3
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния
коммерческого банка……………………………………………………………6
1.1. Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния
коммерческого банка……………………………………………………………...6
1.2. Методы анализа финансового состояния коммерческого банка...12
1.3. Информационная база для анализа финансового состояния
коммерческого банка…………………………………………………………….21
Глава 2. Оценка финансового состояния коммерческого банка АО
«Альфа-Банк»…………………………………………………………………...26
2.1. Общая характеристика АО «Альфа-Банк»………………………...26
2.2. Анализ кредитного портфеля банка……………………………….30
2.3. Анализ финансового состояния банка……………………………..40
Глава 3. Пути улучшения финансового состояния банка АО «Альфа-
Банк»……………………………………………………………………………..54
3.1. Рекомендации по совершенствованию деятельности банка……..54
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий……………61
Заключение……………………………………………………………………...65
Список использованной литературы………………………………………..68
Приложение……………………………………………………………………..73
4
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность работы. Банковская система РФ должна способствовать
устойчивому экономическому росту и повышению конкурентоспособности
хозяйственного комплекса страны. Это обусловлено ролью банков как
ведущих финансовых посредников, обеспечивающих перемещение
финансовых ресурсов между отдельными регионами, отраслями и
субъектами экономики с целью удовлетворения их потребностей и запросов.
Банковский сектор является эффективной системой аккумулирования
денежных ресурсов и направления их в наиболее перспективные сектора
экономики. Одним из ключевых аспектов развития отечественной
банковской системы является необходимость повышения уровня доверия к
банкам и достижения их стабильного функционирования, что требует от
регуляторов и надзорных органов совершенствования механизмов
формирования и функционирования финансов банковских учреждений.
Указанные процессы требуют от банков адекватного наращивания объемов
капитала, оптимизации структуры финансовых ресурсов и
совершенствования формирования финансов. Следовательно, рассмотрение
проблемы анализа и оценки финансового состояния коммерческих банков в
современных условиях экономики является актуальным и интересным.
Проблема анализа и оценки финансового состояния коммерческих
банков рассматривалась в трудах многих отечественных и зарубежных
ученых: F. Brigham, М.С. Марамыгина, А.М. Тавасиева, О.В. Мотовилова,
И.Я. Лукасевич, О.И. Лаврушина, Ю.С. Масленченкова, Ю.М. Скляровой,
М.А. Воронина, Л.П. Кроливецкой, В.Л. Киреева и многих других. Тем не
менее, подавляющее большинство авторов в своих работах ориентированы на
выявление особенностей финансовых отношений, финансовых ресурсов и
собственного капитала банков, механизма их формирования и управления. В
то же время требуют более глубокого изучения вопросы сущности
5
финансового состояния банка и особенностей его оценки в современных
условиях. Таким образом, выбранная тематика сохраняет свою актуальность
и нуждается в дальнейшем изучении.
Цель работы - провести анализ и оценку финансового состояния банка.
Задачи работы:
1) Рассмотреть теоретические основы анализа финансового состояния
коммерческого банка.
2) Дать общую характеристику АО «Альфа-Банк».
3) Провести анализ кредитного портфеля банка.
4) Провести анализ финансового состояния банка.
5) Разработать рекомендации по совершенствованию деятельности банка,
и дать оценку эффективности предложенных мероприятий.
Объект исследования - АО «Альфа-Банк».
Предмет исследования - особенности анализа и оценки финансового
состояния банка.
Информационная база исследования включает официальные материалы
исследуемого банка; информационные сборники, а также фактические
материалы, которые собрал автор в процессе практической деятельности;
материалы социально-экономических исследований, научно-практических
конференций, семинаров, публикаций в периодической печати, каталоги и
сборники глобальной информационной сети Интернет, другие источники
информации.
Структура работы. Работа cостоит из введения, 3 глав, включающих
параграфы, заключения, списка использованных источников и приложения.
В первой главе работы рассмотрены теоретические основы анализа
финансового состояния коммерческого банка, а именно, сущность, цель, задачи
анализа финансового состояния коммерческого банка, методы анализа
финансового состояния коммерческого банка, информационная база для анализа
финансового состояния коммерческого банка.
Во второй главе дана общая характеристика АО «Альфа-Банк», проведен
6
анализ кредитного портфеля банка и анализ финансового состояния банка.
В третьей главе работы разработаны рекомендации по совершенствованию
деятельности банка, и дана оценка эффективности предложенных мероприятий.
В заключении излагаются основные выводы и рекомендации, сделанные в
работе.
Список использованных источников включает в себя 45 наименований.
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния
коммерческого банка
Термин «анализ» происходит от греческого слова «analyzis», что в
переводе означает «разделяю», «расчленяю». Итак, анализ - это метод
научного исследования явлений и процессов, в основе которого лежит
изучение составных частей, элементов исследуемой системы. В наше время
возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.
Регулярное проведение банком анализа своей деятельности позволяет ему
эффективно управлять активными и пассивными операциями для
максимизации деятельности и обеспечения стабильного финансового
состояния. Это особенно важно в современных условиях, когда обострилось
соперничество банков и небанковских финансово-кредитных учреждений,
исполняющих банковские операции, а также операции, которые банки не
имеют права выполнять (страховые услуги, операции с недвижимостью и
др.) в соответствии с законодательством
1
.
В отечественной экономической литературе пока нет единого подхода
к анализу финансового состояния банка. В этой ситуации особую
актуальность приобретают исследования финансового состояния банка.
Обзор отечественной экономической литературы свидетельствует о
том, что нет единого мнения относительно определения понятия
«финансовое состояние банка».
Финансовое состояние банка определяется наличием у него
финансовых ресурсов, обеспеченностью денежными ресурсами,
необходимыми для деятельности, поддержки нормального режима работы,
1
Глушкова, Н.Б. Банковское дело / Н.Б. Глушкова. - М.: Академический проект, 2017. –
С.76.
8
осуществления денежных расчетов с другими экономическими субъектами
2
.
По мнению Р.А. Исаева
3
финансовое состояние банка - это
комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей,
отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
По мнению В.Б. Дардик
4
финансовое состояние банка - это ряд
коэффициентов-индикаторов, распределенных по следующим группам:
финансовая устойчивость банка, состояние оборотных активов и источников
их покрытия, платежеспособность, ликвидность.
Л.Н. Древаль
5
считает, что финансовое состояние банка - это оценка
показателей финансовой устойчивости, деловой активности, ликвидности,
эффективности управления.
А.А. Бычков
6
считает, что финансовое состояние банка определяется
общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами, при
этом качество управления ими отображается в основных коэффициентах,
характеризующих финансовое состояние банка, в частности в показателях
достаточности капитала, качества активов, рентабельности, ликвидности,
рисков.
По мнению С.Б. Коваленко
7
финансовое состояние банка - это система
показателей достаточности капитала, качества активов, ликвидности баланса,
эффективности деятельности, уровня управления банка.
Н.В. Горелая
8
понимает финансовое состояние банка как состояние
2
Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник /
Жарковская Е.П. – Москва: КноРус, 2019. – С.90.
3
Исаев, Р.А. Банковский менеджмент / Р.А. Исаев. – М.: Издательство Инфра-М, 2014. –
С.60.
4
Дардик, В.Б. Банковское дело / В.Б. Дардик, Н.В. Кондакова. - М.: КолосС, 2017. – С.111.
5
Древаль, Л.Н. Сущность и особенности деятельности банков на территории РФ / Л.Н.
Древаль, А.А, Сушинский // В сборнике: WORLD SCIENCE: PROBLEMS AND
INNOVATIONS. Сборник статей XXI Международной научно-практической
конференции. В 4 частях. Ответственный редактор Гуляев Герман Юрьевич. – 2018. – С.
91.
6
Бычков, А.А. Банковское дело / А.А. Бычков. - М.: МГИУ, 2018. – С.50.
7
Коваленко, С.Б. Банковское дело / С.Б. Коваленко. - М.: Финансы и статистика, 2018. –
С.77.
8
Горелая, Н.В. Организация кредитования в коммерческом банке / Н.В. Горелая. – М.:
9
экономического субъекта, характеризующееся наличием у него финансовых
ресурсов, необходимых для хозяйственной деятельности, поддержания
нормального режима труда и существования, осуществления денежных
расчетов с другими экономическими субъектами.
В.А. Гамза
9
финансовое состояние банка понимает, как уровень
обеспечения экономического субъекта денежными средствами для
осуществления хозяйственной деятельности, поддержания нормального
режима работы и своевременного проведения расчетов.
Сущность анализа финансового состояния банка заключается в
специальной обработке данных, характеризующих те или иные аспекты
финансового состояния и деятельности предприятия с целью разработки
эффективных управленческих решений, направленных на поддержку или
усовершенствование существующего финансового состояния предприятия.
Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы предприятия
и их потоки
10
.
Основной целью финансового анализа является получение небольшого
числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину
финансового состояния предприятия, и дальнейшее использование этой
информации для принятия организационных решений. При этом
финансового менеджера может интересовать как текущее финансовое
состояние предприятия, так и ожидаемые параметры в ближайшей или
отдаленной перспективе. Таким образом, финансовый анализ - это процесс
исследования финансового состояния и основных результатов финансовой
деятельности предприятия с целью выявления резервов дальнейшего
повышения его рыночной стоимости и обеспечения эффективного развития.
Цели финансового анализа зависят также от целей субъектов финансового
Форум, 2016. – С.57.
9
Гамза, В.А. Безопасность банковской деятельности / В.А. Гамза. – М.: Юрайт, 2014. –
С.76.
10
Соколинская, Н.Э. Анализ и оценка финансового состояния коммерческого банка на
основе международных стандартов финансовой отчетности. Учебное пособие /
Соколинская Н.Э. – Москва: КноРус, 2018. – С.76.
10
анализа, то есть конкретных пользователей финансовой информации
11
.
Цель анализа финансового состояния банка заключается в
характеристике финансового состояния кредитной организации. Анализ
финансового состояния банка дает возможность оценить такие аспекты, как:
- финансовое положение банка;
- степень банковских рисков;
- достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных
инвестиций;
- потребность в дополнительных источниках финансирования;
- способность к наращиванию капитала;
- рациональность использования заемных средств;
- эффективность деятельности банка
12
.
Основные задачи анализа финансового состояния банка:
- выявление степени сбалансированности между движением
материальных и финансовых ресурсов;
- оценка потоков собственного и заемного капитала в процессе
экономического кругооборота, направленного на получение желаемой
прибыли, повышение финансовой устойчивости;
- оценка правильности использования денежных средств для
поддержания эффективности структуры капитала;
- контроль правильности движения финансовых потоков банка,
соблюдение норм и нормативов использования финансовых и материальных
ресурсов
13
.
Основными факторами, определяющими финансовое состояние банка
является рентабельность производимых им операций и способность
11
Кумыков, А.М. Особенности и перспективы деятельности коммерческих банков в
России / А.М. Кумыков // Экономика и предпринимательство. – 2017. – № 12-3 (89). – С.
956.
12
Гурнович, Т.Г. Конкурентные стратегии субъектов банковского предпринимательства
на розничном рынке банковских услуг / Т.Г. Гурнович // Экономика и
предпринимательство. – 2017. – № 9. – С. 504.
13
Банковское дело / под ред. Т.М. Костерина. – М.: Издательство Юрайт, 2014. – С.66.
11
максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков.
Как показал анализ сложившейся практики, критериями финансовой
деятельности банка являются: качество активов; достаточность капитала;
ликвидность; эффективность
14
.
Под достаточностью собственного капитала банка О.И. Лаврушин
15
понимает:
- способность банка компенсировать потери и предупреждать
банкротства;
- способность банка продолжать оказывать в том же объеме
традиционный набор и стандартного качества банковские услуги вне
зависимости от возможных убытков того или иного рода по активным
операциям.
Понятие «достаточности (или адекватности капитала)» банка по
мнению М.С. Марамыгина
16
аккумулирует в себе такие его качества, как
надежность, устойчивость банка, способность противодействовать
неблагоприятным внешним факторам. Высокое качество активов
определяется, прежде всего, полной (или потенциально полной)
возвратностью любого активного финансового инструмента в оговоренные
договором сроки (включая до востребования), а также получением его
наращенной стоимости в виде процентов, дивидендов и других доходов.
Структура и качество активов в значительной степени обусловливают
ликвидность и платежеспособность банка и, в конечном счете, его
финансовую устойчивость. Кроме того, высокое качество активов
способствует получению прибыли.
При анализе качества пассивов применяются различные показатели, в
частности показатели: эффективности использования привлеченных средств,
14
Банковское дело: учебник для бакалавров / В.С. Акопов [и др.]. - Электрон. текстовые
данные. - М.: Дашков и К, 2016. – С.56.
15
Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования / под ред. О.И.
Лаврушина, О.Н. Афанасьева. – М.: КНОРУС, 2016. – С.80.
16
Марамыгин, М.С. Организация деятельности банков / М.С. Марамыгин. – М.: Форум,
2015. – С.99.
12
эффективности использования обязательств банка, соотношение
обязательств банка и суммы рисковых активов, клиентской базы,
диверсификации клиентской базы, стабильности ресурсной базы и другое
17
.
По мнению А.М. Тавасиева
18
понятие «ликвидность» (от латинского
«liquidus» - текучий, жидкий), в буквальном смысле означает легкость
реализации, продажи, превращения ценностей в денежные средства.
Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства
в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые легко могут быть превращены
в денежную наличность с небольшим риском потерь, либо вовсе без риска. В
целях управления ликвидностью для соблюдения балансового равновесия
между суммами и сроками высвобождения денежных средств по активу и
предстоящим платежам по обязательствам банка по пассиву многими
отечественными экономистами предлагается использовать метод
распределения активов, или метод конверсии средств, который выработан
международной банковской практикой. Коэффициентный анализ
ликвидности коммерческого банка является наиболее распространенным и
доступным методом. Причем набор коэффициентов, приводимых
различными экономистами в своих работах, в основном, сильно различается
между собой. В частности, при определении степени ликвидности
коммерческого банка могут рассчитываться коэффициенты: мгновенной
оперативной ликвидности; текущей ликвидности «пессимистической»;
текущей ликвидности «оптимистической»; генеральной ликвидности;
использования мощностей; резерва первой очереди; резерва второй очереди;
уровня высоколиквидных активов в структуре баланса и др.
В отечественной банковской практике самым распространенным
подходом к оценке прибыльности банков является отражение эффективности
17
Банковское дело: учебник / Ю.М. Склярова [и др.]. - Электрон. текстовые данные. -
Ставрополь: Ставропольский государственный аграрный университет, 2017. – С.87.
18
Банковское дело. Управление и технологии: учебник для студентов вузов, обучающихся
по экономическим специальностям / А.М. Тавасиев. - 3-е изд. - Электрон. текстовые
данные. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – С.137.