44
преимущественное влияние на формирование финансового результата
деятельности банка посредством таблицы 14 рассмотрена их динамика и
структура.
Таблица 14
Динамика и структура процентных доходов и расходов ПАО «Банк
ВТБ» за 2015-2017 годы
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
Темп роста,%
сумма,
млрд.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
млрд.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
млрд.
руб.
уд.
вес,
%
2016 к
2015
2017 к
2016
Процентные доходы
от размещения
средств в
кредитных
организациях
88
13,84
64
8,85
45
6,70
72,73
70,31
от ссуд,
предоставленных
клиентам, не
являющимся
кредитными
организациями
446
70,13
560
77,46
554
82,44
125,56
98,93
от вложений в
ценные бумаги
102
16,04
98
13,55
73
10,86
96,08
74,49
Итого процентных
доходов
636
100,00
722
99,86
672
100,00
113,52
93,07
Процентные расходы
по привлеченным
средствам
кредитных
организаций
216
40,37
149
27,54
111
23,67
68,98
74,50
по привлеченным
средствам
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
302
56,45
382
70,61
349
74,41
126,49
91,36
по выпущенным
долговым
обязательствам
17
3,18
10
1,85
9
1,92
58,82
90,00
Итого процентных
расходов
535
100,00
541
100,00
469
100,00
101,12
86,69
Чистый
процентный
доход
101
х
181
х
203
х
179,21
112,15
Оценив динамику процентных доходов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017
годы, можно сделать вывод о том, что их увеличение в 2016 году обусловлено
увеличение доходов от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся
45
кредитными организациями, на 25,56%, при этом процентные доходы от
размещения средств в кредитных организациях и вложений в ценные бумаги
уменьшились. В 2017 году снижение величины процентных доходов
обусловлено уменьшением доходов по всем элементам.
В структуре процентных доходов преобладают доходы от
предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями, при
этом имеет место увеличение их доли с 70,13 до 82,44%, при отрицательной
динамике доли доходов от размещения средств в кредитных организациях с
13,83 до 6,70% и доходов от вложений в ценные бумаги с 16,04 до 10,86%
(рисунок 9).
Рисунок 9. Динамика и структура процентных доходов ПАО «Банк
ВТБ» за 2015-2017 годы
Оценив динамику процентных расходов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017
годы, можно сделать вывод о том, что их увеличение в 2016 году обусловлено
увеличением процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не
являющихся кредитными организациями, на 26,49%, при снижении остальных
элементов процентных расходов. А в 2017 году уменьшение процентных
расходов банка обусловлено уменьшением объема расходов по всем
составляющим.
В структуре процентных расходов исследуемого банка преобладают
расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными
46
организациями, при этом имеет место увеличение их доли с 56,45 до 74,41%,
при снижении доли процентных расходов по привлеченным средствам
кредитных организаций с 40,37 до 23,67%, и по выпущенным долговым
обязательствам – с 3,18 до 1,92% (рисунок 10).
Рисунок 10. Динамика и структура процентных расходов ПАО «Банк
ВТБ» за 2015-2017 годы
На протяжении анализируемого периода процентные доходы
превышают процентные расходы, в результате банк имеет чистый процентный
доход, а поскольку темпы роста процентных доходов превышают темпы роста
процентных расходов наблюдается его положительная динамика, что
свидетельствует об эффективности процентной политики ПАО «Банк ВТБ».
Таким образом, на протяжении 2015-2017 годов ПАО «Банк ВТБ»
является прибыльным и можно говорить о повышении экономической
эффективности его работы, поскольку имеет место положительная динамика
его финансового результата. Основным элементом доходов банка являются
процентные доходы от кредитования не кредитных организаций, при этом
имеет место уменьшение их объема в 2017 году при увеличении их доли в
структуре доходов. Основным элементом расходов банка являются процентные
расходы по привлеченным средствам не кредитных организаций, для которых
также отмечается уменьшение объема в 2017 году при увеличении их
удельного веса. При этом процентная политика банка эффективна.
47
2.4 Оценка финансового состояния банка
В целях оценки финансового состояния ПАО «Банк ВТБ»
первоначально произведен расчет обязательных банковских нормативов
(таблица 15).
Таблица 15
Анализ выполнения ПАО «Банк ВТБ» обязательных нормативов ЦБ
РФ за 2015-2017 годы, %
Название
Допустимое
значение
2015
год
2016
год
2017
год
Норматив достаточности капитала
Min 8%
13,15
11,11
11,28
Норматив мгновенной ликвидности
Min 15%
61,46
34,54
137,19
Норматив текущей ликвидности
Min 50%
98,95
81,64
144,72
Норматив долгосрочной ликвидности
Max 120%
58,04
61,27
63,10
Максимальный размер риска на одного
заемщика или группу связанных
заемщиков
Max 25%
21,52
20,35
21,87
Максимальный размер крупных кредитных
рисков
Max 800%
336,64
349,62
363,66
Максимальный размер кредитов
Max 50%
0,00
0,27
0,00
Совокупная величина риска по
инсайдерам банка
Max 3%
0,01
0,03
0,02
Норматив использования собственных
средств (капитала) банка для
приобретения акций (долей) других
юридических лиц
Max 25%
13,81
23,65
16,33
Так на протяжении 2015-2017 годов ПАО «Банк ВТБ» обязательные
нормативы выполнял. При этом в 2017 году наблюдается значительное
увеличение и превышение норматива мгновенной и текущей ликвидности
банка, что может являться свидетельством упущения возможности банка в
получении большего дохода, поскольку между ликвидностью банка и его
доходностью присутствует обратная зависимость.
Далее в целях оценки финансового состояния ПАО «Банк ВТБ» по
методике ЦБ РФ первоначально посредством таблицы 16 произведен расчет
коэффициентов по группе показателей капитала исследуемого банка и
присвоение ему соответствующего рейтинга в соответствии с таблицей 3
работы, при этом показатели достаточности базового и основного капитала
исследуемого банка за 2015-2017 годы взяты на сайте Банка России.
48
Таблица 16
Оценка капитала ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Капитал
1282
1357
1420
Активы
9395
9429
9631
Активы, имеющие нулевой коэффициент риска
881
803
1041
Показатель достаточности собственных средств (ПК1)
13,15
11,11
11,37
Показатель качества капитала (ПК2)
15,06
15,73
16,53
Показатель достаточности базового капитала (ПК3)
11,71
9,53
8,87
Показатель достаточности основного капитала (ПК4)
12,07
9,72
9,09
Итоговый результат по группе показателей капитала
1,00
1,27
1,55
Так в 2015 году все показатели капитала относились к первой группе, в
связи с чем качество капитала банка оценивалось как хорошее.
В 2016 году показатель достаточности основного капитала был
удовлетворительным, а остальные показатели капитала хорошие, в связи с чем
итоговый результат по группе показателей капитала увеличился до 1,27, при
этом в целом качество капитала банка оценивалось, как хорошее.
В 2017 году показатели достаточности основного и базового капитала
были удовлетворительными, а остальные показатели капитала хорошие, в связи
с чем итоговый результат по группе показателей капитала увеличился до 1,55,
при этом в целом качество капитала банка оценивалось, как
удовлетворительное.
Следовательно, можно говорить об ухудшении качества капитала за
исследуемый период.
Далее произведен расчет и анализ показателей, характеризующих
активы исследуемого банка, и дана им оценка. Результаты расчета и анализа
представлены в таблице 17.
Таблица 17
Оценка активов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
1
2
3
4
Кредиты клиентам
6657
6655
6856
Безнадежные ссуды
85
93
193
Капитал
1282
1357
1420
Активы, резервы на возможные потери по которым
сформированы в размере более 20%
320
612
514
49
Продолжение таблицы 17
1
2
3
4
Ссуды, просроченные свыше чем на 30 календарных
дней
330
356
291
Расчетный резерв на возможные потери по ссудам
193
279
336
Сформированный резерв на возможные потери по
ссудам
175
239
325
Показатель качества ссуд (ПА1)
1,28
1,35
2,90
Показатель риска потерь (ПА2)
9,91
24,54
12,54
Доля просроченных ссуд (ПА3)
4,96
5,18
4,37
Показатель размера резервов на потери по ссудам и
иным активам (ПА4)
1,40
2,95
0,77
Показатель концентрации кредитных рисков на одного
или группу связанных заемщиков (ПА5)
21,52
20,35
21,87
Показатель концентрации кредитных рисков на
связанное с банком лицо (группу связанных с банком
лиц) (ПА6)
18,03
18,56
19,36
Итоговый результат по группе показателей активов
1,31
1,44
1,31
Так в 2015 и 2017 годах показатель доли просроченных ссуд и
концентрации кредитных рисков на связанные с банком лица относились ко
второй группе, а остальные показатели активов - к первой, в связи с чем
качество активов банка оценивалось как хорошее.
В 2016 году показатель риска потерь, доли просроченных ссуд и
концентрации кредитных рисков на связанные с банком лица относились ко
второй группе, а остальные показатели активов - к первой, в связи с чем
качество активов банка оценивалось как удовлетворительное.
Следовательно, можно говорить об улучшении качества активов за
исследуемый период.
Далее посредством таблицы 18 произведена оценка доходности
исследуемого банка, на основании информации из аудиторского заключения о
годовой финансовой отчетности исследуемого банка.
Таблица 18
Оценка доходности ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
1
2
3
4
Ссудная задолженность
6657
6655
6856
Прибыль (убыток) до налогообложения
59
82
73
Чистые доходы от разовых операций
6
-16
-23
Активы
9395
9429
9631
Возмещение по налогам
10
13
-28
50
Продолжение таблицы 18
1
2
3
4
Собственный капитал
1282
1357
1420
Адм-управл. расходы
50
90
90
Чистые доходы (расходы)
130
165
202
Чистые процентные доходы
102
181
204
Процент. доходы по ссудам
636
722
672
Процентные расходы
534
541
468
Обязательства, генер. процентные выплаты
7996
7940
8069
Показатель прибыльности активов (ПД1)
0,56
1,03
1,00
Показатель прибыльности капитала (ПД2)
3,35
6,19
8,73
Показатель структуры расходов (ПД4)
38,23
54,30
44,70
Показатель чистой процентной маржи (ПД5)
1,09
1,92
2,12
Показатель структуры чистого спреда от
кредитных операций (ПД6)
2,88
3,70
4,30
Итоговый результат по группе показателей
доходности
2,73
2,18
2,09
Так в 2015 показатель прибыльности активов и структуры чистого
спреда от кредитных операций относились к четвертой группе, прибыльности
капитала – ко второй, структуры расходов – к первой, а чистой процентной
маржи - к третьей, в итоге доходность банка оценивалась как сомнительная.
В 2016 году показатель прибыльности активов и чистой процентной
маржи относились к третьей группе, прибыльности капитала и структуры
расходов – к первой, а структуры чистого спреда от кредитных операций – к
четвертой, в итоге доходность банка оценивалась как удовлетворительная.
В 2017 году показатель прибыльности активов, чистой процентной
маржи и структуры чистого спреда от кредитных операций относились к
третьей группе, прибыльности капитала и структуры расходов – к первой, в
итоге доходность банка оценивалась как удовлетворительная.
Следовательно, можно говорить об улучшении доходности банка за
исследуемый период.
Далее посредством таблицы 19 произведен расчет и оценка показателей
ликвидности исследуемого банка.
51
Таблица 19
Оценка ликвидности ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Высоколиквидные активы
326
370
818
Ликвидные активы
1490
1239
1678
Обязательства
8113
8072
8211
Обязательства со сроком погашения свыше года -
средства физ. лиц со сроком погашения свыше года
1136
1130
1150
Привлеченные межбанковские кредиты
1665
1591
1785
Размещенные межбанковские кредиты
114
133
177
Сумма выпущенных банком векселей и банковских
акцептов
202
105
154
Собственный капитал
1282
1357
1420
Ссуды, предоставленные клиентам - кредитным орг-
ям
1381
939
862
Средства клиентов – не кредитных организаций
4522
5109
5977
Обязательства до востребования
2001
2156
1987
Обязательства по кредиторам – не кредитным орг-
ям, доля каждого из которых 10 и более процентов
678
766
897
Показатели краткосрочной ликвидности
Показатель общей краткосрочной ликвидности
(ПЛ1)
21,36
17,85
23,76
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2)
64,46
34,54
137,18
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4)
24,66
26,71
24,20
Показатели среднесрочной ликвидной позиции банка
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3)
98,95
81,64
144,72
Показатель зависимости от межбанковского рынка
(ПЛ5)
19,12
18,06
19,58
Показатели долгосрочной ликвидной позиции банка
Показатель риска собственных вексельных
обязательств (ПЛ6)
15,76
7,74
10,85
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7)
77,15
75,16
82,15
Показатель риска на крупных кредиторов и
вкладчиков (ПЛ10)
45,52
61,85
53,43
Итоговый результат по группе показателей
ликвидности
1,35
1,59
1,35
Так в 2015 и 2017 годах показатель общей краткосрочной ликвидности
относился ко второй группе, показатель зависимости от межбанковского рынка
- к третьей, остальные показатели доходности относились к первой группе, в
итоге ликвидность банка оценивалась как хорошая.
В 2016 году показатель структуры привлеченных средств относился ко
второй группе, показатели общей краткосрочной ликвидности и зависимости
52
от межбанковского рынка - к третьей, остальные показатели доходности
относились к первой группе, в итоге ликвидность банка оценивалась как
удовлетворительная.
Следовательно, можно говорить об улучшении ликвидности банка в
2017 году.
В целом по итогам расчета групп количественных показателей
финансового состояния ПАО «Банк ВТБ» по методике Банка России можно
сказать что, финансовая устойчивость банка признается удовлетворительной,
при этом имеет место улучшение финансового состояния банка в динамике.
Далее проведена оценка финансового состояния исследуемого банка по
методике CAMEL, предполагающей анализ деятельности банка по пяти
направлениям: достаточность капитала, качество активов, ликвидность,
доходность, качество управления.
Для расчета коэффициентов достаточности капитала необходимо
определить сумму активов с учетом возможного риска, который определяется
на основе рекомендаций, принятых Базельским соглашением (таблица 20).
Таблица 20
Оценка риска активов ПАО «Банк ВТБ» в 2015-2017 годах
Показатель
Сумма, млрд. руб.
Взвешенная оценка,
млрд. руб.
2015
2016
2017
2015
2016
2017
Денежные средства
74
154
269
0
0
0
Фонд обязательного
резервирования в ЦБ РФ
132
83
107
0
0
0
Средства в банках
114
133
177
0
0
0
Финансовые активы
592
439
427
118
88
85
Кредиты клиентам
6522
6415
6542
4892
4811
4907
Инвестиции
1591
1541
1347
318
308
269
Прочие активы
370
664
762
370
664
762
Активы всего
9395
9429
9631
5698
5871
6023
Далее посредством таблицы 21 произведен расчет и оценка показателей
достаточности капитала исследуемого банка согласно методике CAMEL.
53
Таблица 21
Анализ достаточности капитала ПАО «Банк ВТБ» в 2015-2017 годах
по методике CAMEL
Показатель
2015
2016
2017
Взвешенная сумма активов
5698
5871
6023
Основной капитал
965
941
978
Дополнительный капитал
52
80
87
Коэффициент достаточности основного капитала
0,17
0,16
0,16
Коэффициент достаточности совокупного капитала
0,18
0,17
0,18
Так достаточность основного капитала на протяжении анализируемого
периода 16-17% при нормативном уровне данного показателя равного 4%
согласно методике CAMEL, что свидетельствует о достаточности основного
капитала банка и о его финансовой надежности.
Коэффициент достаточности совокупного капитала на протяжении
анализируемого периода 17-18% при нормативном уровне данного показателя
равного 8% согласно методике CAMEL.
Следовательно, ПАО «Банк ВТБ» в 2015-2017 годах по методике
CAMEL по показателю достаточности капитала имеет рейтинг 1 (сильный).
Далее произведена оценка качества активов, которые согласно методике
CAMEL по степени риска подразделяются на 4 группы: особо упомянутые,
нестандартные, сомнительные активы и потери (таблица 22).
Таблица 22
Оценка качества активов ПАО «Банк ВТБ» в 2015-2017 годах по
методике CAMEL
Показатель
Сумма, млрд. руб.
Взвешенная оценка,
млрд. руб.
2015
2016
2017
2015
2016
2017
Особо упомянутые активы
(степень риска 1%)
881
803
1041
8,8
8,0
10,4
Нестандартные активы
(степень риска 20%)
8180
8240
8274
1636,0
1648,0
1654,8
Сомнительные активы
(степень риска 50%)
14
30
25
7,0
15,0
12,5
Потери (степень риска 100%)
320
356
291
320,0
356,0
291,0
Итого активов
9395
9429
9631
1971,8
2027,0
1968,7
Взвешенный показатель
качества активов
0,21
0,21
0,20
Согласно методике CAMEL взвешенные активы не должны превышать