65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое состояние банка является комплексной характеристикой,
отражающая способность банка эффективно функционировать на рынке,
которая выражается в системе финансовых и нефинансовых показателей
деятельности, складывающихся под воздействием формализованных и
неформализованных, общих и специфических факторов, связанных с
внутренним управлением в банке и взаимодействием с внешней средой
Анализ финансового состояния является одной из основных функций в
системе финансового управления банком. Роль анализа финансового состояния
коммерческого банка определяется тем, что он позволяет изучить и оценить не
только экономическую эффективность деятельности самого банка, но и
эффективность управления им. Анализ представляет собой инструмент
прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, а также
метод изучения альтернативных (или новых) направлений деятельности и
оценки стоимости банка.
Основными направления анализа финансового состояния банка
являются:
- Анализ показателей, динамики структуры и качества активов и
пассивов банка;
- Анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости банка;
- Анализ показателей прибыли и рентабельности банковской
деятельности.
По каждому из указанных направлений анализа рассчитывается система
показателей, характеризующих основные аспекты финансового состояния
банка. В процессе анализа финансового состояния банка применяются методы
вертикального и горизонтального анализа, метод сравнения, индексный метод,
метод анализа коэффициентов, факторный анализ.
66
Основу информационного обеспечения финансового состояния банка
составляет бухгалтерская (финансовая) отчетность банка и прежде всего ее
основные формы: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
В аналитической главе работы особенности методики оценки
финансового состояния банка были рассмотрены на примере ООО «Банк
корпоративного финансирования». Анализ основных экономических
показателей деятельности банка позволил сделать вывод о том, что
необходимость анализа финансового состояния банка обусловлена
формированием в 2018 г. чистого убытка, уменьшением объема собственного
капитала и ресурсной базы банка. На первом этапе анализа финансового
состояния ООО «Банк БКФ» были исследованы динамика и структура активов
банка и источников их формирования. В 2017 г. наблюдается рост общей
суммы активов банка на 995324 тыс. руб. или 14,12%. Наиболее высокие темпы
роста были выявлены по таким статьям баланса, как средства банка в ЦБ РФ и
основные средства, нематериальные активы и запасы.
В 2018 г. положительная динамика была выявлена только во отношении
показателей, связанных с выполнением налоговых обязательств банка.
Существенное снижение было выявлено в отношении показателей денежных
средств, а также средств банка в ЦБ РФ, что можно объяснить снижением
объема депозитного портфеля банка на 563824 тыс. руб. В структуре активов
банка в 2016 – 2018 гг. абсолютно преобладала чистая ссудная задолженность.
Динамика обязательств ООО «Банк БКФ» в целом повторяет динамику
его активов, при этом абсолютно преобладают обязательства по депозитам
физических и юридических лиц.
Негативное влияние на величину собственных средств банка в 2017, так
и в 2018 г. оказали отрицательные результаты переоценки ценных бумаг,
которые в 2018 г. увеличились более, чем в 13 раз. В 2017 – 2018 гг. ООО
«Банк БКФ» использовал также такой инструмент формирования собственного
капитала, как денежные средства безвозмездного финансирования. При этом
объем средств, поступающих из данного источника, ежегодно увеличивался.
67
Основным источником формирования собственного капитала банка являются
средства акционеров.
На 01.01.2017 г. и на 01.01.2018 г. в структуре активов ООО «Банк БКФ»
абсолютно преобладали активы 1 категории качества, т.е. активы, вероятность
финансовых потерь по которым минимальна. К началу 2019 г. удельные вес
данной категории активов сократился с 61,7% до 38,3%. Вместе с тем с 28,8%
до 48,1% увеличился удельный вес активов 2 категории качества, т.е. активов,
для которых характерен умеренный риск. Качество активов и обязательств
ООО «Банк БКФ» было признано удовлетворительным.
На протяжении всего анализируемого периода значения показателей
достаточности капитала соответствовали нормативам, установленным ЦБ РФ.
Полное соответствие нормативам также можно отметить по показателям
ликвидности банка, при этом положительно можно оценить рост значений
данных показателей в динамике.
Результативность деятельности ООО «Банк БКФ» существенно
снизилась, т.к. в 2018 г. банком был получен убыток до налогообложения и
чистый убыток, обусловленный снижением доходности основных видов
операций банка. В отношении основных показателей рентабельности
деятельности банка также была выявлена отрицательная динамика. Так,
уровень общей рентабельности ООО «Банк БКФ» в 2018 г. по сравнению с 2016
г. сократился с 0,24% до -1,44%. Снижение рентабельности активов и
собственного капитала в сравнении с 2016 г. составило соответственно 1,01% и
4,75%. Отрицательные значения показателей рентабельности активов и
капитала свидетельствуют об убыточности деятельности банка и является
фактором снижения ее эффективности.
Анализ финансового состояния ООО «Банк БКФ» позволили выявить
следующие проблемы:
1. Формирование у банка в 2018 г. чистого убытка отчетного периода,
сдерживающего темпов роста собственного капитала банка;
68
2. Обеспечение роста собственного капитала банка за счет непостоянных
источников, а именно за счет безвозмездно поступающих денежных средств,
низкий удельный вес прибыли отчетного года в общей сумме собственных
средств банка;
3. Отрицательные значения показателей рентабельности активов и
собственного капитала банка;
4. Сокращение ресурсной базы банка.
В то же время положительной оценки заслуживает тот факт, что в
течение всего анализируемого периода (2016 – 2018 гг.) ООО «Банк БКФ»
сохранял достаточный уровень ликвидности и платежеспособности, а также
выполнял нормативы по достаточности капитала. Таким образом, возможности
улучшения финансового состояния ООО «Банк БКФ» связаны с прежде всего с
реализацией резервов роста финансовых результатов.
В связи с этим ООО «Банк БКФ» было рекомендовано расширить
линейку депозитных банковских продуктов, предлагаемых клиентам банка на
долгосрочной основе. В работе проведено обоснование выбора депозитных
продуктов, а также выполнен расчет прирост ресурсной базы. Улучшение
финансового состояния банка предлагается обеспечить за счет повышения
эффективности использования его ресурсной базы. Для этого ООО «Банк БКФ»
было рекомендовано ввести три новых кредитных продукта: кредит «Легкий»,
кредит «Одобренный», кредит на перекредитование.
Реализация предложенных мер позволит банку увеличить чистую
прибыль на 18260 тыс. руб. При этом доходность активов банка увеличится на
0,11%.
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2019) "О банках и
банковской деятельности"//Собрание законодательства РФ", 05.02.1996,
N 6, ст. 492. [электронный ресурс]. - доступ из справочно-правовой
системы «Консультант Плюс».
2. Инструкция Банка России от 02.04.2010 N 135-И (ред. от 05.10.2018) "О
порядке принятия Банком России решения о государственной
регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на
осуществление банковских операций" (Зарегистрировано в Минюсте
России 22.04.2010 N 16965). [электронный ресурс]. - доступ из справочно-
правовой системы «Консультант Плюс».
3. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 27 июня
2017 г. № 180 – И (ред. 06.05.2019). [электронный ресурс]. – режим
доступа: https://www.cbr.ru/
4. Аброкова Л.С. Система оценки финансового состояния кредитных
организаций Банком России// Экономическая наука в 21 веке: вопросы
теории и практики: сборник материалов 6-й международной научно-
практической конференции. - 2016. - С. 52-54.
5. Агеева Н.А. Основы банковского дела: Учебник. – М.: Инфра – М., 2016 –
274 с.
6. Алябьев Р.О. Сущность и информационная обеспеченность системы
управления финансовым состоянием коммерческого банка//Проблемы и
перспективы развития науки в России и мире: сборник статей
международной научно-практической конференции: в 4 частях. – 2019. -
С. 11-13.
7. Банки и банковские операции: Учебник и практикум/ Под ред. В.В.
Иванова, Б.С. Соколова. – М.: Юрайт, 2017. – 189 с.
8. Банковский менеджмент: Учебник/ Под ред. Ю.А. Ровенского, Ю.В.
Русанова. – М.: Проспект, 2017. – 348 с.
70
9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка: Учебник для вузов/ Л.Г. Батракова.- М.: Логос, 2016. – 246 с.
10. Будасов А.С. О финансовом состоянии коммерческого банка// Научный
альманах. - 2018. - № 10-1 (24). - С. 56-58.
11. Валенцова Н.А, Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. 12-е изд.
стереотип. – М.: Кнорус, 2016. – 700 с.
12. Волошина О.Б. Проблемы оценки финансового состояния банка и
факторы его определяющие// XXI век: итоги прошлого и проблемы
настоящего плюс. - 2016. - № 4. - С. 393-399.
13. Вотинцева Р.С. Современные теоретические подходы к определению
понятия «финансовое состояние коммерческих банков»// Вестник
Удмуртского университета. Серия Экономика и право. - 2018. - № 3. - С.
44-48.
14. Вулфел Ч. Дж. Энциклопедия банковского дела и финансов. – М.:
Корпорация «Федоров», 2013.- 1584 с.
15. Гитиномагомедова А.М. Отчетность как основной источник анализа
финансового состояния коммерческого банка// Актуальные вопросы
современной экономики. - 2017. - № 2. - С. 90-93.
16. Губенко Е.С. Правовой режим банковских операций и сделок: Учебное
пособие для бакалавров/ Под ред. А. Цинделиани. – М.: Проспект, 2019. –
240 с.
17. Деньги, кредит, банки: Учебник и практикум/ Под ред. В.Ю. Катасонова,
В.Ю. Биткова. 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2017. – 500 с
18. Джозеф Ф. Синки-мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. –
М.: Альпина – Паблишер, 2017. – 1080 с.
19. Дубовик М.В. Финансовая устойчивость коммерческих банков – залог
устойчивости экономики// Научные труды преподавателей МАЭП:
Московская академия экономики и права. Москва - 2016. - С. 185-193.
20. Жаботинская Т.А. Сравнительная характеристика основных методов
оценки финансового состояния коммерческих банков, применяемых в
71
российской практике// Современные вызовы и реалии экономического
развития России: материалы Международной научно-практической
конференции. - 2017. - С. 69-70.
21. Жарова О.С. Критерии оценки финансового состояния коммерческого
банка// Бизнес и общество. 2018. - № (1). С. 4 – 8
22. Казаренкова Н.П. Финансовое состояние и устойчивость коммерческого
банка: критерии оценки// Стратегия и сценарии развития финансово-
кредитной системы: Сборник материалов Международной научно-
практической конференции. - 2018. - С. 46-52.
23. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: Учебник. 3-е изд. перераб.
и доп. – М.: Проспект, 2017. – 510 с.
24. Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело: современная система
кредитования: Учебное пособие. – М.: Кнорус, 2016. – 360 с.
25. Литвякова Ю.А. Организационные основы оценки финансового
состояния банка// Наука: прошлое, настоящее, будущее: Международная
научно-практическая конференция. Ответственный редактор Сукиасян А.
А.. - 2015. - С. 63-66.
26. Магандалиева М.К., Исаева Ш.М. Проблемы и перспективы
коэффициентного анализа финансового состояния коммерческих банков//
Современные тенденции в образовании и науке: сборник научных трудов
по материалам Международной научно-практической конференции. -
2016. - С. 78-79.
27. Мотовилов О.В., Белозеров С.А. Банковское дело: учебник. – М.:
Проспект, 2016. – 416 с.
28. Омарова О.Ф., Гитиномагомедова А.М. Финансовая отчетность как
основа анализа финансового состояния банка// Финансовая экономика. -
2015. - № 3. - С. 43-44.
29. Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке: Учебное
пособие. – М.: Кнорус, 2017. – 376 с.
72
30. Русина А.Е. Построение эффективной системы управления финансовой
устойчивостью коммерческого банка// Актуальные проблемы
современной науки: IV Международная научно-практическая
конференция. - 2018. - С. 366-369.
31. Стародубцева Е.Б., Маркова О.М, Печникова А.В. Банковские операции:
Учебник для вузов. – Форум, 2014. – 336 с.
32. Секерин В.Д., Голубев С.С. Банковский менеджмент: Учебник. – М.:
Проспект, 2016. – 224 с.
33. Тавасиев А.М., Мехряков В.Д., Ларина О.И. Организация деятельности
коммерческих банков: теория и практика. Учебное пособие. – М.: Юрайт,
2016. – 736 с.
34. Татаринова Л.В. Методические подходы к оценке финансовой
устойчивости коммерческого банка: Монография. – М.: Инфра – М. 2015.
– 132 с.
35. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Юнити – Дана,
2015. – 288 с.
36. Усова А.С. Оценка финансового состояния и надежность коммерческого
банка// Прикладные статистические исследования и бизнес-аналитика:
Всероссийская научно-практическая конференция: материалы и доклады.
Под общей редакцией Е.В. Сибирской; Российский экономический
университет им. Г.В. Плеханова. - 2018. - С. 260-263.
37. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции:
Учебное пособие. – СПб.: Ленанд, 2017. – 328 с.
38. Фазылов Р.Р. Управление финансовым состоянием коммерческого банка//
Современные финансовые инструменты развития экономики регионов:
сборник статей XII международной научно-практической конференции
молодых ученых и студентов. - 2018. - С. 224-226.
39. Филин С.В. Оценка основных факторов, влияющих на финансовую
устойчивость коммерческого банка// Вестник Тамбовского университета.
Серия: Гуманитарные науки. - 2018.- № 5 (61). - С. 82-90.
73
40. Фомичева Д.В. Диагностика финансового состояния как элемент
антикризисного управления// Крымский экономический вестник. - 2016. -
№ 2 (09). - С. 194-196.
41. Хачатрян Г.О. Управление финансовой устойчивостью коммерческого
банка// Общество в эпоху перемен: современные тенденции развития:
Материалы Междунар. науч. конф. студентов, аспирантов и молодых
ученых, проводимой в рамках II Междунар. форума студентов,
аспирантов и молодых ученых «Управляем будущим!». Российская
академия народного хозяйства и государственной службы при
Президенте Российской Федерации. - 2018. - С. 280-281.
42. Чиликов А.С. Пути улучшения финансового состояния коммерческого
банка путем анализа тенденций изменения основных финансовых
показателей// Инновационное развитие экономики. - 2017. - № 1 (25). -
С. 73-76.
43. Шершнева Е.Г. Диагностика финансового состояния коммерческого
банка: Учебно – методическое пособие. – Екатерингбург: Изд-во Урал.
ун-та, 2017. — 112 с.
44. Щеглов С.В. Критерии эффективной системы управления финансовой
устойчивостью коммерческого банка// Управленческие науки в
современной России. - 2016. - Т. 2. № 2. - С. 279-283.