22
безнадежных долгов населения увеличился с 5,9% до 8,1%, предприятий - с
4,1% до 6,1%. Увеличение объема кредитов, просроченных предприятиями и
населением в 2019 году составило 54,3%.
Увеличение резервов по кредитам составило 30,8%, что ниже, чем в
предыдущем году (43,1%). В условиях ухудшения финансового состояния
банков и усиления давления на капитал покрытие просроченной
задолженности резервами сократилось с 1,8 до 1,5 раз.
Депозиты населения оставались основным источником ресурсов,
увеличившись за год на 25,2% или исключая переоценку валюты на 16,7%. В
2018 году депозиты увеличились на 9,4%. За счет юридических лиц они
увеличились на 14,1%, годом ранее - на 32,2%.
Приток средств клиентов в период стагнации кредитного рынка
позволил банкам сократить объем рефинансирования регулятором на 42,3%.
Годом ранее средства, привлеченные от Банка России банковским сектором,
увеличились на 109,2%.
На конец 2019 года прибыль баланса банковской системы составила 192,0
миллиарда рублей, что значительно ниже результата 2018 года - 589 миллиардов
рублей. Среди кредитных организаций, действующих в 2019 году, 25% банков
являются убыточными (15% годом ранее).
2.2 Оценка абсолютных и относительных показателей банковских
услуг
Для проведения анализа финансового состояния ПАО «Сбербанк
России» мы используем данные опубликованных отчетов, составленных в
соответствии с требованиями нормативных актов Банка России (Приложения
2-4).
В Приложении 2 представлен анализ финансовых результатов ПАО
«Сбербанк России» за 2017–2019 годы.
Основным источником роста деятельности ПАО Сбербанк России в
23
2017-2019 гг. кредиты юридическим и физическим лицам. За анализируемый
период капитал ПАО «Сбербанк России» увеличился как в отношении чистой
прибыли, полученной в составе капитала, так и в отношении
субординированных облигаций, выпущенных на сумму 1 млрд. Долларов
США. Однако за тот же период произошло уменьшение капитала на сумму
дивидендов за 2014 год и дальнейших инвестиций в дочерние компании.
Достаточность капитала (стандарт N1) за год выросла с 12,6% до 12 , 9%.
Анализ финансового состояния ПАО Сбербанк России за 2017-2019 гг.
В работе будем использовать методологию Банка России, которая
предполагает расчет показателей, используемых для анализа финансового
состояния кредитных организаций.
Первый финансовый показатель - это финансовые активы.
Финансовые активы - это финансовые ресурсы, которые представляют
собой комбинацию денег и ценных бумаг, принадлежащих организации.
Финансовая деятельность Сбербанка России включает в себя:
1. Обязательное бронирование;
2. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток;
3. Чистый финансовый долг;
4. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи;
5. Инвестиции в дочерние и зависимые общества;
6. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения.
В 2017 году финансовые активы составили 7700069222 тыс.руб., в 2018
году – 9484725018 тыс.руб., возросли на 1784655796 тыс.руб. И уже в 2019
году по сравнению с 2018 годом они увеличились на 2697009017 тыс.руб.
Значения финансовых активов за 2017–2019гг. ПАО «Сбербанк России»
значительно увеличились, что свидетельствует о росте уровня
платежеспособности банка.
Еще одним показателем финансового состояния банка являются
24
финансовые обязательства. Финансовые обязательства - это обязательные
платежи, платежи, вытекающие из финансовых и договорных отношений.
Финансовые обязательства ПАО Сбербанк России включают в себя:
- средства от клиентов, не являющихся кредитными организациями;
- выпущенные долговые обязательства;
- резервы на возможные потери по потенциальным кредитным
обязательствам, другие возможные потери и операции с резидентами в
оффшорных зонах.
Финансовые обязательства Сбербанка России в 2017 году составили
6805274409 тыс. Руб., В 2018 году - 7991191290 тыс. Руб., То есть 1185916881
тыс. Руб. Подробнее В 2019 году величина финансового обязательства
достигла 9815391419 тыс. руб. Таким образом, значения финансовых
обязательств ПАО Сбербанк России на 2017-2019 гг. увеличение, что может
указывать на снижение ликвидности.
Одним из основных направлений деятельности ПАО «Сбербанк России»
является предоставление кредитов. Выпуская кредиты, Сбербанк формирует
кредитный портфель. Качество кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России»
характеризует эффективность формирования кредитного портфеля банка с
точки зрения доходности, степени кредитного риска и безопасности.
В 2017 году стоимость кредитов достигла 5 714 300 721 тыс. Зл. Рублей.
В 2018 году этот показатель увеличился и составил 7658870942 тыс. Руб. В
2019 году его стоимость достигла 9772750584 тыс. Руб. По сравнению с 2018
годом. за 2113879642 тыс. руб. подробнее Качество кредитного портфеля
Сбербанка России ПАО является высоким из-за увеличения доходности и
обеспечения кредита, а вероятность дефолта по кредитам в этом отношении
довольно низкая.
7
Депозиты являются одним из основных и наиболее надежных
7
Об обязательных нормативах банков: Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2018 N 139-И // Консультант Плюс:
Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru]
25
источников ресурсов для любого коммерческого банка, включая ПАО
Сбербанк России; Увеличение депозитов указывает на поддержание
ликвидности.
В 2017 году общая сумма депозитов составила 7473360076 тыс. Руб.
Значение этого показателя в ПАО «Сбербанк России» растет из года в год, и
уже в 2019 году. Объем депозитных средств составил 11930258071 тыс. Руб.
Это позитивный момент для ПАО «Сбербанк России», поскольку депозиты
являются источником активной деятельности банка.
Далее рассмотрим показатель - чистый спред. Это разница между
средними процентными ставками, полученными и оплаченными. С помощью
этого индикатора определяется требуемая минимальная разница между
ставками для активных и пассивных операций, что позволит банку покрывать
расходы, но пока не будет приносить прибыль.
Чистый спрэд в 2017 году составил 7,16%, в 2018 году - 7,54%. В 2019
году чистый спрэд снова вырос на 0,46%, что составило 8,0%. Расчет этого
показателя дает представление об источнике доходов ПАО Сбербанк России.
Чистую процентную маржу можно использовать для оценки
эффективности банковской политики в области управления процентным
риском. Цель состоит в том, чтобы покрыть банковские расходы и риски,
получить прибыль и покрыть договорные соглашения. В 2017 году чистая
процентная маржа в ПАО Сбербанк России составила 4,93%. 2018 год - 5,52%,
что на 3,27% больше, чем в 2018 году. В 2019 году этот показатель снизился
на 0,41% до 5,11%.
8
В 2017 году величина банковской маржи составляла 25,64%, в 2018 году
эта величина выросла до 28,72%. Такое увеличение свидетельствует о
снижении вероятности несостоятельности. В конце периода анализа величина
8
Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.1990 г. // Консультант Плюс: Версия Проф.
Режим доступа: [www.consultant.ru]
26
маржи банка снизилась на 0,14% до 28,58%.
Соотношение процентной маржи к финансовым активам показывает
уровень управления процентным риском. В последнее время этот вопрос стал
актуальным, так как уровень управления процентными рисками в
коммерческих банках снижается. В 2017 году его значение в ПАО «Сбербанк
России» составило 0,05%, в 2018 году оно выросло до 0,06%, в 2019 году его
значение не изменилось.
Отношение процентной маржи к активам в ПАО «Сбербанк России»
характеризует эффективность управления спредом. За период 2017-2019 годов
этот показатель не изменился и составил 0,05%. Однако руководство ПАО
«Сбербанк России» стремится улучшить качество управления спредом.
Следующий показатель - беспроцентный доход. Непроцентный доход
ПАО «Сбербанк России» включает в себя:
- результат операционной деятельности с ценными бумагами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
- операционная прибыль по ценным бумагам, имеющимся в наличии для
продажи;
- операционная прибыль по ценным бумагам, удерживаемым до
погашения;
- чистая прибыль по операциям в иностранной валюте;
- чистый доход от переоценки иностранной валюты;
- доходы от доли в капитале других юридических лиц;
- комиссионный доход;
Прочие операционные доходы. Оценка динамики непроцентных
доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» в 2017-2019гг. представлена в
табл.2
27
Таблица 2
Оценка динамики непроцентных доходов и расходов ПАО
«Сбербанк России» в 2017-2019гг.
Показатели
2017г.
2018г.
2019г.
Отклонение
2018г. от
2017г.
Отклонение
2019г. от
2018г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Непроцентны
е доходы
151520931
167913289
19409394
1
16392358
10,82
2618065
2
15,5
9
Непроцентны
е расходы
393507061
444484389
54101510
0
50977328
12,95
9653071
1
21,7
2
Непроцентный доход Сбербанка России в 2017 году составил
1,515,20931 тыс. Руб., В 2018 году - 1,679,13289 тыс. Руб. А в 2019 году они
увеличились на 26180652 тысячи рублей по сравнению с 2018 годом.
Непроцентные расходы - это расходы коммерческого банка, которые
включают комиссионные, операционные расходы и начисленные
(уплаченные) налоги.
В 2017 году величина расходов, не связанных с интересами ПАО
«Сбербанк России», достигла 393507061 тыс. Руб., В 2018 году - 444484389
тыс. Руб., В 2019 году их стоимость увеличилась на 96530711 тыс. Руб. и
составил 541015100 тыс. руб.
Отношение непроцентного дохода за период к активам банка показывает
размер непроцентного дохода на рубль активов и характеризует возможность
использования банковских резервов внутри банка. В 2017-2019 годах на рубль
активов приходится 0,01 рубля непроцентных доходов.
Удельный вес непроцентных расходов в периоде для активов банка
характеризует предельный уровень затрат на рубль активов. Значение данного
показателя в 2017 году указывает на то, что предельный уровень затрат на
рубль активов в 0,08-2019 годах составляет 0,03 пункта. увеличился на 0,01
балла и достиг 0,04 балла.
28
Следующим финансовым показателем является связь между
независимостью процентной ставки и процентной маржей. Чем выше это
значение, тем выше доход банка от выполнения «нестандартных» операций
(все виды платных услуг), которые, конечно, следует оценивать
положительно, если, конечно, эти операции, конечно, не заменяют услуги
базовой процентной ставки Bank. В ПАО Сбербанк России данный показатель
был отрицательным за анализируемый период. Худший год - 2018 год, его
значение было -0,77, но 2019 год меняется к лучшему и уже составляет -0,50.
Рентабельность активов ПАО «Сбербанк России» в 2017 году составила
2,14%, в 2018 году - 2,98%, а в 2019 году снизилась на 0,43% и составила
2,55%.
Уровень доходности активов характеризует способность ПАО Сбербанк
России получать прибыль и косвенно отражает их качество, а также
эффективность управления банком через его активы и пассивы. Низкий
показатель в 2017-2019 гг. Это является результатом консервативной
политики и чрезмерных операционных расходов ПАО Сбербанк России.
Сумма расходов по отношению к активам банка показывает, какую
прибыль представляют расходы банка (непроцентные и непроцентные
расходы). Расходы составили 15,34% в 2017 году, 13,62% в 2018 году и 14,1%
в 2019 году.
Уровень доходности банка позволяет оценить общую доходность банка,
а также прибыль на 1 рубль дохода (доля прибыли в доходе). Это основной
показатель, который определяет эффективность банковской системы. Исходя
из этого, уровень рентабельности банка в 2017 году составил 10,49%, в 2018
году - 11,62%. В 2019 году этот показатель снизился до 10,64%.
Уровень доходности банка без учета доходов по ценным бумагам
отражает доходность банка без учета доходов по ценным бумагам. Значение в
2017 году составляет 10,95%, в 2018 году - 11,94%, а в 2019 году - 10,85%.
Следующим финансовым показателем Сбербанка России является
уровень доходности финансовых активов. Доходность финансового актива -
29
это годовая процентная ставка, которая отражает норму прибыли на капитал,
вложенный в актив. В 2017 году уровень рентабельности финансовых активов
составил 2,3%, в 2014 году - 2,61%, на конец анализируемого периода этот
коэффициент снизился до 2,45%.
Уровень доходности финансовых активов банка без учета
инвестиционного дохода. Этот показатель достиг 2,32% в 2017 году и 2,62% в
2018 году. В 2019 году значение упало до 2,46%.
Уровень доходности капитала в ПАО Сбербанк России характеризует
эффективность использования капитала.
Этот показатель показывает чистую прибыль, приходящуюся на 1 рубль
капитала банка, и характеризует экономическую отдачу капитала. Значение в
2017 году составляет 18,09%, в 2018 году - 20,54%. В 2019 году по сравнению
с 2018 годом этот показатель снизился на 2,09% и составил 18,45%.
Уровень рентабельности ПАО «Сбербанк России» показывает уровень
доходности акционеров банка. На протяжении всего анализируемого периода
значение этого показателя постоянно растет. В 2017 году он составлял 29,1%,
в 2018 году - 40,99, а уже в 2019 году он достиг 54,01%.
Уровень доходности ПАО Сбербанк России без учета выручки от
операций с ценными бумагами, следовательно, показывает уровень выручки
акционеров, без учета выручки от операций с ценными бумагами. В 2017 году
значение этого показателя имело отрицательную сторону и достигло 19,91%.
Однако в 2018 году ПАО «Сбербанк России» исправил ситуацию и уровень
доходов акционеров банка составил 63,66%. В 2019 году он также
демонстрирует положительную динамику роста по этому показателю и
составляет уже 52,82%.
Получение средств от частных клиентов и обеспечение их безопасности
остаются основой деятельности Банка. ПАО Сбербанк России осуществляет
сбор средств на срочные вклады, вклады до востребования, в том числе.
банковские карты, сберегательные сертификаты, купюры и купюры из
драгоценных металлов.
30
Проанализируем структуру и динамику фондов клиентов ПАО Сбербанк
России, не являющихся кредитными организациями (Таблица 3).
За счет юридических лиц в ПАО Сбербанк России в 2017-2019 гг. Также
положительная динамика на конец 2019 года составила 3445813 тыс. руб., т. е.
на 13,27% больше, чем в 2018 году.
Таблица 3
Анализ структуры и динамики средств юридических лиц в
ПАО «Сбербанк России» в 2017-2019гг., тыс. руб.
Показатели
2017г.
2018г.
2019г.
Отклонение
2018г. от 2017г.
Отклонение
2019г. от
2018г.
тыс. руб.
%
тыс.
руб.
%
Средства
юридических лиц
3787190
3 042
157
3 445
813
-745 033
80,33
403 656
113,27
текущие/расчетные
1128963
1 224
723
1 481
349
95 760
108,48
256 626
120,95
срочные
2658227
1 817
435
1 964
464
-840 792
68,37
147 029
108,09
Анализ структуры и динамики средств в драгоценных металлах и прочее
в ПАО «Сбербанк России» в 2017-2019гг. представлен в табл.4.
Согласно данных табл.4 средства ПАО «Сбербанк России» в
драгоценных металлах физических лиц сократились в 2019г. на 32771 тыс. руб.
или на 73,33%, средства в драгоценных металлах юридических лиц в 2019г.
уменьшились на 3101 тыс. руб. или на 34,12%.
Таблица 4
Анализ структуры и динамики средств в драгоценных
металлах и прочее в ПАО «Сбербанк России» в 2017-2019гг., тыс.
руб.
31
Показатели
2017г.
2018г.
2019г.
Отклонение
2018г. от
2017г.
Отклонение
2019г. от
2018г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Средства в
драгоценных
металлах и
прочее
120420
131 969
96 097
11 549
109,59
-35 872
72,82
средства
физических лиц
114523
122 881
90 110
8 358
107,30
-32 771
73,33
средства
юридических лиц
5897
9 088
5 987
3 191
154,11
-3 101
65,88
Средства
физических и
юридических
лиц, всего
7877198
9462176
11128035
1584978
120,12
1665859
117,61
Объем привлеченных средств от физических лиц, в том числе срочных
депозитов и счетов до востребования (в том числе банковских карт), в 2019
году увеличился на 20,6% и составил 7,586 млрд рублей. Основное увеличение
произошло на депозитах, открытых по удаленным каналам, и на базовом
пенсионном уровне.
Доля Сбербанка России на рынке вкладов за год увеличилась с 45,7% до
46,7%. В то же время наибольший рост доли рынка произошел в ноябре (+0,4
процентных пункта) и в декабре (+2,0 процентных пункта). В конце года на
структуру рынка повлиял переток части клиентских средств в крупные банки,
включая Сбербанк.
Кроме того, в декабре в ПАО «Сбербанк России» наблюдался сезонный
рост депозитов до востребования за счет работников государственного
сектора, подкрепленный тем фактом, что пенсионеры получали пенсии по два
месяца - на декабрь 2019 года и январь 2018.