65
ски предоставляются на основании единого (генерального) кредитного согла-
шения. Это дает клиенту ощущение возможности в любое время перекрыть
займы и вновь им воспользоваться, но чаще всего этим пользуется малая часть
таких клиентов. Кроме того, повышаются преимущества в отношении опера-
тивности и своевременности расчетов, а тоске в плане снижения расходов по
%% за кредит в связи с «плавающим» остатком по ссудному счету. Обеспече-
нием предоставленного кредита являются текущие поступления денежных
средств на счета заемщика, а реальными гарантиями возврата ссуды - взаимное
доверие сторон.
Юридическим лицам и предпринимателям на расчётно-кассовом обслужи-
вании в Банке могут быть предоставлены такие современные виды кредитова-
ния как возобновляемая (револьверная) кредитная линия, не возобновляемая
кредитная линия, рамочная кредитная линия.
2. Кредитование юридических лиц под залог драгоценных металлов и цен-
ных бумаг (высоко ликвидных банковских векселей, депозитных сертификатов,
облигаций внутреннего валютного займа, ГКО, казначейских обязательств, а
также акций ряда российских и зарубежных эмитентов). В этой области также
возможно более тесное сотрудничество банка и клиента на основе доверитель-
ного управления банком вверенными ему ценностями, которое не так развито в
провинциальной части России.
3. Контокоррент — единый счет, на котором учитываются все операции
банка с клиентами. На контокорренте отражаются с одной стороны, ссуды бан-
ка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой стороны — сред-
ства, поступающие в банк от клиентов в виде выручки, вкладов.
Контокоррент представляет сочетание ссудного счета с текущим и может иметь
дебетовое и кредитовое сальдо. Кредитование в форме контокоррента позволя-
ет восполнить недостаток средств на расчетном (текущем) счете клиента: кре-
дитные ресурсы автоматически предоставляются на основании единого (гене-
рального) кредитного соглашения. Это дает определенные преимущества в от-
ношении оперативности и своевременности расчетов, а также в плане снижения
66
расходов по процентам за кредит . Обеспечением предоставленного кредита яв-
ляются текущие поступления денежных средств на счета заемщика, а реальны-
ми гарантиями возврата ссуды — доверие сторон.
4. Онкольный кредит — краткосрочный кредит, который погашается по
первому требованию; выдается, как правило, под обеспечение ценными бума-
гами и товарами. Онкольный кредит осуществляется следующим образом. Банк
открывает заемщику специальный текущий счет под залог товароматериальных
ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачи-
вает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита производится по
первому требованию банка за счет средств, поступивших на счет заемщика, или
путем реализации залога. Онкольный кредит погашается заемщиком обычно с
предупреждением за 2-7 дней. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем
по срочным ссудам. С точки зрения срока возврата и качества обеспечения он-
кольный кредит считается наиболее ликвидной статьей актива банка после кас-
совой наличности.
4. Ипотечный кредит. Ипотечным кредитом называется кредит под залог
недвижимости клиента и считается одним из самых возвращаемых розничного
видов кредитования. В рамках действующих программ ипотечного кредитова-
ния необходимо провести ряд мероприятий по повышению доли проникнове-
ния Банка в объёмы продаж организаций-партнёров (строительные компании,
агентства недвижимости и частные риэлторы). С точки зрения активности на
рынке ипотечного кредитования «АК БАРС» Банк занимает малую долю. При
повышении активности есть потенциал привлечь так называемые «длинные
деньги» ипотечных клиентов.
5. Факторинг. Новое направление кредитования, представляет собой ин-
кассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфиче-
ской разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятель-
ности. Основной целью факторинга является получение средств немедленно
или в срок, определенный договором. Взаимоотношения между участниками
факторинговых операций представлены на рисунке 3.3.
67
Оплата продукции
Факторинговая компа-
ния или факторинговый
отдел
Оплата требований
Покупка платежных
требований
Аудит платежеспособно-
сти(кредитоспособности)
Поставщик
Покупатель (дебитор)
Поставка про-
дукции
Рисунок 3.3 Схема организации факторинга
Также в целях улучшения финансового положения банка можно провести
следующие внутренние мероприятия:
- Внедрение «Siebel CRM» позволит уменьшить расходы на каждого кли-
ента с 1,55 руб. до 1,19руб. Кроме того увеличиться скорость обслуживания
клиентов примерно в три раза. Следовательно, повышается эффективность на
одного сотрудника. В целях сохранения экономической пользы, при полноцен-
ном внедрении «Siebel CRM» появляется возможность оптимизировать штатное
расписание, сократив освободившихся сотрудников. Годовой экономический
эффект только от внедрения программного комплекса «Siebel CRM» равен 14
314 рублей, срок окупаемости системы составляет 7,7 месяцев.
- Дополнительная эмиссия ценных бумаг. Выпуск дополнительных акций
позволит увеличить уставной капитал, что всегда оценивается как укрепление
финансовой стабильности учреждения. Данная процедура может повлечь за со-
бой интерес инвесторов, рейтинговых и аналитических компаний, и как след-
ствие привлечение клиентскогопотока.
.
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенный в работе анализ позволил сделать выводы о том, что финан-
совый анализ в коммерческом банке - это система оценки экономической эф-
фективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он вы-
ступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов де-
ятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирова-
ния деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это ис-
пользуется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, про-
гнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения
денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских
продуктов.
ПАО «АК БАРС» БАНК стабильно развивается, постоянно расширяя сфе-
ру оказываемых услуг, внедряя передовые технологии и увеличивая свои акти-
вы и капитал.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом произошло увеличение валюты ба-
ланса на 221% (или на 162747083 тыс.руб.). Главным образом это обусловлено
тем, что увеличилась доля работающих активов на 312,29%, однако, вместе с
ростом суммы работающих активов возросла сумма неработающих на 129,06%.
Наибольший темп прироста был у межбанковских кредитов, который составил
190286% , что говорит об активной работе банка на межбанковском кредитном
рынке.
Увеличение пассивов вызвано в первую очередь увеличением привлечен-
ных средств на 111326183 тыс. руб. (297,18%), что является благоприятной
тенденцией для банка. Данное увеличение связано, прежде всего, с увеличени-
ем срочных депозитов на 70897614 тыс. руб., темп прироста которых составил
711,17%.
В 2016 году по сравнению с 2015 наблюдается значительный темп приро-
ста по различным статьям доходов и расходов банка. Это вызвано прежде всего
увеличением числа выдаваемых кредитов юридическим и физическим лицам.
69
Чистые процентные и аналогичные доходы в отчетном периоде увеличились на
314% несмотря на рост уплаченных процентов. Чистый комиссионный доход
увеличился на 127,71% за счет роста комиссионного дохода на 151,8%. Прочие
чистые операционные доходы увеличились на 23,55% в основном за счет роста
чистых доходов от операций с ценными бумагами на 101%, от переоценки ино-
странной валюты на 235,57%, чистых доходов от разовых операций на 329,12%.
Рассчитанные показатели финансового положения выше нормы, что гово-
рит о финансовой устойчивости банка.
Анализ показателей деловой активности подтверждает деловую актив-
ность в области кредитования и управления собственной ресурсной базой. Но
для более эффективной работы и расширения рыночной ниши, необходимо по-
высить долю активов, приносящих доход.
В 2016 г. начинают постепенно увеличиваться мобильные собственные
средства, вовлекаемые в оборот активных операций банка, которые повышают
устойчивость банка и оперативность принятия решений при наступлении ка-
ких-либо банковских рисков. Соответственно, это все характеризует деятель-
ность банка с точки зрения эффективности управления. В качестве рекоменда-
ций требуется повышать рентабельность текущих активов и собственных
средств.
Также мы наблюдаем рост достаточности собственных средств для под-
держания сбалансированной ликвидности баланса.
Для того чтобы снизить риск неплатежеспособности, нужно повысить
норму денежных резервов, т.е. степень обеспечения высоколиквидными акти-
вами депозитов до востребования. Таким, образом, банк сможет вовремя рас-
считаться по собственным обязательствам.
В целом, результаты деятельности банка можно считать положительными.
Прибыль в 2016 году увеличилась на 8600247 тыс.руб и составила 1122583
тыс.руб.
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосовани-
ем 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к
Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от
05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N
146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994
N 51-ФЗ (ред. от 07.02.2017)
4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016) "О банках
и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)
5. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О Цен-
тральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп.,
вступ. в силу с 01.01.2017)
6. Положение Банка России от 31 августа 1998 г. №54-П «О порядке предо-
ставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и
их возврата (погашения)» (в ред от 27.07.2001) // Подготовлено с исполь-
зованием информационно – справочной системы Консультант плюс
7. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке фор-
мирования кредитной политики» (в ред от 01.07.2010г.) // Подготовлено с
использованием информационно – справочной системы Консультант
плюс
8. Банковское дело/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - СПб:
Питер, 2015
9. Ачкасов, А. И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Во-
просы ликвидности и их отражение в банковских балансах. - М.: Кон-
салтбанкир, 2015, 283с.
10. Багриновский, К.А., Рубцов В.А. Модели и методы прогнозирования и
долгосрочного планирования. Учеб. пособие. -М., 2016
71
11. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого бан-
ка. М: Логос, 2014
12. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать
банкротства. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2016. - 192 с.
13. Гарнаев, А.Ю. Excel, VBA, «Internet в экономике и финансах» - СПб.:
БХВ-Петербург, 2017
14. Гмурман В.Е. Руководство к решению задач по теории вероятности и ма-
тематической статистике, учебное пособие, 11-ое издание проработанное
и дополненное. –М.: Юрайт, 2013
15. Куницына Н. Н., Айбазова Н. И., Методика комплексной рейтинговой
оценки коммерческих банков, Банковское дело. Финансы и кредит. 2014
16. Лаврушин О.И. Основы Банковской деятельности. Учебник для
сред.проф. образ. - М.: КНОРУС, 2016
17. Маркова О.М., Сахова Л.С., Сидоров В.П. Коммерческие банки и их опе-
рации. Уч.пособие - М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2016
18. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и
практика. - М: Финансы и статистика, 2013
19. Официальный Интернет-сайт Wikimedia Foundation, Inc,
https://ru.wikipedia.org/
20. Официальный Интернет-сайт информационно-аналитического сервиса
«Банки.ру», http://www.banki.ru/
21. Официальный Интернет-сайт информационного агентства «Финмаркет»,
«Рэнкинги ИНТЕРФАКС-100», http://www.finmarket.ru/
22. Официальный Интернет-сайт НАО «Рус-Рейтинг», http://rusrating.ru/
23. Официальный Интернет-сайт ПАО «АК БАРС» Банк, https://akbars.ru/
24. Официальный Интернет-сайт Рейтингового агентства «Фитч»,
https://www.fitchratings.com/
25. Официальный Интернет-сайт Центрального Банка России, http://cbr.ru/
26. Периодические материалы официального Интернет-ресурса «Интер-
факс», http://www.interfax.ru/
72
27. Периодические материалы официального Интернет-ресурса канала
«РБК», http://www.rbc.ru/
28. Рудская Е.Н. Финансы и кредит: Учебное пособие для сред.проф. обра-
зования/ Е.Н. Рудская. - Ростов н/Д: Феникс, 2012
29. Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. Пособие. - М.:
ЮНИТИ - ДАНА, 2014
30. Солянкин А. А. Компьютеризация финансового анализа и прогнозирова-
ния в банке. -М.: Финстатинформ, 2015
31. Фетисов, Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые систе-
мы ее оценки. -М.: Финансы и статистика, 2015
32. Шеремет А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом бан-
ке, М.: Финансы и статистика, 2013
33. Янкина И.А. Деньги, кредит, Банки, Практикум: учебник. - М.: КНОРУС,
2016
73
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Таблица 2.1
Анализ структуры и динамики активов
Наименование ста-
тьи
Фактические пока-
затели, тыс. руб.
Структура
баланса, %
Отклонение
2016 г.
2015 г.
2016
г.
2015
г.
Абс.
тыс.
руб. (+,-
)
Т
пр,
%
Денежные средства
1086616
8
9515293
2,46
2,01
1 350
875
14,20
Средства кредитных
организаций в Цен-
тральном банке Рос-
сийской Федерации
1283636
8
1222375
2
2,90
2,59
612 616
5,01
Обязательные резервы
4266434
3675782
0,96
0,78
590 652
16,07
Средства в кредитных
организациях
3625500
7422375
0,82
1,57
-3 796
875
-51,15
Финансовые активы,
оцениваемые по спра-
ведливой стоимости
через прибыль или
убыток
774422
1356097
0,18
0,29
-581 675
-42,89
Чистая ссудная задол-
женность
2467157
67
2705295
73
55,77
57,23
-23 813
806
-8,80
Чистые вложения в
ценные бумаги и дру-
гие финансовые акти-
вы, имеющиеся в нали-
чии для продажи
1125198
79
7084514
4
25,44
14,99
41 674
735
58,83
Инвестиции в дочерние
и зависимые организа-
ции
1609029
1141823
5
0,36
2,42
-9 809
206
-85,91
Чистые вложения в
ценные бумаги, удер-
живаемые до погаше-
ния
1904139
3
2110429
8
4,30
4,46
-2 062
905
-9,77
74
Наименование ста-
тьи
Фактические пока-
затели, тыс. руб.
Структура
баланса, %
Отклонение
2016 г.
2015 г.
2016
г.
2015
г.
Абс.
тыс.
руб. (+,-
)
Т
пр,
%
Требование по текуще-
му налогу на прибыль
0
214
0,00
0,00
-214
-
100,00
Отложенный налоговый
актив
0
591545
0,00
0,13
-591 545
-
100,00
Основные средства,
нематериальные акти-
вы и материальные за-
пасы
3712388
4712070
0,84
1,00
-999 682
-21,22
Долгосрочные активы,
предназначенные для
продажи
536707
0,12
536 707
Прочие активы
3171939
4
7437268
8
7,17
15,73
-42 653
294
-57,35
Всего активов
4423479
86
4726730
49
100,00
100,00
-30 325
063
-6,42
Приложение 2
Таблица 2.2
Анализ структуры и динамики пассивов
Наименование ста-
тьи
Фактические пока-
затели, тыс. руб.
Структура
баланса
(%)
Отклонение
2016 г.
2015г.
2016
г.
2015
г.
Абс.(
+,-)
Т
пр,
(%)
Кредиты, депозиты и
прочие средства Цен-
трального банка Россий-
ской Федерации
0
5540000
0,00
1,28
-
55400
00
-100,0
Средства кредитных
организаций
9090401
24872626
2,32
5,74
-
15782
225
-63,45
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
32109646
7
31898242
0
81,81
73,5
8
21140
47
0,66
Вклады (средства) фи-
зических лиц, в том чис-
ле индивидуальных
10799263
9
99624268
27,52
22,9
8
8 368
371
8,40