62
Рисунок 17. Динамика показателей рентабельности АО «Банк
Венец» за 2015-2017 гг.
По данным таблицы 10 и рисунку 17 видно, что рентабельность активов
АО «Банк Венец» к 2016 г. снизилась на 11,80% (с 20,63% до 8,83%) или на
57,20% (рост – 42,80%), к 2017 г. она увеличилась на 3,85% (с 8,83% до 12,68%)
или на 43,60% (рост – 143,60%). Это означает, что на каждый рубль активов АО
«Банк Венец» в 2015 г. была получена прибыль в размере 21 коп., в 2016 г. - 9
коп., в 2017 г. - 13 коп.
Рентабельность собственного капитала банка к 2016 г. увеличилась на
0,99% (с 0,57% до 1,56%) или на 173,95% (рост – 273,95%), к 2017 г. на 0,67% (с
1,56% до 2,23%) или на 42,95% (рост – 142,95%). Это означает, что на каждый
рубль собственного АО «Банк Венец» в 2015 г. была получена прибыль в
размере 1 коп., в 2016 г. - 2 коп., в 2017 г. - 3 коп.
Общая рентабельность АО «Банк Венец» к 2016 г. снизилась на 6,36% (с
11,77% до 5,41%) или на 54,04% (рост – 45,96%), к 2017 г. она увеличилась на
20,63
8,83
12,68
0,57
1,56
2,23
11,77
5,41
20,63
0
5
10
15
20
25
2015 2016 2017
Общая рентабельность банка
Рентабельность активов банка
Рентабельность собственного
капитала банка
63
15,22% (с 5,41% до 20,63%) или на 281,33% (рост – 381,33%). Это означает, что
на каждый рубль произведенных расходов АО «Банк Венец» в 2015 г. была
получена прибыль в размере 12 коп., в 2016 г. - 6 коп., в 2017 г. - 21 коп. Все это
свидетельствует об эффективной работе Банка.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что что полученные в ходе
исследования данные свидетельствуют о том, что АО «Банк Венец» за
анализируемый период имеет достаточную финансовую устойчивость, оно
устойчиво во времени, и может сохраняться под воздействием внутренних и
внешних факторов. Следовательно, АО «Банк Венец» имеет преимущество
перед другими организациями того же профиля для привлечений инвестиций.
64
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ АО «БАНК ВЕНЕЦ»
3.1 Мероприятия по совершенствованию финансового состояния
банка
Финансовое состояние банка следует рассматривать как экономическую
категорию, которая отражает состояние капитала в процессе его кругооборота и
способность банка к саморазвитию на фиксированный момент времени, т. е.
возможность финансировать свою деятельность.
Приняв во внимание все вышеизложенное во в 2 главе выпускной
квалификационной работы, для совершенствования финансового состояния БУ
«АО «Банк Венец» можно предложить следующие мероприятия:
1. Внедрение (создание) финансового отдела в АО «Банк Венец».
Создание данного отдела в Банке очень важно, т. к. любые мероприятия
по улучшению финансового состояния банка не могут быть выполнены без
активной работы сотрудников АО «Банк Венец» и без финансового отдела.
АО «Банк Венец» не имеет не только отдела или службы, которые бы
решали данные вопросы, но и специалистов, которым можно поручить
выполнение отдельных мероприятий по оздоровлению финансового состояния
Банка.
Созданный финансовый отдел в АО «Банк Венец» будет решать
следующие задачи, которые в настоящее время в Банке не рассматриваются или
недостаточно полно решаются, а именно:
1) Обеспечение финансовыми ресурсами текущей деятельности АО
«Банк Венец».
2) Изыскание резервов снижения издержек АО «Банк Венец».
3) Увеличения прибыли и повышения рентабельности АО «Банк Венец»
при полном выполнении обязательств перед бюджетом.
4) Анализ текущей хозяйственной деятельности АО «Банк Венец».
65
5) Участие в осуществлении финансовой деятельности АО «Банк
Венец».
6) Постоянный анализ и контроль за налоговым законодательством,
контроль за своевременностью уплаты налогов и других обязательных
платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, также за задолженностью перед
бюджетом и фондами.
7) Постоянный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей,
анализ договоров и контрактов АО «Банк Венец».
8) Подготовка оперативной информации о движении средств на счетах
АО «Банк Венец».
Финансовый отдел в АО «Банк Венец» будет состоять из следующих
подразделений, которые будут выполнять определенные функции (рисунок 18):
Рисунок 18. Состав финансового отдела в Банке
Основными функциями отдела финансового планирования в АО «Банк
Венец» будут являться:
1) Участие в подготовке и визирование договоров, которые заключаются
АО «Банк Венец.
2) Обеспечение выполнения финансовых обязательств перед
кредиторами.
3) Ведение систематического наблюдения за финансовой деятельностью
АО «Банк Венец» на основе анализа бухгалтерской, статистической и
оперативной отчетности.
Финансовый отдел в
Банке
Отдел финансового
планирования
Отдел оперативного
учета финансово-
расчетных операций
Отдел оперативного
учета финансовых
вложений
66
4) Контроль за состоянием нормируемых оборотных средств АО «Банк
Венец».
Отдел оперативного учета финансово-расчетных операций в АО «Банк
Венец» будет осуществлять следующие функции (рисунок 19).
Рисунок 19. Функции Отдела оперативного учета финансово-
расчетных операций в АО «Банк Венец»
Отдел оперативного учета финансовых вложений Банка будет
осуществлять такую функцию как осуществление контроля за долгосрочными и
краткосрочными финансовыми вложениями АО «Банк Венец», анализировать
договоры и контракты.
2. Внедрение автоматизированной системы финансового планирования.
Управлять Банком – это не значит только контролировать процесс
производства и деятельности персонала. Важно также уметь делать прогнозы, а
часто и просто предугадывать результат того или иного процесса. Что же
касается управления в банковской сфере, то здесь большое внимание
необходимо уделять финансовому планированию.
В связи с тем, что в АО «Банк Венец» используется «1С: Бухгалтерия
8.2», автором работы предлагается использовать конфигурацию «1С:
Финансовое планирование 8.3».
Программа «Финансовое планирование 8.3» представляет собой
планирование дохода и расхода Банка, которые перераспределены денежных
Функции Отдел оперативного
учета финансово-расчетных
операций Банка
Ведение систематического
наблюдения за состоянием
дебиторской задолженности
Банка, принятие мер к ее
взысканию
Регулирование ежедневных
платежей
67
средств, а также некоторые другие аспекты, оказывающие существенное
воздействие на его деятельность. В состав финансового планирования входит
несколько составляющих. Этот программный модуль создан для того, чтобы в
автоматическом режиме решать все финансовые вопросы Банка.
Программа «1С: Финансовое планирование 8.3» позволит АО «Банк
Венец» производить выгрузку данных бухгалтерии в конфигурацию
финансового планирования, а также объединить конфигурации. То есть можно
сказать, что внедрение данного программного модуля даст возможность АО
«Банк Венец» в автоматическом режиме решать все свои финансовые вопросы.
Таким образом, проведя теоретический анализ предложенных
мероприятий, автор работы в п. 3.2 выпускной квалификационной работы
проведет оценку их эффективности, затратности и доходности.
3.2 Расчет экономической эффективности предложенных
мероприятий
В данном пункте проведем расчет экономической эффективности
следующих предложенный мероприятий:
1. Внедрение (создание) финансового отдела в АО «Банк Венец».
В таблице 11 приведены основные затраты, которые связаны с
внедрением данного мероприятия.
Таблица 11
Затраты, связанные с внедрением финансового отдела в АО
«Банк Венец»
Наименование действий
Единица
измерения
Цена,
тыс.
руб.
Количест-
во
Затраты,
тыс.
руб.
А
1
2
3
4
Прием на работу шести сот-
рудников:
чел.
89 900
6
179800
68
- Отдел финансового планирования
чел.
24 500
2
49 000
- Отдел оперативного учета фи-
нансово-расчетных операций
чел.
31 100
2
62 200
- Отдел оперативного учета фи-
нансовых вложений
чел.
34 300
2
68 600
Покупка ПК
шт.
24 500
6
147 000
Покупка мебели
шт.
30 800
6
184 800
Канцелярия
шт.
1 000
6
6 000
Сканер, принтер, копир
шт.
32 200
1
32 200
Итого
549 800
Рисунок 20. Затраты, связанные с внедрением финансового
отдела в АО «Банк Венец», тыс. руб.
Посчитав затраты, которые связаны с внедрением финансового отдела в
АО «Банк Венец», определим экономическую эффективность от внедрения
мероприятия по формуле (2):
69
Эф =
П
З
, (2)
где: Э
ф
- экономическая эффективность предложенных мероприятий;
З - затраты, связанные с внедрением предложенных мероприятий, тыс.
руб.;
П - прибыль до внедрения мероприятий, тыс. руб.
На 2017 г. прибыль до внедрения составляла – 2390893 тыс. руб.
Таким образом, экономическая эффективность от внедрения
предложенного мероприятия будет равна:
Эф =
2390893
549800
= 4,35%
По результатам формулы (2) можно сделать вывод, что сумма затрат на
внедрения финансового отдела в АО «Банк Венец» составит лишь 4,35% от
полученной прибыли Банка за год.
Результатом внедрения финансового отдела в АО «Банк Венец» станет
увеличение объемов реализованных услуг (таблица 12).
Объем реализованных услуг на 2017 г. составил – 1434100 тыс. руб.
Таблица 12
Тенденция изменений реализованных услуг АО «Банк
Венец» с учетом внедрения мероприятия
Показатель
Единица
измерения
2017 г.
Экономи-
ческий
эффект,
%
Прогнозное
значение
на 2016 г.
Абсо-
лютное
откло-
нение
(+, -)
А
1
2
3
4
5
Реализованные
услуги
тыс. руб.
1434100
4,35
2057934
623834
По данным таблицы 12 видно, что объем реализованных услуг АО «Банк
Венец» увеличится на 623834 тыс. руб., что приведет к благоприятному
развитию Банка.
70
Таким образом, можно сказать, что предложенное мероприятие по
внедрению финансового отдела в АО «Банк Венец» позволит не только
усовершенствовать работу данного отдела, но и с координировать деятельность
всего Банка, т. к. данный отдел является самым важным в реализации услуг.
2. Внедрения в АО «Банк Венец» программы «Финансовое
планирование 8.3».
В таблице 13 представлены основные затраты на внедрение
конфигурации «Финансовое планирование 8.3».
Таблица 13
Затраты на использование конфигурации
«Финансовое планирование 8.3», тыс. руб.
Наименование затрат
Сумма, тыс. руб.
А
1
Затраты, в т. ч.
93200
на приобретение конфигурации
28700
на настройку конфигурации
30000
на обучение работников организации
34500
Рисунок 21. Затраты на использование конфигурации
«Финансовое планирование 8.3»
71
Затраты, связанные с использованием программы «1С: Бухгалтерия 8.2»
составляли 124280 тыс. руб.
Определим экономию от использования конфигурации «Финансовое
планирование 8.3» по следующей формуле:
Э = З
1
– З
2
, (3)
где: Э – экономия от использования программы;
З
1
– затраты, которые связаны с использованием программы 1С:
«Бухгалтерия 8.2»;
З
2
– затраты, которые связаны с использованием программы «1С:
Финансовое планирование 8.3».
Тогда, экономия от использования программы «Финансовое
планирование 8.3» составит:
Э = 124280 – 93200 = 31080 (тыс. руб.)
По вышеизложенному расчету видно, что, применяя программу
«Финансовое планирование 8.3» затраты на ее использование сократятся в 2
раза и эффективность от ее внедрения составит 31080 тыс. руб.
Срок окупаемости капитальных затрат АО «Банк Венец» на
автоматизацию составит:
Сок =
93200
31080
= 0,25
(
лет
)
Таким образом, затраты АО «Банк Венец» на приобретение и установку
программы окупятся за 2,5 месяца.
В заключении третьей главы можно сделать вывод о том, что,
предложенные автором работы мероприятия по совершенствованию
финансового состояния АО «Банк Венец» можно считать эффективными, т. к.
дают возможность усовершенствовать финансовую деятельность Банка, а в
следствии этого и его финансовые результаты и тем самым увеличить объем
его прибыли.