25
1
2
3
4
5
6
7
ПЛ5
отношение разницы привлеч. и
размещенных межбанковских
кредитов (депозитов) к
привлеченным средствам
2
≤8
(8;18]
(18;27]
>27
ПЛ6
отношение суммы выпущенных
банком векселей и банковских
акцептов к собственным
средствам
2
≤45
(45;75]
(75;90]
>90
ПЛ7
отношение ссуд не кредитным
организациям, и остатков
средств на счетах не кредитных
организаций
1
≤85
(85;120]
(120;140]
>140
ПЛ9
отсутствие (наличие) у банка
факта невыполнения обяз.
резервных требований
2
1-2 дня
3-7 дней
≥7
дней
ПЛ10
отношение обязательств банка
не кредитным организациям,
доля которых ≥10% к
ликвидным активам
2
≤80
(80;180]
(180;270]
>270
Рассчитанные показатели необходимо сравнить с их пороговыми
значениями и определить итоговую оценку вышеуказанных показателей
капитала, активов, доходности и ликвидности банка, как средневзвешенный
показатель всех рассчитанных показателей по данным группам, величина
которого округляется в большую сторону, если его значение превышает целое
число более, чем на 0,35. На основании рассчитанного итогового показателя
присваивается оценка по вышеуказанным группам показателей: 1 – «хорошо», 2
– «удовлетворительно», 3 – «сомнительно», 4 – «неудовлетворительно».
Указанием №4336 регламентируется присвоение балльных оценок
традиционным показателям системы управления рисками, управления
материальной мотивации персонала, состояния внутреннего контроля,
управления стратегическим риском и показателям достаточности объема
раскрываемой информации, доступности информации о лицах, под контролем
либо значительным влиянием которых находится банк, а также значительности
влияния на управления банком резидентов оффшорных зон. Данные показатели
рассчитываются на основании ответов на перечень вопросов Приложений 9 и
10 к Указанию N 4336-У и определения среднего взвешенного всех оценок
ответов на вопросы и их интерпретации.
26
Среди наиболее используемых российскими банками зарубежных
методик анализа финансового состояния банка стоит выделить систему
CAMEL(S), разработанную в 1978 г. в США, где каждая буква аббревиатуры
означает критерий, по которому анализируется деятельность банка:
- «С» (capital adequacy) - группа показателей капитала банка;
- «А» (asset quality) - группа показателей качества активов банка;
- «M» (management) - группа показателей качества управления банком;
- «Е»(earnings) - группа показателей рентабельности банка;
- «L» (liquidity) - группа показателей ликвидности банка;
- «S» (sensitivity to risk) - группа показателей чувствительности к
рыночным рискам (Рисунок 2).
Рисунок 2. Компоненты рейтинговой методики CAMEL(S)
48
Данные группы показателей оцениваются и рассчитываются по
коэффициентам, представленным в таблице 6.
Таблица 6
Показатели оценки финансовой устойчивости коммерческого банка
по методике CAMELS
49
Показатель
Расчет
Норматив,%
Характеристика
1
2
3
4
Достаточность капитала
Коэффициент
достаточности
капитала С1
С1=Источники
собственных
средств/Всего
пассивов
15-20
Характеризует соотно-шение
собств. капитала банка и
активов, потеря которых
будет им погашаться
48
Таджеддинова А.Э. Система рейтинговой оценки CAMELS в условиях российского банковского сектора //
Российское предпринимательство. – 2015. – С.398
49
Шальнова О.А. Методики и показатели оценки финансовой устойчивости коммерческой организации //
Вестник науки и образования. – 2019. - №8. – С.52-53
27
1
2
3
4
Коэффициент
достаточности
капитала С2
С2=Источники
собств. средств /
Привлеченные
средства
25-30
Определяет предельную
сумму убытков, при которых
собств. капитала достаточно
для обеспечения надежности
средств вкладчиков
Коэффициент
достаточности
капитала С3
С3=Основной
капитал банка
/Активы банка
≥15
Характеризует
обеспеченность активов
собств. капиталом
Коэффициент
достаточности
капитала С4
С4=Уставный
капитал / Источники
собств. средств
15-50
Показывает зависимость
банка от его учредителей
Коэффициент
достаточности
капитала С5
С5=Капитал банка
/Депозиты банка
>100
Определяет, возможности
банка быть гарантом средств
своих вкладчиков
Качество активов
Коэффициент
эффек-ти исп-
ния активов А1
А1=Активы,
приносящие доход
/ Активы банка
76-83
Характеризует отдачу
активов
Коэффициент
защищенности
от риска
А2
А2=Нераспределен
ная прибыль
+Резервный фонд /
Активы,
приносящие доход
>5
Определяет макс. долю
просроченной задолжен-
ности в активах, которую
банк может покрыть чистой
прибылью и резервами
Уровень активов
с повышенным
риском
А3
А3=Влож. в цен.
бум. + фин. аренда
+ Ср-ва с просроч.
сроками + Чистая
деб. зад-ть /Активы
<20
Характеризует степень
рискованности активов
банка
Уровень
сомнительной
задолж-ти А4
А4=Кредиты
просроченные /
Основной капитал
<5
Характеризует степень
покрытия проблемных
кредитов капиталом
Деловая активность
Общая
кредитная
активность М1
М1=Кредиты и
проч. размещенные
средства / Активы
55-80
Характеризует общую
структуру активов
Инвестиционная
активность М2
М2=Влож. в цен.
бум.+ Участие в ка-
питале ЮЛ/Активы
<10
Характеризует активность
банка во влож. в цен. бумаги
и участие в капитале ЮЛ
Коэффициент
исп-ния при-
влеч. ср-в М3
М3=Кредиты и
проч. размещ. ср-
ва / Привлеч. ср-ва
<80
Определяет политику банка
в области управления
пассивными операциями
Доступность
банка к внеш.
фин-нию М4
М4=Межбанк. кре-
диты (депозиты) /
Привлеч. ср-ва
20-40
Характеризует зависимость
банка от внешних
источников финансирования
Рентабельность
Рентабельность
Активов Е1
E1 = Прибыль /
Активы банка
1-5
Показывает отдачу с каждого
рубля, вложенного в активы
Рентабельность
доходных
активов Е2
E2 = Прибыль
банка / Доходные
активы банка
5-10
Показывает отдачу с каждого
рубля, влож. в доходные
активы банка
28
1
2
3
4
Рентабельность
капитала Е3
E3 = Прибыль /
Капитал банка
3-8
Характеризует прибыль с
каждого рубля капитала
Норма
операционной
Маржи Е4
E4 = (Доходы
операц. – Расходы
операц.) / (Доходы
- Расходы банка)
5-10
Показывает долю прибыли от
основной деятельности
банка
Доля
операционных
доходов Е5
E5 = Доходы
операционные /
Доходы банка
5-15
Характеризуют долю
доходов от основной
деятельности банка
Ликвидность
Коэффициент
ликвидности
L1
L1=Наличные ден.
ср-ва + ср-ва на
счетах в ЦБ /
Межбанк. кредиты
(депозиты) +
Кредиты (депозиты)
от ЦБ + средства не
кредит. орг-ций
3-7
Показывает степень
сформированности активов
за счет наиболее
неустойчивых пассивов
Коэффициент
ликвидности
L2
L2=Наличные ден.
ср-ва+ ср-ва на
счетах в ЦБ
+Долговые обяз-ва
гос-ва / Межбанк.
кредиты (депозиты)
+ Кредиты (депози-
ты) от ЦБ + ср-ва
не кредит. орг-ций
8-12
Характеризует
обеспеченность активов
банка межбанковскими
кредитами
Коэффициент
ликвидности
L3
L3=Ден. средства
+ Ср-ва на счетах
/ Активы
12-15
Характеризует долю
высоколиквидных активов в
совокупных активах
Коэффициент
ликвидности
L4
L4=Ден. средства
+Ср-ва на счетах /
Привлеч. средства
15-20
Оценивает способность
Своевременно погашать свои
обязательства
Коэффициент
ликвидности
L5
L5=Текущие
активы / Текущие
пассивы
100
Характеризует соотношение
активной и пассивной поли-
тики банка для достижения
оптим. Ликвидности
После расчета всех коэффициентов и исследования необходимых
аспектов деятельности кредитной организации каждый показатель оценивается
по шкале от 1 до 5, где 1 – признак устойчивого по отношению к внешним
экономическим и финансовым потрясениям банка, а 5 говорит о вероятности
разорения в ближайшее время
50
.
Преимущества данной методики в том, что рейтинг по каждому
50
Шелкунова Т.Г., Тибилова З.В. Критерии и методы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков //
Экономика и современный менеджмент: теория и практика: сб. ст. по матер. LXI-LXII междунар. науч.-практ.
конф. № 6(60). – Новосибирск: СибАК, 2016. – С. 27
29
показателю показывает направления по повышению эффективности работы
банка. Общая оценка отражает степень необходимости вмешательства.
Недостаток методики в том, что она основана на субъективных оценках
51
.
Одной из популярных отечественных методик рейтингов коммерческих
банков является метод оценки В. Кромонова, который использует
определенный набор показателей, на основе которых рассчитывается индекс
надежности, пороговое значение которого приравнивается к 50. Чем выше
данный индекс, тем более устойчив банк (таблица 7).
Таблица 7
Показатели оценки финансового состояния коммерческого банка
по методике В. Кромонова
52
Показатель
Расчет показателя
Характеристика
Вес,%
Генеральный
коэффициент
надежности
(К1)
Отношение собств.
капитала к сумме
работающих
активов
Показывает, в какой степени
рискованные вложения банка в его
работающие активы защищены его
собственным капиталом
45
Коэффициент
мгновенной
ликвидности
(К2)
Отношение
ликвидных активов
к обязательствам
"до востребования"
Показывает, в какой степени клиен-
ты банка могут претендовать на
получение процентов, и на сколько
их платежные поручения обеспече-
ны возможностью банка совершать
платежи мгновенно
20
Кросс-
коэффициент
(К3)
Отношение сово-
купных обяз-в
банка к объему
выданных кредитов
Показывает, какую степень риска
может позволить банк при
использовании привлеченных
средств
10
Генеральный
коэффициент
ликвидности
(К4)
Отношение ликвид-
ных активов и
защищенного капи-
тала к суммарным
обяз-вам банка
Показывает, в какой степени банк
может удовлетворить требования
кредиторов в макс. допустимый
срок при невозврате выданных
займов
15
Коэффициент
защищенности
капитала (К5)
Отношение защи-
щенного капитала
банка к
собственному
Показывает, в какой степени банк
учитывает инфляцию и какую долю
своих активов размещает в
недвижимость и оборудование
5
Коэффициент
фондовой
капитализации
прибыли (К6)
Отношение
собственного
капитала к
уставному фонду
Характеризует способность банка
наращивать собств. капитал за счет
полученной прибыли
5
Индекс
надежности
N=45К1+20К2+ +10/3К3+15К4+5К5+5/3К6
≤100
51
Байрам У.Р., Парамонов А.В. Преимущества и недостатки методик оценки финансовой устойчивости
коммерческих банков // Международный научный журнал «Символ науки». – 2016. - №6. - С.137
52
Сорокина И.Н. Методические подходы к оценке надежности и устойчивости банка. URL: http://www.bankir.ru
30
Следует отметить, что в данной методике не предусмотрено сравнение
полученных показателей с межбанковскими для определения отклонения
значений рассчитанных коэффициентов от идеальных. В данной связи О.В.
Богачева и А.А. Волкова целях объективной оценки финансового состояния
банков предлагают использовать следующие показатели:
− достаточность капитала, которая может быть вычислена как частное от
деления собственного капитала на активы;
− качество кредитов (доля стандартных ссуд в кредитном портфеле
банка);
− доля кредитов, размещенных банком, к депозитам;
− коэффициент эффективности затрат;
− рентабельность активов (ROA);
− рентабельность собственного капитала (ROE)
53
.
Рассчитанные значения данных показателей сравнивать с
межбанковскими значениями данных показателей, рассчитанными на основе
агрегированного баланса крупнейших банков России на момент проведения
анализа. В случае несовпадения межбанковских значений с расчетными
необходимо вычислить балльные значения, присущие расчетным
коэффициентам, путем применения прямой пропорциональной зависимости.
Далее определить уровень финансового состояния кредитной
организации на основании следующей рейтинговой шкалы:
- 0–12 баллов – критическое финансовое состояние;
- 13–24 баллов – неудовлетворительное;
- 25–36 баллов – удовлетворительное;
- 37–48 баллов – хорошее;
- 49–60 баллов – отличное.
Методика ORAP применяется банками Франции. ORAP включает в себя
14 компонентов, среди которых обязательные нормативы (например,
53
Богачева О.В., Волкова А.А. Рейтинговая оценка деятельности коммерческих банков России // Вестник
Астраханского государственного технического университета. – 2017. - №1. - С.92
31
достаточность капитала и ликвидность), показатели качества активов (доля
плохие долги и объем резервов под них), показатели рыночного риска,
показатели рентабельности (ROA, операционная прибыль) и показатели оценки
менеджмента (акционеров, руководства и внутреннего контроля).
К преимуществам данной методики можно отнести то, что она имеет
высокую скорость проведения анализа и легкость получения исходных данных.
Недостаток этой методики в том, что она разработана для анализа текущего
состояния банка
54
.
Методика BAKIS используется Центральным Банком Германии с 1997
года. В рамках этой методики проводится коэффициентный анализ,
рассчитываются 47 коэффициентов. Преимущества данной методики в том, что
она стандартизированная. Значительное использование коэффициентов дает
возможность дать всестороннее заключение по банку. Недостатком этой
методики является то, что рассчитать такое количество коэффициентов
трудоемкий процесс. Нет расчета прогнозных значений
55
.
Методика PATROL, применяется банком Италии. При анализе
рассчитывается пять компонентов: достаточность капитала, доходность,
качество кредитов и управления и ликвидность. Преимущества данной
методики в том, что при определении коэффициентов используются
стандартизированные отчеты, что в свою очередь ускоряет процесс анализа.
Однако данная методика достоверно отражает только текущее состояние.
Методика SAABA, используется во Франции, состоит из трех
диагностических блоков: количественный анализ - исследуется портфели банка,
качественный - исследуется качество лиц владеющих банком, акций банка и
качество управления, контроль над доходностью и ликвидностью. В результате
анализа всех блоков дается оценка надежности по пятибалльной шкале, где 1
это устойчивый банк, 5 это банк на грани банкротства.
54
Обзор зарубежных методик оценки состояния кредитной организации. URL: http://sci-
article.ru/stat.php?i=1482774465
55
Байрам У.Р., Парамонов А.В. Преимущества и недостатки методик оценки финансовой устойчивости
коммерческих банков // Международный научный журнал «Символ науки». – 2016. - №6. - С.137
32
Методика FIMS предполагает анализ в два этапа. На первом этапе
рассчитываются 30 коэффициентов, определяется текущее положение банка. На
втором - дается долгосрочный прогноз, который, впрочем, определяет только
вероятность провала банка в ближайшие два, три года. Прогноз по данной
методике не дает направлений по улучшению показателей деятельности банка.
Сравнительный анализ методик определения финансового состояния
коммерческого банка представлен в таблице 8.
Таблица 8
Сравнительный анализ методик определения финансового
состояния коммерческого банка
Методика
Количественные
показатели
Качественные
показатели
Эксперт.
оценка
Рейтинг
Методика
ЦБ РФ
достаточность капитала,
качество активов, доходность,
кредитный риск, рыночный
риск, риск ликвидности,
прибыльность операций
Показатели по
блоку факторы
управления
есть
Есть
CAMEL
достаточность капитала,
качество активов, доходность,
ликвидность
Показатели по
блоку факторы
управления
есть
Есть
Методика
Виталия
Кромонова
ликвидность, защищенность
капитала, фондовая
капитализация прибыли
нет
есть
Есть
ORAP
Показатели по блокам:
пруденциальные коэфф-ты
(капитал, ликвидность и т.д.);
балансовая и внебалансовая
деят-ть (качество активов);
рыночный риск; доходы
Показатели по
блокам: держа-
тели акций,
управление и
внутренний
контроль
есть
Есть
BAKIS
кредитный риск, рыночный
риск, риск ликвидности,
прибыльность банковских
операций
нет
нет
Нет
PATROL
достаточность капитала,
качество активов, доходность,
ликвидность
Показатели по
блоку факторы
управления
нет
Есть
SAABA
качество кредитного портфеля
и ликвидность
Показатели по
блокам: держа-
тели акций,
управление и
внутренний
контроль
нет
Нет
FIMS
достаточность капитала,
качество активов, доходность,
ликвидность
Показатели по
блоку факторы
управления
нет
Нет
По итогам первой главы работы можно сделать следующие выводы:
33
- анализ финансового состояния предполагает обработку и изучение
обобщенных экономических данных, находящихся в финансовой отчетности
банка посредством расчета и анализа показателей его собственных средств,
активов, доходности, ликвидности и дает возможность дать оценку
эффективности управления банком в целом. При анализе финансового
состояния коммерческого банка речь идет об установлении степени его
финансовой устойчивости;
- анализ финансового состояния банка производится на основании
публикуемой им финансовой отчетности, а также данных аудиторского
заключения и информации рейтинговых агентств и состоит из
предварительного, аналитического и интерпретационного этапа, при этом
предусматривает обязательный анализ соблюдения экономических нормативов
деятельности кредитных организаций;
- при оценке финансового состояния коммерческого банка могут быть
использованы отечественные и зарубежные методики, основанные на
рейтингах, коэффициентном анализе, комплексной оценке банковских рисков и
статистических методах, имеющие свои преимущества и недостатки. Наиболее
используемыми в российской банковской практике являются методики оценки
финансового состояния ЦБ РФ, CAMEL и авторская методика В. Кромонова.
34
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АО «АЛЬФА-БАНК»
2.1 Общая характеристика АО «Альфа-Банк»
АО «Альфа-Банк», основанный в 1990 году, является универсальным
банком, основными направлениями деятельности которого являются
корпоративный и инвестиционный бизнес, малый и средний бизнес, торговое и
структурное финансирование, лизинг и факторинг, розничный бизнес (включая
ипотечное и потребительское кредитование, кредиты наличными и кредитные
карты, накопительные счета и депозиты, дистанционные каналы
обслуживания).
Банк сохраняет позицию крупнейшего российского частного банка по
размеру совокупных активов, совокупному капиталу, кредитному портфелю и
размеру депозитов.
Банк входит в перечень системно значимых банков, утверждаемый
Банком России.
По состоянию на 1 октября 2019 года на территории Российской
Федерации у Банка имеется 7 филиалов: «Екатеринбургский»,
«Нижегородский», «Новосибирский», «Ростовский», «Санкт-Петербургский»,
«Ставропольский» и «Хабаровский». Изменений в филиальной сети в отчетном
периоде не происходило.
Головной офис АО «Альфа-Банк» располагается в Москве. По данным
консолидированной отчетности за 2018 год в АО «Альфа-Банк» функционирует
752 офиса, в которых работает 27 359 сотрудников. В 2014 году в связи с
принятием Банком России решения о санации и победой на тендере, в состав
Банковской Группы «Альфа-Банк» вошел ПАО «Балтийский Банк». В мае 2019
года финансовое оздоровление Балтийского Банка успешно проведено
досрочно. Все процедуры по реорганизации Альфа-Банка в форме
присоединения к нему ПАО «Балтийского банка» полностью завершены.
Прямыми акционерами Альфа-Банка являются российская компания АО «АБ
Холдинг», которая владеет более 99% акций банка, и кипрская компания «ABH