68
Таблица 26.
Средние значения коэффициентов, рассчитанных по ПАО
«Сбербанк» России согласно выдвинутым предложениям по
усовершенствованию внутренней методики «Сбербанка» по оценке
его финансового состояния (данные за 2014 год)
Параметры
Среднее значение =
10 баллам
Достаточность
капитала
15.35%
Доля кредитов
в активах
68.71%
Коэффициент
финансового
левериджа
8. 34%
Коэффициент
эффективности
затрат
59.99%
ROA
3.01%
ROE
17.85%
Активы(т.руб.)
14692865320
Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности
ПАО «Сбербанк» России
Наше сравнение показало, что некоторые показатели выше
«идеальных», а некоторые, к сожалению, не доходят до желаемых результатов.
Далее мы присудим балльные значения каждому расчетному коэффициенту в
соответствии с «идеальными значениями». В этом нам поможет
пропорциональная зависимостью.
Давайте рассмотрим таблицу значений и сделаем выводы.
Таблица 27.
Балльные значения расчетных коэффициентов по оценке
финансового состояния ПАО «Сбербанк» России (данные за 2014
год)
Параметры
Среднее значение
= 10 баллам
Достаточность капитала
8.99%
Доля кредитов в активах
9.12%
Коэффициент финансового
левериджа
9.12%
Коэффициент эффективности
затрат
4.01%
ROA
2.98%
ROE
7.36%
Активы
2.35%
Источник: составлено автором на основании авторской методики
69
Ну что ж, настало время подвести итоги нашим сравнениям. ПАО
«Сбербанк» России набрал итоговое значение в 43.93баллов. Это говорит о
хорошем финансовом состоянии этого банка. Но все же работникам
«Сбербанка» не стоит расслабляться, следует так же продолжать непрерывное
наблюдение за экономическим состоянием, и если будут какие, то отклонения
тут же незамедлительно их устранить.
В результате можем сказать, что именно из-за наших нововведений по
улучшению метода «Сбербанка» по анализу его экономического положения,
мы оценили не только его внутреннее состояние, но и как банк выглядит на
фоне тридцати крупнейших банков страны. Эта методика очень проста в
использовании и с легкостью дает вносить изменения в необходимые
коэффициенты. Наши итоги такие же, как и ранее полученные в отношении
финансового состояния банка, что указывает на ее адекватность.
70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Вот и пришло время подвести итоги всей выпускной квалификационной
работы. Итак, мы ставили перед собой задачу: выполнить комплексный анализ
и оценку финансового состояния ПАО «Сбербанк» России и предложить свои
идеи по ее усовершенствованию.
С помощь поставленных задач мы:
1) определили суть определения «оценка экономического положения»
кредитной организации;
2) проанализировали созданные отечественные и зарубежные модели и
методики анализа экономического состояния;
3) оценили финансовое положение банка различными способами на примере
ПАО «Сбербанк» России;
4) предложили идеи по улучшению внутренней методики оценки
финансового состояния ПАО «Сбербанк» России.
Тем самым поставленная цель исследования полностью выполнена.
В процессе работы мы выяснили, что в данное время используется
много различных методов анализа экономического положения банков. Самые
основные это методики где применяется коэффициентный анализ, так же
достаточно часто можно встретить рейтинговые методики.
Так же в ходе выпускной работы, был сделан анализ активов-пассивов,
доходов-расходов, и прибыли ПАО «Сбербанк» России. И результат нас
порадовал, финансовое положение банка оказалось полностью в норме. На
протяжении всего анализируемого отрезка времени активы и прибыть банка
возрастали.
Далее мы рассмотрели и внутреннюю методику анализа экономического
положения анализируемого банка. Эта методика состоит из анализа
коэффициентов, которые назначил ЦБ РФ, и из подсчета показателей
71
выбранных самой организацией. Конечно тут мы столкнулись с проблеммой,
что не все показатели находятся в открытом доступе для просмотра и разбора.
Поэтому рассмотрели только некоторые показатели, которые смогли найти. Это
показатели общей достаточности капитала, коэффициент качества капитала,
показатели ликвидности и показатели ROE и ROA. Из анализа и подсчета этих
показателей видно, что анализируемая кредитная организация находится в
хорошем экономическом состоянии.
Третья часть работы состояла из сравнительного анализа с двумя
другими крупными стабильными банками такими как «Россельхозбанк» и
«Райффайзенбанк». И тут наш «Сбербанк» одержал верх, по итогу проведения
сравнительного анализа было выяснено, что ПАО «Сбербанк» России за
анализируемый отрезок времени обладает самым надежным финансовым
положением.
Для проведения полного и досконального анализа положения
анализируемой организации так же были произведены подсчеты запаса
финансовой прочности. Здесь итоги проверки нас не очень порадовали, банку
нужна корректировка, так как показатели оказались не на высоком уровне.
Большой вклад в практическую часть работы внесла попытка внести
предложения по модернизации метода по анализу экономического положения
организации. Мы знаем, что внутренняя методика «Сбербанка», не производила
сравнения своих показателей с показателями других банков. Поэтому мы и
внесли предложение на этот счет. Так же сыграл тот фактор, что по внутренней
методике было невозможно произвести подсчет всех показателей из-за
недостатка нужной информации. Поэтому и поступило предложение
производить сравнение показателей с «идеальными» значениями. «Идеальные»
значения вычислили по 30 крупнейшим банкам России. Затем вычислили
показатели анализируемого банка. И произвели сравнения полученных
показателей с «идеальными» используя балльные значения. И в итоге
72
проведения авторского метода по анализу экономического положения ПАО
«Сбербанка» России, было выявлено, что финансовое состояние банка является
«хорошим».
Наша усовершенствующая методика позволила произвести сравнение
внутреннего состояния организации с экономическим состоянием 30
крупнейших банков России, что не позволяла ранее сделать внутренняя
методика «Сбербанка».
Делая вывод по всему, что было рассмотрено, можем сказать, что
финансовое положение «Сбербанка» России за рассмотренные отрезки времени
является надежным. На его стабильность не оказало влияние ни мировой
кризис, ни экономическая нестабильность в стране. Он как занимал первые
места по анализу показателей, так и продолжает это делать. Вкладчики,
которые сделали вклады в этот банк, могут спать спокойно и не боятся за свои
вложения, банк является одним из самых надежных. А люди, которые только
раздумывают, куда сделать вклад, обязательно должны рассмотреть именно
ПАО «Сбербанк» России. Надежность и стабильность крепко привязались к
статусу нашего банка. Что не может не вызывать радость и гордость за него.
73
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Агрегированный балансовый отчет 30 крупнейших банков. //Вестник Банка
России. 2012. -№78(1396). –С.5-6.
2. Анализ банковской деятельности: Учебник / А. М. Герасимович, М. Д.
Алексеенко, И. М. Парасий-Вергуненко и др.; под ред. А.М. Герасимовича. -
М.: Финансы, 2014. 599 с.
3. Буздалин А.В. Методы анализа банков-контрагентов на рынке МБК.
//Управление финансовыми рисками. 2005. -№3. -С.31-42.
4. Годовой отчет «Сбербанка» России за 2011 года. (Электронный ресурс) –
(http://www.sbrf.ru)
5. Ивлиев С.В., Кузнецов К.Б. Дистанционный анализ банка: как выбрать
«финансовый градусник»? //Управление финансовыми рисками. 2010. –№3. –
С.27-30.
6. Инструкция Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков»
от 03.12.2012. (Электронный ресурс) – (http://www.consultant.ru)
7. Лаврушин О.И. Банковская система в современной экономике: учебное
пособие / под ред. проф. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2011. – 360 с.
8. Лаврушин О.И. От теории банка к современным проблемам его развития в
экономике. //Банковское дело. 2013. - №7. –С.2-9.
9. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке.
– М.: Издательство Консалтбанкир, 2014. –С.46-49.
10. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990
№395- (Электронный ресурс) – (http://www.consultant.ru)
11. О банке. Официальный сайт «Сбербанка» России. (Электронный ресурс)
– (http://www.sbrf.ru)
12. О.В. Губина, М.А. Матвеева. Сравнительная характеристика современных
методов и моделей прогнозирования банкротства организации. //Научные
записки Орел ГИЭТ. –№1(3). – 2010. –С.5-6.
74
13. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России):
Федеральный закон от 10.07.2012 № 86-ФЗ. (Электронный ресурс) –
(http://www.consultant.ru)
14. Положениям Банка России N 215-П «О методике определения
собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2013.
(Электронный ресурс) – (http://www.consultant.ru)
15. Положениям Банка России N 313-П «О порядке расчета кредитными
организациями величины рыночного риска» от 14.11.2007. (Электронный
ресурс) – (http://www.consultant.ru)
16. Сорокина И.Н. Методические подходы к оценке надежности и
устойчивости банка. (Электронный ресурс) – (http://www.bankir.ru)
17. Сорокина И.Н. Основы банковской аналитики. (Электронный ресурс) –
(http://www.bankir.ru)
18. Указание Банка России от 30 апреля 2011 г. №2005-У «Об оценке
экономического положения банков». (Электронный ресурс) –
(http://www.cbr.ru)
19. Финансы, денежное обращение, кредит. / Под ред. Дробозиной Л.А. М.:
Финансы и статистика, 2007. – 244 с.
20. Суворов А.В. Банковский менеджмент – новые направления // Материалы
сайта www.klerk.ru.
21. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. — М., 2007 – 560 с.
22. Паневен С.Н. Банковское дело. М., 2008. – 450 с.
23. Потоцкая Е.Г. Основные направления комплексного совершенствования
управления кредитным риском // Бухгалтерия и банки. - 2008. - №7. - С.9-17.
24. Парамонова Т.В. Принципы регулирования банковской сферы // Деньги и
кредит 2005.- №6. - С.10.
75
25. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их
операции: Учебное пособие для ВУЗов. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2007. –
320 с.
26. Козловская Э.А. Основы банковского дела. - М.: Финансы и статистика,
2004. – 230 с.
27. Букато В.И. Финансовый менеджмент. М., 2006. – 340 с.
28. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова. М., 2006. – 115
с.
29. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2010 год. (Электронный
ресурс) – (http://www.sbrf.ru)
30. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2011 год. (Электронный
ресурс) – (http://www.sbrf.ru)
31. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2012 год. (Электронный
ресурс) – (http://www.sbrf.ru)
32. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2013 год. (Электронный
ресурс) – (http://www.sbrf.ru)
76
ПРИЛОЖЕНИЕ
приложение
Бухгалтерский отчет ПАО «Сбербанк» России
млн. рублей
№
Наименование
статьи
Данные за отчетные периоды
2010
2011
2012
2013
2014
1
Денежные средства
330326
281407
333404
403992
736163
2
Средства в ЦБ РФ
99886
123349
139036
162208
392319
3
Средства в кредитных
организациях
79312
86445
62999
39555
82575
4
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или
убыток
2812
15588
31509
23528
101884
5
Чистая ссудная
задолженность
5442011
5269130
5825412
7769982
9883861
6
Чистые вложения в
ценные бумаги другие
финансовые активы,
имеющиеся в наличии
для продажи
508833
1075404
1465069
1140033
1541631
7
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
1
1
365956
428177
372973
8
Основные средства,
нематериальные активы
и материальные запасы
270528
290941
328480
381059
449139
9
Прочие активы
90977
91287
138139
137563
188986
10
Всего активы
6820120
7107006
8634358
11520520
14692865
11
Кредиты, депозиты и
прочие средства ЦБ РФ
744365
511111
311111
565388
1367974
12
Средства кредитных
организаций
213399
154490
202105
488578
616561
13
Средства клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
4802831
5396948
6666978
7877198
9462176
14
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или
убыток
1
1
1
1
26077
15
Выпущенные долговые
обязательства
142636
122853
111983
87223
331891
16
Прочие обязательства
55039
59995
76992
84730
115477
77
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЕ
Бухгалтерский отчет ПАО «Сбербанк» России
млн. рублей
№
Наименование
статьи
Данные за отчетные периоды
2010
2011
2012
2013
2014
17
Резервы на
возможные потери по
условным
обязательствам
кредитного характера,
прочим возможным
потерям и операциям с
резидентами
офшорных зон
7454
25557
26313
27882
21324
18
Всего обязательства
5054613
6359853
7584471
9229888
12041369
19
Средства акционеров
(участников)
67761
67761
67761
67761
67761
17
Резервы на
возможные потери по
условным
обязательствам
кредитного характера,
прочим возможным
потерям и операциям с
резидентами
офшорных зон
7454
25557
26313
26771
21324
20
Собственные акции
(доли), выкупленные у
акционеров
(участников)
2
1
1
1
1
21
Эмиссионный доход
228054
228054
228054
228054
228054
22
Резервный фонд
3638
3638
3638
3638
3638
23
Переоценка по
справедливой
стоимости ценных
бумаг, имеющихся в
наличии для продажи
-76028
-13999
15835
-26014
26397
24
Переоценка основных
средств
82937
82895
82824
85822
85328
25
Нераспределенная
прибыль (непокрытые
убытки) прошлых лет
360437
459431
479018
632108
895365
26
Неиспользованная
прибыль (непокрытые
убытки) за отчетный
период
110051
22705
184080
321506
346175
27
Всего источников
собственных средств
775517
848253
1049887
1300642
1762507