58
Это значит, что если произойдет ситуация невозврата активов, то банк сумеет
сам возместить ущерб собственным капиталом на 14% и 15%.
Второй коэффициент, К2 – коэффициент мгновенной ликвидности – он в
нашем банке равен 1.06%, 1.02% и 0.88%, эти показатели говорят нам, что банк
сумеет фактически в абсолютно всех вариантах гарантировать обещания вплоть
до востребования высоколиквидными активами.
Следующий коэффициент, кросс-коэффициент (К3) у «Сбербанка» он
соответствует 1.10%, 1.01% и 1.03%. Тут то, наш банк проигрывает, данные
показатели не похожи на идеальные, это связанно с тем, что активы,
«эффективно работающие» в банке составляют от 80% и до 90%. А методика
Кромонова В.С. говорит нам, что этот показатель должен быть меньше.
К4 – генеральный коэффициент ликвидности. Судя по таблице его
показатели равны 2013год – 0.36%, 2014год – 0.27%, 2015год – 0.26%. Это
говорит о том, что банк сумеет угодить условиям кредиторов в случае
невозврата ссуд на 36%, 27% и 26%.
Следующий показатель это коэффициент защищенности капитала (К5).
Он имеет следующие показатели за выбранный период времени для анализа: на
2013год – 0.38%, 2014год – 0.36%, 2015год – 0.34%. Это значит, что
анализируемый банк принимает во внимания инфляционные процессы, часть
активов, приходящихся на оборудование и недвижимость, на 38%, 36% и 34%.
И крайний коэффициент, который мы с вами рассмотрим в анализе ПАО
«Сбербанк» России это (К6) – коэффициент фондовой капитализации прибыли.
Судя таблицы показатели равны: на 2013год – 4.43%, на 2014год – 5.49%, на
2015год – 6.98%. Показатели этого коэффициента так же не соответствуют
идеальным значениям. Уставный фонд, по показателям, превышает
собственный капитал более чем в 3 раза.
Вот и разобрали мы оценку финансового состояния ПАО «Сбербанк»
России по шести показателям используя для удобства таблицы. Мы видим и
59
можем сделать вывод, что его положение по сравнению с двумя другими
крупными коммерческими банками одно из лучших, заострять и разбирать
подробно два других банка мы не будем, нам главное, что мы сделали вывод по
выбранному нами банку для анализа.
Одно из последних, что нам осталось сделать, это вычислить итоговый
индекс надежности. Сравниваем полученные ранее численные значения по
формуле:
N=45*Ф(К1/1)+20*Ф(К2/1)+10*Ф(К3/3)+10*Ф(К4/1)+5*Ф(К5/1)+10*Ф(К6/3).
А теперь рассмотрим таблицы с приведенными значениями итоговых
индексов надежности для каждого из трех банков.
Таблица 20.
Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике
Кромонова В.С. для ПАО «Сбербанк» России за 2013-2015 годы
Показатель
2013год
2014год
2015год
Индекс
надежности (N)
50.80
46.87
53.40
Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности
ПАО «Сбербанк» России за 2013-2015 годы
Таблица 21.
Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике
Кромонова В.С. для АО «Россельхозбанк» за 2013-2015 годы
Показатель
2013год
2014год
2015год
Индекс
надежности (N)
42.06
44.61
31.18
Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности
АО «Россельхозбанк» за 2013-2015 годы
Таблица 22.
Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике
Кромонова В.С. для АО «Райффайзенбанк» за 2013-2015 годы
Показатель
2013год
2014год
2015год
Индекс
надежности (N)
42.72
43.30
40.51
Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности
АО «Райффайзенбанк» за 2013-2015 годы
Показатели говорят сами за себя. Мы можем сделать вывод, что, судя по
значениям показателей таблицы за анализируемый период, ПАО «Сбербанк»
60
России является самым надежным банком из анализируемых банков за
выбранный период.
И последнее, что мы с вами сделаем для сравнения оценки финансовых
состояний коммерческих банков это проранжируем банки в соответствии с
полученными индексами. По этим данным будет ясно, какие банки нуждаются
в корректировке своей деятельности.
Рассмотрим таблицу и значения последних показателей сравнения.
Таблица 23.
Ранжирование банков в соответствии с индексами надежности,
рассчитанными по методике Кромонова В.С. за 2013-2015 годы
Банк
2013год
2014год
2015год
«Сбербанк» России
1
1
1
«Россельхозбанк»
3
2
3
«Райффайзен» банк
2
3
2
Источник: составлено автором на основании рассчитанных ранее показателей
Ранжирование банков продемонстрировало нам, что «Сбербанк» и по
этому показателю занимает лидирующее место.
Итак, подводим итог всего проведенного сравнения, по методике В.С.
Кромонова, ПАО «Сбербанк» России с АО «Российский Сельскохозяйственный
банк» и АО «Райффайзенбанк». За анализируемый период, с 2013года по
2015год, «Сбербанк» уверенно показал себя в качестве лидирующего
коммерческого банка. В ходе сравнения значений показателей банков, он
продемонстрировал самые высокие показатели, что говорит о его наилучшем
финансовом состоянии. Другие анализируемые банки не могли конкурировать с
ним.
Делаем вывод, что вкладчики или будущие вкладчики, которые только
выбирают банк, могут быть абсолютно спокойными за свои вложения. ПАО
«Сбербанк» России является одним из самых надежных банков страны и он это
постоянно подтверждает, не смотря даже на экономические кризисы в стране и
мире.
61
3.2. Оценка экономической прочности исследуемого банка
Оценки финансового состояния коммерческого банка, которые мы
рассмотрели с вами в главе выше, не достаточно для получения полной и
достоверной информации об анализируемом банке. Кроме того следует
принимать во внимание запас финансовой прочности банка и знать
возможности его изменения. Поэтому сейчас мы с вами поговорим о
финансовой прочности ПАО «Сбербанк» России, а точнее об оценке
финансовой прочности.
Под финансовой прочностью банка подразумевают, подсчет значения
итогового нормированного коэффициента маневренности, а далее выполняем
сравнение полученного значения со значениями коэффициентов.
Финансовая прочность имеет четыре группы:
критическая;
низкая;
удовлетворительная;
высокая.
Делаем вывод, что анализируемый нами банк может гордо называться
экономически устойчивы, если значение его коэффициента маневренности
окажется больше или равным значению коэффициента, характеризующего
группу банков, относящихся к финансово прочным. Существуют нормативы
показателей коэффициентов, и, конечно же, в самом лучшем варианте
расчетное значение нашего банка должно совпадать с нормативами. Чем ближе
расчетное значение к нормативному, тем выше запас прочности финансового
положения банка. Из истории оценок следует, что в действительности
фактически никогда значения расчетных коэффициентов не доходят до
нормативных значений.
Что бы полностью узнать финансовый запас прочности кредитной
организации следует, подсчитать показатели.
62
Первое с чего начнем наш подсчет это общий доход банка (ОД). Это
сумма абсолютно всех доходов банка.
Давайте сейчас разберем с вами расходы банка, ведь именно на это и
опирается анализ финансовой прочности. Абсолютно все расходы кредитной
организации можно разделить на группы: условно-постоянные и условно-
переменные. Разберем их поближе.
Условно-постоянные расходы это расходы, которые в наименьшей
степени находятся в зависимости от объема операций организации. К ним
относятся расходы: на административный персонал, на содержание
нематериальных активов и основных средств, часть хозяйственных расходов,
амортизация и так далее.
К условно-переменным затратам принадлежат расходы, которые
находятся в зависимости от видов, сроков и объемов привлеченных денежных
средств, объемов услуг, полученных от контрагентов. К таким расходам
относятся комиссионные, процентные и другие операционные расходы.
Итак, мы рассмотрели общий доход, условно-постоянные и условно-
переменные затраты, теперь пришло время рассмотреть и рассчитать
промежуточный доход (ПД). Это доход, который остается у кредитной
организации после выплаты условно-переменных затрат.
И находится по следующей формуле:
ПД=ОД-Ризм, (14)
где:
ПД – промежуточный доход;
ОД – общий доход;
Ризм – условно-переменные расходы.
Рассчитав промежуточный доход, приступим к расчету коэффициента
прибыли.
63
Находится по следующей формуле:
КП=
ПД
ОД
, (15)
где:
КП – коэффициент прибыли;
ПД – промежуточный доход;
ОД – общий доход.
Следующее, что мы с вами рассчитаем это безубыточный доход. Это
общий доход, которого должно хватить для покрытия условно-постоянных
затрат после выплаты условно-переменных.
Находится по формуле:
БД=
Рпост
КП
, (16)
где:
БД – безубыточный доход;
Рпост – условно-постоянные расходы;
КП – коэффициент прибыли.
И последнее, что мы с вами рассчитаем, это будет уровень финансовой
прочности. Он представляет собой значение коэффициента безопасности.
И находится по формуле:
УФП
(
КБ
)
=
(ОД−БД)
ОД
, (17)
где:
УФП (КБ) – уровень финансовой прочности (коэффициент безопасности);
ОД – общий доход;
БД – доход, обеспечивающий безубыточность.
Следующее, что мы сделаем, это подсчет финансовой прочности
анализируемого банка на 2013-2015 годы.
Для этого рассмотрим таблицу показателей, которая приведена ниже.
64
Таблица 24.
Расчет финансовой прочности ПАО «Сбербанк» России за 2013-
2015 годы
Показатель
2013год
2014год
2015год
ОД (тыс. руб.)
6180714934
7379506621
9070075735
Рпост (тыс. руб.)
325580507
340390684
424939608
Ризм (тыс. руб.)
5630180738
6717224858
8205303924
ПД (тыс. руб.)
550534196
662281763
864771811
КП
0,09
0,09
0,10
БД (тыс. руб.)
3655214002
3792819683
4456938094
УФП (%)
40,86
48,60
50,86
Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности
ПАО «Сбербанк» России
Исходя из данных таблицы, можем сделать вывод, что показатели
финансовой прочности повышаются от периода к периоду. Но все равно,
значение показателей недостаточно высокие (максимальные значения – 100%).
Делаем вывод, что управлению банка следует вводить корректирующие меры
для повышения уровня финансовой прочности.
Имея такие значения показателей финансовой прочности, можем
построить с вами значения доходов на будущее. Расчет происходит на основе
средне, взвешенного запаса прочности за оцениваемые периоды.
Таким образом, получаем следующий средне, взвешенный запас
прочности:
Далее, находим прогнозный доход ПАО «Сбербанк» России на
ближайшее будущее.
Прогнозный доход =
БД
УФП
=
4456938094
0.4678
= 9528434963 тыс. рублей
65
Делаем заключение, по всему увиденному, что будущий доход
анализируемой кредитной организации должен увеличиться по сравнению со
значением на 2015 год.
В целом подводим итог, что состояние ПАО «Сбербанк» России
хорошее. Хотя анализ прочности показал, что у организации есть проблемы, на
которые следует обратить внимание.
3.3. Предложения по улучшению системы анализа финансового
положения организации
Итак, мы рассмотрели с вами и методики оценки финансовых состояний
кредитных организаций и финансовую прочность, разобрали именно
собственную методику оценки финансового состояния ПАО «Сбербанка»
России, напомним, что она состоит из подсчета некоторых показателей. И так
же выявили пару недочетов в его методике, например такой как, наш
анализируемый банк не проводит сравнение своих полученных показателей с
показателями других банков, и тем самым толком, не знает, нужно ли ему
корректировать свою работу или нет. Поэтому думаю именно на это и сделать
акцент и предложить совершенствовать систему оценки банка и ввести
сравнение показателей с показателями других банков.
Хотя конечно полное сравнение мы не сможем провести, из-за того что
не все показатели находятся в открытом доступе. Поэтому можем предложить
нашему банку произвести сравнительный анализ финансового положения с
«идеальными» значениями, и так же предложить новый набор коэффициентов.
Первое, что мы с вами сделаем, это определимся с набором
коэффициентов, которые будут оценены только на основе агрегированного
баланса.
66
Вот они, наши коэффициенты, которые и оценят экономическое
состояние ПАО «Сбербанк» России:
1) достаточность капитала;
2) доля кредитов в активах;
3) доля средств, размещенных в банке, к активам банка;
4) коэффициент эффективности затрат;
5) рентабельность активов;
6) рентабельность собственного капитала;
7) активы банка в абсолютном значении.
Первый пункт сделан, с набором коэффициентов определились. Теперь
нам нужно найти «идеальные» значения, которые дальше и будут участвовать в
сравнение. Итак, мы имеем, шесть относительных и один абсолютный
показатель, это значит, что анализируемый банк сможет при сравнении с
«идеальными» значениями набрать семьдесят баллов, это и будет его
максимальное значение. Так выходит, если «идеальный» банк по всем
показателям набирает десять баллов, и сумма получается семьдесят баллов.
Бывают случаи, когда значения «идеальных» коэффициентов с
расчетными не совпадают и тогда нужно будет вычислять балльные значения,
путем применения пропорциональной зависимости.
А если, наши значения расчетного коэффициента превышают значения
«идеальных», то расчетному значению присуждается десять баллов, если
конечно речь не идет о затратах. Если да, то необходимо сделать корректировку
коэффициента. Мы должны выяснить, на сколько затраты превосходят
«идеальные» значения и выставить балльную оценку. Бальная оценка
определена, теперь сопоставим ее с нашими 70 баллами. Для удобства,
разобьем 70 баллов на отрезки. Надо помнить, что финансовое состояния
банков, может быть: отличным (от 57 – 70 баллов), хорошим (от 43 – 56
67
баллов), удовлетворительным (от 29 – 42 баллов), неудовлетворительным (от 15
– 28 баллов) и критическим (от 0 – 14 баллов).
Про баллы разобрали, теперь разберем значения, присущие
«идеальному» банку. Конечно, его значения должны быть очень высокие,
поэтому мы рассчитаем самые стабильные кредитные организации. Для этого
воспользуемся агрегированным балансом 30 крупнейших банков,
опубликованным в Банковском вестнике Центрального Банка России.
Предлагаю рассмотреть и проанализировать таблицу со значениями
показателей по банкам.
Таблица 25.
Средние значения «идеальных» коэффициентов, рассчитанных по
30 крупнейшим банкам страны, согласно выдвинутым
предложениям по усовершенствованию внутренней методики
«Сбербанка» по оценке его финансового состояния (данные за
2014 год)
Параметры
Среднее значение =
10 баллам
Достаточность
капитала
16.62%
Доля кредитов
в активах
78.19%
Коэффициент
финансового
левериджа
9.01%
Коэффициент
эффективности
затрат
424%
ROA
6.36%
ROE
29.41%
Активы (тыс.
руб.)
36779303157
Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности, опубликованной
Банком России
С «идеальными» значениями, разобрались, теперь давайте посмотрим на
значения тех же самых показателей у нашего банка.
Для этого обратимся к таблице ниже.