24
показателю показывает направления по повышению эффективности работы
банка. Общая оценка отражает степень необходимости вмешательства по
отношению к банку. Недостаток данной методики в том, что она основана на
субъективных оценках
33
.
Одной из популярных отечественных методик рейтингов коммерческих
банков является метод оценки, разработанный группой экономистов во главе с
B.C. Кромоновым. Рейтинг банков В.С. Кромонова использует определенный
набор показателей, на основе которых рассчитывается индекс надежности,
пороговое значение которого приравнивается к 50. Чем выше данный индекс,
тем более устойчив банк (таблица 7).
Таблица 7
Показатели оценки финансового состояния коммерческого банка
по методике В. Кромонова
34
Показатель
Расчет показателя
Характеристика
Вес,
%
Генеральный
коэффициент
надежности
(К1)
Отношение
собственного
капитала к сумме
работающих активов
Показывает, в какой степени
рискованные вложения банка в
его работающие активы защищены
его собственным капиталом
45
Коэффициент
мгновенной
ликвидности
(К2)
Отношение
ликвидных активов к
обязательствам "до
востребования"
Показывает, в какой степени
клиенты банка могут претендовать
на получение процентов по
остаткам на своих счетах
20
Кросс-
коэффициент
(К3)
Отношение сово-
купных обяз-в банка
к объему выданных
кредитов
Показывает, какую степень риска
может позволить банк при
использовании привлеченных
средств
10
Генеральный
коэффициент
ликвидности
(К4)
Отношение ликвид-
ных активов и защи-
щенного капитала к
суммарным обяза-
тельствам банка
Показывает, в какой степени банк
может удовлетворить требования
кредиторов в макс. допустимый
срок при невозврате выданных
займов
15
Коэффициент
защищенности
капитала (К5)
Отношение защи-
щенного капитала
банка к
собственному
Показывает, в какой степени банк
учитывает инфляцию и какую
долю своих активов размещает в
основные фонды
5
Коэффициент
фондовой
капитализации
прибыли (К6)
Отношение
собственного
капитала к уставному
фонду
Характеризует способность банка
наращивать собств. капитал за
счет полученной прибыли
5
Индекс надежности
N=45К1+20К2+ 10/3К3+15К4+5К5+5/3К6
≤100
33
Байрам У.Р., Парамонов А.В. Преимущества и недостатки методик оценки финансовой устойчивости
коммерческих банков // Международный научный журнал «Символ науки». – 2016. - №6. - С.137
34
Сорокина И.Н. Методические подходы к оценке надежности и устойчивости банка. URL: http://www.bankir.ru
25
В целях наиболее достоверной оценки финансового состояния банка
целесообразно использовать несколько методик.
Выводы по главе
Финансовое состояние банка определяется системой показателей, с
помощью которых определяется наличие и размещение его финансовых
ресурсов и эффективность их использования, а анализ финансового состояния
банка дает возможность сделать выводы о целесообразности существования
самого банка и осуществления с ним каких-либо операций.
Информационной базой внешнего анализа финансового состояния банка
является публикуемая им финансовая отчетность, аудиторское заключение и
годовой отчет. При внутреннем финансовом анализе менеджментом банка
используется также оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета
кредитной организации и внутренняя финансовая документация.
Для оценки финансового состояния банка могут использоваться
методики, основанные на коэффициентом анализе, определении рейтинга,
статистические модели и авторские методики. В данной работе будут
использованы методика ЦБ РФ, методика CAMEL и методика В.С. Кромонова.
26
Глава 2 Анализ и оценка показателей финансового состояния
ПАО "Банк ВТБ"
2.1 Общая характеристика банка
ПАО "Банк ВТБ" начал свое функционирование с 1990 года под
наименованием «Банк внешней торговли РФ» и до III квартала 2002 года
основным его акционером был ЦБ РФ (99,9% акций). В сентябре 2009 года доля
государства в уставном капитале снизилась до 85,5%, а в 2013 - до 60,9%.
С января 2005 года банк является участником системы обязательного
страхования вкладов физических лиц.
В начале 2011 года ВТБ приобрел основную часть акций Банка Москвы,
в мае 2016 года, после завершения процесса интеграции Банка Москвы, в ВТБ
было образовано отдельное розничное направление — «ВТБ Банк Москвы»,
включающее в себя обслуживание клиентов — физических лиц и
представителей малого бизнеса.
В январе 2018 года состоялось присоединение ПАО «Банк ВТБ 24» к
банку ВТБ.
ПАО «Банк ВТБ» выступает головным банком Группы ВТБ, в которую
на сегодняшний день входит более 20 кредитных и финансовых компаний. По
состоянию на 1 октября 2018 года региональная сеть Банка ВТБ насчитывает 43
филиала. Филиалы открыты в 22 городах России, два филиала — на территории
Индии и Китая. По одному представительству расположено в Италии и Китае.
Открыто девять филиалов Банка ВТБ (в Екатеринбурге, Новосибирске,
Москве (два филиала), Санкт-Петербурге, Хабаровске, Самаре, Екатеринбурге,
Краснодаре).
Списочная численность персонала Банка ВТБ превышает 12 тыс.
человек.
Состав клиентской базы ВТБ насчитывает порядка 4 тыс. крупных
корпоративных клиентов и заемщиков
ПАО "Банк ВТБ" является универсальным банком, который
предоставляет широкий ассортимент услуг для юридических и физических лиц.
27
В корпоративном бизнесе Банк ВТБ (ПАО) успешно конкурирует с
российскими и международными игроками за обслуживание крупных и
крупнейших корпораций, а также компаний среднего бизнеса. Банк предлагает
комплексные решения любого уровня сложности благодаря присутствию в
различных финансовых сегментах.
ПАО "Банк ВТБ" делает основный акцент на внедрении инновационных,
высокотехнологичных продуктов и сервисов.
Ключевыми направлениями бизнеса ПАО "Банк ВТБ" являются:
- корпоративно-инвестиционный бизнес – комплексное обслуживание
групп компаний с выручкой свыше 10 млрд рублей в рыночных отраслях и
крупных клиентов строительной отрасли, государственного и оборонного
секторов;
- работа со средним бизнесом - предоставление клиентам с выручкой от
300 млн рублей до 10 млрд рублей широкого спектра стандартных банковских
продуктов и услуг, а также специализированное обслуживание компаний
муниципального бизнеса;
- работа с малым бизнесом – предоставление банковских продуктов и
услуг компаниям и индивидуальным предпринимателям с годовой выручкой до
300 млн рублей;
- розничный бизнес – обслуживание физических лиц.
Основными направлениями деятельности банка являются:
- расчетное, кассовое обслуживание и инкассация;
- дистанционное банковское обслуживание;
- документарные операции и банковские гарантии;
- операции с депозитами, депозитными и сберегательными
сертификатами и простыми векселями;
- кредитование;
- торгово-экспортное финансирование;
- структурное финансирование;
- операции с ценными бумагами, производными финансовыми
28
инструментами и драгоценными металлами;
- эквайринг и операции с банковскими картами;
- депозитарное обслуживание;
- брокерские услуги;
- организация и финансирование инвестиционных проектов;
- аренда индивидуальных банковских сейфов;
- агентские продукты для физических лиц (страхование, НПФ и прочие).
Помимо банковских и инвестиционных услуг компании группы ВТБ
успешно работают в сегменте небанковских финансовых услуг: лизинг,
факторинг, страхование, пенсионное обеспечение на базе финансовых
компаний группы ВТБ.
Основной специализацией Банка ВТБ исторически является
обслуживание корпоративных клиентов.
С января по начало ноября 2018 года объем нетто-активов Банка ВТБ
существенно вырос — на 41,5%. Увеличение валюты баланса за указанный
период в существенной мере было обеспечено присоединением баланса банка
ВТБ 24. При этом в пассивах основной прирост продемонстрировали вклады
населения. В активах основной рост пришелся на кредитование — как
розничное, портфель которого возрос более чем в девять раз, так и
корпоративное, портфель которого увеличился более чем на четверть.
Для финансирования своих активных операций ВТБ использует
несколько ключевых источников средств. Средства предприятий и организаций
по состоянию на начало ноября составляют в пассивах 34,8%, вклады физлиц
— 26,0%, привлеченные МБК — 11,1%, и еще почти столько же —
собственный капитал. На выпущенные облигации и векселя, а также остатки на
лоро-счетах в совокупности приходится еще 1,8% пассивов
35
.
В 2016 году банк для управления ликвидностью приступил к
размещению на рынке нового инструмента — однодневных облигаций.
Кредитная организация является активным участником рынка МБК, как
35
ПАО «Банк ВТБ». URL: https://www.banki.ru/banks/bank/vtb/
29
кредитуя, так и привлекая ликвидность, чередуя позиции нетто-кредитора и
заемщика. Ежемесячные обороты по размещенным МБК с начала 2018 года
находились в среднем на уровне 3,5—6 трлн рублей, по привлеченным — 2,0—
11,0 трлн рублей. В сделках по привлечению ликвидности на денежном рынке
банк в том числе регулярно использует портфель облигаций, хотя существенная
часть средств привлекается вне сделок РЕПО.
За январь — октябрь 2018 года кредитная организация получила чистую
прибыль в размере 133,9 млрд рублей по РСБУ, что превысило результат всего
2017 года (104,1 млрд рублей).
На 1 ноября 2018 года среди банков, действующих в России, ПАО «Банк
ВТБ» занимало вторую позицию по объему нетто-активов и по размеру
совокупного кредитного портфеля.
Агентством Moody’s Investors Service банку присвоены рейтинг Ва1 по
долговых обязательств в иностранной и национальной валюте, а также
долгосрочных банковских депозитов, рейтинг краткосрочных банковских
депозитов – NP.
Российским рейтинговыми агентством Эксперт РА банку присвоен
долгосрочный рейтинг кредитоспособности по российской национальной
шкале - ruAAA.
Таким образом, ПАО "Банк ВТБ" - универсальный банк,
предоставляющий широкий ассортимент услуг для юридических и физических
лиц и функционирующий с 1990 года, при этом основной специализацией
имеющий обслуживание корпоративных клиентов, является вторым по объему
нетто-активов и по размеру совокупного кредитного портфеля в РФ. В 2018
году объем нетто-активов банка увеличился на 41,5% ввиду присоединения
баланса банка ВТБ 24. Банк является одним из крупнейших российских банков
с точки зрения покрытия территории страны сетью филиалов и их внутренних
структурных подразделений, а также имеет представительства за рубежом.
Ведущими рейтинговыми агентствами ему присвоены высокие кредитные
рейтинги.
30
2.2 Анализ динамики и структуры активов и пассивов банка
Анализ активов и пассивов банка ПАО «Банк ВТБ» произведен
посредством методов горизонтального и вертикального анализа на основании
данных его Бухгалтерского баланса (Приложения 2 и 3) и Отчета о финансовых
результатах (Приложения 4 и 5) за 2016 и 2017 годы.
Первоначально посредством таблицы 8 проведен анализ динамики
активов исследуемого банка.
Таблица 8
Анализ динамики активов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы,
млрд. руб.
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение,
+/-
Темп
изменения,%
2016 к
2015
2017 к
2016
2016 к
2015
2017 к
2016
Денежные средства
74
154
269
80
115
208,11
174,68
Средства в ЦБ РФ
132
83
107
-49
24
62,88
128,92
Средства в кредитных
организациях
114
133
177
19
44
116,67
133,08
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
592
439
427
-153
-12
74,16
97,27
Чистая ссудная
задолженность
6522
6415
6542
-107
127
98,36
101,98
Чистые вложения в ЦБ и
другие ФА для продажи
1250
1190
1347
-60
157
95,20
113,19
Чистые вложения в ЦБ,
удерживаемые до
погашения
341
351
10
-351
102,93
0,00
Отложенный налоговый
актив
18
12
54
-6
42
66,67
450,00
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
89
312
329
223
17
350,56
105,45
Прочие активы
263
340
379
77
39
129,28
111,47
Всего активов
9395
9429
9631
34
202
100,36
102,14
Оценив динамику активов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы, можно
сделать вывод о том, что имеет место положительная динамика активов.
В 2016 году активы увеличились на 0,36% ввиду увеличения денежных
средств в 2,08 раза, средств в кредитных организациях – на 16,67%, вложений в
ценные бумаги до погашения на 2,93%, основные средства, нематериальные
активы и материальные запасы – в 3,5 раза и прочих активов – на 29,28%. При
31
этом объем выданных кредитов уменьшился на 1,64%.
В 2017 году активы увеличились на 2,14% ввиду увеличения всех
элементов активов за исключением финансовых активов. При этом рос ссудной
задолженности говорит об увеличении клиентской базы банка, а рос вложений
в ценные бумаги – об увеличении заинтересованности банка в получении
долгосрочной прибыли. Отрицательная же динамика финансовых активов
банка может свидетельствовать о снижении интереса к получению
краткосрочной прибыли (рисунок 2).
Рисунок 2. Динамика активов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы,
млрд. руб.
Далее посредством таблицы 9 рассмотрена динамика структуры активов
исследуемого банка.
Таблица 9
Анализ структуры активов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы, %
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменения, +/-
2016 к
2015
2017 к
2016
1
2
3
4
5
6
Денежные средства
0,79
1,63
2,79
0,85
1,16
Средства в ЦБ РФ
1,41
0,88
1,11
-0,52
0,23
Средства в кредитных
организациях
1,21
1,41
1,84
0,20
0,43
Финансовые активы,
оцениваемые по справедливой
стоимости
6,30
4,66
4,43
-1,65
-0,22
Чистая ссудная задолженность
69,42
68,03
67,93
-1,39
-0,11
32
Продолжение таблицы 9
1
2
3
4
5
6
Чистые вложения в ЦБ и другие
ФА для продажи
13,30
12,62
13,99
-0,68
1,37
Чистые вложения в ЦБ,
удерживаемые до погашения
3,63
3,72
0,00
0,09
-3,72
Отложенный налоговый актив
0,19
0,13
0,56
-0,06
0,43
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
0,95
3,31
3,42
2,36
0,11
Прочие активы
2,80
3,61
3,94
0,81
0,33
Всего активов
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
Оценив динамику структуры активов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017
годы, можно сделать вывод о том, что на протяжении анализируемого периода
активы банка сформированы преимущественно ссудной задолженностью, что
свидетельствует о том, что основная специализация банка - кредитование, при
этом отмечается отрицательная динамика доли выданных кредитов в активах
банка – с 69,42 до 67,93%.
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы для
продажи, выступают вторым по объему активом исследуемого банка, при этом
в 2017 году наблюдается увеличение их доли до 13,99%.
Третьим по весу элементом активов банка являются финансовые активы,
которые впрочем ввиду отрицательной динамики их абсолютной величины
снизили свою долю в активах с 6,30 до 4,43%.
Положительная динамика денежных средств, в свою очередь, привела к
увеличению данного элемента активов в структуре совокупных активов банка с
0,79 до 2,79%. Такая же тенденция характерна и для основных средств банка,
доля которых за исследуемый период увеличилась с 0,95 до 3,42%.
Следует отметить, что в 2017 году из состава активов банка были
исключены чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения,
при том, что в 2016 году они составляли 3,72%.
В целом структура активов исследуемого банка за 2015-2017 годы
существенных изменений не претерпела (рисунок 3).
33
2015 год 2016 год
2017 год
Рисунок 3. Структура активов ПАО «Банк ВТБ» в 2015-2017 годах
Поскольку в активах банка преобладает ссудная задолженность,
посредством таблицы 10 рассмотрена ее динамика и структура.
Таблица 10
Динамика и структура ссудной задолженности ПАО «БАНК ВТБ» за
2015-2017 годы
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
Темп роста,%
сумма,
млрд.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
млрд.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
млрд.
руб.
уд.
вес,
%
2016 к
2015
2017 к
2016
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Ссуды юридическим лицам
срочные кредиты
5000
74,66
5078
76,30
5406
78,74
101,6
106,5