23
сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.
По результатам анализа финансового состояния банка составляется
заключение, которое содержит обобщающие выводы по каждому разделу
анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке
всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической
информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики,
финансовых рынков. Заключение содержит:
22
общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций
развития за анализируемый период и степень подверженности банка различным
рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (1
год);
заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее
рекомендации по улучшению его деятельности.
Методика Банка России отличается комплексностью анализа, но в то же
время она основана на анализе данных форм отчетности, предоставляемых
коммерческими банками, что значительно влияет на качество и объективность
анализа. В то же время данная методика может быть применена только
Центральным Банком для анализа состояния коммерческих банков.
Для анализа коммерческими банками финансового состояния своих
контрагентов практически невозможно получить от своих партнеров все
вышеперечисленные формы отчетности.
Для внутреннего анализа банками своего финансового состояния
рациональнее пользоваться не только данными отчетных форм, но и
оперативными данными обо всех сделках и операциях банка. При этом, для
внешнего анализа в качестве информационной базы можно использовать
стандартные формы отчетности, а для внутреннего - базы данных о сделках
банка, обновляющиеся в оперативном режиме.
22
Банковское дело - Костерина Т.М. - Учебно-практическое пособие, - М.:
ЕОАИ, 2012. – 360с.
24
Рассмотрим, как осуществляется в банке анализ структуры и динамики
баланса банка.
Анализ пассивов осуществляется по вертикали и горизонтали.
При анализе по вертикали основное внимание уделяют удельному весу
каждой статьи в общем объеме пассивов банка, например какую долю в
процентах занимают депозитные счета до востребования в общей сумме
пассивов и т.д. Подобный анализ помогает определить пропорции между
счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить, как и в какой
степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли банка.
Цель данного вида анализа - сузить многочисленные объекты
исследования до основных, наибольшим образом влияющих на доходность
банка, чтобы в дальнейшем их подвергнуть более тщательному изучению.
Внутренним фактором, имеющим немаловажное значение в
формировании ресурсной базы банка, является специализация его деятельности
или ее универсализация
В анализе по горизонтали рассматриваются изменения по каждой статье
пассива баланса. Для этого, фактические данные относятся к данным
предыдущего периода. Отклонения значений выражаются в процентах.
При анализе по горизонтали обычно выбираются счета, по которым
выявлены значительные отклонения. Именно эти статьи, как правило, и
подвергаются углубленному анализу с целью выявления причин такого
отклонения. Далее производится расчет влияния изменения по этим статьям на
прибыль банка.
Большое значение при анализе структуры пассива имеет определение
размера собственных средств коммерческого банка. При этом необходимо
различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.
Собственные средства-брутто включают иммобилизованные собственные
средства и собственные средства-нетто, которые могут быть использованы для
кредитования.
25
Сумма иммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской
деятельности. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских
операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно сказывается и на
показателях платежеспособности банка Сокращение суммы иммобилизации
ведет к росту доходов и повышению ликвидности банка. Поэтому правильное
определение показателя собственных средств играет первостепенную роль в
структурном анализе баланса.
У банка может и не быть собственных средств-нетто, вложение которых
приносит доход. Это происходит в том случае, если сумма иммобилизованных
средств превысит величину собственных средств-брутто. Это означает, что на
покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные средства, что
является симптомом неэффективной работы банка.
В ходе анализа собственных средств:
23
оценивается структура собственных средств и ее изменение за
анализируемый период;
определяется соотношение собственных и привлеченных средств;
анализируется динамика данного соотношения.
В ходе анализа ресурсной базы банка, в первую очередь, необходимо
рассчитать объем каждого вида привлеченных средств, определить их
удельный вес, оценить значимость в кредитном потенциале банка каждого вида
ресурсов, динамику изменений объемов привлеченных средств.
Поскольку от характера привлечения ресурсов зависят их последующее
использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа
ресурсной базы банка необходимо исходить из:
24
высокой доли крупных депозитов, снижающих стабильность
ресурсной базы банка;
23
Ларина, О.И. Банковское дело. практикум: Учебное пособие для академического
бакалавриата / О.И. Ларина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 251 c.
24
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка и оценка его стоимости /
Чхутиашвили Л.В. [Znanium.com, 2016, вып. №1-12, стр. 0-0]
26
роста доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков),
способствующих росту доходности банковских операций (если этого не
происходит, то имеются слишком высокие расходы банка);
наиболее дорогих ресурсов для банков с учетом межбанковских
кредитов, срочных депозитов, депозитных сертификатов и срочных
собственных векселей и значительно дешевых остатков средств на расчетных
счетах клиентов (в отдельных случаях это могут быть бесплатные средства для
банка).
Депозиты физических лиц обходятся дороже, чем юридических, так как
привлечение частных лиц является одним из наиболее трудоемких видов
банковских операций, особенно при незначительных масштабах деятельности,
так как необходимы реклама, большой штат операционных и технических
работников, филиальная сеть, инкассация; повышение доли срочных депозитов
в общей сумме мобилизуемых средств должно оцениваться положительно,
поскольку они чаще всего оказываются наиболее стабильной составляющей
привлекаемых ресурсов, что, с одной стороны, повышает ликвидность банка, с
другой - позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и,
следовательно, под более высокий процент; хотя увеличение удельного веса
остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к
снижению расходов банка и повышению доходности его операций, тем не
менее, самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка (средства на счетах
клиентов, средства в расчетах и прочие кредиторы) являются и самыми
непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность. Оптимальным считается
уровень доли средств на расчетных счетах в ресурсной базе до 30 %.
Анализ динамики средних остатков бесплатных средств и средних
остатков срочных депозитов проводится как с точки зрения определения
абсолютного изменения их величины за определенные периоды времени
(например, по месяцам или годам), так и с точки зрения удельного веса в
обязательствах банка. Положительно оценивается ритмичность их прироста.
27
Анализировать привлеченные ресурсы необходимо по группам, которые
характеризуют основные источники привлечения ресурсов банка с учетом:
25
1. остатков денежных средств на расчетных счетах клиентов;
2. остатков денежных средств на корреспондентских счетах банков, в том
числе банков-резидентов и банков-нерезидентов;
3.межбанковского кредита, привлеченного, в том числе от ЦБ, банков-
резидентов и банков-нерезидентов;
4. депозитов юридических лиц;
5. собственных векселей;
6. вкладов и депозитов физических лиц;
7. ценных бумаг (облигаций, депозитных сертификатов);
8. бюджетных средств;
9. межфилиальных расчетов;
10. средств в расчетах, в том числе: расчеты с биржами; расчеты по
конверсионным операциям; прочие средства в расчетах; другие кредиторы.
В процессе анализа:
рассчитывается удельный вес каждой группы в валюте баланса;
рассчитывается изменение каждой статьи в абсолютных величинах;
рассчитываются темпы роста каждой статьи к предыдущему периоду;
оценивается структура привлеченных ресурсов с точки зрения сроков
возврата, а также с точки зрения стоимости ресурсов;
анализируется динамика привлеченных ресурсов.
Анализ активов включает анализ основных видов и направлений
банковской деятельности, изучение и оценку экономической эффективности
размещенных банком средств.
Анализ активных операций банка следует начинать с оценки структуры и
динамики активов с позиций диверсифицированности и ликвидности.
25
Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие / Ю.Г.
Вешкин, Г.Л. Авагян. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 432 с.
28
Наиболее характерным показателем, предсказывающим ухудшение
качества банковских активов, является высокий темп их роста. Кредитный
портфель должен наращиваться в соответствии со стратегическими целями
банка. Несмотря на то что одним из критериев хорошей работы банка является
прирост активов, его нельзя рассматривать отдельно от их качества. Если
активы растут быстро, необходимо особенно тщательно рассмотреть
взаимоотношения, складывающиеся между банком и заемщиками с тачки
зрения существующих между ними деловых, имущественных и финансовых
связей.
Анализ качества активов с точки зрения их ликвидности является
следующим этапом анализа активов банка. В процессе этого анализа:
26
устанавливается степень убывания ликвидности активов, т.е.
выявляют группы высоколиквидных активов, ликвидных, активов
долгосрочной ликвидности, неликвидных;
определяется объем активов каждой группы ликвидности; их
удельный вес в общей сумме активов;
рассчитывается доля наиболее ликвидных активов в их общей сумме;
определяется величина каждого вида активов, приходящихся на
рубль привлеченных средств; размер каждого вида активов, приходящихся на
рубль уставного фонда;
рассчитывается достаточность ликвидных активов.
Для оценки последнего необходимо исходить из того, что минимальный
уровень ликвидных активов, как правило, состоит из наличности, средств на
корреспондентском счете в ЦБ РФ в размере 5-10 % итога актива.
Для анализа активы необходимо разбить по группам, характеризующим
основные направления размещения ресурсов банка в виде:
27
26
Банковское дело: Учебник / Под ред. Г. Г. Коробовой. М.: Юристъ, 2014 - 767 с.
27
Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие / Ю.Г.
Вешкин, Г.Л. Авагян. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 432 с.
29
остатков денежных средств в кассе;
остатков денежных средств на корреспондентском счете в ЦБ;
остатков денежных средств на корреспондентских счетах в банках, в
том числе: в банках-резидентах и банках-нерезидентах;
межбанковских кредитов, в том числе: предоставленных ЦБ банкам-
резидентам; банкам-нерезидентам;
кредитов, в том числе: юридическим лицам-резидентам; юридическим
лицам-нерезидентам; физическим лицам;
вложений в ценные бумаги, в том числе: в государственные ценные
бумаги; ценные бумаги банков; ценные бумаги нерезидентов; прочие ценные
бумаги;
участия в уставных капиталах других юридических лиц;
учтенных векселей, в том числе: векселей государственных органов
власти; векселей банков; векселей нерезидентов; прочих векселей;
расчетов с бюджетом и межфилиальных расчетов;
средств в расчетах, в том числе: расчетов с биржами; расчетов по
конверсионным операциям; прочих средств в расчетах; других дебиторов; в
ФОР; в основных средствах.
После группировки активов:
рассчитывается удельный вес каждой группы в валюте баланса;
рассчитывается изменение каждой статьи в абсолютных величинах;
рассчитываются темпы роста каждой статьи к предыдущему периоду;
определяется общая сумма работающих активов, т.е. активов,
приносящих доход;
анализируется динамика работающих активов;
оценивается структура активов с точки зрения ликвидности, а также с
точки зрения доходности.
30
По результатам получаемых расчетов необходимо обратить внимание на
следующие моменты:
28
рост полученных процентов по краткосрочным ссудам по сравнению с
долгосрочными в условиях инфляции можно расценивать положительно, так
как только краткосрочные вложения в этом случае могут быть эффективными и
опередить скорость обесценивания рубля;
нельзя полностью отказываться от долгосрочных ссуд, которые в
наибольшей степени подвержены инфляции, в будущем они могут принести
большие доходы;
удельный вес поступлений по просроченным ссудам в общем объеме
процентных доходов не должен превышать 2-3%, в противном случае можно
говорить о неудовлетворительном состоянии кредитного портфеля банка и
угрозе его ликвидности;
в рост доходов от какой-то одной группы активов говорит о
специализации банка на определенном виде активных операций.
28
Банковское дело: Учебник/Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, М.:
Финансы и статистика, 2013 – 464с.
31
Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния ОИКБ «Русь»
2.1 Характеристика банка
Оренбургский ипотечный коммерческий банк «Русь» (Общество с
ограниченной ответственностью) (далее – Банк) был учрежден в 1990 году в
форме общества с ограниченной ответственностью в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
Банк осуществляет деятельность на основании следующих лицензий,
выданных Центральным банком Российской Федерации:
лицензия на осуществление банковских операций со средствами в
рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных
средств физических лиц) № 704 от 07.12.2012, без ограничения срока действия;
лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц
в рублях и иностранной валюте № 704 от 07.12.2012, без ограничения срока
действия.
Банк является членом Ассоциации российских банков, Ассоциации
коммерческих банков Оренбуржья, Некоммерческой организации «Ассоциация
региональных банков России».
Юридический адрес Банка: Россия, 460014, г. Оренбург, пер. Шевченко,
д. 7.
Банк имеет семь дополнительных офисов в г. Оренбург, по одному
дополнительному офису в г. Бузулук и в г. Орск.
Банк является участником системы обязательного страхования вкладов.
Данная система функционирует на основании федеральных законов и
нормативно–правовых актов, а ее управление осуществляет Государственная
корпорация «Агентство по страхованию вкладов». Страхование обеспечивает
обязательства Банка по вкладам физических лиц на сумму до 1 400 тыс. руб.
для каждого физического лица в случае прекращения деятельности, отзыва
32
лицензии Банком России на осуществление банковской деятельности или
введения Банком России моратория на платежи.
Основными направлениями деятельности Банка, формирующими
практически 90% финансового результата, являются:
29
корпоративное направление бизнеса (кредитование юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей, расчетно-кассовое обслуживание
юридических лиц, депозитные операции);
розничное направление бизнеса (ипотечное и потребительское
кредитование, расчетно- кассовое обслуживание физических лиц, операции с
пластиковыми картами, операции по привлечению средств во вклады населения
и пр.);
инвестиционное направление бизнеса (операции с ценными бумагами,
операции на рынке межбанковского кредитования, операции с иностранной
валютой и пр.)
У банка отсутствуют клиенты, доходы от сделок с которыми составляют
не менее 10 процентов общих доходов кредитной организации
Списочная численность персонала банка по состоянию на 01 января 2017
года составляла 339 человек, в том числе ключевой управленческий персонал –
11 человек (01 января 2016 года: 346 человек, в том числе ключевой
управленческий персонал – 10 человек).
Основные показатели деятельности ОИКБ «Русь» представлены в
таблице 1.
Анализируя данные таблицы 1, можно сделать вывод, что за период 2014
– 2016 годы:
рост активов банка на 4,86% (за 2015 – 2016 годы – на 0,25%);
рост средств кредитных организаций на 30,03%, в том числе за
последний год на 55,93%;
29
Официальный сайт банка [Электронный ресурс]. - Режим доступа:
http://www.bankrus.ru/