34
Продолжение таблицы 10
1
2
3
4
5
6
7
8
9
договоры
обратного "репо"
294
4,39
348
5,23
300
4,37
118,4
86,2
прочие
22
0,33
59
0,89
36
0,52
268,2
61,0
Итого ссудная
задолженность
юридических лиц
5316
79,38
5485
82,42
5742
83,63
103,2
104,7
резерв
172
2,57
204
3,07
281
4,09
118,6
137,7
Чистая ссудная
задолженность
юридических лиц
5144
76,81
5281
79,35
5461
79,54
102,7
103,4
Ссуды кредитным организациям
срочные кредиты
1343
20,05
823
12,37
845
12,31
61,3
102,7
договоры
обратного "репо"
14
0,21
115
1,73
15
0,22
821,4
13,0
прочие
24
0,36
1
0,02
2
0,03
4,2
200,0
Итого ссудная
задолженность
кредитных
организаций
1381
20,62
939
14,11
862
12,55
68,0
91,8
резерв
3
0,04
1
0,02
2
0,03
33,3
200,0
Чистая ссудная
задолженность
кредитных
организаций
1378
20,58
938
14,09
860
12,53
68,1
91,7
Ссуды физическим лицам
потребительские
кредиты
0,117
0,00
213
3,20
246
3,58
182051,3
115,5
ипотечные
кредиты
0,008
0,00
17
0,26
15
0,22
212500,0
88,2
прочие
0,053
0,00
1
0,02
1
0,01
1886,8
100,0
Итого ссудная
задолженность
физических лиц
0,178
0,00
231
3,47
262
3,82
129775
113,4
резерв
0,172
0,00
35
0,53
41
0,60
20349
117,1
Чистая ссудная
задолженность
физических лиц
0,006
0,00
196
2,95
221
3,22
3266667
112,8
Итого ссудная
задолженность до
вычета резервов
6697
100,00
6655
100,00
6866
100,00
99,4
103,2
Сформированный
резерв по всем
видам ссуд
175
2,61
240
3,61
325
4,73
137,1
135,4
Чистая ссудная
задолженность
6522
97,39
6415
96,39
6541
95,27
98,4
102,0
Оценив динамику ссудной задолженности ПАО «Банк ВТБ» за 2015-
2017 годы, можно сделать вывод о том, что уменьшение объема ссудной
35
задолженности банка до вычета резервов на потери в 2016 году на 0,6%
обусловлено увеличением ссудной задолженности юридических лиц на 3,2%, а
также значительным увеличением ссуд, выданных физическим лицам с 0,178 до
231 млрд. руб., при этом объем ссуд, выданных кредитным организациям,
уменьшился на 32%. При этом резерв на потери по ссудам составил 3,61% от
объема выданных ссуд, что больше аналогичного показателя в предыдущем
году (2,61%), в итоге уменьшение чистой ссудной задолженности в 2016 году
составило 1,6%.
В 2017 году имело место увеличение объема ссудной задолженности
банка на 3,2%, что обусловлено увеличением объема выданных ссуд
юридическим лицам на 4,7% и физическим – на 12,8%, при этом кредитным
организациям в данном году было выдано ссуд на 8,2% меньше, чем в
предыдущем году. Сформированный резерв по всем видам ссуд увеличился до
4,73%, что свидетельствует об ухудшении качества выданных ссуд. В итоге
чистая ссудная задолженность увеличилась по сравнению с предыдущим годом
на 2% (рисунок 4).
Рисунок 4. Динамика кредитного портфеля ПАО «Банк ВТБ» в
разрезе категорий клиентов за 2015-2017 годы, млрд. руб.
В структуре кредитного портфеля исследуемого банка на протяжении
анализируемого периода преобладают срочные кредиты, выданные
юридическим лицам, при этом в 2017 году наблюдается положительная
36
динамика их удельного веса до 78,74%.
Значительное уменьшение объема выданных срочных кредитов
кредитным организациям привело к снижению их доли в кредитном портфеле с
20,05 до 12,31%.
В 2015 году кредиты, выданные физическим лицам, составляли
тысячные доли в структуре кредитного портфеля исследуемого банка, при этом
положительная динамика объемов кредитования данной категории клиентов,
преимущественно потребительское, привело к увеличению данной категории
активов до 3,82% (рисунок 5).
2015 год 2016 год
2017 год
Рисунок 5. Динамика структуры кредитного портфеля ПАО «Банк
ВТБ» за 2015-2017 годы, %
Далее посредством таблицы 11 произведена оценка динамики пассивов
37
исследуемого банка.
Таблица 11
Анализ динамики пассивов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы,
млрд. руб.
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение,
+/-
Темп
изменения,%
2016 к
2015
2017 к
2016
2016 к
2015
2017 к
2016
Средства ЦБ РФ
1519
1054
69
-465
-985
69,39
6,55
Средства кредитных
организаций
1665
1591
1785
-74
194
95,56
112,19
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
4522
5109
5977
587
868
112,98
116,99
Финансовые
обязательства
88
81
84
-7
3
92,05
103,70
Выпущенные долговые
обязательства
202
105
154
-97
49
51,98
146,67
Отложенное налоговое
обязательство
21
8
10
-13
2
38,10
125,00
Прочие обязательства
89
107
116
18
9
120,22
108,41
Резервы на возможные
потери
7
17
16
10
-1
242,86
94,12
Всего обязательств
8113
8072
8211
-41
139
99,49
101,72
Средства акционеров
651
651
651
0
0
100,00
100,00
Эмиссионный доход
439
439
439
0
0
100,00
100,00
Резервный фонд
8
11
13
3
2
137,50
118,18
Переоценка ценных
бумаг
-50
-16
11
34
27
32,00
-68,75
Переоценка основных
средств и
нематериальных активов
13
20
18
7
-2
153,85
90,00
Нераспределенная
прибыль прошлых лет
172
183
187
11
4
106,40
102,19
Неиспользованная
прибыль за отчетный
период
49
69
101
20
32
140,82
146,38
Всего источников
собственных средств
1282
1357
1420
75
63
105,85
104,64
Всего пассивов
9395
9429
9631
34
202
100,36
102,14
Оценив динамику обязательств ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы,
можно сделать вывод о том, что в 2016 году объем обязательств банка
уменьшился на 0,51% ввиду преимущественно уменьшения величины средства
ЦБ РФ на 30,61%, при этом наблюдался рост привлеченных средств клиентов,
не являющихся кредитными организациями, на 12,98%, что свидетельствует о
повышении доверия к банку населения и бизнеса.
38
В 2017 году обязательства банка увеличились на 1,72% ввиду
увеличения объема средств кредитных организаций на 12,19% и средств
клиентов, не являющихся кредитными организациями, на 16,99%. При этом
объем средств ЦБ РФ снизился существенно – на 93,45%.
Положительным моментом является снижение объема сформированных
резервов на возможные потери в 2017 году на 5,88%, при том что в
предыдущем году имело место увеличение их в 2,42 раза, что свидетельствует о
улучшении качества предоставляемых ссуд клиентам банка.
Собственные источники финансирования активов банка на протяжении
анализируемого периода растут, что положительно, при этом рост обусловлен
преимущественно за счет роста нераспределенной прибыли прошлых лет и
полученной прибыли в отчетном периоде, что свидетельствует об улучшении
финансового результата деятельности банка и повышении его экономической
эффективности.
Схематично динамика пассивов исследуемого банка представлена на
рисунке 6.
Рисунок 6. Динамика пассивов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы,
млрд. руб.
Далее посредством таблицы 12 произведен анализ структуры пассивов
исследуемого банка.
39
Таблица 12
Анализ структуры пассивов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы, %
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение, +/-
2016 к
2015
2017 к
2016
Средства ЦБ РФ
16,17
11,18
0,72
-4,99
-10,46
Средства кредитных организаций
17,72
16,88
18,53
-0,85
1,66
Средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями
48,13
54,20
62,06
6,06
7,86
Финансовые обязательства,
0,94
0,86
0,87
-0,08
0,01
Выпущенные долговые
обязательства
2,15
1,11
1,60
-1,04
0,49
Отложенное налоговое
обязательство
0,22
0,08
0,10
-0,14
0,02
Прочие обязательства
0,95
1,14
1,20
0,19
0,07
Резервы на возможные потери
0,07
0,18
0,17
0,11
-0,01
Всего обязательств
86,35
85,63
85,26
-0,73
-0,37
Средства акционеров
6,93
6,91
6,76
-0,02
-0,15
Эмиссионный доход
4,67
4,66
4,56
-0,02
-0,10
Резервный фонд
0,09
0,12
0,13
0,03
0,02
Переоценка ценных бумаг
-0,53
-0,17
0,11
0,36
0,28
Переоценка основных средств и
нематериальных активов
0,14
0,21
0,19
0,07
-0,03
Нераспределенная прибыль
прошлых лет
1,83
1,94
1,94
0,11
0,00
Неиспользованная прибыль за
отчетный период
0,52
0,73
1,05
0,21
0,32
Всего источников собственных
средств
13,65
14,39
14,74
0,75
0,35
Всего пассивов
100,00
100,00
100,00
х
х
Оценив динамику структуры источников финансирования активных
операций ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы, можно сделать вывод о том, что
наблюдается снижение удельного веса обязательств банка в его пассивах до
85,26%. При этом обязательства банка представлены преимущественно
средствами клиентов, не являющихся кредитными организациями, удельный
вес которых увеличился с 48,13 до 62,06%.
Вторым по значимости элементом пассивов банка являются
привлеченные межбанковские кредиты, доля которых увеличилась к концу
анализируемого периода до 18,53%.
В 2015 году в структуре пассивов банка доля средств ЦБ РФ составляла
16,17%. Однако значительное уменьшение их объема за исследуемый период
привело к ее снижению до 0,72%.
40
Положительным моментом является увеличение доли собственных
средств банка с 13,65 до 14,74%, которые сформированы преимущественно за
счет средств акционеров и эмиссионного дохода.
Стоит также отметить как положительный момент увеличение доли
нераспределенной прибыли в источниках финансирования с 2,35 до 2,99%.
Таким образом, структура источников финансирования активов
исследуемого банка изменилась существенно (рисунок 7).
2015 год 2016 год
2017 год
Рисунок 7. Структура пассивов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 гг., %
Таким образом, в 2015-2017 годах имеет место положительная динамика
41
активов ПАО «Банк ВТБ», обусловленная в 2016 году увеличением объемов
денежных средств, средств в кредитных организациях и вложений в ценные
бумаги, а в 2017 году – увеличением практически всех элементов активов, при
этом можно говорить об увеличении клиентской базы банка, увеличении его
заинтересованности в получении долгосрочной прибыли и снижении интереса к
получению краткосрочной прибыли. Активы банка сформированы
преимущественно ссудной задолженностью, то есть основная специализация
банка – кредитование, преимущественно юридических лиц (78,74), при этом
стоит отметить увеличение доли кредитов, выданных физическим лицам до
3,82%, при том что в базовом году они составляли тысячные доли процентов.
В пассивах банка традиционного преобладают обязательства (85,26%) и
преимущественно перед клиентами, не являющимися кредитными
организациями, удельный вес которых увеличился с 48,13 до 62,06%. Доля
межбанковских кредитов в пассивах банка увеличилась до 18,53%, при этом
доля средств ЦБ РФ уменьшилась с 16,17 до 0,72%. Участие собственных
средств в источниках формирования активов банка увеличилось до 14,74%, при
этом нераспределенная прибыль, ввиду увеличения ее объема, - до 2,99%.
2.3 Анализ экономической эффективности работы банка
В целях оценки экономической эффективности работы исследуемого
банка посредством таблицы 13 произведен анализ динамики его доходов,
расходов и финансовых результатов.
Таблица 13
Динамика доходов, расходов и финансовых результатов ПАО «Банк
ВТБ» за 2015-2017 годы, млрд. руб.
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение,
+/-
Темп
изменения, %
2016 к
2015
2017 к
2016
2016 к
2015
2017 к
2016
1
2
3
4
5
6
7
8
Процентные доходы
636
722
672
86
-50
113,52
93,07
Процентные расходы
534
541
468
7
-73
101,31
86,51
Изменение резервов на
потери по ссудам
-55
-61
-118
-6
-57
110,91
193,44
Чистый процентный доход
после создания резерва
47
120
86
73
-34
255,32
71,67
42
Продолжение таблицы 13
1
2
3
4
5
6
7
8
Комиссионные доходы
21
29
32
8
3
138,10
110,34
Комиссионные расходы
4
4
5
0
1
100,00
125,00
Чистый доход от операций
с фин. активами
55
-68
9
-123
77
х
х
Чистый доход от операций
с фин. обязательствами
-0,1
-0,5
-0,4
0
0
500,00
80,00
Чистый доход от операций
с ценными бумагами
3
3
24
0
21
100,00
800,00
Чистый доход от операций
с инвалютой
-26
-140
-50
-114
90
538,46
35,71
Доход от переоценки
инвалюты
-26
190
-6
216
-196
-730,77
-3,16
Прочие доходы
77
68
88
-9
20
88,31
129,41
Прочие расходы
71
128
129
57
1
180,28
100,78
Изменение резервов по
прочим потерям
-17
12
24
29
12
-70,59
200,00
Прибыль до
налогообложения
59
82
73
23
-9
138,37
89,08
Возмещение (расход) по
налогам
10
13
-28
3
-41
130,00
х
Прибыль за период
49
69
101
20
32
140,08
146,86
Прочий совокупный доход
-6
42
24
47
-17
-703,39
58,80
Финансовый результат за
период
43
110
125
67
15
255,81
113,64
Оценив динамику доходов и расходов ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017
годы, можно сделать вывод о том, что процентные доходы банка, как и
процентные расходы, увеличившиеся в 2016 году, в 2017 году уменьшились.
При этом доходы банка снизились на 6,93%, а процентные расходы – на 13,49%
и стали меньше объема процентных расходов в базовом 2015 году.
Изменение резервов на потери по ссудам имеет положительную
динамику с увеличивающимся темпом роста, что отрицательным образом
сказывается на показателе чистых процентных доходов банка, которые в 2017
году уменьшились на 28,33%, при том, что в 2016 году имело место их
увеличение в 2,55 раза.
Комиссионные доходы банка, как и его комиссионные расходы, имеют
положительную динамику, при этом темпы роста комиссионных доходов, как и
их объем превышают соответствующие показатели по комиссионным расходам.
От операций с иностранной валютой и финансовыми обязательствами на
43
протяжении анализируемого периода имеется отрицательный результат. При
этом от операций с финансовыми активами в 2015 и 2017 годах имело место
получение чистого дохода.
Переоценка иностранной валюты в 2016 году положительным образом
сказалась на совокупном финансовом результате, увеличив его на 190 млрд.
руб., при том что в 2015 и 2017 годах переоценка иностранной валюты
увеличила расходы банка.
В итоге прибыль до налогообложения, увеличившаяся в 2016 году на
38,37%, в 2017 году снизилась на 10,92%. Однако возмещение по налогам в
2017 году в сумме 28 млрд. руб. привело к увеличению прибыли банка за
отчетный период на 46,86%.
В 2015 году от деятельности, непосредственно не связанной с
банковской, был получен отрицательный результат, а в 2016-2017 годах –
положительный.
В итоге финансовый результат деятельности исследуемого банка на
протяжении анализируемого периода имеет положительную динамику, хотя
темпы его роста снизились (рисунок 8).
Рисунок 8. Динамика доходов, расходов и финансовых результатов
ПАО «Банк ВТБ» за 2015-2017 годы, млрд. руб.
Поскольку процентные доходы и расходы банка оказывают