81
применять опыт других стран с учетом особенностей российского рынка
кредитных услуг населению. В частности, в качестве наиболее
перспективной услуги по автокредитованию можно предложить
программу кредитования с обратным выкупом автомобиля. Особенность
данной программы в том, что по истечении определенного оговоренного
условиями кредитного договора срока заемщик может вернуть кредитный
автомобиль обратно в дилерский центр, который должен будет погасить
остаток его долга банку. Это схема обратного выкупа, когда по окончанию
срока выплат клиент возвращает автомобиль в автосалон и берёт новое
авто, а старое выступает в качестве первоначального взноса. Не стоит
путать с Trade-in, поскольку согласно программе Buy-back, клиент заранее
подписывает договор о том, что перед последним платежом он должен или
продать машину автосалону и погасить задолженность, или
самостоятельно продать авто и погасить кредит, либо же полностью
погасить автокредит и оставить авто себе. Основной минус – итоговая
переплата существенно выше, чем обычно, а главный плюс – низкие
ежемесячные платежи.
Следующей разновидностью кредитного продукта в сегменте
автокредитования, которую можно реализовать в условиях ПАО
«Сбербанк России» является автокредит Trade-in. Такой вид кредита
подойдет клиентам, у которых есть собственный автомобиль, который они
желают продать. Клиенту данная схема позволяет решить несколько задач:
приобрести новый автомобиль, избавиться от старого автомобиля, не
накапливать первоначальный взнос. Еще одним плюсом такого кредита
должны быть низкие процентные ставки, которые должны «перевесить»
минусы данной схемы кредитования, предполагающие занижение
стоимости старого автомобиля при его оценке.
Линейку кредитных продуктов целесообразно дополнить за счет
образовательного кредита. Образовательные кредиты могут быть
использованы на оплату первого и второго высшего, а также
82
дополнительного образования. Образовательный кредит должен быть
долгосрочным – не менее пяти-семи лет, чтобы студент не только имел
возможность окончить высшее учебное заведение, но и, что называется,
встал на ноги – нашел работу и без проблем рассчитался с банком. Кредит
должен выдаваться непосредственно студенту без требования залога и
поручительств. Кредит должен иметь отсрочки по выплатам основного
долга и процентов на весь период обучения. Должен выдаваться под
небольшой процент. При этом деньги для оплаты обучения выдаются не на
руки студенту, а переводятся в организацию, осуществляющую
образовательную деятельность.
Таким образом, линейку потребительских кредитов ПАО «Сбербанк
России» предлагается расширить за счет следующих кредитных
продуктов:
1. кредит с обратным выкупом автомобиля;
2. автокредит Trade-in;
3. образовательный кредит.
На основании вышеизложенного, можно сделать вывод о
целесообразности расширения линейки потребительских кредитных
продуктов, предлагаемых ПАО «Сбербанк России». Развитие сбыта
кредитных услуг населению должно основываться на изучении
потребностей населения. Характер потребности в кредите зависит от пола,
возраста и уровня дохода физического лица.
Например, важные решения о покупке движимого и недвижимого
имущества чаще принимают мужчины в возрасте от 21 до 45 лет с
высоким уровнем доходов (свыше 80 тыс. руб.). Потребность в кредитных
средствах для обустройства дома и хозяйства (ремонт, покупка мебели и
бытовой техники) чаще возникает у женщин средних лет (от 31 до 45) с
невысоким и средним уровнем дохода (менее 80 тыс. руб.). Поэтому при
формировании стандартов коммуникации с клиентами банки должны
учитывать принадлежность клиента к той или иной группе.
83
Результаты опроса позволяют также выявить «критические точки» в
течение года, когда у населения возникает наиболее острая необходимость
в кредитных средствах для покупки подарков, путевок и прочие.
В первую очередь – это общенациональные праздники. Следует
также учитывать «критические точки» в разрезе групп клиентов, которые
выделяются на основе возрастного и социального признаков. Анализ
способов оповещения клиентов о предлагаемых кредитных услугах
коммерческими банками и их систематизация по нескольким критериям
(объем ресурсо- и трудозатрат, степень обратной связи с клиентом)
показали, что наиболее эффективными были рассылки электронных писем
и смс-оповещений.
В организации сбыта кредитных услуг населению большую роль
играет реклама. При этом в последнее время становится все значительнее
роль Internet, особенно в части социальных сетей. Потребительское
кредитование – достаточно рисковая операция, и увеличение доли таких
кредитов в портфеле увеличивает кредитный риск банка. Поэтому одна из
основных мер по предотвращению возможных потерь – правильная оценка
способности заемщика выполнять свои обязательства. Выбор критериев
для нее был актуален во все периоды развития банковского дела и уже
вошел в экономическую литературу в качестве одной из основных задач
при определении кредитоспособности заемщика. Не менее важной
является проблема правильной организации процедуры оценки
кредитоспособности как наиболее важной в кредитном процессе.
В сфере потребительского кредитования способность к возврату
долга связывается с моральными качествами клиента, его искусством и
родом занятий, степенью вложения капитала в недвижимое имущество,
возможностью заработать средства для погашения ссуды и других
обязательств.
Учитывая финансовые показатели банка, можно с уверенностью
сказать, что прогнозируемый прирост выдаваемых кредитов будет
84
обеспечен существенными финансовыми возможностями. Кроме того,
ситуацию можно улучшить за счет совершенствования, во- первых,
депозитной политики банка, а во-вторых, проведения грамотной
рекламной кампании.
Расширение номенклатуры кредитных потребительских продуктов
позволит увеличить объем кредитования банком в целом. А поскольку
условно-постоянные издержки, связанные с обеспечение работы банка,
останутся на прежнем уровне, чистые процентные доходы вырастут, это
позволит существенно увеличить финансовые показатели ПАО «Сбербанк
России».
85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Цель выпускной квалификационной работы, которая состояла в
оценке финансового состояния ПАО «Сбербанк России» и разработке
направлений их повышения, достигнута.
Исходя из опубликованной годовой консолидированной финансовой
отчетности по состоянию на 31 декабря 2016 года, содержащую отчет АО
«ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» о результатах независимой аудиторской
проверки, чистая прибыль составила 541,9 млрд. руб., «Сбербанк стал
только сильнее, пройдя через кризис. Рекордная чистая прибыль была
достигнута за счет значительного роста эффективности и радикальных
изменений во всех бизнес-процессах банка.» - как отметил Председатель
Правления Сбербанка Герман Греф.
В ходе проведенного анализа финансовых показателей сделаны
следующие выводы:
ПАО «Сбербанк России» осуществляет не стабильную
деятельность в области динамики доходов. В 2015 г. доходы составили
1963,2 млрд. руб, что на 3,67% ниже доходов 2014 года. Однако в 2016
году доход увеличился на 48,21% и составил 2909,7 млрд. руб. Этот
прирост в 2016 году обеспечен ростом чистых процентных доходов
(+37,94%), чистых процентных доходов после резерва под обеспечение
долговых финансовых активов (+98,98%), комиссионных доходов
(+13,6%), доходов за вычетом расходов по операциям с торговыми
ценными бумагами (+27,59%), доходов за вычетом расходов по операциям
с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для
продажи (+131,25%), доходы полученные от непрофильных видов
деятельности (+26,23%) и прочих чистых операционных доходов
(+52,68%).
Структура доходов банка на протяжении 2014-2016 гг.
практически не изменилась. Превалирующими в структуре являются три
группы доходов: чистые процентные доходы, комиссионные доходы и
86
чистые процентные доходы после резерва под обеспечение долговых
финансовых активов. Удельный вес чистых процентных доходов после
создания резерва составлял в 2014 г. 49,65%, в 2015 г. – 50,33%, в 2016 г. –
46,84%. Удельный вес комиссионных доходов в 2014 г. – 14,92%, в 2015г.
19,56%, а в 2016 году составлял 14,99%. Удельный вес чистых процентных
доходов после резерва под обеспечение долговых финансовых активов в
2014 г. составил 32,06%, в 2015 г. – 26,12%, а в 2016г. – 35,07%. Остальные
виды доходов (доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми
ценными бумагами, доходы за вычетом расходов по операциями с
ценными бумагами , отнесенными в категорию переоцениваемых по
справедливой стоимости через счета прибылей и убытков, доходы за
вычетом расходов по операциям с инвестиционными ценными бумагами,
имеющимися в наличии для продажи, доходы за вычетом расходов по
операциям с прочими производными финансовыми инструментами,
доходы полученные от непрофильных видов деятельности и прочие
чистые операционные доходы) имеют незначительный удельный вес в
структуре доходов. Таким образом, ПАО «Сбербанк России»
специализируется на выдаче кредитов (источник дохода – проценты,
полученные по выдаваемым кредитам), открытии вкладов (источник
средств денежного оборота), а также на осуществлении комиссионных
операций (источник дохода – комиссионное вознаграждение).
Прибыль до уплаты налогов из прибыли составила в 2014 г.
374,2 млрд. руб., прибыль после уплаты налогов – 290,3 млрд. руб.
Результат 2015 г. был ниже на 11,49% и 23,22%, соответственно. На
финансовые результаты 2015 г. повлияла отрицательная переоценка
активов, номинированных в иностранной валюте и результат торговой
деятельности с ценными бумагами. В результате прибыль до уплаты
налогов снизились по сравнению с 2014 г. на 11.49%, а нераспределенная
прибыль – на 23,22%. Это также негативно характеризует работу
предприятия.
87
В течение 2014-2016 гг. банк работал эффективно, о чем
свидетельствует получение чистого процентного дохода. Вместе с тем, его
величина увеличилась в 2015 г. по сравнению с 2013 г. на 33,75%, что
позитивно характеризует работу банка. Сумма чистого процентного
дохода на 1 рубль активов возросла на 37,5%: если в 2014 г. эта величина
составляла 0,044 руб./руб., то в 2016 г. – 0,060 руб./руб. Непроцентные
доходы на 1 рубль активов, так же, увеличились на 48,32%. Именно на эти
операции следует обратить особое внимание при выявлении направлений
повышения финансовых результатов. Собственный капитал стал
приносить на 4,34% чистых процентных доходов меньше: если в 2014 г. на
1 рубль собственного капитала приходилось 0,506 руб. чистых процентных
доходов, то в 2016 г. – 0,484 руб. Сумма чистых процентных доходов на 1
рубль обязательств, стала выше: в 2014 г. эта сумма составляла 0,044
руб./руб., в 2016 г. – 0,06 руб./руб. Особо следует отметить
положительную динамику чистого спрэда и чистой процентной маржи.
Увеличение масштабов деятельности банка потребовало в 2015
году роста расходов. В частности, в 2014-2015 гг. процентные расходы
увеличились на 59,6%, однако, в 2015-2016 гг. они снизились на 21,2%.
Комиссионные расходы увеличились, соответственно, на 37,9% и 33,9%, а
операционные расходы, соответственно, на 10,3% и 8,7%. В целом, общая
сумма расходов увеличилась на 35,43% в 2016 г. по сравнению с 2014 г.,
однако, расходы в 2016 году относительно 2015 года снизились на 21%.
Основным фактором, повлиявшим на динамику процентных расходов
ПАО «Сбербанк России» за анализируемый период, стал дефицит
ликвидности в российской банковской системе – основном рынке
фондирования для банка;
Анализ структуры расходов банка свидетельствует о
несущественных изменениях в структуре расходов банка. В 2014 г.
наибольший удельный вес в структуре расходов занимали процентные
расходы (41,06%), что было больше удельного веса операционных
88
расходов (29,56%). Аналогичная ситуация была и в 2016 г., удельный вес
процентных расходов (38,11%) был больше удельного веса операционных
расходов (26,17%). Удельный вес операционных расходов сократился с
29,56% до 26,17%. Такое сокращение удельного веса операционных
расходов связано, прежде всего, с оптимизацией структуры организации;
Общая сумма операционных расходов банка увеличилась с
565,1 млрд. руб. в 2014 г. до 677,6 млрд. руб. в 2016 г. Пророст за 2015 г.
составил 10,3%, за 2016 г. – еще на 8,7%. В целом за два года величина
операционных расходов увеличилась на 19,91%. Самую быструю
динамику показали расходы на амортизацию нематериальных активов
(+37,23% в 2015 году) и расходы на информационные услуги (+44,15% в
2015 году). Это связано с увеличением стоимости нематериальных
активов, числящихся на балансе банка, что, в свою очередь, связано с
расширением масштабов осуществления операций банка с клиентами, а
также с проведением мероприятий, направленных на совершенствование
информационной инфраструктуры. Помимо этого, в наибольшей степени
выросли расходы на рекламу и маркетинг, расходы по операционной
аренде, налоги, за исключением налога на прибыль и расходы на
содержание персонала. Расходы на содержание персонала в 2016 г.
увеличились на 11,7% в связи с ростом заработной платы банковских
работников, а также с увеличением расходов на обучение работников, что
также связано с внедрением в работу банка новых информационных
технологий.
В период 2014-2016 гг. деятельность банка стала менее
затратоемкой. Если в 2014 г. на 1 руб. процентных доходов приходилось
42,7 коп. соответствующих расходов, то в 2016 г. эта величины составляла
41,1 коп., т.е. на 3,75% меньше. Затратоемкость комиссионных операций
наоборот увеличилась – с 14,3 коп. до 20,0 коп. на 1 руб. комиссионных
доходов. Исходя из соотношения получаемых доходов и расходов, можно
89
сделать вывод, что прибыльность комиссионных операций гораздо выше
прибыльности кредитно-депозитных операций.
С целью повышения финансовых результатов ПАО «Сбербанк
России» предлагается:
Во-первых, расширить предложение услуг, реализация которых
позволит банку нарастить комиссионные доходы. Увеличение доходов,
получаемых от комиссионных операций ПАО «Сбербанк России»,
является одним из перспективных резервов роста абсолютных и
относительных показателей финансовых результатов данного банковского
учреждения. Речь идет о таких услугах, как операции с пластиковыми
картами; рассчетно-кассовое обслуживание; валютные операции;
консультации и информационные услуги и др. ПАО «Сбербанк России»
имеет условия и возможности для того, чтобы развивать данные услуги и
повышать тем самым финансовые результаты за счет задействования
резервов наращивания комиссионных доходов.
Во-вторых, осуществить оптимизацию затрат банка за счет
разработки и внедрения модели управления затратами ПАО «Сбербанк
России» на основе принципов управленческого учета. При этом
реализуется стратегия формирования затрат банка и определения их
оптимальной структуры исходя из целей и задач функционирования банка,
а также осуществляется контроль реализации данной стратегии,
формирование организационной структуры управления затратами и
разработка принципов формирования затрат банка.
В-третьих, осуществить расширение линейки предлагаемых ПАО
«Сбербанк России» кредитных продуктов. Это позволит увеличить объем
кредитования банком в целом. А поскольку условно-постоянные издержки,
связанные с обеспечение работы банка, останутся на прежнем уровне,
чистые процентные доходы вырастут. Это позволит существенно
улучшить финансовое состояние ПАО «Сбербанк России».
90
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Законодательные и нормативные акты
1. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от
26.12.1995 г. № 208-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)) /
Электронный фонд правовой и нормативно-технической документации
«Кодекс».
2. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 20.04.2016)
«О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.01.2017).
3. "Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) (ред. от 08.07.2016)
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.09.2012 N 25350) (с изм. и доп.,
вступ. в силу с 01.01.2017).
4. Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У (ред. от
02.06.2016) "О перечне, формах и порядке составления и представления
форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской
Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2009 N 15615) (с
изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2016).
5. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для
студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под
ред. проф. А.М. Тавасиева. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-
ДАНА, 2014.
6. Деятельность коммерческих банков: учебное пособие / под ред.
проф., д.э.н. А.В. Калтырина. – Ростов н/Д: «Феникс», 2014.
7. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский
менеджмент) / Под ред. д-ра экономических наук, проф. О.И. Лаврушина. –
М.: Юристъ, 2015.