8
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение ...................................................................................................................... 9
Глава 1. Ключевые моменты анализа экономического положения кредитных
организаций ............................................................................................................... 13
1.1. Суть, цель и задачи анализа финансового положения коммерческого
банка; ключевые виды методов по оценке экономического состояния .............. 13
1.2. Анализ экономического положения кредитной организации по методике
Центрального банка Российской Федерации ......................................................... 16
1.3. Альтернативные методы анализа финансового положения комерческого
банка………………. .................................................................................................. 25
Глава 2.Оценка экономического положения анализируемого банка ................. 32
2.1. Характеристика ПАО «Сбербанк» России и анализ его состояния на
экономическом рынке России .................................................................................. 32
2.2. Анализ активов – пассивов, доходов – расходов и прибыли исследуемого
банка…….. ................................................................................................................. 35
2.3. Анализ экономического положения ПАО «Сбербанк» России с
использованием набора коэффициентов в соответствии внутренней методике
банка……. .................................................................................................................. 46
Глава 3.Усовершенствование системы оценки финансового положения
анализируемого банка ............................................................................................... 56
3.1. Использование методики В.С. Кромонова по анализу экономического
состояния ПАО «Сбербанк» России ....................................................................... 56
3.2. Оценка экономической прочности ПАО исследуемого банка ................. 61
3.3. Предложения по улучшению системы анализа финансового положения
организации……. ...................................................................................................... 65
Заключение ............................................................................................................... 70
Список литературы ................................................................................................ 73
Приложение .............................................................................................................. 76
9
ВВЕДЕНИЕ
По сложившимся в мире обстоятельствам, коммерческие банки
вынуждены работать в весьма сложных обстоятельствах. На их работу
оказывает влияние множество кризисных и трудно прогнозируемых
экономических и политических процессов, а банки являются первыми на ком
это все отражается. Каждый вкладчик (инвестор), обращаясь в банк, желает
быть уверенным в сохранности собственных инвестиций, с этой целью ему
следует подробно изучить экономический статус, финансовую надежность
выбранного банка. В свою очередь банк обязан производить оценку
собственных сил, результативность своей работы, и тем самым давать
уверенность вкладчикам в завтрашнем дне. Кроме того банку следует
производить оценку собственного экономического положения с целью
прогнозирования позиций на рынке капитала и темпов собственного развития.
Именно этим и актуальна выбранная тема исследования, а в данной ситуации
она крайне важна и интересна для людей которые вложили или только
собираются вложить свои денежные средства в банк.
Целью выпускной работы является комплексный анализ и оценка
финансового положения ПАО «Сбербанк» России и разработка предложений
по модернизации, улучшению методов оценок.
Для достижения установленной цели следует осуществить пункты:
1. Обозначить значение выражения «оценка финансового состояния»
кредитной организации;
2. Подробно разобрать отечественные и зарубежные модели и
методики анализа экономического состояния;
3. Рассмотреть экономическое положение кредитной организации
разными методами на примере ПАО «Сбербанк» России;
4. Предложить меры и пути улучшения внутренней технологии
оценки финансового состояния ПАО «Сбербанк» России.
10
Предметом изучения в представленной работе становится финансовое
состояние выбранного нами банка.
Объектом изучения становится вся экономическая работа ПАО
«Сбербанка» России. В настоящее время данный банк выступает одним из
ведущих банков на финансовом рынке.
Теоретической основой при написании выпускной работы выступили
работы отечественных и зарубежных научных работников и экспертов в сфере
исследований методов оценок экономического капитала кредитной
организации, такие как О.И.Лаврушин, И.В.Ларионова, Р. Брейли, Р. Дженкинс.
Методологической основой изучения выступили отечественные и
зарубежные методики по оценке экономического состояния организаций.
К примеру:
1. методика ЦБ РФ, которую обязаны выполнять все банки нашей
страны;
2. внутренняя методика анализируемого банка;
3. альтернативные методики – методика В.С. Кромонова, CAMEL(S),
методика, которая делает, упорна вероятность банкротства
организации.
Источниками информации с целью рассмотрения экономического
положения организации является:
Аналитическая отчетность;
Внутренняя документация ПАО «Сбербанк» России;
Нормативно-правовые акты РФ, в соответствии с которыми банки
реализуют свою деятельность.
Практическая важность итогов изучения заключается в том, что
составили дополнения к методике по анализу экономического положения
банка. В процессе изучения было установлено, что ПАО «Сбербанк» России
согласно собственной методике не содержит в себе сопоставление своего
экономического состояния с экономическим состоянием иных кредитных
организаций. Хотя это немало важно, потому что следует подводить итоги
11
собственной работы, а так же позиционировать их с итогами работы других
банков. Это делается с целью усовершенствования собственной деятельности,
собственных позиций. Созданная методика содержит в себе сравнение
показателей экономического капитала выбранного банка с «идеальными»
показателями. Вследствие выбранного метода банк, имеет возможность
сопоставить себя с 30 крупными банками страны.
Выпускная работа содержит в себе: введение, три главы, заключение,
список литературы и приложение.
В главе под номер один выпускной квалификационной работы
рассмотрены ключевые нюансы оценки финансового состояния кредитной
организации. Проанализирована суть определения «финансовое положение
коммерческого банка», рассмотрены ключевые методики по его оценке. В
наше время существует огромное число методов и моделей по оценке
финансового состояния банка. Более знаменитые методики, это методики,
которые состоят из коэффициентного анализа: к этим методам относится
методика ЦБ России, внутренняя методика анализируемого банка, метод по
подсчету запаса прочности банка. На втором месте согласно популярности –
рейтинговые методики. Они основаны на вычислении установленных
показателей. Каждой исследуемой кредитной организации присваивается
определенное балльное значение, а дальше выполняется ранжирование банков
на основании приобретенных прежде баллов. К подобным методам
относятся CAMEL(S), методику В.С. Кромонова. Конечно, существует в
настоящее время масса разных методик, тем не менее, они не являются
настолько известными, как те, которые были перечислены выше.
В главе под номером два рассмотрена полная оценка экономического
капитала ПАО «Сбербанк» России. Рассмотрены вертикальные и
горизонтальные анализы: приведена история изменения главных значений.
Произведена, оценка сравнения активов-пассивов, доходов-расходов и
12
прибылей банка. Делая заключение, можем заметить, что с каждым годом
«Сбербанк» увеличивает размер активов-пассивов и доходов. Кроме того в
«Сбербанке» имеется довольно мощный элемент управления, это видно по
преодолению банком мирового финансового кризиса. Таким образом, был
произведен анализ экономического положения кредитной организации с
применением внутренней методики банка. К сожалению не все показатели
смогли оценить, потому что часть данных, которые нам нужны для анализа, нет
в открытом доступе. Кроме того было выявлено, что данная методика никак не
учитывает экономическое состояние иных банков. И поэтому невозможно
произвести сравнения показателей исследуемого банка с другими.
И в заключительной главе проверим запас финансовой прочности банка.
Было оценено финансовое состояния банка на межбанковском уровне, по
методу В.С. Кромонова. С ее помощью было сделано ранжирование банков на
основе балльных оценок. В итоге можем сделать вывод, что состояние
«Сбербанка» относительно прочное и надежное по отношению с другими
сравнивающимися банкам. Глава номер три, она же и заключительная содержит
введение предложений для улучшения внутреннего метода по анализу
экономического положения ПАО «Сбербанк» России. Попытались предпринять
разработки новой методики в дополнение к уже существующей. В дополнении
акцент был сделан на сравнение показателей финансового состояния
исследуемого банка с показателями других коммерческих банков.
В заключении производится описание выводов по итогам анализа и
оценки финансового состояния ПАО «Сбербанк» России, обосновываем
предложения по улучшению деятельности объекта исследования.
Список литературы содержит в себе все источники литературы, которые
имеют отношение к выполненной работе.
В приложение предлагается к рассмотрению таблица:
ПРИЛОЖЕНИЕ: Бухгалтерский отчет ПАО «Сбербанк» России.
13
ГЛАВА 1. КЛЮЧЕВЫЕ МОМЕНТЫ АНАЛИЗА
ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОЛОЖЕНИЯ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ
1.1. Суть, цели и задачи анализа экономического положения
коммерческого банка; ключевые виды методов по оценке экономического
состояния
Прежде чем рассмотреть оценку финансового состояния кредитной
организации, давайте узнаем поближе сами кредитные организации, и
основные особенности в их работе. Согласно Федеральному закону «О банках
и банковской деятельности» от 02.12.1990№395-1 под кредитной организацией
понимается юридическое лицо, извлекающее прибыль (основная деятельность)
на основании лицензии Центрального банка РФ путем осуществления
банковских операций, которые предусмотрены указанным выше Федеральным
законом.
Все банки, которые нас окружают и есть кредитные организации,
которые имеют возможность на выполнение банковских операций.
Суть значения «кредитная организация» нам ранее ясна, сейчас следует
проанализировать определение «финансовое положение коммерческого
банка». Это единое понятие, которое включает в себе систему показателей, с
поддержкой которых и обуславливается результативность применения
финансовых ресурсов банком в ходе своей деятельности. Для определения
оценки экономического положения, банкам следует выполнять все время
мониторинг показателей, производить сравнения с показателями других
банков.
Осуществление непрерывного, постоянного прогноза экономического
положения банка, в главную очередь, следует осуществлять в связи с
особенностями его работы. База деятельности любого коммерческого банка эта
14
работа со средствами вкладчиков, поэтому на нем лежит множество
обязательств за денежные средства, которые ему вложил вкладчики. Ведь
каждый второй из нас является вкладчиком, и, конечно же, каждый из нас
хочет, чтоб его средства остались невредимы. Для надежности своего вклада
нужно тщательно изучить информацию о финансовой устойчивости
коммерческой организации, ее надежности.
Каждый банк для подтверждения своей надежности обязательно должен
постоянно оценивать свое экономическое состояние. Итоги, которые банк
получает в ходе оценки, являются для него гарантом непрерывности и
эффективности для его работы. Оценка финансового состояния нужна не
только для вкладчиков, но и для того, чтобы знать свои позиции на рынке
капитала. С целями проведения оценки разобрались, теперь будем
рассматривать задачи, которые ставит перед собой банк при проведении
анализа своего финансового положения.
Все задачи анализа экономического положения основываются на
интересах будущих пользователей. Вся информация, которую получают из
анализа, должна доноситься до пользователей.
При выполнении задач по анализу финансового положения, банки
опираются на помощь разного инструментария. Его можно разделить на
несколько категорий. В первую категорию входят методы оценки положения,
основывающиеся на коэффициентном анализе, на анализе однородных групп. В
процессе коэффициентного анализа рассматриваются значения показателя,
который должен попасть в данные ему пределы. При однородных группах
сравнение делается выбранного банка с похожими, однородными банками.
Следующая категория методик является рейтинговые системы. Здесь
оценку производят независимые рейтинговые агентства. Анализ проводится по
выбранным показателям банковской работы, а затем делается ранжирование
банка в соответствии с полученными результатами.
15
На сегодняшний день используются и статистические модели. Оценка
кредитной организации осуществляется с возможности развития дефолта.
Далее, получив результат, анализируемые кредитные организации
ранжируются в выбранном порядке в зависимости от цели.
Еще одни модели, которые часто используются это имитационные
модели. Эта модель создается для анализа возможности банкротства
организации.
Рассмотрим рисунок, где перечислены модели, о которых только, что
шла речь.
Рис. 1. Типы методик анализа экономического положения
кредитной организации
Источник: сделано автором на основе используемой литературы
Теперь нам известно, что представляет собой анализ финансового
положения организации, зачем его проводят, какие существуют способы
оценки финансового состояния, осталось детально рассмотреть другие методы,
которые относятся к разным группам и определиться в их эффективности. Но
сначала мы разберем главную и обязательную методику Центрального банка
РФ, которая основывается на коэффициентном анализе. А потому же
остановимся и проанализируем альтернативные методы анализа
экономического положения и сделаем итоги о возможности их использования.
16
1.2. Анализ экономического положения кредитной организации по
методике Центрального Банка Российской Федерации
Для каждой организации принципиально в процессе собственной оценки
экономического капитала получить итоги, которые точно демонстрировали
обстановку, происходящую в банке. С этой целью имеется огромное число
разных методик, с поддержкой которых предоставляется единая и
многосторонняя оценка экономического состояния кредитной организации, тем
не менее, фактически всегда они, основываются на анализе количественной и
качественной информации.
Методов по анализу экономического положения банков очень много, но
каждая организация должна соблюдать требования, которые предлагает ЦБ РФ.
Главная задача, которая стоит перед ЦБ РФ, это выполнять контроль над
работой банков. Так же Центральный Банк выдвигает свои инструкции,
которые обязанны выполнять все кредитные организации. Если инструкции не
выполняются, то у организации отбирают лицензию.
Исходя из всего вышесказанного, в первую очередность, будет
достаточно уместно проанализировать методику согласно анализу финансового
положения кредитной организации, установленную ЦБ РФ.
Анализ делается по итогам оценок:
1. активов;
2. капитала;
3. ликвидности;
4. доходности;
5. обязательных нормативов;
6. прозрачности структуры собственности;
7. качества управления.
Для анализа активов нам нужно несколько показателей:
17
Показатель качества ссуд (ПA1), он отображает вес безнадежных ссуд ко
всем ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.
Показатель риска потерь (ПA2). Находится как процентное отношение
не покрытых резервами активов.
Доля просроченных ссуд (ПA3). Представляет отношение просроченных
более чем на 30 дней ссуд к общему объему ссуд, ссудной и приравненной к
ней задолженность.
Затем вычисляем размер резерва на потери пo ссудaм и иным активaм
(ПА4). Определяется как отношение расчетного резерва по возможным потерям
по ссудам (РВПС), уменьшенного на РВПС, к собственным средствам.
Следующий показатель отображает концентрацию крупных кредитных
рисков – ПA5 и представляет собой фактическое значение норматива H7,
Нормативы разберем чуть позже.
ПА6 – показатель, описывающий концентрацию кредитных рисков,
приходящихся на акционеров. Фактически данный показатель представляет
собой расчет норматива Н9.1.
ПА7 – показатель, описывающий концентрацию кредитных рисков,
приходящихся на инсайдеров. Фактически данный показатель представляет
собой расчет норматива Н.10.1.
Последнее, что смотрится в анализе активов, это итоговый показатель по
всем активам (показатель РГА).
РГА рассчитывается по ниже приведенной формуле:
РГА=
∑
(балл
i
×вес
i
)
7
i=1
∑
(вес
i
)
7
i=1
, (1)
где:
балл
i
– балльная оценка одного показателя, рассчитанного выше (балл 1 - 4);
вес
i
– весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной) 1 – 3.
Следующим рассмотрим капитал, он оценивается, так же как и активы.