73
Однако использованные методики не предусматривают сравнение полу-
ченных показателей с «идеальными» (межбанковскими) для определения от-
клонения значений рассчитанных коэффициентов. В связи с этим предложено
сравнивать финансовое состояние коммерческого банка с идеальными значени-
ями, а также в дополнение предложен набор коэффициентов, который может
быть посчитан только с помощью агрегированных балансов, публикуемых на
официальном сайте банков (остаточность капитала; доля кредитов в активах;
доля средств, размещенных в банке, к активам банка; коэффициент эффектив-
ности затрат; рентабельность активов; рентабельность собственного капитала).
После того, как необходимый набор коэффициентов определен, необходимо
вычислить «идеальные» значения, с которыми проводится сравнение коэффи-
циентов, полученных по банку. После вычисления «идеальных» значений мы
подсчитали значения показателей для ПАО «Сбербанк» России.
Для проведения дальнейших подсчетов мы присвоили балльные значе-
ния каждому расчетному коэффициенту в соответствии с «идеальными значе-
ниями». Итоговое значение баллов по авторской методике для ПАО «Сбербанк
России» составляет 44,87. Данное значение соответствует хорошему финансо-
вому состоянию. В итоге получаем, что благодаря выдвинутым предложениям
по усовершенствованию внутренней методики «Сбербанка» по оценке его фи-
нансового состояния, мы смогли оценить не только его внутреннее состояние,
но и как банк выглядит на фоне 30 крупнейших банков страны. Данная методи-
ка позволяет корректировать необходимые коэффициенты, а также очень про-
ста в применении. Полученные результаты соответствуют ранее полученным
выводам в отношении финансового состояния банка, что свидетельствует о ее
адекватности.
Итак, эффективность большинства управленческих решений в кредитной
организации может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому
анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа
является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения каче-
ства и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и харак-
74
теризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является
одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регули-
рованием, координацией, мотивацией, стимулированием и контролем. То есть,
анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом
банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности, но и эконо-
мическую эффективность управления банком.
75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от
03.12.2012 №139-И (ред. от 13.02.2017г.)
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
"О банках и банковской деятельности" (ред. от 01.05.2017)
3. Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У "Об оценке экономиче-
ского положения банков" (вместе с "Методикой оценки показателей прозрачно-
сти структуры собственности банка")
4. Положение ЦБ РФ №387-П от 28.09.2012 г. «О порядке расчета кредит-
ными организациями величины рыночного риска» (ред. от 01.09.2015г.)
5. Положение ЦБ РФ №346-П от 03.11.2009 г. «О порядке расчета размера
операционного риска» (ред. от 18.121.2015г.)
6. Положение ЦБ PФ №254-П от 26.03.2004 г. «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссуд-
ной и приравненной к ней задолженности» (ред. от 14.11.2016г.)
7. "Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных органи-
заций и порядке его применения" (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П)
8. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нор-
мативах банков" (ред. от 13.02.2017)
9. Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и по-
рядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в
Центральный банк Российской Федерации" (ред. от 02.06.2016)
10. Афанасьева, О. Г. Анализ деятельности коммерческого банка [Электрон-
ный ресурс]: конспект лекций / О. Г. Афанасьева. - Чебоксары, 2013. - 70 с.
11. Базель III: испытание надежности банковской системы России в условиях
глобальной конкуренции [электронный ресурс]. - Режим доступа:
http://www.fundsеrviсе.ru/u/bazе-2l.pdf.
12. Банковская система сокращается вместе с экономикой// Ведомости.- 2016.
- № 4001.
76
13. Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка:
Учебное пособие / Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:
Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 432 с.
14. Головина Г.П. Оценка стоимости коммерческого банка на основе доход-
ного подхода// Вестник Самарского Государственного Университета.- 2010.-
№7(69). - С.21-26.
15. Головина Г. П. Оценка стоимости коммерческого банка на основе затрат-
ного подхода// Экономические науки. - 2010. -№8(69). - С.224-227.
16. Головина Г.П. Применение опционной модели Блэка-Шоулза для оценки
стоимости коммерческого банка. // Экономические науки. - 2010. -№2. - С. 239-
242.
17. Демидов С.Р., Годин А.А. Банковские риски и методы управления ими:
Монография. – M.: BГНА Минфина России, 2009. - 126 с.
18. Звонова Е. А. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник /
Е.А. Звонова, М.А. Белецкий, М.Ю. Богачева, О.Ю. Дадашева; Под ред. Е.А.
Звоновой. - М.: НИЦ Инфра-М, 2012. - 632 с.
19. Коммисаров Г.П. Оценка финансовой прочности кредитных организаций
региона на основе определения коэффициента финансовой маневренности.
//Управление в кредитной организации [электронный ресурс]. - Режим доступа:
http://www.rеglamеnt.nеt/bank/mng/2006_5_artiсlе.htm
20. Лаврушин О. И. Банковское дело: учебник / под ред. проф.
О.И.Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2006. - 768 с.
21. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент: учебное пособие / под ред.
проф. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2009. - 554 с.
22. Мозгалева Т.Н. Проблемы оценки рыночной стоимости коммерческого
банка в России и возможности их решения // Аудит и финансовый анализ. -
2007. - №2. -С. 1-19.
23. Моисеенко И.П. Инвестирование. Учеб пособие - Л: МАУП, 2001.- С.270.
77
24. Новые стандарты Базель III – перспективы внедрения [электронный ре-
сурс]. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/bv/narсh/534/2.pdf.
25. О методике анализа финансового состояния банка. Официальный сайт
Банка России [электронный ресурс]. - Режим доступа:
http://www.сbr.ru/analytiсs/bank_systеm/print.aspx?filе=mеtоdiсa-2013.htm
26. Оценка финансовой прочности кредитных организаций региона на основе
определения коэффициента финансовой маневренности [электронный ресурс]. -
Режим доступа: http://www.rеglamеnt.nеt
27. Сорокина И.Н. Применение российских методик для определения надеж-
ности банка// Методические подходы к оценке надежности и устойчивости
банка [электронный ресурс]. - Режим доступа:
http://bankir.ru/tеhnоlоgii/s/mеtоdiсhеskiе-pоdhоdi-k-осеnkе-nadеjnоsti-i-
ystоiсhivоsti-banka-4863803/
28. Терехин В. И. Экономическое обоснование управленческих решений
[Электронный ресурс]: пособие по обоснованию и реализации проектов разви-
тия бизнеса / В. И. Терехин. - Рязань: РГРТУ, 2009. - 252 с
29. Официальный сайт ПАО «Сбербанк» [электронный ресурс]. - Режим до-
ступа: http://www.sbеrbank.ru/
30. Официальный сайт ММВБ [электронный ресурс] - Режим доступа:
http://www.rts.miсеx.ru
31. Официальная финансовая отчетность ПАО «Сбербанк» [электронный ре-
сурс] - Режим доступа: http://www.sbеrbank.соm/ru/invеstоr-rеlatiоns/rеpоrts-and-
publiсatiоns/ras
32. Чхутиашвили Л. В. Финансовый анализ деятельности коммерческого
банка и оценка его стоимости / Чхутиашвили Л.В. [Znanium.соm, 2016, вып.
№1-12, стр. 0-0]
33. Шеметев А.А. Прогнозирование банкротства регионального коммерче-
ского банка в условиях ограниченности исходных данных [электронный ре-
сурс] - Режим доступа: http://wеb.snauka.ru/issuеs/2011/06/635
78
34. Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А. Д. Шере-
мет, Г. Н. Щербакова. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 255 с.
35. Сapital adеquaсy ratiоs fоr banks – simplifiеd еxplanatiоn and еxamplе оf сalсu-
latiоn. (Еlесtrоniс rеsоurсе) – (http://www.rbnz.gоvt.nz)
36. Glоbal Bank Сrеdit Rating Mеthоdоlоgy. //Mоrningstar. Sеptеmbеr 2012. pp. 2-4
37. Mооdy's takеs multiplе rating aсtiоns оn Russian banks. (Еlесtrоniс rеsоurсе) –
(http://www.mооdys.соm)
38. Rоbеrt Jеnkins. Сhangе bank pay nоw. (Еlесtrоniс rеsоurсе) –
(http://www.bankоfеngland.со.uk)
39. Russian Banks Mоnthly Datawatсh. (Еlесtrоniс rеsоurсе) –
(http://www.fitсhratings.ru)
79
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. СВОДНЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС ПАО «СБЕР-
БАНК» ЗА 2014-2016гг. (тыс. руб.)
№
статьи
Наименование статьи
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
I
Активы
1
Денежные средства
717319916
1240712425
732789740
2
Средства кредитных органи-
заций в ЦБ РФ
408802599
369675704
586685384
3
Средства в кредитных орга-
низациях
94301261
356487333
355984910
4
Финансовые активы, оцени-
ваемые по справедливой сто-
имости через прибыль или
убыток
144662649
825688140
405977877
5
Чистая ссудная задолжен-
ность
11978006945
15889379335
16869803465
6
Чистые вложения в ценные
бумаги и другие финансовые
активы, имеющиеся в нали-
чии для продажи
1744228260
1745489852
2316356734
7
Чистые вложения в ценные
бумаги, удерживаемые до по-
гашения
403987608
366474111
436472311
8
Требования по текущему
налогу на прибыль
261236
67057790
19774223
9
Отложенный налоговый актив
0
0
0
10
Основные средства, немате-
риальные активы и матери-
альные запасы
468069623
478611700
477354992
11
Прочие активы
315457133
407183754
505716457
12
Всего активов
16275097230
21746760144
22706916093
II
Пассивы
13
Кредиты, депозиты и прочие
средства ЦБ РФ
1967035549
3515817946
768989234
14
Средства кредитных органи-
заций
630459333
794856364
618363818
15
Средства клиентов, не явля-
ющихся кредитными органи-
зациями
11128035158
14026723547
17722423458
16
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедли-
вой стоимости через прибыль
или убыток
34050544
617944480
228167483
17
Выпущенные долговые обяза-
тельства
404518757
513402485
647694355
18
Обязательство по текущему
налогу на прибыль
0
2170
5404321
19
Отложенное налоговое обяза-
тельство
0
42891174
93348434
20
Прочие обязательства
144976061
216252982
256566434
80
№
статьи
Наименование статьи
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
21
Резервы на возможные потери
31000692
36530500
37805399
22
Всего обязательств
14339896094
19764421648
20378763487
III
Источники собственных средств
23
Средства акционеров
67760844
67760844
67760844
24
Собственные акции, выкуп-
ленные у акционеров
0
0
0
25
Эмиссионный доход
228054226
228054226
228054226
26
Резервный фонд
3527429
3527429
3527429
27
Переоценка по справедливой
стоимости ценных бумаг,
имеющихся в наличии для
продажи, уменьшенная на от-
ложенное налоговое обяза-
тельство
-7888290
-197450451
-46427290
28
Переоценка основных
средств, уменьшенная на от-
ложенное налоговое обяза-
тельство
82570859
80536315
66357126
29
Нераспределенная при-
быль(непокрытые убытки)
прошлых лет
1183526718
1488697172
1790492964
30
Неиспользованная при-
быль(убыток) за отчетный
период
377649350
311212961
218387307
31
Всего источников собствен-
ных средств
1935201136
1982338496
2328152606
32
Всего пассивов
16275097230
21746760144
22706916093
81
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. СВОДНЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ ОТЧЕТ О ФИНАНСО-
ВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
ЗА 2014-2016гг. (тыс. руб.)
№
стро
ки
Показатели баланса
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
1
Процентные доходы, всего, в том
числе:
1339004869
1661885356
1999027786
1.1
от размещения средств в кредит-
ных организациях
18594533
31835665
45298638
1.2
от ссуд, предоставленных клиен-
там, не являющихся кредитными
организациями
1204934109
1500795759
1823328858
1.3
от оказания услуг по лизингу
0
0
0
1.4
от вложений в ценные бумаги
115476227
129253932
130400290
2
Процентные расходы, всего, в
том числе:
526327031
702161479
1132369508
2.1
по привлеченным средствам кре-
дитных организаций
85073571
189112244
246600692
2.2
по привлеченным средства кли-
ентов, не являющихся кредит-
ными организациями
415698283
487049747
830996067
2.3
по выпущенным долговым обяза-
тельствам
25555177
25999488
54772749
3
Чистые процентные доходы
812677838
959723877
866658278
4
Изменение резерва на возмож-
ные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолжен-
ности, средствам, размещенным
на корреспондентских счетах, а
также начисленным процентным
доходам, всего, в том числе:
-39730874
-279570299
-258867154
4.1
изменение резерва на возмож-
ные потери по начисленным
процентным доходам
-2493648
-2403074
-5995500
5
Чистые процентные доходы по-
сле создания резерва на воз-
можные потери
772946964
680153578
607791124
6
Чистые доходы от операций с
финансовыми активами, оцени-
ваемыми по справедливой стои-
мости через прибыль или убыток
3293721
-64381373
-12676170
7
Чистые доходы от операций с
ценными бумагами, имеющимися
в наличии для продажи
7712218
-12662037
-3541006
8
Чистые доходы от операций с
ценными бумагами, удерживае-
мыми до погашения
-568
-617
-695
9
Чистые доходы от операций с
216484
-1472913
91277379
82
№
стро
ки
Показатели баланса
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
иностранной валютой
10
Чистые доходы от переоценки
иностранной валюты
8737731
172702496
-6152110
11
Доходы от участия в капитале
других юридических лиц
3930718
5332089
3508086
12
Комиссионные доходы
188907201
241114334
297700676
13
Комиссионные расходы
17681758
23939331
31759583
14
Изменение резерва на возмож-
ные потери по ценным бумагам,
имеющимся в наличии для про-
дажи
-1712
78023
1533840
15
Изменение резерва на возмож-
ные потери по ценным бумагам,
удерживаемым до погашения
-1797855
238449
-5155700
16
Изменение резерва по прочим
потерям
-15161613
-11517623
-31893241
17
Прочие операционные доходы
18071721
42227454
16073495
18
Чистые доходы (расходы)
969172892
1027872529
926706095
19
Операционные расходы
466383410
598666217
619806168
20
Прибыль (убыток) до налогооб-
ложения
502789482
429206312
306899927
21
Возмещение (расход) по налогам
125140132
117993351
88512620
22
Прибыль (убыток) после налого-
обложения
377649350
311212961
218387307
23
Выплаты из прибыли после нало-
гообложения. Всего, в том числе:
0
0
0
23.1
распределение между акционе-
рами в виде дивидендов
0
0
0
23.2
отчисления на формирование и
пополнение резервного фонда
0
0
0
24
Неиспользованная прибыль
(убыток) за отчетный период
377649350
311212961
218387307