61
(Расходы за
вычетом доходов)/
(доходы за вычетом
расходов) по
операциям с
иностранной
валютой,
валютными
производными
финансовыми
инструментами от
переоценки
иностранной
валюты.
-
0,00
83,1
2,86
53,4
2,06
(Расходы за
вычетом доходов)/
(доходы за вычетом
расходов) по
операциями с
драгоценными
металлами,
производными
финансовыми
институтами с
драгоценными
металлами и от
переоценки счетов в
драгоценных
металлах.
18,8
0,98
1,0
0,03
6,5
0,25
Отрицательна
переоценка
офисной
недвижимости
-
-
-
-
25,0
0,97
Обеспечение
основных средств и
нематериальных
активов
0,3
0,02
2,8
0,10
0,3
0,01
Обесценение
деловой репутации
1,2
0,06
6,0
0,21
0,3
0,01
Расходы от
первоначального
признания
финансовых
инструментов и
реструктуризации
кредитов
-
-
6,2
0,21
0,1
0,00
Чистое создание
прочих резервов
18,4
0,96
6,3
0,22
19,4
0,75
62
Себестоимость
продаж и прочие
расходы по
непрофильным
видам деятельности
-
0,00
25,4
0,87
27,1
1,05
Выплаты нетто,
заявленные убытки,
изменение
обязательств по
договорам
страхования и
пенсионным
договорам и
аквизиционные
расходы от
страховой
деятельности и
деятельности
пенсионного фонда
-
-
214,1
7,36
177,8
6,87
Операционные
расходы
565,1
29,56
623,4
21,43
677,6
26,17
Расходы по налогу
на прибыль
83,9
4,39
108,3
3,72
135,6
5,24
Итого:
1912,0
100,0
2908,6
100,0
2589,4
100,0
Основным фактором, повлиявшим на динамику процентных
расходов ПАО «Сбербанк России» за анализируемый период, стал дефицит
ликвидности в российской банковской системе – основном рынке
фондирования для банка. Несмотря на то, что ЦБ РФ значительно
увеличил объем ликвидности, предоставляемой российским банкам,
высокий спрос на ликвидность привел к повышению процентных ставок по
депозитам и заимствованиям на денежном рынке, что значительно
увеличило стоимость фондирования для банка. Основным драйвером
увеличения процентных расходов в 2014-2015 гг. был рост объема средств
населения. Данный фактор объясняет более 40% общего увеличения
процентных расходов.
Анализ структуры расходов банка свидетельствует о
несущественных изменениях в структуре расходов банка. В 2014 г.
наибольший удельный вес в структуре расходов занимали процентные
расходы (41,06%), что было больше удельного веса операционных
63
расходов (29,56%). Аналогичная ситуация была и в 2016 г., удельный вес
процентных расходов (38,11%) был больше удельного веса операционных
расходов (26,17%). Удельный вес операционных расходов сократился с
29,56% до 26,17%. Такое сокращение удельного веса операционных
расходов связано, прежде всего, с оптимизацией структуры организации. С
помощью таблицы 8 осуществлен анализ динамики операционных
расходов банка. Как показано в таблице 9, общая сумма операционных
расходов банка увеличилась с 565,1 млрд. руб. в 2014 г. до 677,6 млрд. руб.
в 2016 г. Пророст за 2015 г. составил 10,3%, за 2016 г. – еще на 8,7%.
Таблица 9
Динамика операционных расходов банка в 2014-2016 гг.
Показатели
2014г.,
тыс.
руб.
2015г.,
тыс.
руб.
Темп
прироста
2016г.,
тыс.
руб.
Темп
прироста
Расходы на
содержание
персонала
318,80
346,00
108,53
384,30
111,07
Амортизация
основных средств
58,70
60,20
102,56
62,80
104,32
Расходы
связанные с
ремонтом и
содержанием
основных средств
36,30
39,90
109,92
42,50
106,52
Административные
расходы
35,30
38,30
108,50
39,70
103,66
Налоги, за
исключением
налога на прибыль
29,70
36,00
121,21
34,10
94,72
64
Расходы по
операционной
аренде основных
средств
22,90
28,10
122,71
33,10
117,79
Расходы на
информационные
услуги
18,80
27,10
144,15
29,40
108,49
Амортизация
нематериальных
активов
15,00
20,60
137,33
20,20
98,06
Реклама и
маркетинг
9,60
7,30
76,04
8,70
119,18
Расходы на
консалтинг и
аудит
11,20
10,50
93,75
12,10
115,24
Прочие расходы
8,80
9,40
106,82
10,70
113,83
Итого
операционных
расходов
565,10
623,40
110,32
677,60
108,69
В целом, с 2014 г. по 2016 г. операционных расходов увеличилась на
19,91%. Рассмотрим, какие именно расходы стали драйвером динамики
операционных расходов ПАО «Сбербанк России». Самую быструю
динамику показали расходы на амортизацию нематериальных активов
(+37,23% в 2015 году) и расходы на информационные услуги (+44,15% в
2015 году). Это связано с увеличением стоимости нематериальных
активов, числящихся на балансе банка, что, в свою очередь, связано с
расширением масштабов осуществления операций банка с клиентами, а
также с проведением мероприятий, направленных на совершенствование
65
информационной инфраструктуры. Помимо этого, в наибольшей степени
выросли расходы на рекламу и маркетинг, расходы по операционной
аренде, налоги, за исключением налога на прибыль и расходы на
содержание персонала. Расходы на содержание персонала в 2016 г.
увеличились на 11,7% в связи с ростом заработной платы банковских
работников, а также с увеличением расходов на обучение работников, что
также связано с внедрением в работу банка новых информационных
технологий. В таблице 10 представлен анализ структуры операционных
расходов банка.
Таблица 10
Анализ структуры операционных расходов банка
Показатели
2014г.
, тыс.
руб.
Удельны
й вес, %
2015г.
, тыс.
руб.
Удельны
й вес, %
2016г.
, тыс.
руб.
Удель
ный
вес, %
Расходы на
содержание
персонала
318,80
56,41
346,00
55,50
384,30
56,71
Амортизаци
я основных
средств
58,70
10,39
60,20
9,66
62,80
9,27
Расходы
связанные с
ремонтом и
содержание
м основных
средств
36,30
6,42
39,90
6,40
42,50
6,27
Администра
тивные
расходы
35,30
6,25
38,30
6,14
39,70
5,86
Налоги, за
исключение
м налога на
прибыль
29,70
5,26
36,00
5,77
34,10
5,03
66
Расходы по
операционн
ой аренде
основных
средств
22,90
4,05
28,10
4,51
33,10
4,88
Расходы на
информацио
нные услуги
18,80
3,33
27,10
4,35
29,40
4,34
Амортизаци
я
нематериал
ьных
активов
15,00
2,65
20,60
3,30
20,20
2,98
Реклама и
маркетинг
9,60
1,70
7,30
1,17
8,70
1,28
Расходы на
консалтинг
и аудит
11,20
1,98
10,50
1,68
12,10
1,79
Прочие
расходы
8,80
1,56
9,40
1,51
10,70
1,58
Итого
операционн
ых расходов
565,10
100,00
623,40
100,00
677,60
100,00
Наибольший удельный вес в структуре операционных расходов
банка занимают расходы на содержание персонала. При этом удельный вес
этих расходов не значительно увеличился с 56,41% в 2014 г. до 56,71% в
2016 г. Это связано с ростом затрат банка на заработную плату персонала,
а также в связи с систематически осуществляемыми расходами на
обучение и повышение квалификации персонала. Весьма значительный
удельный вес в структуре операционных расходов банка занимают
расходы в виде амортизации основных средств. Несмотря на рост этих
расходов в абсолютном выражении, в течение 2014-2016 гг. удельный вес
67
этих расходов сократился с 10,39% до 9,27%. Удельный вес расходов,
связанных с ремонтом и содержанием основных средств, сократился с
6,42% до 6,27%. Положительно следует отметить сокращение удельного
веса административных расходов с 6,25% до 5,86%. Удельный вес налогов
(за исключением налога на прибыль) сократился с 5,26% до 5,03 Удельный
вес расходов на информационные услуги увеличился с 3,33% до 4,34%.
Это связано с тем, что информационная инфраструктура банка в течение
анализируемого периода претерпела ряд изменений в связи со своим
совершенствованием. Это позволило вывести ряд функций с аутсорсинга
на собственное выполнение, что сделало возможным, чтобы расходы на
информационные услуги росли существенно медленнее, чем объемы
операций банка. Удельный вес амортизации нематериальных активов
увеличился с 2,65% до 2,98%. Это связано с увеличением суммы по
соответствующей статье баланса в связи с вложениями банка в
совершенствование информационной инфраструктуры. Расходы на
рекламу и маркетинг снизились, в результате удельный вес по этой статье
расходов также снизился с 1,7% до 1,28%.
Как следует из проведенного анализа, объем совершаемых банком
операций действительно за 2014-2016 гг. увеличился, что воплотилось,
прежде всего, в существенном увеличении доходов банка. Расходы на
консалтинг и аудит демонстрировали существенные колебания: в 2014 г.
их удельный вес составлял 1,98%, в 2015 г. – 1,68%, в 2016 г. – 1,79%.
Существенное увеличение расходов по этой статье в 2015г. было связано с
тем, что ПАО «Сбербанк России» именно в этот период стал объектом
инвестиционных операций (слияния и пр.), что потребовало
осуществления соответствующих расходов. Удельные показатели расходов
на 1 руб. доходов рассчитаны в таблице 11.
68
Таблица 11
Относительные показатели затратоемкости операций
банка
Показатели
2014
2015
2016
1. Процентные доходы, млрд.
руб.
1837,9
2279,6
2399
2. Процентные расходы, млрд.
руб.
785,1
1253,2
986,9
3. Комиссионные доходы,
млрд. руб.
329,5
384,1
436,3
4. Комиссионные расходы,
млрд. руб.
47,2
65,1
87,2
5. Процентные расходы на 1
руб. процентных доходов, руб.
0,427
0,550
0,411
6. Комиссионные расходы на 1
руб. комиссионных доходов,
руб.
0,143
0,169
0,200
Результаты расчетов, приведенных в таблице 11, позволяет сделать
вывод, что деятельность банка стала менее затратоемкой. Если в 2014 г. на
1 руб. процентных доходов приходилось 42,7 коп. соответствующих
расходов, то в 2016 г. эта величины составляла 41,1 коп., т.е. на 3,75%
меньше. Затратоемкость комиссионных операций наоборот увеличилась –
с 14,3 коп. до 20,0 коп. на 1 руб. комиссионных доходов. Исходя из
соотношения получаемых доходов и расходов, можно сделать вывод, что
прибыльность комиссионных операций гораздо выше прибыльности
кредитно-депозитных операций.
69
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО
ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
3.1 Резервы роста прибыли и рентабельности банка
Процентные доходы остаются основным источником прибыли
российских банков. В ходе анализа доходов и расходов ПАО «Сбербанк
России» за 2014-2016 гг. можно сделать вывод, что превалирующими в
структуре являются три группы доходов: чистые процентные доходы,
чистые процентные доходы после резерва под обеспечение долговых
финансовых активов и комиссионные доходы. При чистых процентных
доходах, за указанный период, увеличились на 33,64%, а комиссионные
доходы, также увеличились на 42,40%. В результате удельный вес чистых
процентных доходов после создания резерва увеличился, составив 35,07%,
в то время как удельный вес комиссионных доходов незначительно
увеличился с 14,92% до 14,99%. В настоящее время на фоне усиления
конкуренции между банками, комиссионный доход становится важным
источником заработка для целого ряда банков.
В краткосрочной перспективе, банки будут стремиться поднять этот
результат до 30%, а некоторые амбициозные банки заявили о намерениях
нарастить темп до 40% в год. Специалисты отмечают, что у комиссионных
доходов есть дальнейший потенциал роста, так как доля комиссионных
доходов в общем объеме операционных доходов у российских банков пока
еще невелика по сравнению с аналогичными показателя по банковским
системам других экономически развитых стран, следовательно, доля
чистого комиссионного дохода должна увеличиваться.
25
Исходя из этого,
увеличение доходов, получаемых от комиссионных операций ПАО
«Сбербанк России», является одним из перспективных резервов роста
прибыли и рентабельности банка.
Формированию тенденции увеличения комиссионных доходов от
25
Белоусов А.С., Вадимова С.А. К оценке финансового результата деятельности
коммерческого банка // инновационное развитие экономики. – 2013.
70
операций с юридическими лицами способствовало преимущественно
ухудшение качества кредитных портфелей коммерческих банков, работа
которых была сфокусирована исключительно на кредитовании, которое,
формирует наибольший риск среди всех банковских операций. В данный
момент эксперты банковских учреждений склонны рассматривать кредит,
как инструмент привлечения клиента, для дальнейшего предложения ему
финансового обслуживания. Отмечено, что чем больше коммерческий
банк оказывает не «разовые», а комплексные и продолжительные по
срокам услуги своим клиентам, тем выше уровень комиссионных доходов.
Следовательно, в работе с клиентами необходимо постоянно реализовать
комплексный подход, ориентированный на долгосрочное сотрудничество.
В результате чего, клиентам становится выгодным совершать все большее
количество операций через один наиболее конкурентоспособный с их
точки зрения банк.
При этом снижение маржи при продаже одного банковского
продукта может быть компенсировано реализацией нескольких банковских
продуктов с той же себестоимостью. Помимо стандартных комиссий
банковские услуги склонны вводить новые комиссии, расширяя список
услуг, за которые они взимаются, и расширять таким образом группы
клиентов, для которых эти услуги предназначены. Безусловно, наиболее
высокодоходными являются технологически сложные операции.
На объем комиссионных доходов оказывают влияние и высокий
уровень конкуренции в банковской сфере, и развитие технологий и
предоставляемых клиентам продуктов. В связи с этим агрессивная
конкурентная среда заставляет банки предпринимать меры к снижению
ставок комиссионных платежей по ряду операций. Таким образом, банки
идут экстенсивным путем развития, когда счет роста количества
комиссионных операций предполагается существенно увеличить и
комиссионный доход.
Развитие линейки банковских продуктов и усложнение банковских