34
При этом отмечалось увеличение ссуд розничным клиентам на 13,68%
ввиду увеличения жилищных кредитов в 2,22 раза, ипотечных кредитов на
10,62% и потребительских кредитов на 4,47%.
В 2017 году ссудная задолженность банка увеличилась на 5,92% ввиду
увеличения ссуд кредитным организациям на 81,17% и физическим лицам на
19,97%, при этом продолжилось снижение объема выданных ссуд юридическим
лицам на 14,38%, а также автокредитов.
Увеличение резерва на возможные потери, темпы роста которого
больше темпов роста ссудной задолженности свидетельствует об ухудшении
качества кредитного портфеля в отношении рискованности выданных кредитов.
Рисунок 5. Динамика состава кредитного портфеля ПАО «АКБ
«Абсолют Банк» за 2015-2017 годы, млн. руб.
Далее посредством таблицы 5 проанализирована динамика структуры
кредитного портфеля исследуемого банка.
Таблица 5
Динамика структуры кредитного портфеля ПАО «АКБ «Абсолют
Банк» за 2015-2017 годы, %
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение, +/-
2016 к
2015
2017 к
2016
Ссуды кредитным организациям,
всего, в т. ч.:
16,40
10,49
17,95
-5,91
7,45
- межбанковские кредиты и
депозиты
6,60
6,93
16,00
0,33
9,07
- требования, признаваемые судами
9,79
1,21
0,03
-8,59
-1,18
Требования по возврату денежных
средств в отношении ценных бумаг
0,00
2,36
1,92
2,36
-0,44
Ссуды юридическим лицам, всего, в
60,52
59,60
48,18
-0,92
-11,42
35
т. ч.:
- корпоративные кредиты
55,66
56,61
45,41
0,96
-11,20
- торговое финансирование
2,83
1,06
0,68
-1,76
-0,38
- МСБ
1,16
1,01
0,97
-0,15
-0,04
- требования сделкам, связанным с
фин. активами
0,88
0,92
1,12
0,04
0,20
Ссуды физическим лицам, всего, в т.
ч.:
23,08
29,91
33,87
6,83
3,97
- жилищные кредиты
1,24
3,15
4,27
1,91
1,12
- ипотечные кредиты
17,85
22,52
25,70
4,66
3,19
- автокредиты
0,74
0,32
0,09
-0,42
-0,24
- потребительские кредиты
2,88
3,43
3,44
0,55
0,01
- прочие
0,20
0,13
0,07
-0,07
-0,06
Требования, признаваемые судами
0,16
0,36
0,30
0,20
-0,07
Итого ссудной задолженности
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
Резерв на возможные потери
3,81
8,80
9,97
4,99
1,18
Итого чистой ссудной
задолженности
96,19
91,20
90,03
-4,99
-1,18
Оценив данные структуры кредитного портфеля ПАО «АКБ «Абсолют
Банк» за 2015-2017 годы, можно сделать вывод о том, что кредитный портфель
представлен преимущественно ссудами юридических лиц, преимущественно
корпоративными кредитами, при этом наблюдается снижение их доли в
кредитном портфеле банка с 60,52 до 48,18% за исследуемый период.
Увеличение величины ссуд, выданных розничным клиентам, на
протяжении анализируемого периода привело к увеличению их удельного веса
в кредитном портфеле банка с 23,08 до 33,87%, преимущественно за счет
увеличения доли ипотечных кредитов с 17,85 до 25,70%.
В 2017 году наблюдается увеличение доли ссуд, выданных кредитным
организациям, с 10,49 до 17,95% ввиду положительной динамики
межбанковских кредитов и депозитов с 6,60 до 16,00% (рисунок 6).
36
Рисунок 6. Динамика структуры кредитного портфеля ПАО «АКБ
«Абсолют Банк» за 2015-2017 годы, %
Далее посредством таблицы 6 проведен анализ динамики пассивов
исследуемого банка.
Таблица 6
Динамика пассивов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017 годы,
млн. руб.
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение,
+/-
Темп
изменения, %
2016 к
2015
2017 к
2016
2016 к
2015
2017 к
2016
Кредиты, депозиты
и прочие средства
ЦБ РФ
32804
3650
0
-29154
-3650
11,13
0,00
Средства
кредитных
организаций
31212
42543
36623
11331
-5920
136,30
86,08
Средства
юридических лиц
113554
89892
91783
-23662
1891
79,16
102,10
Вклады
физических лиц, в
том числе ИП
65119
75981
90500
10862
14519
116,68
119,11
Фин. обязательства,
оцениваемые через
прибыль или убыток
84
6
563
-78
557
7,14
9383,3
Выпущенные
долговые
обязательства
22347
16486
9876
-5861
-6610
73,77
59,91
Обязательство по
тек. налогу на
прибыль
69
38
49
-31
11
55,07
128,95
Отложенное
налоговое
обязательство
20
227
218
207
-9
1135,0
96,04
Прочие
обязательства
3213
3016
3159
-197
143
93,87
104,74
Резервы на
возможные потери
352
411
467
59
56
116,76
113,63
Всего обязательств
268774
232250
233238
-36524
988
86,41
100,43
Оценив динамику пассивов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017
годы, можно отметить их снижение в 2016 году на 13,59% ввиду уменьшения
величины средств ЦБ РФ на 88,87% и средств юридических лиц на 20,84%. В
2017 году отмечается увеличение обязательств банка на 0,43% ввиду
положительной динамики вкладов физических и юридических лиц, что
37
свидетельствует об эффективной депозитной политики банка и увеличении
степени доверия к исследуемому банку.
Стоит отметить, также тенденцию к снижению выпущенных долговых
обязательств с 22347 до 9876 млн. руб. и к средствам ЦБ РФ, так в 2017 году в
структуре обязательств исследуемого банка кредитов, депозитов и прочих
средств ЦБ РФ не было.
Схематично динамика пассивов исследуемого банка представлена на
рисунке 7.
Рисунок 7. Динамика пассивов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-
2017 годы, млн. руб.
Далее посредством таблицы 7 исследована динамика структуры
пассивов исследуемого банка.
Таблица 7
Структура пассивов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017 гг., %
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение,
+/-
2016 к
2015
2017 к
2016
Кредиты, депозиты и прочие
средства ЦБ РФ
12,21
1,57
0,00
-10,63
-1,57
Средства кредитных организаций
11,61
18,32
15,70
6,71
-2,62
Средства юридических лиц
42,25
38,70
39,35
-3,54
0,65
Вклады физических лиц, в том
числе ИП
24,23
32,72
38,80
8,49
6,09
Фин. обязательства, оцениваемые
через прибыль или убыток
0,03
0,00
0,24
-0,03
0,24
Выпущенные долговые
обязательства
8,31
7,10
4,23
-1,22
-2,86
Обязательство по тек. налогу на
прибыль
0,03
0,02
0,02
-0,01
0,00
Отложенное налоговое
обязательство
0,01
0,10
0,09
0,09
0,00
Прочие обязательства
1,20
1,30
1,35
0,10
0,06
Резервы на возможные потери
0,13
0,18
0,20
0,05
0,02
Всего обязательств
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
38
Оценив динамику структуры пассивов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за
2015-2017 годы, можно сделать вывод о том, что наибольшую долю в структуре
обязательств исследуемого банка занимают средства юридических лиц – около
40% на протяжении исследуемого периода, т.е. банк ориентирован в большей
степени на бизнес.
Вторым элементом по весу в структуре обязательств занимают вклады
физических лиц, при этом их удельный вес увеличился с 24,23 до 38,80%, что
свидетельствует об расширении клиентской базы банка за счет доверия к нему
населения.
Третьим элементом по весу в структуре обязательств исследуемого
банка занимают средства кредитных организаций, доля которых в прочем
снизилась до 15,70%.
Следует подчеркнуть, что в 2015 году средства ЦБ РФ занимали в
структуре обязательств банка 12,21%, к 2016 году их доля существенно
снизилась – до 1,57%, а в 2017 году - их вообще не было (рисунок 8).
Рисунок 8. Структура пассивов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-
2017 гг., %
Далее посредством таблицы 8 рассмотрен динамика собственного
капитала банка.
Таблица 8
Динамика собственного капитала ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за
2015-2017 гг., млн. руб.
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение,
+/-
Темп
изменения, %
2016 к
2017 к
2016 к
2017 к
39
2015
2016
2015
2016
Средства
акционеров
(участников)
2975
4186
5417
1211
1231
140,71
129,41
Эмиссионный
доход
9505
13294
10778
3789
-2516
139,86
81,07
Резервный фонд
7765
4316
213
-3449
-4103
55,58
4,94
Переоценка
ценных бумаг
-93
814
802
907
-12
х
98,53
Переоценка
основных средств и
нематериальных
активов
72
72
72
0
0
100,00
100,00
Нераспределенная
прибыль прошлых
лет
8861
8701
8701
-160
0
98,19
100,00
Неиспользованная
прибыль (убыток)
за отчетный период
-3448
-10387
-4249
-6939
6138
х
х
Всего источников
собственных
средств
25637
20996
21734
-4641
738
81,90
103,51
Оценив динамику собственного капитала ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за
2015-2017 гг., можно сделать вывод о том, что в 2016 году отмечается его
уменьшение на 18,10% ввиду уменьшения величина резервного фонда на
44,42%, что свидетельствует о повышении качества активов банка, а также
полученных убытков за отчетный период, которые увеличились в 3 раза.
В 2017 году наблюдается увеличение собственного капитала на 3,51%
ввиду уменьшения величины непокрытых убытков на 6138 млн. руб., а также
положительной динамики средств акционеров (рисунок 9).
Рисунок 9. Динамика собственного капитала ПАО «АКБ «Абсолют
Банк» за 2015-2017 гг., млн. руб.
Далее посредством таблицы 9 рассмотрена проведен анализ выполнения
40
исследуемым банком обязательных экономических показателей,
установленных Инструкцией Банка России от 28.06.2017 № 180-И.
Таблица 9
Анализ выполнения ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017
обязательных нормативов в 2015-2017 годах
Показатель
Норматив
2015
год
2016
год
2017
год
Норматив достаточности капитала (Н1)
min 8%
12,79
12,26
12,36
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)
min 15%
58,53
62,39
72,19
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)
min 50%
84,26
90,51
88,83
Норматив долгосрочной ликвидности банка
(Н4)
max 120%
83,62
50,69
42,59
Макс. размер крупных кредитных рисков (Н7)
max 800%
323,93
317,86
302,1
Макс. размер кредитов, банк. гарантий и
пору-чительств акционерам банка (Н9.1)
max 50%
Риск по инсайдерам банка (Н10.1)
max 3%
1,11
1,59
1,79
Норматив исп-ния капитала банка для
приобретения акций других юр. лиц (Н12)
max 25%
1,02
3,24
1,26
Таким образом, на протяжении исследуемого периода ПАО «АКБ
«Абсолют Банк» обязательные нормативы выполнял. При этом ликвидность
банка является достаточной и показатель текущей и долгосрочной ликвидности
не значительно больше норматива, что свидетельствует о том, что банк
тщательно следит за своей ликвидностью и доходностью, выбирая их
оптимальное соотношение.
Оценка ликвидности банка произведена по методике ЦБ РФ, в
соответствии с которой рассчитаны необходимые показатели в таблице 10.
Таблица 10
Оценка ликвидности ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017 годы
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение, +/-
2016/
2015
2017/
2016
Высоколиквидные активы
38721
22345
32345
-16376
10000
Ликвидные активы
86623
38382
48729
-48241
10347
Обязательства
268774
232250
233238
-36524
988
Обяз-ва со сроком погашения свыше
года - средства физ. лиц со сроком
погашения свыше года
38127
35820
35620
-2307
-200
Привлеченные межбанковские
кредиты
31212
42543
36623
11331
-5920
Размещенные межбанковские
кредиты
12246
11273
27567
-973
16294
Сумма выпущенных банком векселей
и банковских акцептов
22347
16486
9876
-5861
-6610
Собственный капитал
25637
20996
21734
-4641
738
41
Ссуды, предоставленные клиентам -
кредитным орг-ям
30415
17071
30927
-13344
13856
Средства клиентов – не кредитных
организаций
178673
165873
182283
-12800
16410
Обязательства до востребования
66121
57860
67202
-8261
9342
Обяз-ва по кредиторам – не
кредитным орг-ям, доля каждого из
которых 10 и более процентов
5678
4495
4589
-1183,1
94,55
Показатели краткосрочной ликвидности
Показатель общей кратко-срочной
ликвидности (ПЛ1)
37,56
19,54
24,66
-18,02
5,12
Показатель мгновенной ликвидности
(ПЛ2)
58,53
62,39
72,19
3,86
9,80
Показатель структуры привлеченных
средств (ПЛ4)
24,60
24,91
28,81
0,31
3,90
Показатели среднесрочной ликвидной позиции банка
Показатель тек. ликвидности (ПЛ3)
84,26
90,51
88,83
6,25
-1,68
Показатель зависимости от
межбанковского рынка (ПЛ5)
7,06
0,13
0,04
-6,92
-0,10
Показатели долгосрочной ликвидной позиции банка
Показатель риска собственных
вексельных обязательств (ПЛ6)
87,17
78,52
45,44
-8,65
-33,08
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7)
77,14
79,86
73,59
2,72
-6,27
Показатель риска на крупных
кредиторов и вкладчиков (ПЛ10)
6,55
11,71
9,42
5,16
-2,29
Далее посредством таблицы 11 произведен расчет обобщающего
результата по группе показателей ликвидности на основании п. 3.4.12 Указания
Банка России N 4336-У.
Таблица 11
Расчет обобщающего результата по группе показателей
ликвидности ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017 годы
Условное обозначение
Бальная оценка
Балл*вес
2015
2016
2017
2015
2016
2017
ПЛ1
1
3
2
2
6
4
ПЛ2
1
1
1
3
3
3
ПЛ3
1
1
1
3
3
3
ПЛ4
1
1
2
2
2
4
ПЛ5
1
1
1
2
2
2
ПЛ6
3
3
2
6
6
4
ПЛ7
1
1
1
1
1
1
ПЛ10
1
1
1
2
2
2
Общее количество баллов с учетом
веса
21
25
23
Обобщающий результат по группе
показателей ликвидности
1,24
1,47
1,34
42
Так, на протяжении в 2015 и 2017 годах ПАО «АКБ «Абсолют Банк»
имел обобщающий результат по группе показателей ликвидности, равный 1,
который характеризует состояние ликвидности исследуемого банка как
хорошее, а в 2016 году – 2, т.е. состояние ликвидности банка было
удовлетворительным.
Таким образом, в 2016 году отмечается снижение совокупных активов
ПАО «АКБ «Абсолют Банк» на 13,98%, в связи с сокращением клиенткой базы,
погашением ценных бумаг, уменьшением средств в ЦБ РФ, долгосрочных
активов для продажи и финансовых активов, а в 2017 – их увеличение на 0,68%
преимущественно за счет роста чистой ссудной задолженности, а также
финансовых активов, при этом на протяжении анализируемого периода
отмечается положительная динамика денежных средств, что свидетельствует о
том, что банк увеличивает свою мгновенную ликвидность, настроен на
получение быстрых доходов и расширение клиентской базы. В активах банка
преобладает ссудная задолженность (около 60%), в которой преобладают
корпоративные кредиты, и отмечается увеличение доли розничных,
преимущественно ипотечных, кредитов (до 33,87%), а также межбанковских
кредитов и депозитов (до 16,00%). Вторым элементом в структуре активов
являются чистые вложения в ценные бумаги (около 30%).
В пассивах банка преобладают средства юридических лиц – около 40% и
отмечается увеличение доли вкладов физических лиц до 38,80%, при этом
средства ЦБ РФ, составляющие в 2015 году 12,21% обязательств банка, в 2017
году отсутствуют, при этом в 2017 году отмечается увеличение средств
физических и юридических лиц, что свидетельствует об эффективной
депозитной политике банка и увеличении степени доверия к нему.
Собственный капитал в 2016 году уменьшился на 18,10% ввиду
уменьшения величина резервного фонда и полученных убытков за отчетный
период, которые увеличились в 3 раза, а в 2017 году отмечается его увеличение
на 3,51% ввиду уменьшения величины непокрытых убытков за отчетный
период, при этом представлен собственный капитала банка преимущественно
43
эмиссионным доходом и нераспределенной прибылью прошлых лет.
Обязательные нормативы банк выполняет и при этом тщательно следит
за своей ликвидностью и доходностью, выбирая их оптимальное соотношение.
Ликвидность банка из удовлетворительного состояния в 2016 году стала
хорошей в 2017 году, при этом отмечается улучшение краткосрочной и
долгосрочной ликвидности банка при ухудшении структуры привлеченных
средств.
2.3 Оценка финансового состояния и экономической эффективности
работы банка
Оценка финансового состояния исследуемого банка произведена по
методике Банка России на основе анализа групп показателей собственного
капитала, активов и доходности.
Посредством таблицы 12 произведен расчет и анализ показателей,
характеризующих собственный капитал исследуемого банка, на основании
данных его баланса и информации о данной кредитной организации,
размещенной на сайте Банка России.
Таблица 12
Оценка собственного капитала ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-
2017 годы, млн. руб.
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение, +/-
2016 к
2015
2017 к
2016
Собственные средства
25637
20996
21734
-4641
738
Активы банка
294411
253246
254972
-41165
1726
Активы, имеющие нулевой
коэффициент риска
50236
44742
46920
-5494
2178
Показатель достаточности
собственных средств (ПК1)
12,79
12,26
12,36
-0,53
0,10
Показатель качества капитала (ПК2)
10,50
10,07
10,45
-0,43
0,38
Показатель достаточности базового
капитала (ПК3)
10,34
8,06
8,35
-2,28
0,29
Показатель достаточности основного
капитала (ПК4)
10,34
8,06
8,35
-2,28
0,29
Так все показатели собственного капитала исследуемого банка в связи с
уменьшением собственных средств в 2016 году снизились, а в 2017 году
увеличение величины собственных средств привело к улучшению показателей