2
2020
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .......................................................................................................... 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА .......................................................... 6
1.1 Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его
проведению ....................................................................................................... 6
1.2 Методы оценки и система показателей финансового состояния банка 12
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА НА ПРИМЕРЕ
ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» ........................................................................... 18
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка ........................ 18
2.2 Оценка абсолютных и относительных показателей банковских услуг . 22
2.3 Оценка результатов финансовой деятельности банка ............................ 33
2.4 Оценка ликвидности и платежеспособности .......................................... 37
ГЛАВА 3. РЕЗЕРВЫ РОСТА ПРИБЫЛЬНОСТИ И ПОВЫШЕНИЯ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА ........................................................ 40
3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли
банка ................................................................................................................ 40
3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности
банка ................................................................................................................ 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ .................................................................................................. 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ .......................................... 68
Приложение 1 ..................................................................................................... 71
3
ВВЕДЕНИЕ
Последние годы были временем глубоких изменений в банковском
секторе, бесчисленных инноваций в организации, форм обслуживания
клиентов и методов управления банком. Традиционные типы банков стали
более сложными и имеют новые функции. В то же время появляются новые
виды операций и финансовых услуг, которые до сих пор не были похожи в
банковской практике. В то же время значительно возрастает риск, связанный
с банковскими операциями, и важно, чтобы каждый банк предвидел и сводил
их к минимуму.
Во всех странах, независимо от экономической системы и организации
общественных отношений, банковская система играет ключевую роль.
Неудивительно, что банковскую систему часто сравнивают с системой
кровообращения государственной экономики. Ведь оно обеспечивает
экономику необходимыми финансовыми ресурсами, обеспечивает свободный
приток капитала, расчеты хозяйствующих субъектов и кредитование
экономики, помимо различных других функций и задач. Невозможно
представить развитую государственную экономику без развитой банковской
системы.
Банковский сектор является одним из основных компонентов
российской финансовой системы и призван решить следующие проблемы:
- обеспечить преобразование внутренних сбережений из частного и
частного секторов в инвестиции с наименьшими трансакционными
издержками;
- способствовать эффективному распределению ресурсов;
- обеспечить эффективные механизмы реализации основных
социальных функций государства;
- обеспечить укрепление финансового суверенитета.
Национальная банковская система вступила в новую фазу развития -
фазу кризиса. Повышение качества управления на основе комплексного и
4
углубленного анализа становится не только важным, но и одним из немногих
способов выхода из национальной банковской системы.
Актуальность исследования определяется тем, что в современном
коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансовой ситуации, как
составляющей, являются не только элементом финансового менеджмента, но
и его основа. Поскольку финансовая деятельность, как известно, преобладает
в банковском секторе. Посредством анализа, как функции управления, так и
функций аудита и контроля, банк регулирует свою внутреннюю деятельность.
Предметом исследования является ПАО Сбербанк России.
Предметом исследования является финансовое положение Сбербанка
России.
Целью исследования является анализ финансового состояния ПАО
«Сбербанк России» и выявление резервов для роста его доходности.
Поставленная цель привела к решению следующих задач:
- Определите задачи анализа финансового состояния банка и подходы к
его реализации.
- Рассмотреть методы оценки и систему показателей финансового
состояния банка.
- Указать организационные и экономические характеристики банка.
- Оценить абсолютные и относительные показатели банковских услуг.
- Оценить финансовые результаты банка.
- Оценить ликвидность и платежеспособность банка.
- Рассмотрим направление формирования стратегии увеличения
банковской прибыли.
- Определить пути улучшения финансовых показателей банка.
Теоретической и методологической основой исследования стали
научные труды основных российских и зарубежных исследователей и ученых
по теории и практике анализа экономического и финансового состояния
коммерческих субъектов и публикации российских периодических изданий.
5
Основной основой информации для оценки эффективности финансово-
хозяйственной деятельности компании ПАО Сбербанк России является ее
коммуникация. В работе использовались общенаучные методы и приемы:
анализ и синтез, метод группировки, сравнения, качественные и
количественные оценки специалистов, в дополнение к финансово-
экономическому анализу.
1
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассматриваются теоретико-методологические основы
анализа финансового состояния банка, задачи анализа, методы оценки и
система показателей финансового состояния банка.
Во второй главе проводится анализ финансового состояния банка на
примере ПАО «Сбербанк России».
В третьей главе рассматривается формирование стратегии,
ориентированной на повышение прибыли банка, а также пути повышения
показателей финансовых результатов деятельности банка.
1
Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.1990 г. // Консультант Плюс: Версия Проф.
Режим доступа: [www.consultant.ru]
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
1.1 Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его
проведению
Конкурентоспособность банковской системы и экономики в целом
зависит от способности системы предоставлять качественные и экономически
эффективные услуги финансового посредничества для всех российских
экономических агентов, от крупных и средних предприятий до малых
предприятий и частных лиц. Важнейшие услуги банковского сектора связаны
именно с доступностью и эффективным использованием их ресурсов.
2
Показатели прироста банковского сектора характеризуются
нестабильной динамикой изменений таблица 1).
Таблица 1
Темпы прироста показателей банковского сектора (% за
год)
Показатели
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Активы
39,2
5,0
14,9
23,1
18,9
16,0
35,2
6,9
Капитал
42,7
21,2
2,4
10,8
16,6
15,6
12,2
13,6
Кредиты и прочие
средства, предоставленные
физическим лицам
35,2
-11,0
14,3
35,9
39,4
28,7
13,8
-5,7
Вклады физических
лиц
14,5
26,7
31,2
20,9
20,0
19,0
9,4
25,2
Средства,
привлеченные от
организаций
24,4
8,9
16,4
25,8
11,8
13,7
40,6
13,7
Валовой внутренний
продукт
24,2
-6,0
19,3
28,9
12,1
6,1
9,8
3,7
2
Максютов А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие. - М.: Альфа-Пресс, 2018.
– 444 с.
7
Банковский капитал, который продемонстрировал положительную
динамику роста в 2014 - 2017 годах (с 2,4% до 16,6%), сократил рост в 2018
году до 12,2%. Ситуация несколько улучшилась в 2019 году, когда рост
составил 13,6%. Обратите внимание, что наличие положительного прироста
капитала свидетельствует об увеличении банковского капитала.
Рост кредитов нефинансовым организациям также снизился с 31,3% до
12,7%, что сопровождается повышением ставок по кредитам и ужесточением
условий выдачи кредитов и условий оплаты.
Содержание, место и роль анализа финансовых условий банковского
бизнеса во многом зависят от специфики деятельности кредитных
организаций.
Роль финансового анализа в управлении деятельностью коммерческих
банков, повышая надежность и качество управления, не только несет
ответственность, но и определяет прибыльность отдельных коммерческих
банков и банковской системы в целом.
3
Важной особенностью анализа финансового положения банков является
то, что их деятельность неразрывно связана с процессами и явлениями,
происходящими в среде, в которой они работают. Поэтому анализу
финансового состояния банка должен предшествовать анализ финансовой,
политической, экономической и экономической ситуации.
Эффективность большинства управленческих решений может быть
оценена с использованием финансовых показателей; Поэтому анализ
финансового состояния, являющийся неотъемлемой частью финансового
анализа, представляет собой стажировку, работу и одно из основных условий,
гарантирующих качество и эффективность управленческих решений.
Анализ и характеристика экономической эффективности банка, анализ
является одной из функций управления, наряду с планированием,
3
Алексеева Д. Г., Пыхтин С. В., Хоменко Е. Г. Банковское право. - М.: Юристъ, 2018. – 534с.
8
организацией, регулированием, координацией, мотивацией,
стимулированием, гуманизацией и контролем. Это означает, что анализ
финансовой ситуации и финансовый анализ в целом в коммерческом банке
исследует и оценивает не только эффективность самого банка, но и
экономическую эффективность его управления.
Помимо общей оценки экономической эффективности банка, анализ
финансового состояния представляет собой инструмент для прогнозирования
и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки
его альтернативных (или новых) направлений, а также оценку стоимости.
метод. кредитная организация.
Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и
финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и
оценки основных разделов бизнес-плана банка.
Активы, обязательства, ликвидность, риски и т. д.)
Анализ финансового состояния является инструментом для реализации
каждого из этих типов управления и методом для его последующей оценки.
При управлении активами задача заключается в достижении их
максимальной доходности при сохранении необходимого уровня ликвидности
и приемлемого уровня риска. Эта задача может быть решена только на основе
систематического анализа финансовых активов в этих областях и
целенаправленных действий по созданию соответствующей структуры
активов.
4
Управление подотчетностью связано с: анализом убыточных активов;
изучение основных направлений поиска кредитных ресурсов, необходимых
для выполнения обязательств перед клиентами и развития активных операций;
анализ возможных способов привлечения «дешевых» ресурсов.
Анализ является основным методом управления рисками. С вашей
4
Баканов М.И. Анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2019. –
362с.
9
помощью изучаются и оцениваются условия возникновения риска, степень
предполагаемого ущерба, способы избежания рисков и источники их
компенсации.
Потому анализ денежной ситуации как части денежного анализа, как
практики, как вида управленческой деятельности предшествует принятию
решений по денежным вопросам, которые являются шагом, действием и
условием их принятия (информационно-аналитическая поддержка)
а потом суммирует и оценивает результаты решений
на базе конечной информации.
Анализ финансового состояния как науки рассматривает финансовые
отношения, выраженные в терминах финансов и финансовых показателей.
Кроме того, его роль в управлении коммерческим банком заключается в том,
что он является независимой функцией управления, инструментом
финансового управления и методом его оценки.
Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его
целями, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой
деятельности кредитной организации.
Экономическая обстановка - абсолютное и обобщенное описание банка
- отображает степень соотношения банка его лимитам
- (минимальный величина безоговорочной и условной цены денежных
средств, степень рисков и ликвидности, свойственных активам, цена покупка
обещаний, артельный риск и.т.д.)
Целью управления банком в этом отношении является обеспечение
условий для получения желаемых финансовых результатов при сохранении
необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ
позволяет оценить степень реализации целей управления, то есть его
эффективность; в то же время финансовое положение банка в большей степени
характеризуется эффективностью финансового управления, чем
руководством.
Банки уделяют особое внимание решению проблем, связанных с
10
оценкой финансового положения, подбору показателей и инструментов для
его реализации менеджерами разных уровней, но это в основном происходит
в контексте внедрения некоторых видов управления: активы, обязательства,
капитал, риски, при которых каждая группа менеджеров несет
ответственность за эффективное ведение бизнеса на своем веб-сайте.
Такая аналитическая организация позволяет разогнать риски, связанные
с управлением. Уровень финансового состояния банка в целом оценивается
только на основе анализа его финансовой отчетности, а также информации,
содержащейся в нескольких сводных отчетах о деятельности банков,
осуществляемых федеральными органами штата и направляемых в банки,
контролируемые на федеральном уровне. , Эти отчеты содержат информацию
об активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах каждого банка за
текущий квартал и предыдущие три года и другую информацию.
5
Однако, чтобы получить полную и более объективную оценку
деятельности банка для собственных нужд, необходимо провести
всесторонний всесторонний анализ всех аспектов деятельности банка, а также
качества управления.
Анализ финансового положения проводится с целью:
- оценка текущего и будущего финансового состояния банка;
- возможность и адекватность темпов развития банка с точки зрения их
финансовой поддержки;
- выявление доступных источников финансовых ресурсов и оценка их
использования;
- прогнозирование позиции банка на рынке капитала.
Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью
такого рода анализа.
Задачи анализа основаны на целях потенциальных пользователей
5
Жарковская, Е. П. Банковское дело: учебник / Е. П. Жарковская, Омега-Л, 2018. – 272 с.
11
информации, которые можно разделить на две категории: внутренние
(клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления
банком, сотрудники банка) и внешние (центральный банк, банковский надзор,
власти, потенциальные инвесторы).
Внешний аудит проводится по запросу внешних пользователей и в
основном включает оценку соответствия обязательным стандартам,
установленным Центральным банком Российской Федерации, а также оценку
и другие оценки банка. Вместе с тем следует отметить, что данные внешнего
аудита не позволяют объективно оценить развитие данного банка и
банковской системы региона в целом.
Тем не менее, внутренний аудит включает в себя полный подробный
анализ финансового положения банка.
Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка
представляет собой обобщающее, всестороннее описание его деятельности.
Параметры этого состояния не постоянны, а постоянно меняются.
Некоторые из них оценивают финансовое положение банка с точки
зрения его краткосрочной перспективы (путем анализа соответствующих
финансовых показателей и краткосрочной ликвидности)
платежеспособности), другая - с позиций средне и долгосрочного
развития, определяемого структурой источников средств банка (собственного
и заемного капитала), необходимых ему для осуществления эффективной
деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения.
Определенные показатели, например, капитал банка, накопленный в ходе его
деятельности, оценивают финансовое состояние обеих ретроспективных
позиций. Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим
уровнем эффективности управления его активами и пассивами (балансом и
балансом), координацией его управления и отражается в основных
показателях, характеризующих это состояние.