредитных организациях. В связи с
этим вопрос об анализе и оценке финансового состояния банков является
весьма актуальным.
Целью работы является анализ финансового состояния коммерческого
банка и определение направлений его улучшения.
В соответствии с целью определены следующие задачи:
- рассмотрение теоретических аспектов анализа финансового состояния
коммерческого банка;
- общая характеристика АО «Альфа-Банк»;
- анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности
исследуемого банка, оценка его финансового состояния и экономической
эффективности его работы;
- разработка предложений по улучшению финансового состояния
7
исследуемого банка и оценка их экономической эффективности.
Объектом исследования является АО «Альфа-Банк» - один из
крупнейших универсальных банков России, принадлежащий консорциуму
«Альфа-Групп». Позиции банка сильны практически во всех сегментах
банковского рынка. Достаточно хорошо развита сеть подразделений в Москве и
других крупных городах России.
Предметом исследования выступают показатели, характеризующие
финансовое состояние АО «Альфа-Банк».
Теоретическую основу исследования составили научные труды
отечественных и зарубежных экономистов и финансистов в области анализа
финансового состояния коммерческого банка, в частности: Ю.Г. Вешкина, Е.Б.
Герасимовой, Л.Т. Гиляровской, О.И Лаврушина, Е.П. Жарковской, А.С.
Селищева, С.Ю. Хусяновой, В.В. Янова и др.
Эмпирическую основу исследования составили законодательные и
нормативные акты, регулирующие деятельность кредитных финансовых
учреждений, годовые отчеты АО «Альфа-Банк», аналитические материалы
рейтинговых агентств, периодические издания, ресурсы сети Интернет.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованной литературы и приложений.
Первая глава работы посвящена раскрытию понятия и сущности
финансового анализа, его роли в поддержании устойчивости банковской
деятельности, а также методики его проведения.
Вторая глава работы является аналитической. В ней дана характеристика
АО «Альфа-Банк», рассмотрены его особенности, организационная структура,
проведен анализ финансовых показателей банка и дана оценка его финансового
состояния и результатов его деятельности.
Третья глава работы является проектной, в ней на основании выводов,
сделанных в результате анализа и оценки финансового состояния, разработаны
предложения, направленные на улучшение финансовых показателей
деятельности АО «Альфа-Банк».
8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И
ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
1.1 Понятие и сущность анализа и оценки финансового состояния
Под финансовым анализом понимают способ накопления,
трансформации и использования информации финансового характера в
следующих целях:
- оценить текущее и перспективное финансовое состояние субъекта
хозяйствования;
- оценить возможные и целесообразные темпы его развития с позиции
финансового их обеспечения;
- выявить доступные источники средств и оценить возможность и
целесообразность их мобилизации;
- спрогнозировать положение субъекта хозяйствования на рынке
1
.
В коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового
состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент
финансового управления, а его основу, так как в коммерческом банке
финансовая деятельность преобладающая.
По мнению Вешкина Ю.Г., финансовый анализ, изучая и характеризуя
экономическую эффективность деятельности кредитной организации, является
одной из самостоятельных функций управления, т.е. система оценки
экономической эффективности деятельности кредитной организации дает
возможность реализовать анализ, как функцию управления, основу которого
представляет анализ финансовых результатов и финансового состояния
кредитной организации и оценка эффективности управления ее активами и
обязательствами
2
.
Понятие финансового анализа обуславливает причастность его к
обработке и изучению обобщенных экономических данных, находящихся в
финансовой отчетности и дает возможность дать оценку эффективности
1
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник. – М.: Кнорус, 2019. – С.38
2
Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебное пособие. – М.:
Магистр, 2019. – С.76
9
управления субъектом хозяйствования в целом
3
.
Финансовое состояние коммерческого банка представляет собой
комплексное понятие, включающее в себя определенную систему показателей,
с помощью которых определяется эффективность использования банком
финансовых ресурсов в процессе своего функционирования, их наличие и
размещение, и дает возможность сделать выводы о целесообразности
существования самого банка и осуществления с ним каких-либо операций
4
.
При анализе финансового состояния коммерческого банка речь идет об
установлении степени его финансовой устойчивости.
Понятие «финансовая устойчивость» впервые появилось в
отечественной экономической литературе в середине XIX, однако до сих пор не
существует единого понимания финансовой устойчивости как в научной
литературе, так в нормативно-правовых актах.
Так, в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности»
упоминается финансовая стабильность банковской системы и финансовая
надежность кредитной организации
5
.
Указания Центрального Банка №3277-У и №4336-У содержат
информацию об оценке экономического положения и финансовой
устойчивости банка, при этом, согласно данным указаниям, оценка финансовой
устойчивости предполагает оценку по группам показателей собственных
средств, активов, доходности, ликвидности, качества управления банком и
прозрачности структуры собственности
6
.
О.И. Лаврушин полагает, что платежеспособность и устойчивость
являются характеристиками надежности банка, а финансовое состояние банка в
средне- и долгосрочной перспективе характеризуется его финансовой
устойчивостью и стабильностью, которые да данном отрезке времени, по его
3
Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его
филиалов / Л.Т. Гиляровская, С. Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2016. - С.27
4
Герасимова Е.Б. Анализ финансовой устойчивости банка. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2019. – С.88
5
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации» от 02 декабря 1990 г.
№395-1-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 1 мая 2017 г. N 18 ст. 2669. – ст.24
6
Указание от 11 июня 2014 года N 3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях
признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (с изменениями на 11 марта 2015 года).//
"Вестник Банка России" от 6 августа 2014 г. N 71. – п.7.1
10
мнению, тождественны
7
.
Е.И. Кузнецова считает, что понятия финансовая стабильность,
устойчивость и надежность банка тождественные и все они означают
«состояние устойчивого развития, а не стагнации», т.е. «качественного
состояния равновесия в движении, при котором реализуется достижение и
укрепление надежности и постоянства»
8
.
В.В. Коваленко полагает, что понятие финансовой устойчивости
первично по отношению к надежности, поскольку надежность банка – это
только способность к выполнению взятых на себя обязательств, в то время как
финансовая устойчивость – показатель, включающий стабильность и
надежность функционирования системы, основанной на улучшении
деятельности кредитной организации в условиях динамичного развития
банковской системы в целом
9
.
Следовательно, устойчивым может быть лишь надежный банк, тогда как
надежный банк не всегда является устойчивым.
Согласно Л.П. Белых под надежностью банка понимается способность
выполнять свои обязательства, иметь запас прочности при кризисе, не нарушая
установленный Банком России порядок, нормативы и законы, а устойчивость
проявляется в способности противостоять внешним факторам
10
.
Финансовая устойчивость банка достигается при соблюдении условий:
- платежеспособности, что характеризуется финансовым состоянием,
при котором банк может своевременно погашать свои обязательства;
- денежные средства банка, которых достаточно для оплаты
краткосрочных и долгосрочных обязательств коммерческого банка;
- наличие дополнительных финансовых, производственных и правовых
ресурсов, характеризующих уровень финансовой устойчивости для реализации
7
Деньги, кредит, банки. Учебник / Под ред. О.И Лаврушина. - М.: Кнорус, 2019. – С.62
8
Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки. Учебник. – М.: Кнорус, 2018. – С.274
9
Коваленко В. В. Стратегическое управление финансовой устойчивостью банковской системы: методология и
практика: монография / В. Коваленко. – Сумы: ДВНЗ-УАБС НБУ, 2016. – С.43
10
Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. - М. : Банки и биржи,
2016. – С.68
11
текущих и стратегических планов развития
11
.
Финансовая устойчивость банка связана тесно с финансовой
безопасностью, гибкостью, стабильностью и равновесием, являясь основным
фактором экономической безопасности, имеет критерии и показатели, которые
отличаются и неотделимы от процессов обеспечения других видов
экономической безопасности.
В рамках рыночной экономики определенный уровень финансовой
устойчивости создает необходимый запас прочности и безопасности
финансовой системы перед существующими и возникающими внешними и
внутренними угрозами. Ведь угроза потери экономической безопасности
является потенциальной возможностью воздействия различных факторов на
финансовое развитие и устойчивость, которые могут привести к убыткам,
экономическому кризису или банкротству
12
.
В зарубежной литературе термина «финансовая устойчивость» вообще
не существует. Вместо него используются такие понятия, как финансовая
стабильность и надежность и рассматриваются вопросы предсказания и
предупреждения несостоятельности или банкротства кредитной организации.
Е.П. Жарковская при рассмотрении финансовой устойчивости банка
предлагает использовать следующие подходы:
- результативный, при котором внимание акцентируется на
положительном финансовом результате деятельности банка, т.е. росте его
прибыли и капитала, а также развитии и расширении деятельности банка;
- ресурсный, при котором необходимо наличие у банка достаточного
объема финансовых ресурсов для ведения нормальной деятельности;
- защитный, при котором ключевая характеристика финансовой
устойчивости банка - его способность противостоять негативным факторам
внутренней и внешней среды и быстро восстанавливаться после кризисов
13
.
11
Селищев А.С. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. – М.: Проспект, 2019. – С.258
12
Ниязбекова Ш.У., Мусиров С.Г. Анализ финансовой устойчивости российского коммерческого банка //
Региональные проблемы преобразования экономики. – 2019. - №1. – С.121
13
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник. – М.: Кнорус, 2019. –
С.72
12
И.И. Можанова и О.А. Антонюк полагают, что финансовое состояние
банка будет устойчивым, если он в любой момент времени, обладая
необходимой ликвидностью и достаточностью собственного капитала,
способен одновременно как сохранять свои основные параметры деятельности
(прибыль, капитал), так и выполнять основные функции аккумулирования
денежных средств клиентов и размещения их как в кредиты, так и в прочие
работающие активы, а также выполнять обязательств по расчетам клиентов
14
.
Основной целью анализа финансового состояния является получение
достоверной картины текущего финансового состояния кредитной организации,
выявления существующих тенденций его изменения
15
.
Каждый из субъектов рынка: Банк России, коммерческие банки, другие
кредитные и финансовые учреждения, предприятия и организации, аудиторские
фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица преследуют
собственные цели при анализе банков.
Так для акционеров коммерческого банка интересен прогноз его
развития, эффективность управления, доходность и рискованность активных
операций банка.
Для кредиторов банка важны краткосрочные перспективы его развития,
в данной связи интерес для них представляет ликвидность банка и его
способность своевременно расплатиться по обязательствам.
Для клиентов банка на первое место выступает его надежность, спектр и
качество предоставляемых им услуг
16
.
Центральный банк проводит финансовый анализ коммерческих банков в
целях контроля и управления ими. Так он следит за выполнением банками
установленных законодательством требований и нормативов в целях
предотвращения сбоев в банковской системе государства в целях обнаружения
финансово нестабильных, проблемных банков и применения к ним различных
14
Можанова И.И., Антонюк О.А. Финансовая устойчивость коммерческих банков и нефинансовых
организаций: теоретические и практические аспекты // Финансы и кредит. – 2014. - №4(580). – С.38-39
15
Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Инфра-М, 2016. –
С.82
16
Янов В.В., Бубнова И.Ю. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. – М.: КноРус, 2017. – С.401
13
пруденциальных мер
17
.
Банки обслуживают в качестве своих клиентов, в том числе, финансовые
и нефинансовые учреждения, представляя собой особую категорию
финансовых учреждений. Они осуществляют почти все виды финансовой
деятельности, в связи с чем занимают особое место в системе финансового
мониторинга Центральным банком. Отзыв лицензии коммерческого банка,
входящий в компетенцию Центрального банка, является крайней мерой
воздействия, так как не только создает дополнительную нагрузку на бюджет
страны, но и может способствовать увеличению социальной напряженности.
Таким образом, крайне важно Центральному банку иметь не только текущую
оценку состояния кредитной организации, но и его прогнозных значений
18
.
Информационные службы и рейтинговые агентства проводят
финансовый анализ банка в целях определения комплексной оценки его
финансовой устойчивости и выставления его общей балльной рейтинговой
оценки, которой активно пользуется население и акционеры банка и на основе
которой принимается значительная часть финансовых решений
19
.
Аналитические отделы банков проводят финансовый анализ банков-
контрагентов в целях оптимизации кредитного риска по своим активным
операциям и установления лимита активных операций с каждым банком-
контрагентом на основании прогноза его платежеспособности через небольшой
срок (до трех месяцев)
20
.
С позиции самого банка целью анализа является поиск резервов
повышения эффективности его деятельности на основе изучения передового
опыта и достижений науки и практики при соблюдении ограничений, вводимых
регулирующими органами, и внутренних ограничений, устанавливаемых
руководством коммерческого банка, а также получение прогноза финансового
17
Герасимова Е.Б. Анализ финансовой устойчивости банка. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2019. – С.101
18
Бекетнова Ю.М. Аналитические методы оценки и прогнозирования финансового состояния кредитных
организаций // Финансы: теория и практика. – 2019. - №1. – С.80
19
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник. – М.: Кнорус, 2019. –
С.83
20
Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке. Учебное пособие. – М.: Кнорус, 2017. – С.76
14
состояния банка для своевременного принятия соответствующих
управленческих решений, перераспределения человеческих и иных ресурсов
21
.
Ввиду различия целей и возможностей субъектов анализа финансового
состояния кредитной организации он делится на внутренний и внешний.
Внешний анализ финансового состояния коммерческого банка проводится ЦБ
РФ, независимыми рейтинговыми агентствами и потенциальными клиентами
(вкладчиками и акционерами), и внутренний - внутренними аналитическими
службами коммерческого банка. Внешний анализ более формализован, а
внутренний – более детализирован.
Оценка финансового состояния коммерческих банков, представляющая
интересы общества, осуществляется, главным образом, ЦБ РФ, который
является общенациональным институтом и должен обеспечить соблюдение
интересов как граждан и инвесторов, так и финансово-кредитной системы.
С точки зрения соблюдения интересов общества коммерческий банк
должен в своей деятельности руководствоваться принципами взаимовыгодных
партнерских отношений, координировать свою политику с интересами
общественного развития. Поэтому учреждения Банка России при проверке
финансового состояния коммерческого банка не только выявляют степень
соблюдения установленных экономических нормативов ликвидности,
отчислений в централизованные фонды и т.п. (что составляет основу
устойчивости всей банковской системы), но и в рамках регулирования
банковской деятельности контролируют соблюдение специальных инструкций
и правил по осуществлению банковской деятельности с самого начала
выполнения операций
22
.
Тематику анализа финансового состояния коммерческого банка
определяет его руководство, исходя из целей финансово-хозяйственной
деятельности и потребности в аналитической информации.
21
Бекетнова Ю.М. Аналитические методы оценки и прогнозирования финансового состояния кредитных
организаций // Финансы: теория и практика. – 2019. - №1. – С.80
22
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник. – М.: Кнорус, 2019. –
С.85