45
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является
целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя меньше
0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном
случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Таким образом, показатели, полученные на 01.01.2017 г. и 01.01.2018 г. должны
быть округлены до целого числа в сторону увеличения.
Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим
образом:
равный одному — «хорошее»;
равный двум — «удовлетворительное»;
равный трем — «сомнительное»;
равный четырем — «неудовлетворительное»
Следовательно, исходя из результатов расчетов качество активов ООО
«Банк БКФ» можно оценить как удовлетворительное.
Для оценки качества обязательств ООО «Банк БКФ» был выполнен
расчет коэффициентов клиентской базы, внешнего финансирования,
стабильности привлеченных ресурсов, активности на рынке вкладов граждан,
покрытия привлеченных ресурсов кредитами (таблица 13).
Таблица 13
Показатели качества обязательств ООО «Банк БКФ»
Показатель
норматив
Значение показателя
отклонение
На
01.01.
2017
На
01.01.
2018
На
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
Коэффициент
клиентской
базы
0,7 ≤ ККБ
≤ 0,8
0,98
0,98
0,98
0
0
Коэффициент
внешнего
финансирования
–0,2 ≤
КМБФ ≤
+0,2
0,08
0,08
0,09
0
0,01
Коэффициент
стабильности
привлеченных
ресурсов
0,6 ≤
КСПР ≤
0,8
0,65
0,69
0,67
0,04
-0,02
Коэффициент
активности на
рынке вкладов
граждан
КАКТ >
0,4
0,56
0,62
0,64
0,06
0,02
46
Продолжение Таблицы 13
Коэффициент
покрытия
привлеченных
ресурсов
кредитами
0,7 ≤
КПОКР ≤
1,2.
2,94
1,51
1,02
-1,43
-1,92
Анализируя данные таблицы 13, можно отметить полное соответствие
оптимальным значениям таких показателей, как коэффициент внешнего
финансирования, коэффициент стабильности привлеченных ресурсов,
коэффициент активности на рынке вкладов граждан. Несколько выше
оптимального было значение коэффициента клиентской базы, т.к.
привлеченные средства предприятия в 2016 – 2018 гг. формировались
преимущественно за счет вкладов физических лиц. Выше оптимального на две
отчетных даты (01.01.2017 г. и 01.01.2018 г.) было значение коэффициента
привлеченных ресурсов кредитами. Однако на 01.01.2018 г. значение данного
коэффициента соответствовало оптимальному. Следовательно, качество
обязательств ООО «Банк БКФ» также можно признать удовлетворительным.
Важным аспектом анализа финансовой устойчивости ООО «Банк БКФ»
является соблюдение обязательных нормативов банка по показателям
ликвидности и достаточности капитала. Анализ данных нормативов за период
2016 – 2018 гг. выполнен в таблице 14.
Таблица 14
Анализ выполнения обязательных экономических нормативов ООО
«Банк БКФ»
Показатель
Предельное
значение
01.01.
2016
01.01.
2017
01.01.
2018
Норматив достаточности собственных
средств (капитала) Н 1.0
Min 8,0
16,35
14,74
15,54
Норматив достаточности базового
капитала Н 1.1
Min 4,5
9,23
9,24
9,72
Норматив достаточности основного
капитала Н 1.2
Min 6,0
11,15
10,45
10,98
Норматив финансового рычага Н 1.4
Min 3
8,44
9,14
10,15
Норматив мгновенной ликвидности
Н.2
Min 15
92,33
98,10
189,65
Норматив текущей ликвидности Н.3
Min 50
198,32
157,73
248,78
Норматив долгосрочной ликвидности
Н.4
Max 120
51,41
50,82
53,70
47
Продолжение Таблицы 14
Максимальный размер риска на
одного заемщика или группу
связанных заемщиков Н.6
Max 25
14,8
12,6
11,9
Максимальный размер крупных
кредитных рисков Н.7
Max 800
243,43
232,87
214,98
Совокупная величина кредитов,
займов, предоставленных
инсайдерам, а также гарантий и
поручительств, выданных в их пользу
Н 10.1
Max 3
0,96
0,86
0,74
Норматив использования собственных
средств для приобретения долей
других юридических лиц Н.12
Max 25
21,2
24,0
24,3
Анализируя значения показателей, рассчитанных в таблице 14, следует
отметить, что по состоянию на 01.01.2019 г. был выявлен рост показателей,
характеризующих достаточность капитала банка. При этом значения
показателей достаточности капитала соответствовали нормативам,
установленным ЦБ РФ.
Полное соответствие нормативам также можно отметить по показателям
ликвидности банка, при этом положительно можно оценить рост значений
данных показателей в динамике. Показатели, характеризующие размер
кредитных рисков на протяжении всего анализируемого периода находились в
пределах нормы, что позволяет оценить риск кредитных операций, которые
являются основными в деятельности исследуемой банковской организации как
приемлемые.
Таким образом, выполнение обязательных экономических нормативов
ООО «Банк БКФ» позволяет сделать вывод о приемлемом уровне его
ликвидности и платежеспособности.
2.3. Оценка финансового состояния и экономической эффективности работы
банка
Основным условием обеспечения устойчивого финансового состояния
банка является эффективное использование его ресурсов. Эффект от
использования финансовых ресурсов банка характеризуют показатели
финансовых результатов.
48
Таблица 15
Анализ динамики чистых доходов ООО «Банк БКФ»
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
Темп прироста,
%
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Чистые
процентные
доходы
300188
252308
281864
-47800
29556
84,05
111,71
-15,95
11,71
Чистые доходы от
операций с
финансовыми
активами и
обязательствами
175773
-71086
-80217
-246859
-9131
-40,44
-112,85
-59,56
-212,85
Чистые доходы от
операций с
ценными бумагами
8695
76291
-13250
67596
-89541
877,41
-17,37
777,41
-117,31
Чистые доходы от
операций с ин.
валют
-146360
-50552
215001
95808
265553
165,46
625,31
65,46
525,31
Чистые доходы от
переоценки
иностранной
валюты
-10752
39784
-170031
50536
-209815
1681,39
-427,38
1581,39
-527,38
Доходы от участия
в др. организациях
556
1036
0
480
-1036
286,33
0
186,33
0
Чистые
комиссионные
доходы
23133
94173
30403
71040
-63770
407,09
32,28
307,09
-67,72
Операционные
доходы
85882
101684
148020
15802
46336
118,40
145,57
18,40
45,57
Чистые доходы,
всего
498552
560012
411965
61460
-148047
112,33
63,38
12,33
-36,62
49
Основу формирования финансовых результатов банка составляют его
чистые доходы. Анализ динамики чистых доходов ООО «Банк БКФ» выполнен
в таблице 15. Данные таблицы указывают на неустойчивую динамику чистых
доходов банка. Данный вывод следует из того, что сумма чистых доходов в
2017 г. увеличилась на 61460 тыс. руб. или 12,33%, а в 2018 г., напротив,
сократилась на 148047 тыс. руб. или 36,32%. Динамика отдельных элементов
чистых доходов ООО «Банк БКФ» в 2016 – 2018 гг. также была различной. В
первую очередь следует отметить, что в 2016 г. убыточными были операции с
иностранной валютой вследствие высокой волатильности валютных курсов
В 2017 г. был получен отрицательный финансовый результат по
операциям с финансовыми активами банка, а также по валютным операциям.
Кроме того в данном отчетном периоде на 15,95% снизились чистые
процентные доходы, что и объясняет снижение общей суммы чистых доходов
банка по сравнению с предыдущим годом.
В 2018 г. было выявлено снижение результативности инвестиционных и
валютных операций банка. Отрицательно также можно оценить тот факт, что в
данном отчетном периоде на 67,72 сократились чистые комиссионные расходы
банка. Все это позволяет сделать вывод о снижении общей доходности
деятельности банка.
Структура чистых доходов банка проанализирована на рисунках 3 – 5.
Рисунок 3. Структура чистых доходов ООО «Банк БКФ» в 2016 г.
51%
30%
1%
0%
4%
14%
Чистые процентные доходы
Чистые доходы от
операций с финансовыми
активами и
обязательствами
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами
Доходы от участия в др.
организациях
Чистые комиссионные
доходы
50
Рисунок 4. Структура чистых доходов ООО «Банк БКФ» в 2017 г.
Рисунок 5. Структура чистых доходов ООО «Банк БКФ» в 2018 г.
Данные рисунка свидетельствуют о том, что в структуре доходов банка
в 2016 – 2018 гг. произошел ряд существенных изменений. В анализируемом
периоде основным источником формирования чистых доходов являлась
кредитная деятельность банка. Вместе с тем удельный вес чистых процентных
доходов в сравнении с 2016 г. сократился с 51% до 42%. Вместе с тем
существенно увеличился удельный вес операционных доходов и доходов от
операций с иностранной валютой, в то время как в 2016 – 2017 гг. по данному
направлению деятельности был получен отрицательный финансовый результат.
Несмотря на выявленные изменения, основным элементом чистых доходов
22%
7%
4%
0%
8%
9%
50%
Чистые процентные доходы
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами
Чистые доходы от
переоценки иностранной
валюты
Доходы от участия в др.
организациях
Чистые комиссионные
доходы
42%
32%
4%
22%
Чистые процентные доходы
Чистые доходы от
операций с ин. валют
Чистые комиссионные
доходы
Операционные доходы
51
банка являлись его чистые процентные доходы. Следовательно, динамику
основных финансовых результатов деятельности банка в первую очередь
определяет его кредитная деятельность.
Динамика основных финансовых результатов ООО «Банк БКФ»
отражена на рисунке 6.
Рисунок 6. Динамика финансовых результатов ООО «Банк БКФ»
Из рисунка видно, что после существенного роста основных показателей
финансовых результатов деятельности банка в 2017 г., в 2018 г. банком был
получен убыток до налогообложения и чистый убыток, обусловленный
снижением доходности основных видов операций банка. При сохранении
отрицательной динамики финансовых результатов и формировании убытков в
следующих отчетных периодах финансовое состояние банка может
существенно ухудшиться. Кроме того, формирование чистого убытка в
будущем может привести к снижению собственного капитала, а следовательно
и к нарушению нормативов достаточности собственного капитала и снижению
надежности банка.
Для оценки экономической эффективности деятельности ООО «Банк
БКФ» был проведен анализ показателей рентабельности, значения которых
представлены в таблице 16. Данные таблицы свидетельствуют о снижении
уровня рентабельности банка. Так, уровень общей рентабельности ООО «Банк
БКФ» в 2018 г. по сравнению с 2016 г. сократился с 0,24% до -1,44%. Снижение
-80000
-60000
-40000
-20000
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
35019
120825
-43952
54940
81096
-64836
прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.
прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.
52
рентабельности активов и собственного капитала в сравнении с 2016 г.
составило соответственно 1,01% и 4,75%.
Таблица 16
Показатели рентабельности ООО «Банк БКФ»
показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Общая
рентабельность, %
0,24
1,13
-1,44
0,89
-2,57
Рентабельность
активов (ROA), %
0,35
1,77
-0,66
1,42
-2,43
Рентабельность
собственного капитала
(ROE), %
1,74
7,60
-3,01
5,86
-10,61
Отрицательные значения показателей рентабельности активов и
капитала свидетельствуют об убыточности деятельности банка и является
фактором снижения ее эффективности. На рисунке 7 проведено сравнение
показателей рентабельности ООО «Банк БКФ» со средними показателями
рентабельности по банковской системе.
Рисунок 7. Сравнение уровня рентабельности ООО «Банк БКФ» со
средним по банковской системе
Из данного рисунка видно, что как уровень рентабельности активов, так
и уровень рентабельности собственного капитала в анализируемом банке был
ниже, чем средний уровень по банковской системе, что позволяет сделать
вывод о снижении эффективности его деятельности.
-0,66%
-3,10%
0,97%
6,44%
-4,00%
-2,00%
0,00%
2,00%
4,00%
6,00%
8,00%
ROA ROE
ООО Банк БКФ в среднем по банковской системе
53
Таким образом, по результатам проведенного исследования может быть
сделан вывод о том, что финансовое состояние ООО «Банк БКФ» может
оцениваться как устойчивое. Данный вывод следует из того, что качество
активов и капитала банка является удовлетворительным, банком выполняются
нормативы ликвидности и достаточности капитала. Вместе с тем в будущем
возможно ухудшение финансового состояния банка. Данный вывод следует из
того, что в 2018 г. ООО «Банк БКФ» получил чистый убыток, обусловивший
отрицательные значения показателей рентабельности. Отсюда следует, что
меры по улучшению финансового состояния банка должны быть в первую
очередь направлены на обеспечение роста прибыли.
54
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ООО «БАНК КОРПОРАТИВНОГО
ФИНАНСИРОВАНИЯ»
3.1 Мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния банка
Анализ финансового состояния ООО «Банк БКФ» позволили выявить
следующие проблемы:
1. Формирование у банка в 2018 г. чистого убытка отчетного периода,
сдерживающего темпы роста собственного капитала банка;
2. Обеспечение роста собственного капитала банка за счет непостоянных
источников, а именно за счет безвозмездно поступающих денежных
средств, низкий удельный вес прибыли отчетного года в общей сумме
собственных средств банка;
3. Отрицательные значения показателей рентабельности активов и
собственного капитала банка;
4. Сокращение ресурсной базы банка.
В то же время положительной оценки заслуживает тот факт, что в
течение всего анализируемого периода (2016 – 2018 гг.) ООО «Банк БКФ»
сохранял достаточный уровень ликвидности и платежеспособности, а также
выполнял нормативы по достаточности капитала. Таким образом, возможности
улучшения финансового состояния ООО «Банк БКФ» связаны с прежде всего с
реализацией резервов роста финансовых результатов.
В свою очередь рост финансовых результатов может быть обеспечен за
счет расширения основных видов деятельности банка – кредитной и
депозитной.
Для того чтобы расширить ресурсную базу, которая в 2016 г.
существенно сократилась, ООО «Банк БКФ» рекомендуется расширить свой
депозитный портфель за счет введения новых видов депозитных продуктов.
Для обоснования данной меры был изучен опыт работы российских банков, что