44
собственного капитала банка.
Далее посредством таблицы 12 произведен расчет обобщающего
результата по группе показателей собственного капитала, определяемого на
основании п. 3.1.3 Указания Банка России от 3 апреля 2017 г. N 4336-У.
Таблица 13
Расчет обобщающего результата по группе показателей
собственного капитала ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017 гг.
Условное обозначение
Бальная оценка
Балл*вес
2015
2016
2017
2015
2016
2017
ПК1
1
1
1
3
3
3
ПК2
1
1
1
2
2
2
ПК3
1
2
2
3
6
6
ПК4
1
2
2
3
6
6
Общее кол-во баллов с учетом веса
11
17
17
Обобщающий результат по группе
показателей собственного капитала
1,00
1,55
1,55
Таким образом, в 2015 году ПАО «АКБ «Абсолют Банк» имел
обобщающий результат по группе показателей собственного капитала, равный
1, который характеризует состояние капитала исследуемого банка как хорошее,
а в 2016-2017 годах – показатель равен 2, т.е. состояние капитала банка
ухудшилось и стало удовлетворительным.
Далее посредством таблицы 14 произведен анализ показателей активов
исследуемого банка.
Таблица 14
Оценка активов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017 годы
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение, +/-
2016 к
2015
2017 к
2016
Ссудная задолженность
185486
162708
172338
-22778
9630
Безнадежные ссуды
10256
8980
8537
-1276
-443
Собственные средства
25637
20996
21734
-4641
738
Активы, резервы на возможные
потери по которым сформированы
в размере более 20%
9702
17002
19568
7300
2566
Ссуды, просроченные свыше чем
на 30 календарных дней
10875
9632
9850
-1243
218
Расчетный резерв на возможные
потери по ссудам
7914
16028
19248
8114,4
3220
Сформированный резерв на
возможные потери по ссудам
7066
14311
17186
7245
2875
Показатель качества ссуд (ПА1)
5,53
5,52
4,95
-0,01
-0,57
Показатель риска потерь (ПА2)
6,97
4,64
1,47
-2,34
-3,17
Доля просроченных ссуд (ПА3)
5,86
5,92
5,72
0,06
-0,20
Показатель размера резервов на
3,31
8,18
9,49
4,87
1,31
45
потери по ссудам и иным активам
(ПА4)
Показатель концентрации
кредитных рисков на одного или
группу связанных заемщиков (ПА5)
22,52
23,08
22,87
0,56
-0,21
Показатель концентрации
кредитных рисков на связанное с
банком лицо (группу связанных с
банком лиц) (ПА6)
19,36
18,78
19,87
-0,58
1,09
Так на протяжении анализируемого периода объем безнадежных ссуд
ПАО «АКБ «Абсолют Банк» имеет отрицательную динамику, что
свидетельствует об улучшении качества активов.
Далее посредством таблицы 15 произведен расчет обобщающего
результата по группе показателей активов, определяемого как среднее
взвешенное всех показателей, рассчитанных по активам на основании п. 3.2.7
Указания Банка России от 3 апреля 2017 г. N 4336-У.
Таблица 15
Расчет обобщающего результата по группе показателей активов
ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017 годы
Условное обозначение
Бальная оценка
Балл*вес
2015
2016
2017
2015
2016
2017
ПА1
2
2
2
6
6
6
ПА2
1
1
1
2
2
2
ПА3
2
2
2
4
4
4
ПА4
1
1
1
3
3
3
ПА5
2
2
2
6
6
6
ПА6
2
2
2
6
6
6
Общее количество баллов с учетом
веса
27
27
27
Обобщающий результат по группе
показателей активов
1,69
1,69
1,69
Таким образом, на протяжении анализируемого периода ПАО «АКБ
«Абсолют Банк» имел обобщающий результат по группе показателей активов,
равный 2, который характеризует состояние активов исследуемого банка как
удовлетворительное.
Далее посредством таблицы 16 на основании данных Отчетов о
финансовых результатах исследуемого банка (Приложения 2, 4) произведен
анализ динамики его доходов, расходов и финансовых результатов.
46
Таблица 16
Динамика доходов, расходов и финансовых результатов ПАО «АКБ
«Абсолют Банк» за 2015-2017 годы, млн. руб.
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение,
+/-
Темп
изменения, %
2016 к
2015
2017 к
2016
2016 к
2015
2017 к
2016
Процентные доходы,
всего, в т. ч.:
29317
27739
25446
-1578
-2293
94,62
91,73
- от размещения
средств в кредитных
организациях
152
179
391
27
212
117,76
218,44
-от ссуд,
предоставленных не
кредитным орг-ям
22523
19601
17154
-2922
-2447
87,03
87,52
- от вложений в
ценные бумаги
6642
7959
7901
1317
-58
119,83
99,27
Процентные расходы,
всего, в т. ч.:
20792
19496
16613
-1296
-2883
93,77
85,21
- по привлеченным
средствам кредитных
орг-ций
5187
4760
3783
-427
-977
91,77
79,47
- по привлеченным
средствам не
кредитных орг-ций
13696
12449
11394
-1247
-1055
90,90
91,53
- по выпущенным
долг. обязательствам
1909
2287
1436
378
-851
119,80
62,79
Чистые процентные
доходы
8525
8243
8833
-282
590
96,69
107,16
Изменение резерва
на возможные потери
по ссудам
-1300
-8334
-2797
-7034
5537
641,08
33,56
Чистые процентные
доходы после
создания резерва
7225
-91
6036
-7316
6127
-1,26
-6632,97
Чистые доходы от
операций с фин.
активами
514
-2711
1054
-3225
3765
-527,43
-38,88
Чистые доходы от
операций с фин.
обяз-ми
22
1
-57
-21
-58
4,55
-5700,00
Чистые доходы от
операций с цен. бум-и
-20
431
1307
451
876
-2155,0
303,25
Чистые доходы от
операций с ин.валютой
984
-2675
-2918
-3659
-243
-271,85
109,08
Чистые доходы от
переоценки ин.валюты
-1091
3159
451
4250
-2708
-289,55
14,28
Чистые доходы от
операций с драг.
металлами
5
2
2
-3
0
40,00
100,00
Доходы от участия в
капитале других
юридических лиц
103
9
319
-94
310
8,74
3544,44
47
Комисс. доходы
1672
1897
2401
225
504
113,46
126,57
Комисс. расходы
839
393
315
-446
-78
46,84
80,15
Изменение резерва
по прочим потерям
-1118
-1932
-1503
-814
429
172,81
77,80
Прочие операц.
доходы
963
812
818
-151
6
84,32
100,74
Чистые доходы
(расходы)
8422
-1489
7614
-9911
9103
-17,68
-511,35
Операц. расходы
11271
8349
11339
-2922
2990
74,08
135,81
Прибыль (убыток) до
налогообложения
-2849
-9838
-3725
-6989
6113
345,31
37,86
Возмещение (расход)
по налогам
599
550
524
-49
-26
91,82
95,27
Прибыль (убыток) за
отчетный период
-3448
-10388
-4249
-6940
6139
301,28
40,90
Прочий совокупный
доход (убыток)
-160
907
-14
1067
-921
-566,88
-1,54
Фин. результат за
отчетный период
-3608
-9481
-4263
-5873
5218
262,78
44,96
Оценив динамику доходов и расходов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за
2015-2017 годы, можно сделать вывод о том, что имеет место тенденция к
снижению процентных доходов, что обусловлено отрицательной динамикой
процентных доходов от ссуд, предоставленных не кредитным организациям.
Процентные расходы также имеют отрицательную динамику, что обусловлено
снижением всех элементов процентных расходов банка. При этом темпы
снижения процентных расходов выше темпов снижения процентных доходов,
что сказалось на увеличении чистых процентных доходов в 2017 году на 7,16%.
В 2016 году значительное увеличение резерва на возможные потери по
ссудам привело к чистым процентным убыткам в размере 91 млн. руб.
Улучшение качества ссуд в 2017 году привело к тому, что был получен чистый
процентный доход после создания резерва на возможные потери по ссудам в
размере 6036 млн. руб.
Операции с финансовыми активами в 2016 году были убыточными, а в
2015 и 2017 годах прибыльными.
Операции с финансовыми обязательствами были прибыльными в 2015-
2016 годах, а в 2017 году от них был получен убыток в размере 57 млн. руб.
От операций с иностранной валютой в 2016-2017 годах были получены
значительные убытки, при том, что в 2015 году банк от эти операций имел
48
прибыль в размере 984 млн. руб. Переоценка же иностранной валюты в 2015
году увеличила убытки банка на 1091 млн. руб., а в 2016-2017 годах увеличила
прибыль банка.
Комиссионные доходы банка на протяжении анализируемого периода
имеют положительную динамику и значительно превышают комиссионные
расходы, динамика которых отрицательная.
Операционные расходы банка на протяжении анализируемого периода
весьма значительны, при этом в 2017 году отмечается еще и их рост на 35,81%,
при том, что в 2016 году имело место их снижение на 35,92%.
По результатам осуществления всех видов банковских операции
исследуемый банк на протяжении анализируемого периода несет совокупные
убытки, которые в 2016 году увеличились в 2,62 раза, а в 2017 году сократились
на 55,04%, что положительно.
Схематично динамика доходов, расходов и финансовых результатов
исследуемого банка представлена на рисунке 5.
Рисунок 5. Динамика доходов, расходов и финансовых результатов
ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017 годы, млн. руб.
Далее посредством таблицы 17 произведен анализ влияния факторов на
динамику финансового результата исследуемого банка в 2017 году.
49
Таблица 17
Анализ влияния факторов на динамику финансового результата
ПАО «АКБ «Абсолют Банк» в 2017 году
Наименование
показателя
Факторы
Ф
ФР
Влия-
ние
факто-
ра
ПД
ПР
ИР
ОД
ОР
КД
КР
ВН
ПСД
Фин. результат
за базовый
период
27739
19496
-10266
-970
8349
1897
393
550
907
-9481
Процентные
доходы
25446
19496
-10266
-970
8349
1897
393
550
907
-11774
-2293
Процентные
расходы
25446
16613
-10266
-970
8349
1897
393
550
907
-8891
2883
Изменение
резерва на
возможные
потери
25446
16613
-4300
-970
8349
1897
393
550
907
-2925
5966
Операционные
доходы
25446
16613
-4300
995
8349
1897
393
550
907
-960
1965
Операционные
расходы
25446
16613
-4300
995
11339
1897
393
550
907
-3950
-2990
Комиссионные
доходы
25446
16613
-4300
995
11339
2401
393
550
907
-3446
504
Комиссионные
расходы
25446
16613
-4300
995
11339
2401
315
550
907
-3368
78
Возмещение
(расход) по
налогам
25446
16613
-4300
995
11339
2401
315
524
907
-3342
26
Прочий
совокупный
доход
(убыток)
25446
16613
-4300
995
11339
2401
315
524
-14
-4263
-921
Совокупное влияние факторов
5218
Таким образом, положительное влияние на изменение финансового
результата ПАО «АКБ «Абсолют Банк» в 2017 году оказали динамики:
- изменения резерва на возможные потери – на 5966 млн. руб.;
- процентных расходов – на 2883 млн. руб.:
- операционных доходов – на 1965 млн. руб.;
- комиссионных доходов – на 504 млн. руб.;
- комиссионных расходов – на 78 млн. руб.;
- расходов по налогам – на 26 млн. руб.
Отрицательное влияние на изменение финансового результата ПАО
«АКБ «Абсолют Банк» в 2017 году оказали динамики:
50
- операционных расходов – на 2990 млн. руб.;
- процентных доходов – на 2293 млн. руб.;
- прочего совокупного дохода – на 921 млн. руб.
Преимущественным оказалось положительное влияние изменения
резерва на возможные потери, в итоге финансовый результат исследуемого
банка увеличился на 5218 млн. руб.
Далее посредством таблицы 18 произведена оценка доходности
исследуемого банка по методике ЦБ РФ.
Таблица 18
Оценка доходности ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017 годы
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
Изменение, +/-
2016 к
2015
2017 к
2016
Ссудная задолженность
185486
162708
172338
-22778
9630
Прибыль (убыток) до
налогообложения
-2849
-9838
-3725
-6989
6113
Чистые доходы от разовых
операций
7742
-1875
6194
-9617
8069
Активы
294411
253246
254972
-41165
1726
Возмещение по налогам
599
550
524
-49
-26
Собственный капитал
25637
20996
21734
-4641
738
Адм-управл. расходы
11271
8349
11339
-2922
2990
Чистые доходы (расходы)
8422
-1489
7614
-9911
9103
Чистые процентные доходы
8525
8243
8833
-282
590
Процент. доходы по ссудам
22675
19780
17545
-2895
-2235
Процентные расходы
20792
19496
16613
-1296
-2883
Обязательства, генер.
процентные выплаты
265120
228558
229345
-36562
787
Показатель прибыльности
активов (ПД1)
-3,60
-3,14
-3,89
0,45
-0,75
Показатель прибыльности
капитала (ПД2)
-43,65
-40,55
-48,05
3,10
-7,50
Показатель структуры расходов
(ПД4)
133,83
-560,71
148,92
-694,54
709,63
Показатель чистой процентной
маржи (ПД5)
0,64
0,11
0,37
-0,53
0,25
Показатель структуры чистого
спреда от кредитных операций
(ПД6)
4,38
3,63
2,94
-0,76
-0,69
Так показатели прибыльности активов и капитала отрицательны на
протяжении анализируемого периода, при этом имеют тенденцию к снижению.
Показатель же чистой процентной маржи в 2017 году увеличились, что
51
свидетельствует о повышении приемлемости для заемщиков процентной
политике банка в сравнении с другими банками, что привлекает в него
клиентов, однако отрицательная динамика показателя структуры чистого
спреда от кредитных операций свидетельствует о не эффективной процентной
политике.
Далее посредством таблицы 19 произведен расчет обобщающего
результата по группе показателей доходности на основании Указания Банка
России от 3 апреля 2017 г. N 4336-У.
Таблица 19
Расчет обобщающего результата по группе показателей доходности
ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017 годы
Условное обозначение
Бальная оценка
Балл*вес
2015
2016
2017
2015
2016
2017
ПД1
4
4
4
12
12
12
ПД2
4
4
4
12
12
12
ПА4
4
4
4
8
8
8
ПА5
4
4
4
8
8
8
ПА6
3
4
4
3
4
4
Общее количество баллов с учетом
веса
43
44
44
Обобщающий результат по группе
показателей доходности
3,91
4,00
4,00
Так, на протяжении анализируемого периода имел обобщающий
результат по группе показателей доходности, равный 4, который характеризует
состояние доходности исследуемого банка как неудовлетворительное.
Далее произведена оценка финансового состояния исследуемого банка
по методике В.С. Кромонова, используя данные таблицы 20.
Таблица 20
Исходные данные для анализа надежности ПАО «АКБ «Абсолют
Банк» за 2015-2017 годы по методике В.С. Кромонова
Показатель
2015
2016
2017
Изменение, +/-
2016 к
2015
2016 к
2015
Собственный капитал
25637
20996
21734
-4641
738
Работающие активы
100996
95175
88381
-5821
-6794
Ликвидные активы
86623
38382
48729
-48241
10347
Обязательства "до
востребования"
66121
57860
67202
-8261
9342
Совокупные обязательства
268774
232250
233238
-36524
988
Выданные кредиты
185486
162708
172338
-22778
9630
52
Защищенный капитал
3380
3381
3525
1
144
Уставный фонд
2975
4186
5417
1211
1231
Генеральный коэффициент
надежности
0,25
0,22
0,25
-0,03
0,03
Коэффициент мгновенной
ликвидности
1,31
0,66
0,73
-0,65
0,06
Кросс-коэффициент
1,45
1,43
1,35
-0,02
-0,07
Генеральный коэффициент
ликвидности
0,33
0,18
0,22
-0,16
0,04
Коэффициент защищенности
капитала
0,13
0,16
0,16
0,03
0,00
Коэффициент фондовой
капитализации прибыли
8,62
5,02
4,01
-3,60
-1,00
Интегральный коэффициент
надежности
62,50
39,81
40,94
-22,68
1,12
Так положительным моментом является увеличение в 2017 году
генерального коэффициента надежности, который свидетельствует об
увеличении степени защищенности работающих активов банка его
собственным капиталом.
Тенденция к снижению кросс-коэффициента свидетельствует об
уменьшении степени риска, которую может позволить себе банк при
использовании привлеченных средств. Оптимальное значение данного
коэффициента равно 3, т.е. риску могут быть подвержены не более трети от
всех доверенных банку средств. У исследуемого банка данный показатель
увеличился до 1,35, что свидетельствует о достаточно высокой степени
надежности банка.
Увеличение генерального коэффициента ликвидности с 0,18 до 0,22
процентных пунктов в 2017 году свидетельствует об увеличении степени
удовлетворения требований кредиторов банком в максимально допустимый
срок при невозврате выданных займов. При этом самое высокое значение
данного коэффициента отмечается в 2015 году – 0,33, при оптимальном
значении равном 1, т.е. совокупные обязательства банка обеспечены
ликвидными активами, недвижимостью и материальными ценностями лишь на
33%.
Коэффициент защищенности капитала в 2016 году увеличился и остался
53
таким же в 2017 году, что является положительным моментом, и
свидетельствует о том, что только 16% капитала банка инвестировано в
материальные ценности, т.е. банк учитывает инфляционные процессы и
вкладывает средства в свое развитие.
Коэффициент фондовой капитализации прибыли имеет тенденцию к
снижению, при этом в 2017 году, что свидетельствует о снижении
эффективности работы исследуемого банка, о уменьшении способности
наращивать им собственный капитал за счет полученной прибыли.
Интегральный коэффициент надежности исследуемого банка в 2016
году снизился значительно – с 62,50 до 39,81%, а в 2017 году имело место
некоторое увеличение донного коэффициента – до 40,94%, что свидетельствует
об увеличении степени надежности исследуемого банка в 2017 году, при этом
надежность банка можно оценить в 2017 году как среднюю.
Выводы по главе
ПАО «АКБ «Абсолют Банк» - крупный коммерческий финансовый
институт, обслуживающий корпоративных клиентов и средний бизнес,
развивающий ипотечное кредитование и обслуживание состоятельных
клиентов, являющийся активным участником российского рынка
межбанковских кредитов как нетто-заемщик и маркетмейкером на рынке Forex.
В 2016 году отмечается снижение совокупных активов ПАО «АКБ
«Абсолют Банк» на 13,98%, в связи с сокращением клиенткой базы,
погашением ценных бумаг, уменьшением средств в ЦБ РФ, долгосрочных
активов для продажи и финансовых активов, а в 2017 – их увеличение на 0,68%
преимущественно за счет роста чистой ссудной задолженности, а также
финансовых активов, при этом на протяжении анализируемого периода
отмечается положительная динамика денежных средств, что свидетельствует о
том, что банк увеличивает свою мгновенную ликвидность, настроен на
получение быстрых доходов и расширение клиентской базы. В активах банка
преобладает ссудная задолженность (около 60%), в которой преобладают