67
В общем, этот показатель может быть рассчитан как отношение
величины собственных средств к величине активов (без взвешивания на
величину риска).
Таблица 15
Расчет норматива Н1 по упрощенной методике
Наименование статьи
31.12.2013
31.12.2014
31.12.2015
Собственный капитал, тыс.руб
404 527
392 927
406 393
Активы, тыс.руб
3 348 309
2 817 625
3 402 256
Н1 по расчету, %
12,1
13,9
11,9
Н1 по отчетности, %
11,8
11,4
10,6
Н1 при увеличении прибыли, %
12,2
14,1
12,0
Таким образом, расчет норматива Н1 может быть проведен по
упрощенной методике, однако, она не учитывает структуры активов по степени
риска.
Поэтому наиболее точна методика Банка РФ.
По итогам расчетов, проведенных в рамках данного параграфа можно
сделать следующие выводы:
- одно из наиболее важных мероприятий – мероприятия, направленные
на увеличение прибыли:
а) уменьшение процентных ставок по депозитам до уровня, чуть выше
ставок в других наиболее значимых банках (Сбербанк, ВТБ);
б) сокращение расходов, в том числе операционных;
в) управление рисками.
Сокращение ставок позволит в среднем увеличить прибыль на 3,46
млн.рублей.
Сокращение операционных и прочих расходов также сможет
способствовать росту прибыли, однако оценить эффект не позволит отсутствие
вследствие коммерческой тайны подробных данных о структуре и объеме
расходов.
68
Управление рисками заключается в анализе и оптимизации риска по
различным группам активов, операционного риска и т.п.
Оптимизация структуры активов и кредитного портфеля позволит
повысить значение показателя норматива достаточности собственных средств,
улучшить состояние банка и избежать санкций со стороны ЦБ РФ.
Рост прибыли банка позволит повысить устойчивость предприятия.
В целом, оба мероприятия позволят улучшить финансовое состояние
предприятия.
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной работе был праведен анализ финансового состояния на
примере ООО КБ «Аксонбанк» и предложены рекомендации, направленные на
его улучшение.
ООО КБ "Аксонбанк" – в прошлом «Костромабизнесбанк» -был
зарегистрирован 01.11.1990. Банк участвует в Системе страхования вкладов и
является членом Ассоциации Российских Банков и Ассоциации Региональных
Банков России.
ООО КБ Аксонбанк может осуществлять банковские операции со
средствами в рублях и иностранной валюте (с правом привлечения во вклады
денежных средств физических лиц с 10.03.2004). Юридическим лицам
Аксонбанк оказывает услуги в области интернет-банкинга, рассчетно-кассового
и депозитарного обслуживания, оплаты ЖКУ, коммерческого кредитования,
овердрафта. Для физических лиц Аксонбанк предлагает широкую линейку Банк
предлагает своим клиентам такие услуги, как привлечение денежных средств
юридических и физических лиц во вклады, открытие и ведение банковских
счетов юридических и физических лиц, денежные переводы, потребительские
кредиты и кредитные карты для населения, аренду банковских ячеек, выпуск
банковских карт.
Согласно проведённому анализу обязательных банковских нормативов,
ухудшается ситуация с достаточностью собственных средств банка при
сохранении хороших показателей нормативов ликвидности, несколько
повышаются к концу периода некоторые показатели риска. Прибыль за период
с 2013 по 2015 гг. сократилась более чем на 2/3 (на 72,96%), в 2014 году был
получен убыток в размере 11,6 млн.руб. В 2014 году наблюдалось снижение
объемов выданных кредитов (на 8,8%) и привлеченных депозитов (на 19, 4%),
однако, в 2015 году по сравнению с 2013 годом объем привлеченных депозитов
вырос на 3,35%, выданных ссуд – на 6,29%.
70
За рассматриваемый период процентные доходы выросли на 8%
(вследствие размещении средств в кредитных организациях и вложений в
ценные бумаги), процентные расходы – на 27,4% 9привлеченные средства
кредитных организаций и лиц, не являющихся ими). Кроме того выросли
комиссионные расходы – на 62,2% (комиссионные доходы – снизились на
23,54%.
за рассматриваемый период, в т.ч. в связи с политикой ЦБ РФ, в 9 раз
увеличились средства, направляемые в обязательные резервы, в 5 раз –
средства, выданные кредитным организациям. При этом величина свободны
денежных средств сократилась на 43,7%, величина основных средств,
нематериальных активов и прочих активов – на 72%, на 6,3% выросла ссудная
задолженность, на 3,35% выросли вклады организаций, не являющихся
кредитными (в том числе – на 10% выросли вклады физических лиц).
В результате анализа показателей финансовой устойчивости можно
сделать вывод, что банк имеет недостаточное количество собственных средств
для обеспечения текущей деятельности. Значение норматива Н1 в
рассматриваемый период уменьшилось с 11,8% в 2013 году до 10,6% в 2015
году, т.е. наблюдается негативная тенденция. Минимально допустимое
числовое значение норматива Н1 устанавливается в размере 10 процентов.
Забалансовые обязательства банка существенно выросли за
рассматриваемый период
Можно сделать вывод о возможности возникновения финансовой
неустойчивости банка в ближайшем периоде, однако ликвидность банка
находится на удовлетворительном уровне и банкротство и санация банку в
ближайшее время не угрожают.
Может быть несколько путей совершенствования финансового
состояния банка:
- увеличение собственного капитала, кроме прибыли,
71
- мероприятия, направленные на увеличение прибыльности операций и
предотвращение убытков,
- политика, направленна на снижение риска.
В связи с возможными трудностями увеличения собственного капитала,
кроме прибыли, был предложен пересмотр доходности операций, например
сокращение процентных расходов за счет умеренного снижения ставки по
депозитам (с учетом ставок в других банках) – эффект – рост чистой прибыли
на 3,46 млн. руб., продолжение политики сокращения операционных и
хозяйственных расходов, а также пересмотр кредитного портфеля в части
соотношения риск-выгода.
72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Основная литература:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 23.05.2015)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 06.04.2015, с изм. от 07.04.2015)
3. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" №395-1 от
02.12.1990 (ред. от 20.04.2015)
4. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 29.06.2016)
"Об обязательных нормативах банков"
5. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента / И. А. Бланк. Киев:
Ника-Центр, 2012.- 592 с.
6. Бочаров В. В. Корпоративные финансы: Учебник / Бочаров В. В.,
Леонтьев В. Е., Радковская Н. П. – М: изд. Юрайт, 2014 – 349.
7. Бригхэм Ю. Финансовый менеджмент: Экспресс –курс 7–е изд. / Пер.
с англ. под ред. Ливинская Н. А. / Юджин Ф. Бригхем, Джоэл А. Хьюстон –
Изд. «Питер», 2013 г. – 592 с.
8. Володин А. А. Управление финансами. Финансы предприятий:
Учебник / А.А.Володин, Н.Ф.Самсонов и др.; Под ред. А.А.Володина– 3–e изд.
– М.: НИЦ ИНФРА–М, 2014. – 364 с
9. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для
принятия экономических решений: Учебник. – 3–е изд., испр. и доп. – М.
Издательство «Омега–Л», 2010. – 351 с.
10. Камысовская С. В. Бухгалтерская финансовая отчетность:
формирование и анализ показателей: Учеб.пособие / С.В. Камысовская, Т.В.
Захарова. – М.: Форум: НИЦ ИНФРА–М, 2014. – 432 с
11. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры: учеб.
пособие / В. В. Ковалев. — М.: Финансы и статистика, 2013. — 260 с.
73
12. Кудина М. В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.В.
Кудина. – 2–e изд. – М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра–М, 2012. – 256 с.
13. Куприянова Л.М. Экономический анализ: Учебное пособие – М.:
НИЦ ИНФРА–М, 2014. – 159 с.
14. Лапуста М. Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник / М.Г.
Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. – Изд. испр. – М.: ИНФРА–М, 2014. –
575 с.
15. Лисицына Е. В. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.В. Лисицына,
Т.В. Ващенко, М.В. Забродина; Под ред. К.В. Екимовой. – М.: НИЦ ИНФРА–
М, 2013. – 184 с.
16. Макарьян С.Э., Герасименко Г.П., Макарьян Э.А. Финансовый
анализ: Учебное пособие – 9 – изд. – М.: КноРус, 2014. – 192 с.
17. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Н.И.
Морозко, И.Ю. Диденко. – М.: НИЦ ИНФРА–М, 2013. – 224 с
18. Петрова Л. В. Анализ и диагностика финансово — хозяйственной
деятельности: Учебное пособие для вузов / Л. В. Петрова, Игнатущенко Н.А,
Фролова Т. П. — Издательство Московского государственного открытого
университета, 2009 г. — 179 с.
19. Самылин А. И. Корпоративные финансы: Учебник / А.И. Самылин. –
М.: НИЦ ИНФРА–М, 2014. – 472 с.:
20. Симоненко Н. Н. Краткосрочная и долгосрочная финансовая
политика фирмы: Учебник / Н.Н. Симоненко, В.Н. Симоненко. – М.: Магистр:
НИЦ Инфра–М, 2012. – 512 с.
21. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Учебник 6–е изд. – М.:
Изд–во Перспектива, 2010. – 656 с.
22. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности
коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – 2–e изд., перераб. и
доп. – М.: НИЦ Инфра–М, 2013. – 208 с.
74
Дополнительная литература:
23. Анализ и оценка показателей ликвидности и платежеспособности
организации. [Электронный ресурс] Режим доступа:
[http://novainfo.ru/archive/28/platezhesposobnost-i-likvidnost-organizacii
05.05.2016]
24. Для чего проводить анализ ликвидности и платежеспособности.
[Электронный ресурс] Режим доступа: [http://www.glavbukh.ru/art/24020-dlya-
chego-provodit-analiz-platejesposobnosti-i-likvidnosti 30.04.2016]
25. Колмыкова Е. С. Соотношение понятий «платежеспособность» и
«ликвидность» // Молодой ученый. — 2014. — №3. — С. 458-460.