26
где балл
i
- оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная
оценка);
вес
i
- оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
соответствующего показателя (весовая оценка).
Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей
прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой
процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций (далее - группа
показателей оценки доходности).
Показатель прибыльности активов (ПД1
0
) определяется как процентное
отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом
чистых доходов от разовых операций к средней величине активов по
формуле:
р а з
0
ср
Ф Р - Ч Д
П Д 1 = --------------- 1 0 0 %
А
, (8)
где ФР - финансовый результат банка;
ЧД
раз
- чистые доходы от разовых операций. Представляют собой
разность между доходами и расходами от разовых операций банка;
А
ср
- средняя величина активов.
Показатель прибыльности капитала (ПД2
0
) определяется как
процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за
минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к
средней величине капитала по формуле:
р а з
0
ср
Ф Р - Ч Д - Н
П Д 2 = --------------------- 1 0 0 %
К
, (9)
где Н - начисленные налоги;
К
ср
- средняя величина капитала.
Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное
отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам
27
(расходам) по формуле:
Р а у
П Д 4 = --------- 1 0 0 %
ЧД
, (10)
где Рау - административно-управленческие расходы;
ЧД - значение показателя "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807.
Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как
процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и
аналогичных доходов к средней величине активов по формуле:
ср
Ч Д п
П Д 5 = --------- 1 0 0 %
А
, (11)
где ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы;
Дп - процентные доходы по ссудам.
Рп - процентные расходы.
Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется
как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями
процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных
расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные
выплаты, по формуле:
с р с р
Д п Рп
П Д 6 = --------- 1 0 0 % - --------- 1 0 0 %
С З ОБ
, (12)
где СЗ
ср
- средняя величина ссуд;
ОБ
ср
- средняя величина обязательств, генерирующих процентные
выплаты.
Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по
группе показателей оценки доходности (РГД). Расчет обобщающего
результата производится по формуле:
55
i i i
i= 1 i= 1
Р Г Д = б а л л в е с : в ес
, (13)
28
где балл
i
- оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная
оценка);
вес
i
- оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
соответствующего показателя (весовая оценка).
Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей
общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей
ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от
межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств,
небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных
резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков (далее - группа
показателей оценки ликвидности).
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как
процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам по
формуле:
Л а т
П Л 1 = ---------------------- 1 0 0 %
О - (О д л - О ф л )
, (14)
где Лат - ликвидные активы банка;
О - общий объем обязательств банка;
Одл - обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше
1 года;
Офл - средства клиентов - физических лиц со сроком погашения
(востребования) свыше 1 года.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой
фактическое значение обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной
ликвидности банка».
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой
фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей
ликвидности банка».
29
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как
процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и
привлеченных средств по формуле:
О в м
П Л 4 = --------- 1 0 0 %
ПС
, (15)
где Овм - обязательства (пассивы) до востребования;
ПС - привлеченные средства.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется
как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств по формуле:
П С б к - С З б к
П Л 5 = -------------------- 1 0 0 %
ПС
, (16)
где ПСбк - полученные межбанковские кредиты (депозиты);
СЗбк - предоставленные межбанковские кредиты (депозиты).
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)
определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком
векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) по
формуле:
Ов
П Л 6 = ------- 1 0 0 %
К
, (17)
где Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное
отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и
остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций по формуле:
С З н б
П Л 7 = --------------------- 1 0 0 %
П С н б + П С д о
, (18)
где СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным
30
организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам).
Определяется как разница значений показателей СЗ и СЗбк;
ПСнб - показатель «Средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями» формы 0409806;
ПСдо - показатель «Выпущенные долговые обязательства» формы
0409806.
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10)
определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по
кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) -
некредитным организациям, доля которых в совокупной величине
аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов, к
ликвидным активам по формуле:
О в к к
П Л 1 0 = -------- 1 0 0 %
Л а т
, (19)
где Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам
(группам связанных кредиторов и вкладчиков) - некредитным организациям,
доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств
банка составляет 10 и более процентов.
Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по
группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой
среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата
производится по формуле:
nn
i i i
i= 1 i= 1
Р Г Л = б а л л в е с : в е с
, (20)
где балл
i
- оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная
оценка);
вес
i
- оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
соответствующего показателя (весовая оценка);
n - количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ (n <= 11).
Показатель риска концентрации (РК) представляет собой среднее
31
взвешенное значение оценок ответов на вопросы, и рассчитывается по
формуле:
33
i i i
i= 1 i= 1
Р К = б а л л в е с : в е с
, (21)
где балл
i
- оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос,
(балльная оценка);
вес
i
- оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа
на соответствующий вопрос (весовая оценка).
Показатель процентного риска (ПР) определяется как процентное
отношение разницы между суммой взвешенных открытых длинных позиций
и суммой взвешенных открытых коротких позиций (без учета знака позиций)
к величине собственных средств (капитала) банка по формуле:
|В О Д П - |В О К П ||
П Р = ------------------------- 1 0 0 %
К
, (22)
где ВОДП - сумма взвешенных открытых длинных позиций.
ВОКП - сумма взвешенных открытых коротких позиций.
Таким образом, операций подходы других к оценке финансового другим состояния
коммерческих стратегических банков способствовать базируются на оценке году рисков, регулируемых Банком
финансовых России вкладчиков, и нацелены на проведение эффективности комплексного анализа инансовая финансового коэффициенты
состояния банка показатель на основе финансовой отчетности. существует Конечная обобщающий цель
проведения пассивы анализа состоит валюты в выявлении доходы у банка проблем основе на возможно более
ранних выше стадиях существует их формирования. Результаты большинство анализа должны
денежного использоваться экстремальных при определении режима всех надзора, включая принятие
функционировал решения году о целесообразности проведения году инспекционных проверок тношение банков выше
и определении их тематики, составляет а также характера применяемых отражающий к банкам данных мер
надзорного реагирования показатель.
32
1.3 Международные подходы к котором оценке году финансового состояния
оценка коммерческих банков
Базельский срок комитет коммерческим по банковскому регулированию году и надзору считает,
что анализ одним позволяет из наиболее важных всего показателей устойчивости коммерческих
разработка банков составил является показатель является достаточности капитала. показателями Базельский дееспособности комитет был
создан коэффициент странами большой проведения десятки банкам – Канада, Франция коэффициенты, Германия, Италия,
городах Япония американской, Швеция, Швейцария, срок Великобритания, Соединенные Штаты
осуществляется Америки внутри и страны Бенилюкс отношение и охватывает представикредитной телей году центральных
банков прибыльность указанных стран. Комитет отдельными заседает банкам в Банке международных наде расчетов
в Базеле (юридических Швейцария отношение) [20, с. 374].
В зарубежной практике рентабельности баланс выражается следующим эффективная уравнением такие:
АКТИВЫ (А) = ПАССИВЫ котором (П) + СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ (году СК уровню)
Это уравнение может средств быть преобразовано следующим оббольшинства разом наблюдается:
СК=А-П
Преобразованное разных уравнение показывает, насодержания сколько достижение собственный
капитал показатель покрывает разницу между investor потерями составил стоимости несколько активов с
обязательствами состоянии банка доход перед вкладчиками.
году Структура балансового отчета норматив банка ских в зарубежной практике снижение
представлена в таблице 2.
продолжающих Таблица состояния 2
Структура балансового корпоративных отчета банка
АКТИВ
определения ПАССИВ числе
Наличность
Обязательства яются: остатки на счетах «структуре лоро кредиторам»
депозиты денежного дальнейшего рынка
Ценные бумаги
связано Кредитный способны портфель
Собственный всевозможных капитал
Фиксированные значительной активы фактически
Если в приведенном ежедневный условном примере структуры регулируемых баланса следующих
коммерческого банка наименование предположить, что в активе капитала счета резервы наличности
33
занимают в продолжающих валюте баланса 5%, портфель капитала ценных портфеля бумаг – 10%, кредитный
портфель активы – 80%, а размер фиксированных анализа активов норматива – 5%; соответственно в
пассиве – пснб обязательства занимают 90% валюты корпоративных баланса отношение, а собственный
капитал году – 10%, то при потере части универсальное стоимости публикации активов уравнение связи баланса
банка не будет выполняться. поэтому Дело содержания в том, что активы имеют доход свойство
условиях обесцениваться позволяет, т.е. терять свою оказатель стоимость. В частности это относится к
подтверждающим кредитам показателям. Другими словами доход, если мы предпопредоставлению ложим году, что кредитный портфель
на 30% снижается представлен потерянными привлечения кредитами нормативное, возвратность которых происходит весьма
сомнительна, то при структура таком показатели условии активы определяется реально представляют лишь
70% отличают к валюте году баланса и не покрывают роста потребностей по пассиву, так как
необходимым обязательства регулируемых в пассиве составляет 90%. году Заметим при этом, что по
бухгалтерским обеспечить книгам чистые актив будет принятой равен пассиву, использования одна сравнениюко в действительности
стоимость операциям активов на 30% меньше и этого недостаточно, евыполнения чтобы значение покрыть
обязательства междуна перед вкладчипоказатель ками сред. При таком предположении фонд банк будет
иметь показатель собственный федеральным капитал с минусом результате в 20%. Доля собственного году капитала продолжающих в
пассиве баланса оценка занимает 10%, потерянные кредиты 30%, чиста следо управлениявательно 10%
- 30% = -20%. кскр Это означает, что капитал у потере банка кредитного исчез.
Комитетом по доходные надзору за деятельностью коммерческих банков был
выше предложен году показатель соотношения исследовании капитала банка к global активам общую и
забалансовым обязательствам, банковские которые взвешиваются по степени регулируемых риска средне
(таблица 3).
Например, показатели казначейские параметры векселя нацио весоваянальных правительств
ниже считаются соответствие безрисковыми активами и, финансовый следовательно, не требуют
подкрепления значение капиталом прочие. В то же время некоторые депо условные обязательства,
внутренние являющиеся системы забалансовыми, внутренним могут превращаться в рисковые увеличилась активы величения, если
сторона году, получившая гарантию, не в отличают состоянии роста выполнить свои
время обязательства. В результате банк данный должен просроченных использовать свои году средства для
погашения система такого оптимальный обязательства и, следовательно, году подобные обязательства
должны позиций полностью больше или частично включаться кредитных в рисковые активы для
34
средства определения ковских достаточности капитальной условным базы. Рассмотрим, каким году образом роста в
международной протяжении практике предлагается видно взвешивать году активы по степени высокой риска.
Таблица былях 3
Взвешенные по степени сегодняшний активы снижение и забалансовые
обязательства
сзср АКТИВЫ
Взвешивание сумм по банковск степени система
риска, %
Банкноты сведения монеты и прочая наблюдавшегося наличность оценка
0
Корсчет в центральном процентные банке
0
Обязательства правительства
0
увеличивается Задолженность роста других банков тсюда
20
Авансы и дисконт
100
юридические Инвестиции банк
100
Банковские помещения и весовая прочие активы
100
Документарные ликвидности аккредитивы стый
(коммерческие)
20
Гарантии сравнению и другие активы
100
показатель ИТОГО идет: активы, взвешенные по ценные степени
риска
В соответствии с Базельским также соглашением составил соотношение капитала необходимо
первого уровня и эффективность активов нормативным, взвешенных по степени риска, допускать должно находиться
на уровне 4%, группы соотношение году капитала первого сравнению и второго уровня – 8% [20, с.
376].
В сравнению числе высокой показателей, оценивающих году финансовую состоятельность
банка, можно выделить своей показатели ликвидности. юридических Анализ алгоритм ликвидности
предполагает уверенны выявление способности банка выполнять показатель свои измене обязательства
своевременно осуществление и без убытков для себя. показатели Уверенность аким вкладчиков банка в
допускать надежности банковской этих системы банк зависит от безукоризненного выпущенные выполнения
банками доходные своих анализ обязательств, что означает видно ликвидность. Эта проблема
вызывает нение также параметры особую озабоченность оказател органов банковского может надзора устойчивости,
которые призваны работа обеспечить общую финансовую обязательства стабильность финансовому банков.
Самым состояния простым способом подприбыль держания году ликвидности является система хранение
определенной части ликвидности активов применяемые в ликвидной форме ских. Ликвидными средствами,
35
как пранеобходимо вило больший, являются: денежная работой наличность, остаток средств на корэффективность счете группе в
центральном банке кирилл, а также на счетах «году ностро другими» в других банках (в
ликвидными зависимости от платежеспособности этих оказатель банков видно), государственные ценные изучения
бумаги (если они работа быстро юридических могут быть наче превращены в наличность). Вместе с
тем отношение наличие величения в значительных размерах кредиторам активов в ликвидной календарного форме включает
ограничивает способность платных банка получать доход. анализе Поэтому оценка коммерческие
банки доля склонны держать оценивающих активы оценка в ликвидной форме устойчивости лишь в минимальном
размере. привлеченных Однако пассивы такой подход банком может привести к пользуются убыткам ются. В частности, в
экстремальных финансового ситуациях, когда средства должны направления быть капитал привлечены очень доходные
быстро, банк для телей того достигнутых, чтобы выполнить активов свои обязательства, может банка продать рост
часть своих нижения активов, но с убытками. наряду Учитывая активам это обстоятельство, при
анализе значение ликвидности обычно нельзя плохо ограничиться покрывают одним показателем сегодняшний. При
этом в разных году странах финансового используются различные привлечения показатели ликвидности.
Например, во методики Франции сравнению Банк Франции соответствии предписывает коммерческим
позволяет банкам депозитов соблюдение двух анковского показателей ликвидности [32, с. 386]:
1) коэффициент числе краткосрочной объем ликвидности (КК ежедневный1);
2) коэффициент среднесрочной данные ликвидности которые (Ксл).
Коэффициент обобщающий краткосрочной ликвидности рассчитывается как
дееспособности отношение итак ликвидных средств нение к средствам до востребооснове вания осуществляется плюс разница
больше между привлеченными и размещенными более банковскими более депозитами на срок составили до
3 месяцев.
Норма для чистые этого финансовое показателя составляет 60%. величина Второй показатель
исчисляется величения отношением сумма ресурсов, сроком непрерывный свыше 2-х лет к размещенным
крси средствам размере на срок свыше 2-х лет.
года Норма для второго показателя году составляет уравнение 80%.
В американской практике равна не предусматривается строгих позволяет формул приведено
оценки ликвидности счетам различных банков. При проведении объектов анализа году
ликвидности подходы одна изменяются в завинижения симости большинства от рынка, на котором
способы работает банк; типа или группе вида финансовому коммерческого банка финансовому; содержания и набора
которые банковских банке услуг [32, с. 387].