16
Достаточность капитала банка - это важнейший показатель его
надежности; определяет способность справиться с возможными
финансовыми проблемами самостоятельно, а не в ущерб своим клиентам.
Собственный капитал - это, в свою очередь, сумма нескольких
составляющих: уставные средства; добавочный капитал; резервный фонд;
страховые резервы; специальные фонды; прибыль, не распределенная в
течение отчетного периода.
Собственный капитал банков в среднем покрывает 10-20 % суммарной
их потребности в денежных средствах. Обуславливается это следующим:
Банки - посредники на финансовом рынке, они работают прежде всего с
привлеченными, а не с собственными средствами. Банковские активы
высоколиквидны и быстро реализуемы, отчего большие объемы
собственного капитала не нужны. Вероятность резкого снижения доли
привлеченных средств весьма мала - массовое снятие населением денег со
вкладов низковероятно из-за существующей системы страхования депозитов.
Разберем каждую составляющую собственного капитала банка более
подробно.
Уставной капитал Формирование уставного капитала идет за счет
выпуска обыкновенных и привилегированных акций. Все ценные бумаги
должны быть именными. Первый выпуск обязательно состоит только из
обыкновенных акций и распределяется среди учредителей, последующие
выпуски - среди граждан РФ и нерезидентов, субъектов РФ,
негосударственных учреждений и государственных предприятий. капитал
коммерческого банка Различие между обыкновенными и
привилегированными ценными бумагами в следующем: Владелец
обыкновенный акции правомочен голосовать на собрании акционеров и
имеет право на получение дивидендов. Однако выплаты ему начисляются
только после того, как будут начислены дивиденды собственникам
привилегированных акций. Владелец данной привилегированной ценной
17
бумаги не правомочен голосовать на собраниях акционеров, однако ему
выплачиваются фиксированного размера дивиденды, и он может выразить
имущественную претензию в суд при ликвидации банка. Если банк - паевой,
то его уставной капитал складывается из внесения определенных долей
учредителями. В случае когда он учрежден с привлечением иностранных
вложений, допускается содержание определенной его части в валюте.
Резервный и иные фонды Цель создания резервного фонда -
возмещение финансовых потерь по активным операциям. Если размер
полученных доходов ниже планируемого, то средства отсюда
используются для выплат дивидендов по привилегированным акциям и
процентов по облигациям. достаточность капитала банка.
Добавочный капитал представляет собой суммарную величину,
которую формируют: Цена имущества, полученного банком в
безвозмездное пользование от физических и юридических лиц.
Эмиссионный доход - возникает, когда стоимость акции при ее
выпуске выше номинальной. Увеличение стоимости имущества
банковской организации при его последующих переоценках. капитал
банков России. Страховые резервы обязательно должны формироваться за счет
прибыли банка - это приписывает законодательство. Их главное
предназначение - сгладить негативные финансовые последствия
снижения стоимости каких-либо активов.
Данную категорию составляют резервы: Под возможные потери
по ссудам. По расчетам с дебиторами. Под возможное обесценивание
акций и облигаций и проч. Нераспределенная прибыль Доход, не
распределенный в течение отчетного периода, прибыль, оставшаяся
после погашения всего налогового бремени, полноправно можно
отнести к собственным средствам кредитной организации.
Данным доходом банк может распоряжаться в собственных
интересах.
18
Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций:
Оборотная - банковская организация вкладывает средства клиентов в ряд
прибыльных операций, что приносит доход как ей самой, так и вкладчикам.
Оперативная - именно собственный капитал призван быть главным
источником денежных ресурсов кредитной организации. Страховая -
собственные средства помогают банку оставаться "на плаву" при
возникновении финансовых трудностей.
Управление операциями банка, связанными с формированием и
использованием его ресурсов называют управлением активами и пассивами,
которое осуществляется как отдельно по активам и пассивам, так и с
различной степенью их согласованности. Разница между методами
управления активами и пассивами банка существенна, поскольку влияет на
качество принимаемых управленческих решений.
Детализация активов банка как объекта управления и соответственно
объекта анализа зависит от особенностей деятельности банка и значимости
отдельных активов.
Детализация пассивов банка как объекта управления и объекта анализа
выделяет собственные средства и обязательства.
Детализация капитала коммерческого банка рассматривает его
составные части, исходя из задач управления в банке.
При детализации обязательств коммерческого банка определяют
привлеченные средства и прочие обязательства с разделением по видам,
группам, отдельным пассивным операциям.
Характеристики каждого рассматриваемого объекта управления
определяют соответствующими целями и задачами управления.
Общая цель управления операциями коммерческого банка заключается
в получении прибыли при одновременном обеспечении ликвидности и
платежеспособности банка и соблюдении нормативов, вводимых
регулирующими органами.
19
Отсюда можно сделать вывод, что при управлении операциями
банка в целом объекты анализа включают:
прибыльность;
ликвидность;
степень выполнения нормативов.
На следующих уровнях анализа необходима детализация для
каждой из составных частей активов и пассивов, анализ их размера,
структуры и качества. Совокупность характеристик по каждой группе
должна быть согласованной, представлять собой иерархическую
систему. Качество активов банка оценивается c точки зрения их
возвратности и способности своевременно обращаться в платежные
средства. Выдача ссуд составляет основу активных операций
коммерческого банка, они являются основным источником для
погашения обязательств перед клиентами. Затруднения при возврате
средств банку вызывают наиболее серьезные сбои в его работе.
Надежность банка во многом определяется двумя величинами:
размером кредитного портфеля;
объемом просроченной задолженности.
Ликвидность оценивают на основе способности превращать
активы в денежные средства либо другие платежные средства для
оплаты обязательств в случаях, если имеющихся в наличии средств не
хватает. Банки должны иметь ликвидные активы, которые можно
обратить в наличность либо иметь возможность увеличить свои фонды
при малейшем намеке на требования выполнения обязательств.
Управление ликвидностью коммерческого банка включает в себя
проведение активных и пассивных операций, которые подразумевают
наличие доступных ресурсов для увеличения ликвидности.
Целью управления активами и обязательствами является получение
прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в
20
коммерческий банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении
минимальных нормативов, установленных регулирующими органами.
Эффективность банка выражается и в уровне его доходности, отражает
положительный совокупный результат работы учреждения во всех сферах
его хозяйственно - финансовой и коммерческой деятельности.
За счет доходов коммерческого банка покрываются его операционные
расходы, в которые включены и административно – управленческие.
Доходность банка - это результат оптимальной структуры его баланса в
части активов и пассивов, целевой направленности в деятельности персонала
в этом направлении.
Другими условиями обеспечения доходности коммерческого банка
являются рациональный подход к структуре расходов и доходов, выявление
тенденций в доходности ссудных операций, расчеты процентной маржи,
планирование минимальной доходной маржи.
Прибыльность коммерческих банков является характеристикой
результатов управления их операциями в целом.
Детализация прибыльности управления коммерческим банком можно
осуществить, если общую прибыль представить как сумму прибылей в
результате управления его составными частями (филиалами, отделениями) и
видами деятельности.
Можно выделять отдельные операции, результаты от проведения
которых с точки зрения доходов (расходов) и прибыли будут независимы.
Результаты выполнения всех нормативов деятельности коммерческого
банка приводится в соответствующей справке, которая предоставляется в
учреждение Национального банка РФ, и, таким образом, рассматривается
при анализе операций банка в целом.
1.3. Методы оценки финансового состояния банка
21
Методом оценки финансового состояния коммерческого банка
является комплексное исследование деятельности банка с
использованием математических, статистических и учетных приемов
обработки информации. Особенностями метода оценки финансового состояния
коммерческого банка являются:
использование системы показателей, характеризующих
деятельность банка;
изучение факторов и причин изменения показателей;
выявление и измерение взаимосвязи между ними.
В анализе используется система показателей, которая
формируется в процессе бухгалтерского учета и контроля.
Недостающие показатели рассчитывают в ходе исследования.
При проведении анализа устанавливают наиболее существенные
факторные показатели, которые оказывают влияние на изменение
результатов деятельности коммерческого банка.
Выявление взаимосвязи между показателями обеспечивает
комплексное исследование работы банка.
Существуют следующие методы оценки.
Метод группировки. Он изучает экономические явления в их
взаимосвязи и взаимозависимости, выявляет влияние на изучаемый
показатель отдельных факторов, обнаруживает проявление тех либо
иных закономерностей, свойственных деятельности коммерческих
банков. Метод группировки путем систематизации данных баланса
коммерческого банка позволяет разобраться в сущности
анализируемых явлений и процессов. Анализируя банковский баланс,
применяют группировку счетов по активу и пассиву.
В зависимости от поставленных целей анализа проводят
группировку статей актива и пассива по ряду признаков.
22
Пассив группируют по форме собственности, при этом используют
следующие признаки:
виды источников;
стоимость;
виды операций;
степень востребования;
контрагенты;
сроки;
гарантии использования.
Активы группируются по организационно-правовой форме
образования, по форме собственности, секторам экономики и видам
деятельности.
Каждую из групп можно дополнительно разделять по доходности,
ликвидности, срокам, контрагентам, степени риска возможной потери части
стоимости активов, видам операций, формам вложения средств и т.д.
Значение метода группировок трудно переоценить. С его помощью
можно решить сложные задачи исследования.
При группировках статей баланса по субъектам сделки можно
выделить:
операции с клиентурой;
межбанковские операции (МБК);
внутрибанковские операции;
операции с прочими контрагентами.
В ходе анализа применяют группировки счетов баланса с точки зрения
выделения собственных и привлеченных ресурсов коммерческого банка,
долгосрочных и краткосрочных вложений, сроков активно-пассивных
операций, видов доходов и расходов.
Статьи актива баланса можно сгруппировать по степени их
ликвидности, уровню доходности и степени риска.
23
Критерии, степень детализации, другие особенности группировок
статей актива и пассива банка определяются целями проводимой в
коммерческом банке аналитической работы.
Следующий метод оценки это метод сравнения. Его необходимо
применять для получения исчерпывающего представления о
деятельности банка.
Необходимо регулярно следить за изменением отдельных статей
баланса банка и расчетных показателей, непременно сравнивая их с
предыдущими значениями.
Метод сравнения определяет причины и степени воздействия
изменений и отклонений, к примеру, фактической ликвидности от
нормативной, выявляет резервы повышения доходности операций и
снижения операционных расходов.
Условием применения данного метода является полная
сопоставимость сравниваемых показателей, то есть наличие единства в
методике их расчета. Поэтому используют методы сопоставимости:
прямого пересчета;
смыкания;
приведения к одному основанию.
Этот метод анализа называют также межбанковским
сравнительным анализом.
Следующий метод оценки это Метод коэффициентов.
Его используют для выявления количественной связи между
различными статьями баланса.
Параллельно с ним можно использовать и методы группировки и
сравнения.
С помощью данного метода рассчитывают удельный вес определенной
статьи в общем объеме баланса либо в соответствующем разделе баланса.
Счета сопоставляются как с противоположными счетами, так и с
24
аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, то есть в динамике.
Метод коэффициентов необходим для контроля достаточности капитала
(собственных средств), уровня ликвидности, размера рискованности
операций.
Четвертым методом является Метод наглядного изображения
результатов оценки. Из данного метода выделяют:
Метод табулирования.
Графический метод.
Индексный метод.
Следующим методом оценки является Метод системного анализа.
Данный метод является наиболее эффективным методом анализа на
современном этапе. Он решает сложные управленческие задачи, основываясь
на обработке массивов данных. Использование метода возможно при
условии применения ЭВМ.
Следующий рассматриваемый метод это Метод элиминирования.
Данный метод выявляет влияние отдельных факторов на общий
показатель путем устранения влияния других факторов.
Одним из приемов элиминирования является метод цепных
подстановок. Одним из условий его применения является наличие
мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают
сомножителями.
Сущность данного метода заключена в последовательной замене
базисной величины показателей фактической величиной и последовательном
измерении влияния каждого из них на результат. В заключение
устанавливают алгебраическую сумму влияния всех факторов на результат.
Разновидностью метода цепных подстановок являются методы
абсолютных и относительных разниц.
Анализ состояния капитала (собственных средств) рассматривают во
взаимосвязи с оценкой показателя, характеризующей достаточность
25
капитала. Норматив капитала банка обусловлен двумя его составляющими:
объемом собственного капитала и суммарным объемом его активов,
взвешенных с учетом рисковых операций.
В результате проведенного анализа достаточности капитала
банка необходимо сделать вывод, отражающий следующие аспекты:
достаточность капитала в соответствии с нормативами и ее
изменение в течение рассматриваемого периода;
трансформация активов, взвешиваемых по степени риска, и
их влияние на уровень достаточности собственных средств;
изменение коэффициента иммобилизации.
Анализ коэффициентов ликвидности банка начинают с
показателя мгновенной ликвидности (Н2).
Его уровень находится в прямой зависимости от объема общей
суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств по счетам до
востребования. Минимальное значение 20%.
Показатель текущей ликвидности банка (Н3), определяется в виде
отношения ликвидных активов и остатков на счетах к обязательствам
до востребования и на срок до 30 дн. Минимально допустимое
значение - 70%. Долгосрочную ликвидность коммерческого банка характеризует
показатель Н4. Его рассчитывают как отношение долгосрочных
кредитов к собственному капиталу и обязательствам со сроком
погашения свыше одного года. Максимальное значение - 120%.