6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………….…………..………...6
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА …………………………………………...10
1.1.Теоретические основы оценки и анализа финансового состояния банка…………….10
1.2. Характеристики финансового состояния банка и их детализация …………………..13
1.3. Методы оценки финансового состояния банка ……………………………………….19
ГЛАВА 2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА25
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка АО «Киви Банк» …..25
2.2. Анализ состава и структуры активов и пассивов банка …………………………...30
2.3.Оценка ликвидности и платежеспособности банка ………………………………. .35
ГЛАВА 3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОЦЕНКИ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА …………………………………………………39
3.1. Эффективность финансового состояния банка и пути ее улучшения ……………39
3.2. Применение новых технологий и информационных систем при оценке
финансового состояния банка ……………………………………………………………………43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………………………….57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ …………………………………………59
ПРИЛОЖЕНИЕ ………………………………………………………………………………….63
7
ВВЕДЕНИЕ
В условиях конкуренции на рынке банковских услуг актуально
приобретение перспектив развития коммерческих банков на основе
создания конкурентного преимущества, которое способного
сохраниться длительное время. Необходимо укреплять имидж банка и
доверия к нему со стороны клиентов и разнообразных партнеров.
Успешное развитие банковской системы во многом зависит от
постановки в коммерческих банках аналитической работы, которая
позволит дать реальную и многостороннюю оценку достигнутым
результатам деятельности, выявить их сильные и слабые стороны,
определить конкретные пути по решению проблем. При обычном
режиме работы коммерческого банка внутренний анализ его
финансового состояния должен быть основой для принятия ее
менеджерами всех управленческих решений. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и
физические лица, сейчас стали все более ответственно и обдуманно
относится к обслуживающим банкам. Все эти факторы доказывают
актуальность развития и совершенствования методик анализа
финансового состояния банков.
Понятие финансовая оценка коммерческого банка имеет широкое
толкование, в экономической теории нет единого мнения по этому
вопросу. Финансовая оценка рассматривается, прежде всего, как составная
часть управленческого и финансового учета. Под управленческим
учетом понимают не только бухгалтерский учет, но и планирование,
статистика, анализ деятельности, включающий в себя финансовую
оценку. Оценка деятельности банка, как составляющей части управления
его операциями включает в себя:
8
определение значений показателей, которые характеризуют
выполнение нормативов;
анализ показателей эффективности управления капиталом банка;
проведение расчетов и анализ показателей, которые
характеризуют стоимость собственных и привлеченных средств;
оценку показателей активных операций коммерческого банка;
выявление и анализ факторов, которые влияют на финансовое
состояние и результаты деятельности банка.
В механизме работы современной кредитной системы государства
основополагающая роль принадлежит коммерческим банкам.
Коммерческие банки аккумулируют основную долю кредитных
ресурсов, предоставляют клиентам полный комплекс финансовых услуг,
включающих кредитование, прием депозитов, расчетное обслуживание и т.д.
Поэтому существует необходимость ведения контроля поступления и
расходования денежных средств, для определения финансового состояния
коммерческих банков.
Объектом исследования в данной выпускной квалификационной работе
выступает финансовое состояние коммерческого банка, предметом -
экономические отношения, возникающие в процессе управления
финансовым состоянием коммерческого банка.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
дать оценку финансовой информации, взятой из отчетности
банка;
проанализировать динамику баланса;
оценить качественную и количественную структуру актива и
пассива баланса;
провести горизонтальный и вертикальный анализ баланса
активов и пассивов;
9
определить основную специализацию деятельности
коммерческого банка;
определить состояние ликвидности, доходности;
дать оценку согласованности активных и пассивных
операций коммерческого банка;
рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния
банка. За период финансового анализа выбран следующий интервал с
01.04.2016 года по 01.04.2018 года.
Информационной базой для выполнения выпускной
квалификационной работы послужили:
нормативно-законодательные акты;
отчетность банка, публикуемая на сайте Национального банка
РФ; учебные пособия;
научно-методическая литература;
периодическая печать;
аудиторские заключения АО «Киви Банк».
Практическая значимость работы состоит в разработке и
внедрении: Рекомендаций по оптимизации управления ликвидностью в
современных российских условиях;
Методик определения ликвидной позиции банка и потребности
банка в ликвидных средствах;
Методики контроля за качеством управления ликвидностью,
используемых в банковском надзоре.
Логика исследования обусловлена поставленными целями и
задачами данной работы и отражена в структуре дипломной работы,
состоящей из введения, трех глав, заключения, списка использованных
источников, приложений.
Первая глава работы носит теоретический характер, в ней раскрыты
основные понятия рассматриваемой темы.
10
Вторая и третья главы носят практический характер.
Во второй главе проанализирована система ключевых показателей
эффективности деятельности АО «Киви Банк». Произведен вертикальный и
горизонтальный анализ активов и пассивов банка, проанализированы
коэффициенты ликвидности, изменения доходов банка, его прибыли за
последние 3 года, влияние изменения активов и коэффициентов ликвидности
на уровень прибыли банка.
Все показатели изучены в динамике.
В третьей главе разработаны основные направления
совершенствования оценки финансового состояния АО «Киви Банк».
Произведен анализ эффективности деятельности АО «Киви Банк».
В заключении представлены выводы дипломной работы.
11
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
1.1.Теоретические основы оценки и анализа финансового состояния
банка
Финансовое состояние коммерческого банка, это прежде всего,
экономическая категория, которая отражает состояние капитала в процессе
его кругооборота и способность банка к саморазвитию на определенный
момент времени, то есть возможность финансировать свою деятельность.
Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми
ресурсами, целесообразностью их размещения и эффективность их
использования, финансовыми взаимоотношениями клиентами,
платежеспособностью, ликвидностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние банка это обобщающая, комплексная
характеристика банка, отражающая уровень соблюдения банком в
своей деятельности ограничений.
Одной из целей управления банком является обеспечение
условий для получения желаемых финансовых результатов и при этом
поддержание одновременно необходимого уровня финансового
состояния. Финансовая оценка оценивает степень достижения целей
управления, то есть его эффективность. В банках решению вопросов,
касающихся оценки финансового состояния, менеджерами различных
уровней уделяется значительное внимание. Уровень финансового
состояния банка оценивается на основе анализа его финансовой
отчетности, информации, содержащейся в различных отчетах о
деятельности банков. Отчеты содержат сведения об активах банков, его
обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал, и
три предыдущих года и другую информацию. Оценка финансового состояния банка необходимо проводить,
руководствуясь следующими целями:
12
оценка текущего и перспективного финансового состояния
коммерческого банка;
возможность и целесообразность темпов развития коммерческого
банка с позиций их финансового обеспечения;
возможность выявить доступные источники финансовых ресурсов и
оценка возможности и целесообразности их мобилизации;
прогнозирование положения коммерческого банка на рынке капиталов.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что основная задача оценки
финансового состояния коммерческого банка заключается в своевременном
выявлении и устранении погрешностей финансовой деятельности и как
следствие нахождение резервов улучшения финансового состояния
организации и ее платежеспособности.
Для этого необходимо:
дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и
их использованию;
прогнозировать возможные финансовые результаты, исходя из
реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и
заемных ресурсов;
разработать конкретные мероприятия, направленные на более
эффективное использование финансовых ресурсов.
Стратегические задачи финансовой политики банка следующие:
оптимизация структуры капитала и обеспечение его
устойчивости;
максимизация прибыли банка;
обеспечение инвестиционной привлекательности коммерческого
банка;
оптимизация структуры капитала и обеспечение ее финансовой
устойчивости;
создание эффективного механизма управления персоналом банка;
13
достижение прозрачности финансового состояния банка
для учредителей, инвесторов и кредиторов;
использование банком рыночных механизмов
привлечения финансовых средств.
На основе полученных результатов оценки осуществляется выбор
направлений финансовой политики.
Финансовая оценка способна решить следующие задачи:
выявление степени сбалансированности между движением
материальных и финансовых ресурсов, оценивание потоков
собственного и заемного капитала, нацеленного на извлечение
максимальной либо оптимальной прибыли, повышение финансовой
устойчивости; возможность оценить использование денежных средств для
поддержания эффективной структуры капитала;
возможность контроля правильности составления
финансовых потоков организации.
Анализ финансового состояния коммерческого банка является
одним из эффективнейших способов оценки текущего положения,
отражающего мгновенное состояние рыночной ситуации, это и
позволяет выделить сложные проблемы управления ресурсами и
минимизировать усилия по приведению в соответствие ресурсов в
организации. К задачам комплексной оценки финансового состояния банка
относят оценку:
динамики структуры и состава активов;
динамики структуры и состава источников собственного и
заемного капитала;
ликвидности баланса;
эффективности использования средств и ресурсов банка.
Источниками информации для проведения анализа финансового
состояния при написании выпускной работы явились:
14
балансы по счетам второго порядка, общая финансовая
отчетность, оборотные ведомости, расчеты обязательных нормативов и
другие формы отчетности;
аудиторские заключения, годовые отчеты, балансы;
информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые
статьи о банках;
отзывы клиентов банка.
Баланс банка и расчетные нормативы являются основными
документами для проведения финансового анализа банка.
Все коммерческие банки в законодательном порядке обязаны
публиковать данные годового бухгалтерского баланса.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что нельзя недооценивать
важность и необходимость регулярной оценки финансового состояния банка.
Своевременный и качественный анализ финансового состояния
поможет удержаться банку на плаву, а именно, получить доход и остаться
ликвидной и доходной организацией.
Внедрение новых кредитных продуктов на рынке требует от
руководства банка особенного контроля за финансовым состоянием банка,
поскольку подымается уровень риска. Осуществляемый банком контроль за
рисками поможет своевременно отреагировать на изменения в структуре
баланса и предпринять меры.
1.2. Характеристики финансового состояния банка и их детализация
Финансовое состояние банков характеризуется достаточностью
капитала, качеством его активов, ликвидностью баланса, эффективностью
деятельности и уровнем управления коммерческого банка.
Капитал коммерческого банка выполняет важные функции в
ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной
жизнеспособности.
15
Капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя
текущие потери до решения возникающих текущих проблем.
Капитал обеспечивает средства, которые необходимы для
создания и организации банка до привлечения достаточного количества
депозитов. Капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает
кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно
велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк
способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если
экономика переживает спад.
В период роста коммерческий банк нуждается и в
дополнительном капитале для поддержания и защиты от рисков,
связанных с предоставлением новых услуг и развитием банка (к нам
относятся и открытие новых филиалов). Кроме того, капитал банка
служит основой для установления регулирующими органами
минимальных и максимальных нормативов, которые определяют
контролируемые показатели его деятельности. Основой собственных средств коммерческого банка является его
уставной фонд. Условия работы на финансовом рынке требуют от
банков постоянного его наращивания. Определяя необходимый
размера капитала банка следует учитывать минимально допустимый
размер его капитала. Один из таких нормативов определяется как
отношение капитала банка к сумме его рисковых активов.
Капитал - это сумма всех источников средств банка. Отсюда он
разделяется на две большие категории:
1. Собственный банковский.
2. Привлеченный: депозитный - средства, находящиеся на счетах
клиентов банковской организации; недепозитный - средства,
поступившие в хранилища банка от погашения его кредиторами
займов, а также от продажи им собственных долговых обязательств.
капитал банков