12
1.2 Методы оценки и система показателей финансового состояния
банка
Непосредственно в рамках анализа, проблема получения достоверного
изображения текущей финансовой ситуации банка, существующих тенденций
и его прогнозов на будущее до 1 года, в том числе с возможными
неблагоприятными изменениями внешние условия, решены.
Действенный тест денежного состояния банка подразумевает
выполнение ряда критерий. Ведущими критериями считаются достоверность
и точность информации, применяемой в анализе, а еще ее своевременность и
полнота. Недоступность надежных данных приводит к недооценке задач
банков, собственно, что имеет возможность владеть критические результаты
для становления истории.
Надежность отчетов, представляемых банками, и адекватность оценки
рисков, которые они принимают, должны проверяться как во время
мониторинга документов, так и во время проверок, а результаты должны
использоваться в качестве важного источника информации для анализа.
6
Анализ основан на:
использовании системы показателей, характеризующих деятельность
банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между
показателями;
изучении факторов изменения этих показателей и величин
принимаемых рисков;
сравнении полученных показателей со средними показателями по
группе однородных банков.
Система показателей сгруппирована в аналитические пакеты по
6
Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. – М.:
Инфра-М, 2019. – 479с.
13
следующим направлениям анализа:
cтруктурный анализ балансового отчета.
cтруктурный анализ отчета о прибылях и убытках.
Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и
его отдельных операций.
aнализ достаточности капитала.
aнализ кредитного риска.
aнализ рыночного риска.
aнализ риска ликвидности.
Любой аналитический пакет имеет данные аналитических
характеристик, которые дают возможность нам предопределять тенденции и
делать выводы в значении соответственного анализа, а также графики,
характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие
структурные характеристики. Анализ банка также включает определение
соответствия работы конкретного банка установленным стандартам, а также
тенденций однородной группы банков (в частности, при оценке
рентабельности работы, структура баланса и достаточность капитала).
При анализе, как правило, используется система показателей, которая
формируется в процессе оперативного учета и контроля. Часть недостающих
показателей рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа
определяются наиболее значимые факторные показатели, которые влияют на
динамику деятельности банка.
Выявление и измерение связи меж анализируемыми показателями
гарантирует всестороннее, органически взаимосвязанное изучение работы
коммерческого банка.
Метод группировки позволяет изучать экономические явления в связи и
взаимозависимости, выявляя влияние отдельных факторов на исследуемый
показатель и показывая проявления определенных закономерностей,
характерных для банков. Важно помнить, что группировка всегда должна
14
основываться на разумной классификации изучаемых явлений и процессов, а
также их причин и факторов. Используя метод группировки, вы можете
систематизировать данные об остатках на счетах, чтобы понять суть
анализируемых явлений и процессов.
При анализе сальдо банков в первую очередь используется группировка
счетов по активам и пассивам.
В зависимости от целей анализа активы и обязательства группируются
по серии символов. Ответственность группируется по имуществу с
использованием следующих характеристик: затраты, спрос, контрагенты,
условия, виды операций, гарантии использования, типы источников.
Актив сгруппирован по юридической форме образования, типу
имущества, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп
можно разделить по прибыльности, ликвидности, контрагентам, условиям,
видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов,
формам инвестирования.
Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его
помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например,
использование функциональной группировки статей банковского баланса по
видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить
задачу «очищения» статей баланса от «грязных» брутто-показателей.
В зависимости от специфики оформления и инструментов
осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть
сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные,
агентские.
При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так
и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские
операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.
В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с
точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка,
долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-
15
пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса
могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности,
степени риска и т.д.
Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего
представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за
изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом
непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить
причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений,
например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы
повышения доходности банковских операций и снижения операционных
расходов.
Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений
является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие
единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы
сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному
основанию.
Метод коэффициентов используется для выявления количественной
связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса.
Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С
помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес
определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем
разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с
противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными
счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.
Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала
уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков
со стороны Банка России. Его можно использовать и при количественной
оценке операций по рефинансированию.
Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из
которых является метод табулирования. При использовании данного метода
16
очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по
итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и
порядок оформления указанных таблиц.
Другим методом наглядного изображения полученных результатов
является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых
распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.
Индексный метод является довольно распространенным методом в
статистике. В анализе банковской деятельности он в основном используется
для изучения деловой активности коммерческого банка.
Метод системного анализа является наиболее эффективным методом
анализа информации на современном этапе. Это позволяет решать сложные
задачи управления, основанные на обработке целых массивов данных, а не
отдельных информационных фрагментов. Использование этого метода
возможно только с использованием компьютерных технологий.
Метод исключения позволяет выявить влияние отдельных факторов на
общий показатель путем устранения влияния других факторов. Одним из
методов исключения является метод замещения цепи. Условием его
использования является наличие формы мультипликативного общения, в
которой факторы выступают в качестве факторов. Суть метода заключается в
последовательной замене базовой стоимости частных показателей
фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из
них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех
факторов на результат. Разновидностями метода цепных подстановок
являются методы абсолютных и относительных различий. Их преимущество в
более компактной форме записи.
При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного
показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину
отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана)
умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших
рассматриваемому, и на базисные - всех последующих факторов.
17
Метод относительных разниц состоит в том, что приращение
результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют,
умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана
всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической
формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по
рассматриваемому фактору.
Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно
влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные
моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его
эффективности.
Выводы:
Таким образом, финансовый анализ в коммерческом банке - это система
оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки
качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ
оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент
финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод
изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при
составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса,
отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств
и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.
В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с
точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка,
долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-
пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса
могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности,
степени риска и т.д.
18
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА НА
ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка
ПАО «Сбербанк России» - крупнейший банк в России и СНГ. Это более
17 тысяч подразделений на территории 83 регионов. Около 70% населения
страны пользуются услугами «Сбербанка России». Каждый третий
потребительский и корпоративный кредит приходится на данную
организацию.
Банк является открытой акционерной корпорацией, которая была
основана в 1841 году и с тех пор действует в различных правовых формах.
Банк зарегистрирован и имеет юридический адрес на территории Российской
Федерации. Основным акционером банка является Центральный банк
Российской Федерации («Банк России»), который по состоянию на 31 декабря
2017 года владел 60,3% обыкновенных акций банка или 57,6% всех
выпущенных акций банка (31 декабря 2014 года: 60, 3%) обыкновенных акций
банка или 57,6% всех выпущенных акций банка).
Структура управления ПАО «Сбербанк России» построена на
функциональной основе - она позволяет реализовать способность
предоставлять услуги и осуществлять операции, характерные для
подразделений Сбербанка Российской Федерации.
В последние годы Сбербанк стал крупнейшим и наиболее важным
финансовым институтом в Центральной и Восточной Европе, а также одним
из основных игроков на мировом финансовом рынке. Этот рост произошел в
условиях исключительно динамичного развития российского банковского
рынка. Возможности и потенциал развития Банка по-прежнему будут во
многом определяться наличием сильных конкурентных позиций на
российском финансовом рынке, который останется одним из самых
динамичных и привлекательных в мире в среднесрочной перспективе.
В настоящее время Сбербанк является абсолютным лидером российской
19
банковской системы. С точки зрения рыночной позиции, активов и капитала,
финансовых результатов и масштабов инфраструктуры ПАО Сбербанк России
в несколько раз превосходит своих ближайших конкурентов. Масштаб и
стабильность Банка особенно заметны в периоды нестабильности на
финансовых рынках.
Следует отметить, что в последние годы в Банке проделана большая
работа, которая обеспечила окончательное формирование четырех основных
групп конкурентных преимуществ Банка, а именно:
- значительная клиентская база во всех сегментах (корпоративные и
розничные, крупные и мелкие клиенты) и во всех регионах страны;
- масштаб операций как с точки зрения финансовых показателей
(доступный объем и продолжительность операций, доступ к ресурсам,
международные оценки, инвестиционные возможности), так и с точки зрения
количества и качества физической инфраструктуры (в частности, уникальной
распределительной сети для розничных и корпоративных клиентов);
- бренд и репутация банка, в основном связанные с огромным ресурсом
доверия к банку всех категорий клиентов;
- Банковский персонал и значительный опыт. Большое количество
квалифицированных и опытных специалистов во всех регионах России,
огромный управленческий опыт в одной из крупнейших организаций мира,
процессы и системы, которые обычно решают задачи уникального масштаба
и сложности.
В то же время работа Банка сегодня связана с рядом серьезных
недостатков, без которых невозможно говорить о реализации его потенциала
развития. К ним относятся:
- низкая эффективность использования двух важнейших конкурентных
преимуществ Банка: сети продаж и клиентской базы, что связано с
недостаточной организацией работы с клиентами и неразвитостью систем
продаж и услуг и услуг. Проявлениями этого являются низкий уровень
перекрестных продаж, низкий доход от многих продуктов, недостаточный
20
охват потенциальной клиентской базы;
- низкое качество услуг с точки зрения скорости принятия решений,
сложности процессов и процедур, уровня коммуникации и взаимодействия
между Банком и клиентом, а также удобства и функциональности филиалов
Банка. По словам клиентов, банк значительно отстает от своих основных
конкурентов по уровню обслуживания;
- крайне низкая производительность труда. По этому показателю банк не
только много теряет банкам в промышленно развитых странах (некоторые из
которых уже прибыли на российский рынок), но и банкам в развивающихся
странах. Основными причинами этого являются: чрезмерная громоздкость и
сложность бизнес-процессов, небольшая специализация и разделение труда;
отсутствие стандартизации бизнес-процессов в масштабе банка, что делает
невозможным использование эффекта масштаба и внедрение современных
информационных технологий;
- низкий уровень автоматизации и большой объем ручной работы;
- децентрализация операций и вспомогательных функций. В результате
многие системы и процессы Банка плохо масштабируются, и рост бизнеса не
ведет к повышению эффективности;
- недостаточно эффективные и дорогостоящие системы управления
рисками. Большинство из них распределены сегодня, недостаточно
формализованы и мало масштабируемы. Кроме того, в некоторых случаях
баланс между контролем рисков и прибыльностью слишком предвзят, чтобы
избежать рисков. В результате Банк несет высокие расходы по контролю,
которые не дают ожидаемого дохода и получают меньший доход;
- недостатки корпоративной культуры Банка, в основном чрезмерная
бюрократия, недостаточная ответственность за конечный результат работы
Банка и качество работы клиента, недостаточное стремление к улучшению и
развитию.
Кредитная политика ПАО «Сбербанк Северо-Западного банка России»
направлена на решение конкретных задач государственного сектора. Эта
21
программная ориентация привела к появлению типов кредитов, таких как
«образовательный» кредит, ипотечный кредит под залог ценных бумаг, кредит
под залог измеренных драгоценных металлов и кредиты для VIP-клиентов.
Такое разнообразие кредитов обусловлено стремлением максимально
удовлетворить потребности клиентов, удовлетворяя потребности заемщиков с
различными доходами.
В настоящее время основные направления, определяющие кредитную
политику банка, меняются, наблюдается увеличение объема кредитного
портфеля, повышение внимания к потребительскому кредитованию и, как
следствие, повышение спроса, оживление рынка. потребительский кредит.
Появление новых предложений и возможностей для расширения деятельности
банка за счет кредитов населению.
В 2015 году на динамику банковских рынков повлиял экономический
спад в Российской Федерации, который сопровождался девальвацией рубля,
ростом инфляции и ухудшением большинства макроэкономических
показателей. Ситуация усугублялась совокупным воздействием негативных
внешних факторов - падением мировых цен на нефть и высоким уровнем
геополитической напряженности.
Девальвация рубля, которая достигла 29,5% по отношению к доллару,
компенсировала почти весь рост на большинстве банковских рынков. Таким
образом, активы банковской системы выросли на 6,9% в номинальном
выражении и без учета переоценки обменного курса снизились на 1,6%. Для
сравнения, в 2018 году банковские активы увеличились на 35,2%.
Кредитный портфель банковской системы вырос на 8,2%, что
значительно меньше, чем год назад, когда рост составлял 25,4%. В то же время
наблюдалась разнонаправленная динамика: объем кредитов бизнесу
увеличился на 13,4% (год назад на 30,3%), розничный кредитный портфель
сократился на 5,7% (один год составляет 13,8%).
Кредитные риски в банковской системе значительно возросли. Уровень
просроченных кредитов вырос с 4,6% до 6,5%. В то же время уровень