28
нескольких банков, которые после подсчетов ранжируются по итоговому
индексу надежности. С целью подсчета индекса надежности в рассматриваемом
методе берется сумма взвешенных значений, функции.
На первом этапе метода происходит подсчет абсолютных показателей,
определяющих работу кредитной организации. Подсчет выполняется по
оборотно-сальдовой ведомости согласно счетам бухгалтерского учета.
Будем производить анализ шести показателей.
1. Расцениваем уставный фонд (УФ). Он состоит из общего количества
выпущенных и оплаченных акций (вкладов) банка, с учетом
переоценки валютной части.
2. Следующее рассматриваем деятельность с собственным капиталом
банка (К). В него входят средства, которые не зависят от клиентских
и кредиторских обязательств.
3. Сейчас анализируем суммарные обязательства (СО). Это
обязательства с нулевым сроком до востребования, или неизвестным.
Состоят из вкладов граждан, а также остатков на бюджетных,
расчетных, корреспондентских, текущих счетах.
4. Далее оцениваем ликвидные активы (ЛА). Это активы, которые
могут быть переведены в денежные средства платежа. Под данным
видом активов подразумеваются средства на счетах ЦБ РФ, на
корреспондентских счетах, в кассе.
5. Пятым элементом выступают работающие активы (АР). АР – эта
сумма средств, выданных, с учетом, что их могут не вернуть.
6. И последнее, это «защита капитала» (ЗК). Это ресурсы, вложенные в
имущество и другую материальную собственность (недвижимость,
земля, драгоценные металлы, оборудование и так далее).
После выполнения подсчета определенных показателей, подходит время
вычисления системы коэффициентов, которое базируется на расчетах
29
показателей ранее.
Рассмотрим расчет системы коэффициентов, которые представлены в
таблице ниже.
Таблица 1.
Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова
В.С.
Коэффициент
Расчет
Норма-
тивное
значени
е
Веса
Характеристика
Генеральный
коэффициент
надежности
К1=
К
АР
1
45%
Показывает, насколько ар
защищены к,
который в случае невозврата
вложений в
ар будет направлен на погашение
убытков.
Коэффициент
мгновенной
ликвидности
К2=
ЛА
ОВ
1
20%
Демонстрирует, используются ли
клиентские деньги банком как
собственные
кредитные ресурсы.
Кросс-
коэффициент
К3=
CO
AP
3
10%
Отображает степень риска банка
при использовании заемных
средств.
Генеральный
коэффициент
ликвидности
К4=
ЛА+ЗК
СО
1
15%
Показывает способность банка в
случае
невозврата выданных займов
удовлетворить
требования кредиторов в
кротчайший срок
(срок, необходимый руководству
банка для
продажи имущества и ценностей
банка).
Коэффициент
защищенности
капитала
К5=
ЗК
К
1
5%
Отображает, насколько банк
учитывает
инфляционные процессы, а также
часть
активов, вложенных в
недвижимость и
оборудование.
Коэффициент
фондовой
капитализаци
прибыли
К6=
К
УФ
3
5%
Характеризует способность банка
наращивать собственный капитал
только за
счет прибыли.
30
Источник: составлено автором на основе «Методических подходов к оценке надежности и
устойчивости банка» Сорокиной И.Н.
Коэффициенты рассчитали, далее следует выполнить операцию
нормировки. Каждое значение, которое мы получили, делим на
соответствующие нормативные значения коэффициентов, определенные
составителями методики.
Опираясь на нормативные значения коэффициентов, делаем вывод, что
надежным будет считаться та организация, у которой:
1. размеры активов целиком одинаковы собственному капиталу;
2. ликвидные активы равны обязательствам до востребования;
3. суммарные обязательства в три раза превосходят работающие активы;
4. средства, пребывающие в виде «защищенного капитала» и реализуемых
активов, равны суммарным;
5. «защитный капитал» целиком соответствует собственному капиталу;
6. собственный капитал превышает уставный фонд в три раза.
И в конце все коэффициенты «взвешиваются» и суммируются. «Вес»,
указанный в таблице, был рассчитан авторами метода расчетным путем.
Получается, что функцию индекса надежности кредитной организации
находится по формуле:
N=45*Ф(К1/1)+20*Ф(К2/1)+10*Ф(К3/3)+10*Ф(К4/1)+5*Ф(К5/1)+10*Ф(К6/3).
Затем ранжируем банки в соответствии с полученными индексами
надежности и нумеруем надлежащими номерами в списке.
Рассмотренный метод имеет несколько плюсы:
1. доступность, возможность фактического использования;
2. закономерная организованность метода.
Хотя рассмотренная методика имеет и изъяны:
1. индивидуальность нормировки коэффициентов;
2. индивидуальность в установлении «весов» коэффициентов;
31
3.определенные нормативные значения коэффициентов вызывают
противоречия их финансовой сути.
К примеру, К1 противоречит сущности банковской работы, которая
опирается на вложении вкладов с целью извлечения выгоды.
Сравнение собственного капитала и рисковых активов вызывает
расхождение, благодаря тому, что в действиях, дающие прибыль, должны
входить только вклады, приходящиеся на собственный капитал, а
привлеченные вклады не играют никакой роли. Поэтому, следует осуществлять
исправление нормативных показателей для выявления наиболее точных
результатов.
Хотя, невзирая на выявленные изъяны, данная методика всегда в равной
мере находится в основе многочисленных методик, применяемых
рейтинговыми агентствами с целью анализа надежности кредитных
организаций.
32
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОЛОЖЕНИЯ
АНАЛИЗИРУЕМОГО БАНКА
2.1 . Характеристика ПАО «Сбербанк» России и анализ его состояния на
экономическом рынке России
В настоящий момент «Сбербанк» России представляется
наикрупнейшим по активам банком страны. Основоположником «Сбербанка»
России стал Центральный банк РФ. Хотя общая история развития банка
насчитывает более 170 лет. За период своей деятельности банк смог выбиться
на первые места среди множества конкурирующих кредитных организациях
страны.
На «Сбербанк» России приходится 28,9% активов. Капитал банка
составляет 27,4%, в абсолютном выражении это получается около 1,7 трлн.
рублей. Подобные важные данные говорят о том, что этот банк является
надежным и стабильным, которому верит большое количество людей.
Ключевое направлений коммерции – вовлечение денежных средств от частных
клиентов и предоставление их сохранности. Слаженная работа по такому
направлению имеет тенденцию к увеличению вкладов от частных лиц, и
получаем, по состоянию на 2014 год показатель стал 45,7% всех вкладов
физических лиц по всей банковской системе. В кредитный портфель
«Сбербанка» России входит 1/3 всех корпоративных и розничных кредитов
страны. Анализируемый банк динамично раздает кредиты компаниям крупного
и среднего бизнеса, а кроме того дает валютные средства на выполнение
инвестиционных проектов, получение активов, осуществление сделок по
слиянию и поглощению, лизинговых сделок, осуществление тендеров,
выполнение национальных проектов и другое. Введение бизнеса «Тройки
диалог», переименованной позднее в Sberbank Corporate & Investment Banking
(SberbankCIB) дало вероятность оказывать «Сбербанку»
33
высококвалифицированные финансовые консультации, а кроме того
рекомендовать инвестиционные стратегии, реализовать операции на
глобальных экономических рынках. «Сбербанк» России обладает большой
филиальной сетью: 17 территориальных банков и более 18 400 подразделений.
Он охватил собой все 83 субъекта РФ. Совершается развитие программы
«Сбербанк Онлайн» и «Мобильный банк» с обширной клиентской базой.
Со временем «Сбербанк» существенно увеличил область
международного присутствия. Ранее доходило только до стран СНГ, а сейчас
область распространения значительно увеличилась. Возникли
представительства в Центральной и Восточной Европе и в Турции.
В настоящее время анализируемый банк уже имеет конторы в Китае,
Индии и Германии, управляет Sberbank SwitzerlandAG. Постепенно все
расширяет и расширяет свои пределы досягаемости.
Рейтинговые агентства Fitch и Moody’s проведя анализ работы банка,
полностью подтвердили его репутацию. Данные их анализа приведены в
таблицах ниже.
Таблица 2.
Рейтинги «Сбербанка» России по версии рейтингового агентства
Fitch
Показатель
Рейтинг
Долгосрочный рейтинг дефолта
эмитента в иностранной валюте
ВВВ (Стабильный)
Краткосрочный рейтинг дефолта
эмитента в иностранной валюте
F3
Долгосрочный рейтинг дефолта
эмитента в национальной валюте
ВВВ (Стабильный)
Краткосрочный рейтинг дефолта
эмитента в национальной валюте
F3
Рейтинг устойчивости
Bbb
Источник: составлено автором на основе данных, взятых с http://www.fitchratings.ru.
34
Таблица 3.
Рейтинги «Сбербанка» России по версии рейтингового агентства
Moody’s
Показатель
Рейтинг
Долгосрочный рейтинг депозитов в
иностранной валюте
Вaa1 (Стабильный)
Краткосрочный рейтинг депозитов в
иностранной валюте
Prime-2
Долгосрочный рейтинг депозитов в
национальной валюте
А3
Краткосрочный рейтинг депозитов в
национальной валюте
Prime-2
Рейтинг финансовой устойчивости
D+
Источник: составлено автором на основе данных, взятых с http://www.moodys.com.
Отталкиваясь от показателей, мы видим, что основные мировые
рейтинговые агентства присвоили «Сбербанку» рейтинги, принадлежащие к
инвестиционному типу. Мониторинги согласно долгосрочным рейтингам
постоянные. Кроме того, невозможно не заметить, что Moody’s дало
«Сбербанку» России самый высокий кредитный рейтинг согласно
национальной шкале.
Из всего вышесказанного, производим заключение, что в настоящее
время «Сбербанк» России на самом деле представляется одним из основных
банков страны. Объемы ключевых действий банка выступают доказательством
данному выражению. Кроме того кредитные рейтинги, по версии мировых
рейтинговых агентств, прибывают в норме.
Для наиболее подробной оценки положения банка на рынке преступим к
оценке ключевых характеристик работы коммерческих банков. Первое,
взглянем соответствия активов-пассивов, второе, сопоставим доходы и
расходы, а также прибыль. Другими словами, рассмотрим вертикальный и
горизонтальный анализ баланса выбранного банка для анализа его
экономического состояния.
35
2.2 . Анализ активов – пассивов, доходов – расходов и прибыли
исследуемого банка
Регулирование активами и пассивами банка является неотъемлемой
частью работы любой кредитной организации. В процессе управления
активами-пассивами банк соприкасается с проблемами: минимизация рисков,
приобретение установленного уровня прибыли, развитие приемлемой
структуры баланса. Непрерывное наблюдение за изменения основных
показателей дает возможность банкам продуктивно и вовремя решать
образовавшиеся проблемы и трудности, непосредственно оказывающие
большое влияние на последующую работу кредитной организации.
Пришло время рассмотреть насколько же продуктивно ПАО «Сбербанк»
России распоряжается активами и пассивами, изучить вертикальный и
горизонтальный анализ бухгалтерских балансов.
Первым делом разберем структуру активов нашего банка.
Таблица 4.
Структура актива баланса ПАО «Сбербанк» России с 2010-2014г.г.
(по РСБУ)
Показатель
2010
год
2011
год
2012
год
2013
Год
2014
год
∑
В
%
к
ВБ
∑
В
%
к
ВБ
∑
В %
к ВБ
∑
В
%
к
ВБ
∑
В
%
к
ВБ
Денежные
средства
3292
15
5,1
0
2703
96
4,0
1
3223
03
4,80
49288
1
5,1
5
72505
2
6,4
0
Средства в
ЦБ РФ
9877
5
2,3
8
1122
38
2,3
3
1289
25
2,01
15119
7
1,5
6
38120
8
3,1
1
Средства в
кредитных
организация
х
7820
1
2,2
6
8533
4
2,0
1
6188
8
0,77
38444
0,4
1
81464
0,7
0
Чистые
вложения в
ценные
бумаги
5116
45
9,4
4
1090
992
17,
51
1851
423
34,9
8
16106
27
18,
21
20053
77
17,
98
36
Продолжение Таблица 4.
Структура актива баланса ПАО «Сбербанк» России с 2010-2014 г.г.
(по РСБУ)
Показател
ь
2010
Год
2011
год
2012
год
2013
Год
2014
год
∑
В
%
к
ВБ
∑
В
%
к
ВБ
∑
В
%
к
ВБ
∑
В
%
к
ВБ
∑
В
%
к
ВБ
Чистая
ссудная
задолженно
сть
53319
00
81,
56
51580
29
81,
77
57143
01
69,
12
76588
71
75,
41
97727
50
82,
11
ОС,
нематериал
ьные
активы и
запасы
26941
7
5,1
2
28983
0
5,0
7
31737
9
4,8
8
37094
8
4,6
6
43802
8
4,3
2
Прочие
активы
99866
2,3
3
90176
2,3
8
12702
8
2,8
9
12645
2
2,1
2
17787
5
2,4
3
Всего
активы
67190
19
100
70969
95
100
85232
47
100
10449
419
100
13581
754
100
∑ - суммы в млн. руб., ОС – основные средства, ВБ – валюта баланса
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк»
России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Изучив таблицу, делаем заключение, что максимальная доля в течение
всего рассматриваемого периода составляет чистая ссудная задолженность
(2010 г. – 87,56%, 2011 г. – 81,77%, 2012 г. – 69,12%, 2013 г. – 75,41%, 2014 г. –
82,11%) и чистые вложения в ценные бумаги (2010 г. – 9,44%, 2011 г. – 17,51%,
2012 г. – 34,98%, 2013 г. – 18,21%, 2014 г. – 17,98%).
Ссудная задолженность является основой развития активов. Так же она
выступает основным показателем, на что должен банк обращать свое внимание
в процессе своей работы. А вот рассмотрение чистых вложений в ценные
бумаги, говорит нам, о том, что минимальное значение этой статьи баланса
было в 2010 году, это объясняется мировым экономическим кризисом, а точнее
самой сильной фазой кризиса. «Сбербанку» России пришлось, подстраивается
под этот кризис. Переоценивать собственную стратегию действий, динамично
освобождаться от рисковых ценных бумаг посредством их реализации. Со
37
временем ситуация с финансовым кризисом стала налаживаться, банк снова
начал увеличивать обороты по покупке ценных бумаг. Другие показатели
таблицы имеют незначительный удельный вес в балансе, тем не менее, они та
же участвуют в формировании совокупных активов «Сбербанка».
Далее рассмотрим таблицу, где приведены показатели динамики активов
анализируемого банка.
Таблица 5.
Динамика активов ПАО «Сбербанк» России с 01.01.2010-
01.01.2014г.г.
(по РСБУ)
Показате
ль
2010
год
2011
год
2012
год
2013
год
2014
год
2011 г
к
2010 г
2012г
к
2011 г
2013г
к
2012 г
2014 г
к
2013 г
%
%
%
%
Денежные
средства
3292
15
2703
96
3223
03
4928
81
7250
52
-18,76
19,20
52,92
47,10
Средства
в
ЦБ РФ
9877
5
1122
38
1289
25
1511
97
3812
08
13,63
14,87
17,28
152,13
Средства
в
кредитны
х
Организа
циях
7820
1
8533
4
6188
8
3844
4
8146
4
9,12
-27,48
-38,99
111,91
Чистые
вложения
в
ценные
бумаги
5116
45
1090
992
1851
423
1610
627
2005
377
113,23
69,70
-13,01
24,51
Чистая
ссудная
Задолжен
ность
5331
900
5158
029
5714
301
7658
871
9772
750
-3,26
10,78
34,03
28,71
Основные
средства,
нематери
альные
активы
и
материаль
ные
запасы
2694
17
2898
30
3173
79
3709
48
4380
28
7,58
9,51
16,88
18,08