41
Для горизонтального анализа баланса таблицы могут составляться в разрезе
активов и пассивов, а также в разрезе отдельных групп активов и пассивов.
Горизонтальный анализ активов приведен в таблице 3.
Таблица 5 – Горизонтальный анализ активов ОАО «Сбербанк»
Наименование
Отклонение
Абсолютное отклонение,
руб.
Относительное
отклонение, %
за 2015 год
за 2016
год
за 2015 год
за 2016
год
Активы
1.Денежные средства
232 171 035
-7 731 857
147,104911
4
98,933613
12
2.Средства кредитных
организаций в ЦБ РФ
230 011 280
27 594 672
252,127236
0
107,23874
56
2.1Обязательные
резервы
22 981 121
-10 244 380
123,121594
6
91,628601
4
3.Средства в
кредитных
организациях
43 020 865
12 836 869
211,906654
7
115,75764
41
4.Чистые вложения в
ценные бумаги,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль и убыток
78 355 759
42 778 664
433,028758
7
141,98762
35
5.Чистая ссудная
задолженность
2 113 879 342
2 205 256
661
127,600404
3
122,56536
39
6.Чистые вложения в
ценные бумаги и
другие финансовые
активы, имеющиеся в
наличии для продажи
401 597 803
202 597
410
135,226856
3
113,14175
89
6.1Инвестиции в
дочерние и зависимые
187 202 757
29 637 832
299,087053
6
110,53851
93
42
организации
7.Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
-55 203 575
42 125 630
86,7638133
6
111,64135
29
8.Основные средства,
нематериальные
активы и материальные
запасы
67 080 212
30 041 144
118,083441
3
106,85826
27
9.Прочие активы
51 422 335
137 843
818
140,665428
1
177,49496
33
10.Всего активов
3 162 335 056
2 693 343
011
130,350396
8
119,83059
75
43
Исходя из горизонтального анализа, можно пронаблюдать, что за 2015 году
только в статье чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения,
абсолютное отклонение оказалось отрицательной величиной, что свидетельствует
об уменьшении чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
на 55 203 тыс. руб.
Увеличение произошло в статьях средства кредитных организаций в ЦБ РФ,
чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль и убыток, средства в кредитных организациях, инвестиции в
дочерние и зависимые организации, увеличение здесь оказалось более 200 %.
В 2016 году значительно уменьшились денежные средства на 7 731 тыс. руб.
и обязательные резервы на 10 244 тыс. руб.
Увеличение остальных показателей было незначительным по сравнению с
2015 годом, не один из показателей не превысил 200 %.
Следующим этапом анализа является горизонтальный анализ пассивов,
произведенный в таблице 6, источников собственных средств и вне балансовых
обязательств ОАО «Сбербанк».
Таблица 6 – Горизонтальный анализ пассивов, источников собственных
средств и вне балансовых обязательств ОАО «Сбербанк»
Наименование
Отклонение
Абсолютное отклонение, руб.
Относительное
отклонение, %
за 2015 год
за 2016 год
за 2015 год
за 2016 год
Пассивы
11.Кредиты,
депозиты и прочие
средства ЦБ РФ
802 585
604
599 061 610
241,952982
50
143,791887
6
12.Средства
кредитных
127 983
048
25 009 330
126,804587
60
104,130701
1
44
организаций
13.Средства
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
1 584 978
626
1 665 858 881
120,121097
60
117,605451
8
13.1Вклады
физических лиц
765 204
097
1 298 076 266
113,855250
80
120,643543
6
14.Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль и убыток
25 965 548
8 084 996
-
-
15.Выпущенные
долговые
обязательства
244 668
421
72 627 453
380,509440
40
121,882903
3
16.Прочие
обязательства
30 281 929
29 318 899
135,544158
90
125,389348
4
17.Резервы на
возможные потери
по условным
обязательствам
кредитного
характера, прочим
возможным
потерям и
операциям с
резидентами
офшорных зон
-4 981 829
9 676 854
81,0617651
3
145,380451
7
18.Всего
обязательств
2 811 481
347
2 409 638 023
130,831781
90
120,197702
4
Источники собственных средств
19.Средства акционеров
(участников)
0
0
100
100
20.Собственные акции
(доли), выкупленные у
акционеров (участников)
0
0
-
-
45
21.Эмиссионный доход
0
0
100
100
22.Резервный фонд
0
0
100
100
23.Переоценка по
справедливой стоимости
ценных бумаг,
имеющихся в наличии
для продажи
52 410 142
-34 284
928
-
101,472827
3
-
29,8836920
1
24.Переоценка основных
средств
-493 551
-1 646 585
99,4173707
9
98,0448409
2
24.Нераспределенная
прибыль (непокрытые
убытки) прошлых лет
263 257
510
288 161
670
141,647582
80
132,183707
70
26.Неиспользованная
прибыль (убыток) за
отчетный период
35 679 608
31 474 831
111,491205
40
109,092186
00
27.Всего источников
собственных средств
350 853
709
283 704
988
126,975416
00
117,178664
80
Вне балансовые обязательства
28.Безотзывные
обязательства кредитной
организации
516 098
359
1 492 453
690
125,081076
40
157,985972
70
29.Выданные кредитной
организацией гарантии и
поручительства
238 768
698
366 463
801
137,114211
00
141,544300
80
30.Условные
обязательства не
кредитного характера
1 810 336
1 890 490
342,242454
40
173,914828
40
31.Всего вне балансовых
обязательств
756 677
393
1 860 807
981
128,006392
50
153,804216
80
Из таблицы 4 видно, что в 2015 году уменьшение произошло по статьям:
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера,
прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон,
переоценка основных средств, когда как в 2016 году уменьшение прослеживается
в переоценке по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии
46
для продажи и также переоценки основных средств. Значительное увеличение
прослеживается в кредитах и депозитах и прочих средствах ЦБ РФ, выпущенные
долговые обязательства, условные обязательства не кредитного характера, – более
чем 200 % на 2015 год, когда в 2016 году увеличения были незначительными.
Для характеристики интенсивности развития во времени используются
статистические показатели, получаемые сравнением уровней между собой. В ходе
исследования необходимо сравнить несколько последовательных уровней, то
можно получить или сравнение с постоянной базой (базисные показатели), или
сравнение с переменной базой (цепные показатели). Таким образом, рассчитаем
темпы роста ОАО «Сбербанк» рассчитаем в таблице 7.
47
Таблица 7 – Темп роста активов баланса ОАО «Сбербанк»
Наименование
Темп роста (темп
прироста), %
за 2015 год
за 2016 год
Активы
1.Денежные средства
47,1049114
-
1,06638688
3
2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
152,127236
0
7,23874558
9
2.1Обязательные резервы
23,1215946
3
-
8,37139860
4
3.Средства в кредитных организациях
111,906654
70
15,7576441
50
4.Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль и убыток
333,028758
70
41,9876234
70
5.Чистая ссудная задолженность
27,6004042
6
22,5653638
60
6.Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
35,2268562
8
13,1417589
40
6.1Инвестиции в дочерние и зависимые
организации
199,087053
60
10,5385193
30
7.Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые
до погашения
-
13,2361866
4
11,6413529
40
8.Основные средства, нематериальные активы и
материальные запасы
18,0834412
7
6,85826274
8
9.Прочие активы
40,6654281
2
77,4949632
90
10.Всего активов
30,3503967
6
19,8305974
90
Наблюдается, что за 2015 только в статье чистые вложения в ценные бумаги,
48
удерживаемые до погашения, абсолютное отклонение оказалось отрицательной
величиной, что свидетельствует об уменьшении чистых вложений в ценные
бумаги, удерживаемые до погашения. Наибольшее увеличение произошло в
статьях средства кредитных организаций в ЦБ РФ, чистые вложения в ценные
бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток.
В 2016 году значительно уменьшились денежные средства и обязательные
резервы.
Далее проводится тот же самый анализ, только с пассивами, источниками
собственных средств и вне балансовыми обязательствами ОАО «Сбербанк».
49
Таблица 8– Темп роста пассивов, источников собственных средств и вне
балансовых обязательств ОАО «Сбербанк»
Наименование
Темп роста (темп
прироста), %
за 2015 год
за 2016 год
Пассивы
11.Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
141,952982
5
43,7918876
2
12.Средства кредитных организаций
26,8045875
6
4,13070111
1
13.Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями
20,1210975
8
17,6054517
7
13.1Вклады физических лиц
13,8552507
9
20,6435436
4
14.Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль и убыток
-
31,1373979
1
15.Выпущенные долговые обязательства
280,509440
4
21,8829032
7
16.Прочие обязательства
35,5441589
1
25,3893484
2
17.Резервы на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера, прочим
возможным потерям и операциям с резидентами
офшорных зон
-
18,9382348
7
45,3804516
8
18.Всего обязательств
30,8317818
5
20,1977024
2
Источники собственных средств
19.Средства акционеров (участников)
0
0
20.Собственные акции (доли), выкупленные у
акционеров (участников)
-
-
21.Эмиссионный доход
0
0
22.Резервный фонд
0
0
50
23.Переоценка по справедливой стоимости ценных
бумаг, имеющихся в наличии для продажи
-
201,472827
3
-
129,883692
24.Переоценка основных средств
-
0,5826292
09
-
1,9551590
76
25.Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)
прошлых лет
41,647582
76
32,183707
71
26.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный
период
11,491205
41
9,0921859
56
27.Всего источников собственных средств
26,975416
03
17,178664
83
Вне балансовые обязательства
28.Безотзывные обязательства кредитной организации
25,081076
39
57,985972
73
29.Выданные кредитной организацией гарантии и
поручительства
37,114211
03
41,544300
82
30.Условные обязательства не кредитного характера
242,24245
44
73,914828
4
31.Всего вне балансовых обязательств
28,006392
52
53,804216
8