54
корпоративные кредиты, и отмечается увеличение доли розничных,
преимущественно ипотечных, кредитов (до 33,87%), а также межбанковских
кредитов и депозитов (до 16,00%). Вторым элементом в структуре активов
являются чистые вложения в ценные бумаги (около 30%).
В пассивах банка преобладают средства юридических лиц – около 40% и
отмечается увеличение доли вкладов физических лиц до 38,80%, при этом
средства ЦБ РФ, составляющие в 2015 году 12,21% обязательств банка, в 2017
году отсутствуют, при этом в 2017 году отмечается увеличение средств
физических и юридических лиц, что свидетельствует об эффективной
депозитной политике банка и увеличении степени доверия к нему.
Собственный капитал в 2016 году уменьшился на 18,10% ввиду
уменьшения величина резервного фонда и полученных убытков за отчетный
период, которые увеличились в 3 раза, а в 2017 году отмечается его увеличение
на 3,51% ввиду уменьшения величины непокрытых убытков за отчетный
период, при этом представлен собственный капитала банка преимущественно
эмиссионным доходом и нераспределенной прибылью прошлых лет.
Обязательные нормативы банк выполняет и при этом тщательно следит
за соотношением между ликвидностью и доходностью. Ликвидность банка из
удовлетворительного состояния в 2016 году стала хорошей в 2017 году, при
этом отмечается улучшение краткосрочной и долгосрочной ликвидности банка
при ухудшении структуры привлеченных средств.
На протяжении 2015-2017 годов банк несет убытки, которые, впрочем, в
2017 году уменьшились на 55,04% ввиду преимущественно динамики
изменения резерва на возможные потери. При этом процентные доходы банка
снижаются ввиду снижения процентных доходов от ссуд, предоставленных не
кредитным организациям. Процентные расходы также имеют отрицательную
динамику, ввиду снижения всех элементов процентных расходов банка. Ввиду
улучшения качества ссуд в 2017 году был получен чистый процентный доход
после создания резерва на возможные потери по ссудам в размере 6036 млн.
руб. Комиссионные доходы банка на протяжении анализируемого периода
55
имеют положительную динамику и значительно превышают комиссионные
расходы, динамика которых отрицательная. Операционные расходы банка на
протяжении анализируемого периода весьма значительны, при этом в 2017 году
отмечается еще и их рост на 35,81%.
Все показатели собственного капитала банка в связи с уменьшением
собственных средств в 2016 году снизились, а в 2017 году увеличились, при
этом состояние капитала банка ухудшилось и стало удовлетворительным.
Состояние активов банка удовлетворительное, состояние доходности не
удовлетворительное, процентная политика не эффективна. Надежность банка
можно оценить как среднюю.
56
Глава 3 Предложения по улучшению финансового состояния ПАО
«АКБ «Абсолют Банк»
3.1 Мероприятия, направленные на улучшение финансовых показателей
банка
Понятие финансовой устойчивости банка характеризует его способность
к безубыточной деятельности при условии своевременного выполнения всех
взятых на банк обязательств и выполнения всех регулирующих требований на
рассматриваемом временном горизонте.
Финансовая устойчивость банка характеризуется такими показателями,
как: структура и качество активов и ресурсной базы; ликвидность; риски;
достаточность капитала; прибыльность и эффективности деятельности.
Как показал проведенный во второй главе работы анализ, обязательные
нормативы, установленные Банком России, соблюдаются, показатели
собственного капитала хорошие, ликвидность улучшается, но при этом
отмечаются неудовлетворительные показатели доходности.
При этом при рассмотрении доходов и расходов ПАО «АКБ «Абсолют
Банк» было выявлено, что процентные доходы снижаются, ввиду
отрицательной динамики выданных корпоративных кредитов, а убытки банка
обусловлены в большей степени значительными операционными расходами.
В данной связи основными направлениями улучшения финансовых
показателей ПАО «АКБ «Абсолют Банк» является повышение доходности
исследуемого банка за счет увеличения процентных доходов от корпоративного
кредитования и снижение величины операционных расходов.
Так ПАО «АКБ «Абсолют Банк» корпоративному бизнесу предлагает
следующие кредитные продукты:
- на покрытие кассовых разрывов;
- на пополнение оборотных средств;
- инвестиционное кредитование;
- лизинг;
- факторинг;
57
- проектное финансирование.
В целях повышения процентных доходов банка предлагается разработка
экспресс-кредита для среднего и крупного бизнеса со следующими условиями:
- сумма кредита: до 100 млн. рублей;
- срок кредита: до 12 месяцев;
- форма предоставления: разовый кредит или кредитная линия;
- обеспечение: залог векселя Банка либо денежных средств,
размещенных на залоговом счете;
- поручительство: не требуется.
Следует отметить, что подобный нецелевой кредит бизнесу
предоставляет ограниченное количество банков, в частности «Альфа-Банк»,
поэтому данный кредитный продукт, как видится, будет востребованным.
В целях определения процентной ставки для данного кредита
воспользуемся следующей формулой:
d=(D*b+a)/(D*(1-R/100%))
где D – объем депозитов;
b – средневзвешенная процентная ставка по депозиту;
a – условно-постоянные расходы;
R – резервная норма.
На основании данных отчетности ПАО «АКБ «Абсолют Банк» ставка по
депозитам в рублях в 2017 году составила 5,45% при их сумме в 138535 млн.
руб., а ставка по депозитам в иностранной валюте – 0,36% при их сумме в
43748 млн. руб. Следовательно, средневзвешенная процентная ставка по
депозиту равна 4,23% ((5,45*138535+0,36*43748)/182283).
При определении резервной нормы необходимо учесть, что ставка
резерва по всем депозитам в иностранной валюте - 9%, а по вкладам в рублях –
7%. Согласно статистике взято 80% вкладов в рублях от общей суммы
привлеченных средств, 20% вкладов в иностранной валюте. В результате
58
процентная ставка для предоставления экспресс-кредита составит 7,03%
((182283*4,23+9522)/(138535*0,8*(1-7/100)+43748*0,2*(1-9/100))*100).
Далее посредством таблицы 21 произведено сравнение схем погашения
кредита и процентов по нему из расчета суммы кредита в 50 млн. руб. на 12
месяцев со ставкой 7,03% при ежемесячном дифференцированном и
аннуитетном платеже.
Таблица 21
Сравнение схем погашения экспресс-кредита ПАО «АКБ «Абсолют
Банк» и процентов по нему, млн. руб.
Оценив данные таблицы 24 можно сделать вывод о том, наибольший
доход банку принесет погашение кредита аннуитетными платежами.
Таким образом, в целях улучшения показателей финансового состояния
ПАО «АКБ «Абсолют Банк» и увеличения его клиентской базы предлагается
внедрить в экспресс-кредит для среднего и крупного бизнеса по ставке 7,03%
на сумму до 100 млн. руб. со сроком до 12 месяцев.
ПАО «АКБ «Абсолют Банк» подписывает несколько тысяч кредитных
договоров в год. Сотрудники банка пользуются для оформления кредитного
досье несколькими информационными приложениями:
- основное программное обеспечение, так называемый «опердень», в
котором ведутся баланс, бухгалтерские счета клиентов и банка и все проводки
компании. ПО поставляется в расширенной комплектации с набором
№
плате
жа
Дифференцированный платеж
Аннуитетный платеж
платеж по
процентам
платеж по
кредиту
общий
платеж
платеж по
процентам
платеж по
кредиту
общий
платеж
1
293
4167
4460
293
4034
4327
2
269
4167
4435
269
4058
4327
3
244
4167
4411
245
4082
4327
4
220
4167
4386
222
4105
4327
5
195
4167
4362
198
4129
4327
6
171
4167
4338
173
4154
4327
7
146
4167
4313
149
4178
4327
8
122
4167
4289
125
4202
4327
9
98
4167
4264
100
4227
4327
10
73
4167
4240
75
4252
4327
11
49
4167
4215
50
4277
4327
12
24
4167
4191
25
4302
4327
Итого
1904
50000
51904
1924
50000
51924
59
возможностей, большая часть из которых не настроена и не используется, а
используется оно лишь для учета расчетно-кассового обслуживания и
формирования основной отчетности для ЦБ РФ;
- приложение по учету кредитных операций, в котором фиксируются все
документы по выдаче и обслуживанию кредитов клиентов. ПО собственной
разработки на основе MS Access и Excel;
- приложение по учету залогов и обеспечений клиентов по кредитным
договорам. ПО собственной разработки на основе MS Access и Excel.
Поскольку банк использует несколько информационных приложений и
данные заносятся вручную, регулярно возникают ошибки, примерно в 10%
досье. Прежде всего, это неточности, связанные с занесением одних и тех же
данных (ФИО клиента, юридический адрес, паспортные и регистрационные
данные и проч.) в разные программы с отклонениями от оригинала.
Ошибки такого рода (например, в паспортных данных клиента),
попавшие в подписанный договор займа или залога могут стать причиной
серьезных финансовых и репутационных потерь для банка, например, клиент
может отказаться от исполнения своих обязательств перед банком.
Исправление такого рода неточностей на различных стадиях оформления досье
требует привлечения как сотрудников смежных подразделений с целью
уточнения, что это действительно ошибка, а не другой клиент с похожими
данными, так и руководителей различного уровня с целью согласования
возникших изменений внутри банка.
Так в процессе оформления кредитных досье в банке задействованы
сотрудники различных подразделений – начальник кредитного отдела,
начальник отдела бухгалтерии, специалист кредитного отдела, бухгалтер-
операционист.
В итоге использование программного обеспечения, ЛВС и средств связи,
а также трудовых ресурсов банка на оформление одного кредитного досье
составляют порядка 10000 руб.
В целях снижения операционных затрат исследуемого банка следует как
60
минимум внести изменения в программное обеспечение, т.е. донастроить уже
имеющиеся в нем возможности, и теперь все данные можно вносить только
один раз и только в одно программное обеспечение, что позволит избежать
ошибок при повторном внесении данных и сократить временные затраты
сотрудников других отделов банка на проверку и исправление выявленных
ошибок.
В результате средняя стоимость оформления кредитного договора
снизиться до 3500 руб. т.е. на 75% и уменьшиться время рассмотрения
кредитной заявки.
Таким образом, в целях улучшения финансовых показателей ПАО «АКБ
«Абсолют Банк» предлагается внедрение нового кредитного продукта для
корпоративных клиентов – экспресс-кредита на сумму до 100 млн. руб. по
ставке 7,03% сроком до 12 месяцев, а также снижение операционных расходов
на оформление кредитных досье на 75% за счет донастройки имеющегося
программного обеспечения и использования всех заложенных в нем
возможностей.
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Допустим, что за первый год внедрения экспресс-кредита для среднего и
крупного бизнеса в ПАО «АКБ «Абсолют Банк» обратиться 1200 клиентов, а
средняя сумма запрашиваемого ими кредита составит 50 млн. руб., тогда
реализация проекта по внедрению экспресс-кредитования в течение первого
года после его внедрения позволит банку получить процентный доход в сумме
1422,97 млн. руб. (таблица 22).
Таблица 22
Расчет доходов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за год осуществления
проекта по внедрению экспресс-кредита для среднего и крупного
бизнеса
Месяц
Сумма кредита
на 1 заемщика,
млн. руб.
Кол-во прогноз.
клиентов,
чел.
Сумма выданных
кредитов, млн.
руб.
Процентный
доход,
млн. руб.
1
50
35
1750
10,26
2
50
56
2800
25,82
3
50
85
4250
48,54
4
50
87
4350
69,85
61
5
50
76
3800
85,86
6
50
102
5100
101,60
7
50
115
5750
130,80
8
50
85
4250
142,35
9
50
165
8250
175,29
10
50
125
6250
192,52
11
50
163
8150
217,74
12
50
106
5300
222,33
Итого
1200
60000
1422,97
Реализация данного проекта предполагает следующие затраты:
- затраты на рекламную компанию – 0,35 млн. руб.
- затраты на разработку данного банковского продукта, его освоение и
информационную реализацию – 0,8 млн. руб.;
- текущие затраты на оплату труда работников отдела кредитования с
отчислениями – 18,2 млн. руб. в год.
В итоге общие затраты на реализацию проекта по внедрению экспресс-
кредитования среднего и крупного бизнеса за год составят 19,35 млн. руб.
В результате прибыль от данного мероприятия составит 1403,62 млн.
руб. за первый год его реализации.
Операционные расходы, относящиеся к оформлению кредитных
договоров в 2017 году составили 3402 млн. руб. Донастройка же имеющегося
программного обеспечения и использования всех заложенных в нем
возможностей позволит сократить эту величину до 850 млн. руб.
Далее посредством таблицы 23 произведено сравнение показателей
финансового состояния исследуемого банка до и после внедрения
предложенных мероприятий.
Таблица 23
Экономическая эффективность мероприятия по улучшению
финансовых показателей ПАО «АКБ «Абсолют Банк», млн. руб.
Показатели
До
внедрения
мероприятия
После
внедрения
мероприятия
Темп изменения,
% или
изменение, +/-
Работающие активы
88381
148381
167,88
Прибыль до налогообложения
-3725
230
х
Чистые процентные доходы
8833
10236
115,89
Собственные средства
21734
25688
118,19
Активы
254972
314972
123,53
Прибыльность активов, %
-3,89
0,07
3,96
62
Таким образом, реализация предложенных мероприятий позволит
увеличить объем работающих активов на 67,88%, прибыль до налогообложения
до 230 млн. руб., чистые процентные доходы на 15,89%, собственный капитал
на 18,19%, а совокупные активы на 23,53%. В итоге прибыльность активов
увеличиться на 3,96%.
Выводы по главе
В целях улучшения финансовых показателей ПАО «АКБ «Абсолют
Банк» предлагается внедрение нового кредитного продукта для корпоративных
клиентов – экспресс-кредита на сумму до 100 млн. руб. по ставке 7,03% сроком
до 12 месяцев, а также снижение операционных расходов на оформление
кредитных досье на 75% за счет донастройки имеющегося программного
обеспечения и использования всех заложенных в нем возможностей.
Реализация предложенных мероприятий позволить получить прибыль
банку, в то время как в предыдущем периоде наблюдались убытки. увеличить
объем работающих активов на 67,88%, прибыль до налогообложения до 230
млн. руб., чистые процентные доходы на 15,89%, собственный капитал на
18,19%, а совокупные активы на 23,53%. В итоге прибыльность активов
увеличиться на 3,96%.
63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое состояние коммерческого банка определяется системой
показателей, а именно: эффективность использования имеющихся ресурсов,
стабильность, ликвидность и платежеспособность, надежность и финансовая
устойчивость. Сущность анализа финансового состояния банка состоит в
оценке ретроспективного и перспективного его финансового состояния на
основе изучения зависимости и динамики показателей его финансовой
информации, а также оценке возможных и целесообразных темпы его
развития; выявлении доступных источников средств и оценке возможности и
целесообразности их мобилизации.
Анализ финансового состояния коммерческого банка проводится на
основании публикуемой им финансовой отчетности и материалов рейтинговых
агентств и производится посредством коэффициентного или рейтингового
метода. Наиболее применяемыми в российской банковской практике для
анализа финансового состояния кредитных организаций являются методики ЦБ
РФ, В. Кромонова и CAMEL(S).
ПАО «АКБ «Абсолют Банк» - крупный коммерческий финансовый
институт, обслуживающий корпоративных клиентов и средний бизнес,
развивающий ипотечное кредитование и обслуживание состоятельных
клиентов, являющийся активным участником российского рынка
межбанковских кредитов как нетто-заемщик и маркетмейкером на рынке Forex.
В 2016 году отмечается снижение совокупных активов ПАО «АКБ
«Абсолют Банк» на 13,98%, в связи с сокращением клиенткой базы,
погашением ценных бумаг, уменьшением средств в ЦБ РФ, долгосрочных
активов для продажи и финансовых активов, а в 2017 – их увеличение на 0,68%
преимущественно за счет роста чистой ссудной задолженности, а также
финансовых активов, при этом на протяжении анализируемого периода
отмечается положительная динамика денежных средств, что свидетельствует о
том, что банк увеличивает свою мгновенную ликвидность, настроен на
получение быстрых доходов и расширение клиентской базы. В активах банка