45
кредитных
операций К7
3
Доходность
привлеченных
средств К8
Доход (П5.2)/
(П12+П13+П14+П15+П1
6)
-
-
>0,15
4
Активность
привлеченных
заемных
средств К9
1-
((П14+П15)/привлеченн
ые
средства)
0,6
0,83
>0,7
Коэффициент использования активов К6 отображает удельный вес акти-
вов, напрямую участвующих в приносящих доход операциях. В 2015 г. этот по-
казатель был ниже признанной нормы и составляет 0,5, а в 2016 г. – в пределах
нормы (0,64), его повышение в 2016 г. свидетельствует об эффективной дело-
вой политики и увеличении собственной рыночной платформы. Несоответствие
значения показателя К6 оптимальному говорит о том, что статьи, приносящие
доход, занимают небольшой удельный вес в общей структуре активов.
Коэффициент использования привлеченных средств для кредитных опера-
ций К7 представляет собой удельный вес привлеченных средств, направленных
в кредитные продукты. Значение данного показателя в 2015 г. и в 2016 г. на
уровне нормы и составляет 0,68 и 0,71 соответственно. Оптимальное значение
для показателя – больше 0,5. К7 – показатель использования привлеченных
средств, который позволяет дать оценку кредитной политики банка. Наблюда-
ется небольшой прирост К7, который подтверждает верные направления в кре-
дитной деятельности и управлении собственными ресурсами.
Коэффициент активности привлеченных заемных средств К9 отражает ак-
тивность работы банка по привлечению средств на финансовом рынке без меж-
банковского кредитования. В 2015 г. данный показатель ниже нормы и его зна-
чение равно 0,6. в 2016 г. – в пределах нормы и составляет 0,83. по этому пока-
зателю оценивается деятельность банка по развитию депозитной клиентской
базы. В 2015 г. наблюдается снижение активности работы банка по развитию
депозитной базы, корреспондентских связей, разработке технологий пассивных
операций. Об этом свидетельствует низкое значение К9 в 2015 г. В 2016 г. про-
46
исходит рост показателя и составляет 0,83. Это говорит о том, что в 2016 г. по-
литика банка в значительной степени направлена на развитие депозитной кли-
ентской базы, на привлечение ресурсов.
Далее, проведем анализ показателей эффективности управления. Данные
расчета показателей представлены в табл.2.7.
Таблица 2.7
Расчет показателей эффективности управления за 2015-2016
гг.
№
п/п
Показатель
Алгоритм расче-
та
Значение
Оптимальное
значение
2015г.
2016г.
1
Рентабельность
дохода К10
Прибыль
(П5)/Доход (П5.2)
-
-
>0,15
2
Рентабельность ак-
тивов
банка К11
Прибыль
(П5)/Активы
-
0,006
>0,06
3
Доходность активов,
приносящих доход
К12
Доход
(П5.2)/Активы,
приносящие доход
-
-
>0,12
4
Рентабельность
собственных средств
К13
Прибыль
(П5)/Собственные
средства-брутто
-
0,016
>0,06
5
Рентабельность те-
кущих
активов К14
Прибыль
(П5)/Оборотные
активы (А-А3-А5-
А6-А7-А15)
-
0,007
>0,15
6
Доходность активов
К15
Доход
(П5.2)/Активы
-
-
>0,12
Коэффициент рентабельности активов банка К11 описывает рабту банка с
точки зрения эффективности управления. В 2015 г. значение данного показате-
ля отсутствует, т.к. банк имел убыток. В 2016 г. значение данного показателя
составляет 0,006, что ниже нормативного. Низкое значение показателя К11 в
2016 г. говорит о незначительной степени иммобилизации активов и, следова-
тельно, о риске потери качественного мобильного управления активами. Также
причиной низкого показателя данного инструмента является несбалансирован-
ность активно-пассивного портфеля банка.
Коэффициент рентабельности собственных средств К13 описывает размер
прибыли, приходящуюся на 1денежную единицу собственных средств.
47
Так как в 2015 году имеется отрицательный опыт, то показатель становит-
ся на отметке ноль. В 2016-ом г. значение показателя ниже нормы и равняется
0,016. Но в 2016 г. наблюдается равномерное выравнивание баланса учрежде-
ния, в связи с этим значение показателя К13 в 2016 г. начинает увеличиваться.
Следовательно, начинают плавно возрастать оперативные собственные сред-
ства, вовлекаемые в оборот активных операций, которые увеличивают устойчи-
вость банка и скорость принятия решений при появлении каких-либо банков-
ских рисков.
Коэффициент рентабельности текущих активов К 14 отражает количество
денежных единиц прибыли, поступающей на 1денежную единицу активов,
находящуюся в этот момент в движении. В 2015 году значение у показателя
К14 отсутствует в связи с убытками. В 2016 году К1 4 появился в отчётности,
но с слишком низким показателем - всего лишь 0,007. Его появление определя-
ет плавное увеличение рентабельности. Небольшое увеличение удельного веса
соотношения показывает увеличение количества оборотов используемых акти-
вов за определённый промежуток времени. Небольшое значение К14 в 2016г.
определено из-за несбалансированности статей активов.
Проведем анализ показателей ликвидности банка. Данные показатели при-
ведены в табл. 2.8.
Таблица 2.8
Расчет показателей ликвидности за 2015-2016гг
№
п/
п
Показатель
Алгоритм расчета
Значение
Оптималь-
ное
значение
2015г.
2016г
.
1
Коэффициент по-
крытия К16
Собственные средства-
нетто/Привлеченные
средства
0,75
0,41
>1
2
Коэффициент по-
крытия собствен-
ного капитала К17
П1+П2+П3+П4+П5+П
6/
Собственные средства-
брутто
0,37
0,21
>0,5
3
Коэффициент по-
крытия
работающих акти-
вов К18
Собственные средства-
нетто/
Активы, приносящие
доход
0,76
0,4
>0,1
48
№
п/
п
Показатель
Алгоритм расчета
Значение
Оптималь-
ное
значение
2015г.
2016г
.
4
Коэффициент им-
мобилизации К19
Собственные средства-
нетто/
А4+А5+А6+А7+А15
3,71
2,5
>0,4
5
Норма денежных
резервов К20
П13/П13-
(А1+А2+А3+А16)
-
0,0003
-0,03
>0,5
Коэффициент покрытия К16 характеризует уровень обеспеченности соб-
ственными средствами заемных средств. Значение данного показателя в 2015 г.
и в 2016 г. ниже нормы и составляет 0,75 и 0,41 соответственно. Постепенное
снижение значения К16 ставит под вопрос способность банка мобилизовать до-
полнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для
предоставления ссуд и на другие цели. Причиной несоответствия оптимальной
тенденции является низкий темп роста собственных средств по сравнению с
темпом роста привлеченных средств, а также незначительное увеличение им-
мобилизации.
Коэффициент покрытия собственного капитала К17 отражает уровень ба-
зисного капитала в составе собственных средств. Значение данного показателя
в 2015 г. и в 2016 г. ниже нормативного – 0,37 и 0,21 соответственно, что сви-
детельствует о вероятности возможного невыполнения принятых банком обяза-
тельств.
Коэффициент покрытия работающих активов К18 характеризует степень
обеспеченности собственными средствами работающих активов. В 2015 г. и в
2016 г. значение показателя выше нормы – 0,76 и 0,4 соответственно, но
наблюдается тенденция к постепенному снижению. Причиной такого снижения
является уменьшение удельного реального обеспечения активов в составе соб-
ственных средств.
Коэффициент иммобилизации К19 отражает степень обеспеченности соб-
ственными средствами активов, отвлеченных из оборота. Значение данного по-
казателя в 2015 г. и в 2016 г. значительно выше нормы – 3,71 и 2,5 соответ-
ственно. Такое высокое значение показателя покрывает растущие возможности
49
банка по обеспечению активов, отвлеченных из оборота, и росту достаточности
собственных средств для поддержания сбалансированной ликвидности баланса
за счет свободного остатка собственных средств-нетто.
Норма денежных средств К20 характеризует степень обеспечения высоко-
ликвидными активами депозитов до востребования. Значение данного показа-
теля в 2015 г. и в 2016 г. отрицательное. К20 отражает степень покрытия обяза-
тельств до востребования банка его наиболее ликвидными активами и возмож-
ность рассчитываться по собственным обязательствам. Отрицательное значение
данного показателя является причиной роста риска неплатежеспособности при
выполнении принятых обязательств до востребования.
Исходя из представленной информации можно, сделать вывод, что клю-
чевые показатели финансового состояния ПАО «АК БАРС» Банк за последние
годы ухудшилось, доходность Банка и активность на инвестиционном поприще
снизилась и требуют глобальных перемен в стратегии дальнейшего развития и
деятельности Банка. Полученные положительные показатели, как и предпола-
галось вначале, были достигнуты путём сокращения расходов и оптимизации
внутренних процессов.
2.3 Оценка финансового состояния ПАО «АК БАРС» БАНК
Исходя из анализа ключевых показателей и бухгалтерской отчётности,
очевидно, что за 2016 год Банк значительно «уменьшился в размерах» – сокра-
тился размер активов более чем на 30 миллионов, было закрыто 74 офиса, что
является более чем 21% от общей филиальной сети. Такие активные сокраще-
ния были проведены в связи со снижением актуальности банка на рынке фи-
нансовых услуг, а также в целях сохранения положительных показателей дея-
тельности, в т. ч. увеличения капитала.
Данные бухгалтерского отчёта за 2016 год, используемые в табл.2.1 и 2.2
подтверждают уменьшение активов, пассивов и доходности Банка по отноше-
нию к предыдущему отчётному периоду.
50
Учитывая, что наибольший удельный вес в структуре активных операций
банка приходится на кредитную политику, являющуюся рискованной для бан-
ка, возникает необходимость в анализе кредитного портфеля ПАО «АК БАРС»
БАНК.
Данные для анализа кредитного портфеля представлены в табл. 4.1 прило-
жение 1 и рисунках 2.11., 2.12.
Рисунок 2.11 Структура кредитного портфеля по срокам
заимствования в 2015 г.
Рисунок 2.12 Структура кредитного портфеля по срокам
заимствования в 2016 г.
до востребования
и до 30 дней
8%
от 31 до 90 дней
8%
от 91 до180 дней
11%
от 181 до 1 года
49%
от 1 до 3 лет
16%
свыше 3 лет
7%
просроченные
кредиты
1%
до востребования
и до 30 дней
15%
от 31 до 90
дней
7%
от 91 до180 дней
6%
от 181 до 1 года
10%
от 1 до 3 лет
25%
свыше 3 лет
37%
просроченные
кредиты
0%
51
В 2016 году сумма выданных кредитов выросла на 93774223 тыс. руб. или
на 338,3 %. Данное увеличение связано, прежде всего, с ростом кредитов свыше
3 лет на 42526005 тыс. руб., темп прироста которых составил 2195,5%. В 2015
г.. наибольший удельный вес занимают кредиты, выдаваемые сроком от 181
дней до 1 года – 48,72%.. В 2016г. наибольший удельный вес имеют кредиты
сроком свыше 3 лет, доля которых в общей массе равна 36,6%. Это является не
очень благоприятным фактором, так как в связи с ростом долгосрочных креди-
тов уменьшается ликвидность банка.
К 2016 г. сокращаются кредиты сроком от 181 до 1 года на 11,04%. Значи-
тельный темп прироста наблюдается у кредитов до востребования и до 30 дней
на 723,23%.
Если говорить о структуре категории заемщиков, то в виде рисунка это бу-
дет выглядеть следующим образом:
Рисунок 2.13 Структура категорий заемщиков в 2015 г.
Госсектор
15%
Коммерческие
предприятия
60%
Потребительские
кредиты
физическим лицам
17%
МБК
3%
Юридические
лица-нерезиденты
1%
Учтенные банком
векселя
4%
52
Рисунок 2.14 Структура категорий заемщиков в 2016 г.
Наибольший темп прироста у межбанковских кредитов – 2282,5% и креди-
тов, выданных финансовым организациям – 2087,1%. Сократились кредиты,
выданные юридическим лицам нерезидентам на 49,05%. Также значительный
темп прироста наблюдается у кредитов, выданных физическим лицам – 890,7%
и у некоммерческих организаций – 538,6%.
В 2015 г. наибольший удельный вес занимают ссуды коммерческим пред-
приятиям – 60,37%, ссуды физическим лицам составляют 17,29%, госсектору –
14,73%. Такой небольшой удельный вес ссуд, выданных физическим лицам,
связан с тем, что банк «АК БАРС» с 2014 года только начал развивать свою фи-
лиальную сеть. С 2015 по 2016 гг. было открыто 200 филиалов и операционных
офисов по всей стране, что явилось результатом увеличения в 2016 г. ссуд, вы-
данных физическим лицам на 42690398 тыс. руб., удельный вес которых вырос
и составил 39,08%.
Анализ отчёта о прибылях и убытках предполагает изучение структуры
доходов и расходов; выявление факторов, повлиявших на финансовый резуль-
тат деятельности банка, а также оценку эффективности финансово-
Госсектор
6%
Коммерческие
предприятия
36%
Потребительские
кредиты
физическим лицам
39%
Финансовые
организации
1%
МБК
18%
53
экономических результатов деятельности банка. Данные анализа представлены
в таблице 4.2 приложения 2 и данной ниже рисунке 2.15.
Рисунок 2.15 Структура процентных доходов за 2015 г.
В 2016 году по сравнению с 2015 наблюдается значительный темп приро-
ста по различным статьям доходов и расходов банка. Это вызвано, прежде все-
го, увеличением числа выдаваемых кредитов юридическим и физическим ли-
цам.
Темп прироста процентов, полученных в 2016 году составил 241,48% Дан-
ное увеличение связано, прежде всего, с приростом размещения средств в кре-
дитных организациях на 643,63%, от ссуд, предоставленных клиентам на
258,21%. Сократились проценты, полученные от операций с ценными бумагами
на 29,95%.
Размещения
средств в
кредитных
организациях
1%
Ссуд,
предоставленных
клиентам
(некредитным
организациям)
91%
Ценных бумаг с
фиксированным
доходом
8%
54
Рисунок 2.16 Процентные доходы за 2016 г.
Наибольший удельный вес занимают процентные доходы от ссуд, предо-
ставленным клиентам. Их доля в общей величине полученных процентов воз-
росла с 91,31% до 95,79%.
Темп прироста процентов, уплаченных в отчетном периоде составил
158,47%. Данное увеличение связано, прежде всего, с ростом уплаченных про-
центов по привлеченным средствам кредитных организаций на 69,36% и при-
влеченных средств клиентов на 369,92%. Наибольший удельный вес в 2015 го-
ду занимают проценты, уплаченные по привлеченным средствам кредитных ор-
ганизаций, доля которых составляет 54,72%, однако, к 2016 г. их удельный вес
сокращается и становится равным 35,85%. С 2016 г. наибольшую долю зани-
мают уплаченные проценты по привлеченным средствам клиентов – 62,22%. Их
доля возросла с 34,22% в 2015 г. до 62,22% в 2016 г.
Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам сократи-
лись на 54,98%, их доля также уменьшилась на 9,13%, как видно из рисунков
2.17. и 2.18.
Размещения
средств в
кредитных
организациях
3%
Ссуд,
предоставленных
клиентам
(некредитным
организациям)
96%
Ценных бумаг с
фиксированным
доходом
1%