72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведя анализ состава и структуры активов АО «Банк Венец» за
последние 3 года было выявлено, что общая величина активов АО «Банк
Венец» к 2016 г. увеличилась на 7592391 тыс. руб. (7,22%) а к 2017 г. на
26901872 тыс. руб. (23,85%), что в свою очередь положительно характеризует
финансово-кредитную деятельность Банка.
Денежные средства к 2016 г. увеличились на 15120 тыс. руб.
(144,68%%), а к 2017 г. увеличились на 9420 тыс. руб. (36,84%), что в свою
очередь свидетельствует о повышении мобильности активов АО «Банк Венец»
и, следовательно, степени его платежеспособности по текущим обязательствам.
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской
Федерации к 2016 г. снизились на 1518301 тыс. руб. (33,74%), а к 2017 г. они
наоборот увеличились на 3008402 тыс. руб. (100,92%).
Средства в кредитных организациях к 2016 г. снизились на 1128171 тыс.
руб. (14,52%), к 2017 г. на 5065024 тыс. руб. (76,24%), что свидетельствует о
снижении обеспечиваемости уровня ликвидности АО «Банк Венец».
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы к
2016 г. снизились на 104335 тыс. руб. (19,53%), к 2017 г. их число наоборот
увеличилось на 1359804 тыс. руб. (316,40%), это свидетельствует, о высокой
стабильности работы АО «Банк Венец», т. е. Банк хорошо развивается.
Прочие активы к 2016 г. увеличились на 1093485 тыс. руб. (26,90%), к
2017 г. 3307840 на тыс. руб. (64,13%), что говорит о положительной тенденции
в деятельности АО «Банк Венец».
Чистая ссудная задолженность к 2016 г. снизилась на 4894615 тыс. руб.
(5,57% %), к 2017 г. она наоборот увеличилась на 9050157 тыс. руб. (10,90%),
что с одной стороны, все эти изменения говорят об увеличении деловой
активности АО «Банк Венец» и доли рынка кредитования, а с другой – об
увеличении рисков невозврата.
73
Таким образом, можно сделать вывод о том, что проанализируемые
изменения в составе и структуре активов говорят о том, что АО «Банк Венец»
ведет активную работу по кредитованию населения при этом сокращая
размещение средств более «дешевых» источников дохода – денежных средств в
ЦБ РФ.
Проведя анализ состава и структуры капитала АО «Банк Венец» за
последние 3 года было выявлено, что общая величина капитал АО «Банк
Венец» к 2016 г. увеличилась на 6393892 тыс. руб. (54.55%), к 2017 г. на
2373740 тыс. руб. (13,10%), что свидетельствует о стабильной и хорошо
развивающейся деятельности АО «Банк Венец».
Доля средств акционеров в общей величине капитала Банка к 2016 г.
увеличилась на 24,82%, к 2017 г. снизилась на 4,33%.
Доля резервного фонда в общей величине капитала Банка к 2016 г.
увеличилась на 0,9%, к 2017 г. она наоборот снизилась на 0,04%. В целом,
можно сказать, что данные изменения говорят о стабильности в деятельности
Банка.
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет к 2016 г.
увеличились на 1037481 тыс. руб. (17,56%, к 2017 г. на 4061088 тыс. руб.
(58,48%), что говорит о снижении активов АО «Банк Венец», т. е.
нераспределенная прибыль была использована в целях улучшения
технологического развития Банка и увеличения уставного капитала или
создание фондов.
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период к 2016 г.
снизилась на 156589 тыс. руб. (3,68%), а к 2017 г. она значительно снизилась на
1720168 тыс. руб. (42,02%), что свидетельствует о слабой стабильной и
прибыльной работе АО «Банк Венец».
Проведя анализ состава и структуры обязательств АО «Банк Венец» за
последние 3 года было выявлено, что общая величина обязательств АО «Банк
Венец» увеличилась к 2016 г. на 1294421 тыс. руб. (1,39%), к 2017 г. на
24282309 тыс. руб. (25,63%).
74
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской
Федерации к 2016 г. увеличились на 7000000 тыс. руб., а к 2017 г. они
значительно сократились на 1153007 тыс. руб., что с одной стороны данные
изменения заслуживают отрицательной оценки Банка, поскольку
свидетельствуют слабом росте АО «Банк Венец» и его деловой активности, а с
другой стороны, это может означать, что Банк имеет достаточно собственных
средств.
Средства кредитных организаций к 2016 г. увеличились на 370309 тыс.
руб. (4,64%), а к 2017 г. их объем наоборот сократился на 6042699 тыс. руб.
(72,32%), что свидетельствует о недостаточности собственного капитала,
однако, привлекая меньше средств кредитных организаций АО «Банк Венец»
старается сократить использование дорогих ресурсов.
Прочие обязательства к 2016 г. уменьшились на 918691 тыс. руб.
(35,46%), к 2017 г. на 240105 тыс. руб. (14,36%).
Проведя анализ ликвидности и платежеспособности АО «Банк Венец» за
последние 3 года было выявлено следующее: значение норматива Н
2
превышает нормативное значение, что свидетельствует о том, что Банк может
уменьшать при необходимости количество быстроликвидных активов без
изменения ликвидности активов.
Значение норматива Н
3
превышает нормативное значение, это значит,
что АО «Банк Венец» имеет запас снижения быстроликвидных запасов без
вреда ликвидности баланса.
Значение норматива Н
4
не превышает нормативное значение, это
говорит о том, что АО «Банк Венец» в долгосрочной перспективе неликвиден.
Значение коэффициента платежеспособности Банка немного выше
нормативного значения (0,5-0,7), что в свою очередь говорит о том, что АО
«Банк Венец» не зависит от внешних источников заимствования и сохраняет
свою устойчивость на протяжении всего анализируемого периода (2015-2017
гг.).
75
Проведя анализ финансовой устойчивости АО «Банк Венец» за
последние 3 года было выявлено следующее: Значение коэффициента
достаточности капитала Банка соответствует нормативному значению, что в
свою очередь свидетельствует о надежности и устойчивости работы АО «Банк
Венец». Значение коэффициента эффективности использования активов
соответствует нормативному значению, что в свою очередь свидетельствует о
том, что АО «Банк Венец» эффективно использует свои активы.
Значение коэффициента соотношения высоколиквидных активов и
привлеченных средств соответствует нормативному значению. Значение
соотношения операционных расходов и доходов также соответствует
нормативному значению.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что АО «Банк Венец» в
анализируемом периоде (2015-2017 гг.) является финансово устойчивым и
финансово надежным.
Проведя анализ показателей деловой активности (оборачиваемости) АО
«Банк Венец» за последние 3 года было выявлено следующее: Коэффициент
оборачиваемости собственных средств АО «Банк Венец» за 2015-2017 гг.
снизился, что свидетельствует о тенденции к бездействию части собственных
средств Банка. Коэффициент оборачиваемости активов также снизился за
анализируемый период, что в свою очередь говорит о том, что деятельность АО
«Банк Венец» имеет тенденцию к снижению. Коэффициент оборачиваемости
денежных средств за 2015-2017 гг. снизился, что свидетельствует о снижении
эффективности использования высоколиквидных активов АО «Банк Венец».
Проведя анализ показателей рентабельности АО «Банк Венец» за
последние 3 года было выявлено следующее: Рентабельность активов АО «Банк
Венец» за 2015-2017 гг. это означает, что на каждый рубль активов АО «Банк
Венец» в 2015 г. была получена прибыль в размере 21 коп., в 2016 г. - 9 коп., в
2017 г. - 13 коп.
Рентабельность собственного капитала банка за анализируемый период
увеличилась это означает, что на каждый рубль собственного АО «Банк Венец»
76
в 2015 г. была получена прибыль в размере 1 коп., в 2016 г. - 2 коп., в 2017 г. - 3
коп. Общая рентабельность АО «Банк Венец» к 2016 г. за 2015-2017 гг.
увеличилась - это означает, что на каждый рубль произведенных расходов АО
«Банк Венец» в 2015 г. была получена прибыль в размере 12 коп., в 2016 г. - 6
коп., в 2017 г. - 21 коп. В целом эти изменения свидетельствуют об
эффективной работе Банка.
Таким образом, по проведенному анализу финансового состояния АО
«Банк Венец» можно сделать вывод о том, что Банк за анализируемый период
имеет достаточную финансовую устойчивость, оно устойчиво во времени, и
может сохраняться под воздействием внутренних и внешних факторов.
Следовательно, АО «Банк Венец» имеет преимущество перед другими
организациями того же профиля для привлечений инвестиций.
Также в ходе анализа финансового состояния АО «Банк Венец» были
выявлены проблемы и для их совершенствования автором работы были
предложены следующие мероприятия:
1. Внедрение (создание) финансового отдела. Данное мероприятие
позволит АО «Банк Венец» не только усовершенствовать работу данного
отдела, но и с координировать деятельность всего Банка, т. к. данный отдел
является самым важным в реализации услуг.
2. Внедрение автоматизированной системы финансового планирования.
Данное мероприятие даст возможность АО «Банк Венец» в автоматическом
режиме решать все свои финансовые вопросы, а также сэкономить свои
текущие затраты на 31080 тыс. руб.
В заключении можно сделать отметить, что предложенные автором
работы мероприятия по совершенствованию финансового состояния АО «Банк
Венец можно считать эффективными, поскольку дают возможность
усовершенствовать его финансовую деятельность, а в следствии этого и его
финансовые результаты и тем самым увеличивая объем прибыли.
77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. (с учетом
поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от
30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2016 N 2-ФКЗ, от
21.07.2016 N 11-ФКЗ)
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от
2.12.1990 г. (ред. от 05.04.2016)
3. Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У «О перечне, формах
и порядке составления и представления форм отчетности кредитных
организаций в Центральный банк Российской Федерации» (ред. от 26.02.2016)
4. Абрютин М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической
деятельности коммерческих банков. – М.: Дело и Сервис, 2015. – 426 с.
5. Артеменко В. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ДИС,
НГАЭиУ, 2016. – 128 с.
6. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы
и статистика, 2016. – 512 с.
7. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности
коммерческого банка. – М: Логос, 2016. – 234 с.
8. Богатко А. Н. Основы экономического анализа коммерческого
банка. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 205 с.
9. Васильева Л. С., Петровская М. В. Финансовый анализ в
банковской сфере: Учебник. – М.: КНОРУС, 2015. – 554 с.
10. Васина А. А. Анализ финансового состояния коммерческих банков.
– М.: Альф, 2015. – 450 с.
11. Волков О. И. Экономика ккоммерческих банков. – М.: ИНФРА-М,
2015. – 519 с.
12. Воронов К. Е. Финансовый анализ. Некоторые положения и
методики. – М: Альф, 2015. – 428 с.
78
13. Гаврилова А. Н., Попов А. А. Финансы организации (предприятия,
банков): Учебник. – М.: КРОНУС, 2016. – 608 с.
14. Горфинкель В. Л. Экономика коммерческого банка. – М.: Норма,
2016. – 354 с.
15. Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб: Бизнес
пресса, 2015. – 304 с.
16. Дьякова В. Г. Анализ финансов экономической деятельности
банков. – М., ЮНИТИ, 2017. – 345 с.
17. Жилкина А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ
коммерческих банков: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 332 с.
18. Журавлев В. В., Савруков Н. Т. Анализ хозяйственно-финансовой
деятельности банковй. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 325 с.
19. Казуева Т. С. Управление доходами и расходами предприятия. – М.:
Дашков и К, 2015. – 348 с.
20. Ковалев В. В. Финансовый анализ. – М.: Норма, 2016. – 432 с.
21. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности
банков. – М.: Проспект, 2015. – 432 с.
22. Когденко В. Г. Экономический анализ: Учебное пособие. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 392 с.
23. Колчина Н. В. Финансы организаций (предприятий, банков). – М.:
Проспект, 2015. – 428 с.
24. Крейнина М. Я. Финансовое состояние коммерческих банков. – М.:
ИКЦ ДИС, 2016. – 221 с.
25. Крылов Э. И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и
себестоимости продукции. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 548 с.
26. Любушин Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности
банков: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 471 с.
27. Никифорова Н. А. Анализ бухгалтерской отчетности коммерческих
банков. – М.: Дело и сервис, 2017. – 282 с.
79
28. Павлова Л. Н. Финансы предприятий (банков): Учебник для вузов. –
М.: ЮНИТИ, 2016. – 639 с.
29. Романовская М. В. Финансы: Учебник. – М.: Юрайт, 2015. – 328 с.
30. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности коммерческих
банков. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 336 с.
31. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф., Финансовый анализ в коммереском
банке. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 639 с.
32. Солянкин А. А. Компьютеризация финансового анализа и
прогнозирования в банке. - М.: Финстатинформ, 2016. – 284 с.
33. Тренев Н. Н. Управление финансами в коммерческих банках. – М.:
Финансы и статистика, 2016. – 496 с.
34. Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности коммерческих банков: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 367 с.
35. Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и
анализ. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 372 с.
36. Илясов Г. Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия,
организации, банка. // Финансы. – 2017. – №10. – С. 25-36.
37. Илясов Т. Г. Как опртимизировать прибыль предприятия. //
Финансы. – 2016. – №18. – С.70–73
38. Карапетян А. Л., Мудрак А. В. Оценка финансового состояния
коммерческого банка. // Экономический анализ: теория и практика. – 2017. –
№4. – С. 31-34
39. Информационно-правовой портал «ГАРАНТ.РУ». [Электронный
ресурс]. Режим доступа: http://www.garant.ru/
40. «КонсультантантПлюс» - надежная правовая поддержка.
[Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/
41. Научная электронная библиотека. [Электронный ресурс]. Режим
доступа: http://www.elibrary.ru/defaultx.asp
80
42. Библиотека управления. Анализ финансового состояния
коммерческих банков [Электронный ресурс]. Режим доступа:
https://www.cfin.ru/finanalysis/banks/financial_condition.shtml
43. Официальный сайт ОА «Банк Венец». [Электронный ресурс].
Режим доступа: http://www.banki.ru/banks/bank/venetsbank/
44. Электронно-библиотечная система (ЭБС) «Знаниум» [Эл. ресурс].
Режим доступа: http://znanium.com/
81
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
ОА «БАНК ВЕНЕЦ»
на 31.12.2017 г.
(тыс. руб.)
Статья
На 2017 г.
На 2016 г.
На 2015 г.
Активы
1. Денежные средства
34991
25571
10451
2. Средства кредитных организаций в
Центральном банке Российской Федерации
5989453
2981051
4499352
2.1. Обязательные резервы
674717
685510
931046
3. Средства в кредитных организациях
1578877
6643901
7772072
4. Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток
9990386
6899455
279687
5. Чистая ссудная задолженность
92066196
83016039
87910654
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии
для продажи
18489583
5940759
110000
6.1. Инвестиции в дочерние и зависимые
организации
5
5
0
7. Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
0
0
0
8. Требование по текущему налогу на прибыль
625903
1105902
0
9. Отложенный налоговый актив
644296
572779
0
10. Основные средства, нематериальные
активы и материальные запасы
1789573
429769
534104
11. Прочие активы
8466245
5158405
4064920
Всего активов
139675503
112773631
105181240
Пассивы