57
объёме сделок в аффилированных магазинах отсутствует, что делает
невозможным проведение расчета).
Предположим, что из общего объёма средств, привлеченных от
физических лиц, примерно 20% составляют депозиты указанного срока. Однако
можно предположить и иное – если на рассматриваемом виде депозита ставки
отличаются примерно на 2,5%, если сравнивать со ставками других известных
банков, то предположим, что такое различие наблюдается по всему ряду
депозитных предложений. Предложение о сокращении разрыва между ставками
рассматриваемой организации и других банков до 1,5% в таким случае даст
следующий эффект в виде уменьшения процентных расходов (на основании
объём депозитных средств, привлеченных в 2015 году):
2596030 тыс.руб/9%*(9%-7,5%) = 4326 тыс.руб.
Таким образом, приблизительно 4,3 млн. рублей будет сэкономлено по
статье процентные расходы с учетом нашего предположения. Если пересчитать
данную величину в чистую прибыль, то 4,3*0,8 = 3,46 млн.руб.
Таким образом, при внедрении данного мероприятия чистая прибыль
увеличится на 3,46 млн.руб.
Рассмотрим, как изменятся показатели при росте прибыли на 3,46
млн.руб.
Таблица 11
Относительные показатели финансовой устойчивости
Наименование
показателя
Норматив
31.12.2015
Прогноз
Коэффициент автономии
0,5-0,7
0,172
0,173
Коэффициент финансовой
зависимости
меньше 0,8
0,881
0,880
Коэффициент соотношения
заемных и собственных
средств
5,117
5,087
Коэффициент
маневренности собственных
оборотных средств
02,-0,5
0,384
0,390
Коэффициент
обеспеченности оборотного
капитала
≥0,1
0,042
0,043
58
Таблица 12
Коэффициенты ликвидности
Наименование показателя
Норматив
31.12.2015
Прогноз
Коэффициент быстрой ликвидности
не менее 1
1,036
1,043
Коэффициент текущей ликвидности
1,5-2,5
1,064
1,054
Коэффициент абсолютной ликвидности
не менее
0,2
0,991
1,013
Таким образом, каждое незначительное изменение прибыли в сторону
увеличения приводит к благоприятным изменениям показателей ликвидности и
финансовой устойчивости.
Как видно из проведенного в главе 2 анализа, одной из целей банка
должно являться недопущение дальнейшего снижения величины норматива Н1.
Одним из вариантов таких противодействующих действий может быть
рост собственного капитала (выше был рассмотрен вариант с увеличением
прибыли), вторым – снижение рисковости.
Для проведения расчета эффективности мероприятий по снижению
рисковости приведем методику расчета норматива Н1, утвержденную ЦБ РФ.
При расчете норматива Н1 применяется формула, в знаменателе которой
находятся цененные по величине риска активы за вычетом созданных резервов.
И то, что в рассматриваемый период значение этого показателя
снизилось практически до минимально безопасного, может свидетельствовать
как о снижении собственных средств (наблюдаемом из-за падения прибыли),
так и о росте доли активов с повышенным риском.
Коэффициенты риска и статьи активов с повышенным риском
приведены в Инструкции ЦБ по расчету обязательных нормативов, приведем
некоторые из них
1. с коэффициентом риска 20% при расчете норматива Н1 оцениваются
рублевые кредитные и процентные требования к:
- региональной, муниципальной власти, в т.ч. обеспеченных гарантиями
государства и залогом из рублевых ценных долговых бумаг,
59
- банкам - резидентам Российской Федерации при сроке кредита до 90
календарных дней,
- расчетным небанковским кредитным организациям разного рода в
части средств, размещенной в них брокером,
- к центральным банкам, иным уполномоченным организациям или
правительствам стран, имеющих страновую оценку "2".
Отметим, что величина коэффициента риска зависит от страновой
оценки.
Если страновая оценка высока, то коэффициент риска при исполнении
операций с ценными бумагами и кредитных операций с данными странами
ниже. В целом, страновой риск – это угроза финансовых потерь при
осуществлении операций, которые, так или иначе, связаны с международной
деятельностью. Он определяется условиями развития страны и степенью их
влияния на клиентов, контрагентов.
Перечисленные выше операции имеют достаточно низкий риск, оценка
коэффициента риска – 20%.
Есть другие коэффициенты риска - 50%, 100%. Кроме того, есть нулевой
риск.
2. Нулевой риск имеют:
- операции по размещению средств в Банке России, в т.ч. обязательных
резервов;
- денежные средства и их эквиваленты;
- размещение средств на операционных счетах банка в других банках и т.п.
3. с коэффициентом риска 50% оцениваются валютные кредитные и
процентные требования:
- к Российской Федерации и ее официальным органам, в том числе к ЦБ РФ.
- кредитные требования в виде размещенных драгоценных металлов и
требования по получению процентов, в части, обеспеченной гарантиями
Российской Федерации и ее органов,
60
- в части, обеспеченной залогом номинированных в иностранной валюте
государственных долговых ценных бумаг Российской Федерации и ее
официальных органов разного уровня;
- к центральным банкам, иным уполномоченным организациям или
правительствам стран, имеющих страновую оценку "3, также в части,
обеспеченной залогом государственных долговых ценных бумаг,
- к публичным акционерным обществам – естественным монополиям.
4. коэффициент риска – 100%
- все прочие активы банка.
Кроме того, с коэффициентом 0,7 учитываются выданные ипотечные
кредиты, в коэффициентом 1,5 следующие виды деятельности:
- ссуды, выданные страховщикам;
- физическим лицам по займам в рублях, от 5 до 50 млн. рублей, за
исключением обеспеченных ссуд при наличии обеспечения;
- вложения в паи паевых инвестиционных фондов, а также активы, переданные
в доверительное управление (счета (их части);
- вложения в доли юридических лиц (за исключением акций бирж, организаций,
определяющих правила платежных систем), составляющие не более 20
процентов от величины уставного капитала организации – эмитента, а также
сделки с отсрочкой платежа;
- остаточная стоимость недвижимого имущества, используемого в банковской
деятельности, включая земельные участки;
- активы, полученные банком по договорам об отступном или залоге в качестве
обеспечения по ссудам.
Также при расчете норматива учитывается величина операционного и
кредитного риска.
Снижение любого из данных показателей при сохранении исходного
объёма собственных средств приведет к увеличению норматива Н1 и выхода из
зоны риска.
61
.Т.к. в расчете Н1 используется достаточно много показателей, оценить
величину которых в рамках информации, имеющейся в официальной
отчетности ООО КБ «Аксонбанк», представляется невозможным, в оценке
величины показателя и влияния на его изменение рассмотрим только некоторые
из компонентов знаменателя.
Таблица 13
Риск по группам активов ООО КБ Аксонбанк, тыс.руб
*
Наименование статьи
31.12.20
13
31.12.20
14
31.12.20
15
Уровень
риска, %
АКТИВЫ
Денежные средства
384 758
203 830
216 546
0
Средства кредитных
организаций в ЦБ
315 342
138 930
179 029
0
в т.ч. обязательные резервы
8 846
31 966
88 024
0
Средства в кредитных
организациях
62 519
38 809
331 140
20
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
152 870
210 144
170 719
20
Чистая ссудная
задолженность за минусом
резервов
2 312 436
2 106 770
2 454 286
20
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
58 145
52 995
16 352
100
Прочие активы
62 239
64 775
30 678
100
ИТОГО
3 348 309
2 817 625
3 402 256
*Оценка уровня риска приблизительна, исходя из общих правил
отнесения активов к группам 1-5 (Методика расчета норматива Н1 ЦБ РФ)
Кроме оценки величины риска различных активов за минусом резервов
согласно принадлежности активов к той или иной группе активов по уровню
риска, в знаменателе формулы расчета Н1 находятся следующие показатели:
- код 8807 - сумма кредитных требований и требований по получению
начисленных ипотеке для физических лиц с залогом жилого помещения,
умноженная на коэффициент 0,7;
- код 8957 - требования к связанным с банком лицам, за исключением
требований к кредитным организациям - участникам банковской группы, в
состав которой входит банк-кредитор.
62
- код 8992 (за минусом) – резерв по срочным сделкам, созданный в
соответствии с требованиями Положения Банка России.
Величину данных показателей невозможно оценить по данным
официальной отчетности, поэтому оценивать возможный эффект от внедрения
мероприятий по их оптимизации не будем.
Аналогично не рассчитывается экономический эффект по показателям
(по той же причине, недостаточно доступных данных для расчета):
- КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам
кредитного характера;
- КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам и производным
финансовым инструментам;
- РР - величина рыночного риска;
- операции с повышенными коэффициентами риска (объем операций
подобного типа в ООО КБ Аксонбанк невозможно оценить).
В формуле расчета Н1 в знаменателе используется в качестве одного из
слагаемых компонент 10, умноженный на ОР. ОР - величина операционного
риска.
В общем случае, под операционным риском понимают величину
убытков (как прогнозируемых, так и непредвиденных), которые могут быть
получены в процессе деятельности, а также сумму средств для их покрытия
(методика Базельского комитета).
Сумма средств для покрытия операционных рисков рассчитывается как
произведение 1/0,08 = 12,5 (0,08 – величина, установленная ЦБ) на
операционный капитал (собственно сумма капитала на покрытие убытков).
Размер операционного капитала может быть рассчитана по одной из
выбранных банком методик:
1) базовый метод показателей (BIA);
2) стандартизованный метод (TSA);
3) усовершенствованные методы измерения (группа методов (AMA).
63
Банк может разработать свою методику. Однако для этого банк должен
получить разрешение надзорного органа — в нашей стране это Центральный
Банк (ЦБ).
При базовом подходе расчет величины операционного рискового
капитала вычисляется по формуле:
ОРС = а ×GVD (20)
где a = 15 % — значение, установленное Базельским комитетом;
GVD > 0 — годовой валовой доход (базовый индикатор), усредненный
за 3 последние года.
Годовой валовый доход рассчитывается по формуле
GVD = ΣIi/n, (21)
где n — количество лет, в которых значения валового дохода были
положительными.
Валовой доход (GVD) определяется как сумма чистого процентного
дохода и чистого непроцентного дохода:
GVD = (Процентные доходы – Процентные расходы) + (Непроцентные
доходы – Непроцентные расходы). (22)
Условия расчета валового дохода следующие:
- резервы не уменьшают величину валового дохода;
-операционные расходы, включая плату за аутсорсинг, не учитываются;
- реализованные прибыль или убытки от продажи ценных бумаг,
классифицируемые как «удерживаемые до погашения» и «имеющиеся в
наличии для продажи», не учитываются;
- не учитывается результат от разовых операций и доход, полученный от
страхования.
Рассчитаем операционный капитал для ООО КБ Аксонбанк на
31.12.2015 по стандартной методике.
64
Если исключить из отчета о финансовых результатах строки, не
входящие в расчет валового дохода, получится, что валовый доход ООО КБ
«Аксонбанк» в рассматриваемый период составлял:
- на 31.12.2013 - 401380 тыс.руб
- на 31.12.2014 – 315140 тыс.руб
- на 31.12.2015 – 371743 тыс.руб
В среднем, (401380+315140+371743)/3 = 362754 тыс.руб
ОРС = 0,15 * 362 754 = 54 413 тыс.руб
Стандартизированная методика TSA – вся деятельность
классфицируется на 8 направлений деятельности:
- Оказание банковских услуг корпоративным клиентам, органам
государственной власти и местного самоуправления на рынке капиталов
(Corporate finance) - первичное размещение эмиссионных ценных бумаг,
гарантированное размещение ценных бумаг, оказание банковских услуг при
слиянии, поглощении или приватизации юридических лиц, секьюритизация,
исследования рынков, инвестиционный консалтинг.
- Операции и сделки на рынке ценных бумаг и срочных финансовых
инструментов (Trading and sales).
- Банковское обслуживание физических лиц (Retail banking).
- Банковское обслуживание юридических лиц (Commercial banking).
- Осуществление платежей и расчетов (кроме платежей расчетов
осуществляемых в рамках обслуживания своих клиентов) (Payment and
settlement).
- Агентские услуги (Agency services and custody) - доверительное
хранение документов, ценных бумаг, депозитарных расписок, денежных
средств и иного имущества. Осуществление агентских функций для эмитентов
и функций платежного агента
- Управление активами (Asset management)
- Брокерская деятельность (Retail brokerage)
65
По каждой бизнес-линии следует рассчитать валовой доход.
Валовой доход отражает вероятный масштаб подверженности
операционному риску каждой из перечисленных бизнес-линии. Размер
необходимых отчислений капитала на каждую из бизнес-линий рассчитывается
путем умножения валового дохода на коэффициент (обозначенный буквой β).
При этом, в отличие от расчета по базовой методике, при расчете по
стандартизированной методике валовой доход по отдельной бизнес-линии
может иметь отрицательное значение.
Таблица 14
Коэффициенты для стандартных бизнес-линий
Бизнес-линия
β-коэффициент
Corporate finance (β
1
)
Trading and sales (β
2
)
Retail banking (β
3
)
Commercial banking (β
4
)
Payment and settlement (β
5
)
Agency services and custody (β
6
) Asset
management (β
7
)
Retail brokerage (β
8
)
18 %
18 %
12 %
15 %
18 %
15 %
12 %
12 %
Отчисления капитала на операционный риск по методу ASA в
отношении операций с физическими лицами (при такой же базовой формуле
для операций с юридическими лицами) можно выразить следующей формулой:
ОРС = b*m*LA (23)
где: ОРС — размер отчисляемого капитала по операциям с физическими
лицами;
b — коэффициент для операций с физическими лицами;
LA — общая сумма выданных кредитов (не взвешенных по степени
риска), усредненные за последние три года;
m = 0,035 — установленный коэффициент.
66
Для того, чтобы применять альтернативную методику (AMA)
необходимо иметь развитую систему учета и управления рисками:
- высокий уровень организационного управления операционными
рисками (достаточно ресурсов для применения методики, контроль со стороны
руководства и т.п.);
- выполнены требования обоснованности применения метода: он
охватывает потенциально тяжелые случаи убытков (99,9 % распределения
потерь); разработаны и соблюдаются строгие процедуры создания модели
операционного риска и независимой проверки модели;
- в применяемой системе оценок операционного риска должны быть
определенные ключевые признаки: применение внутренних статистических
данных по случаям убытков и величинам потерь; экспертно определяются
вероятность и масштаб убытков, система измерения операционного риска
должна использовать соответствующие внешние данные (государственные
данные или сводные данные по банковской системе), особенно когда есть
основания считать, что банк несет редкие, но потенциально ощутимые потери.
В ООО КБ Аксонбанк для расчета операционного риска используется
методика базовая, для более точного расчета можно предложить использовать
стандартизированную. Альтернативная представляется неподходящей для
банка, который не имеет достаточно широкого диапазона кредитного портфеля.
ОРС, рассчитанный по базовой методике, составляет 54 413 тыс.руб.
операционный риск – 1/0,08*54 413 = 680 164
При использовании стандартизированного метода оценка
операционного риска будет существенно точнее.
Как видно, расчет норматива Н1 при соблюдении методики ЦБ РФ
сложен в выполнении и требует доступа к конфиденциальной информации.
Поэтому можно воспользоваться упрощенной методикой для оценки
величины показателя Н1.