18
Первый показатель (ПК1) достаточности собственных средств
представляет собой значение норматива Н1.
Второй показатель (ПК2) общей достаточности собственных средств
рассчитывается как процентное отношение капитала к активам.
Третий показатель (ПК3) – показатель оценки качества капитала.
Рассчитывается как частное от деления дополнительного капитала к основному
капиталу.
И напоследок идет подсчет всего капитала (показатель РГК).
РГК находится по приведенной ниже формуле:
РГК=
∑
(балл
i
×вес
i
)
3
i=1
∑
(вес
i
)
3
i=1
, (2)
где:
балл
i
– балльная оценка одного показателя, рассчитанного выше (балл 1 - 4);
вес
i
– весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной): 1 – 3.
Результативное значение показателей, что активов, что капитала
является только целое число, дробную часть округляют. По результативному
значению получаем характеристику: 1 – «хорошее» состояние, 2 –
«удовлетворительное», 3 – «сомнительное», 4 – «неудовлетворительное».
Третье, что будем делать, это оценивать доходность активов (ПД1
0
). Это
процентное соотношение экономического итога уменьшенного на величину
чистых доходов.
Далее рассчитываем показатель доходности капитала (ПД2
0
). Это
процентное отношение финансового результата уменьшенного на величину
чистых доходов.
Следующим рассчитаем (ПД4) структуры расходов. Он равен частному
от деления административно-управленческих расходов на чистые доходы
(расходы).
19
Далее считаем (ПД5) чистая процентная маржа. Это отношение чистых
процентных и аналогичных доходов к среднему значению активов.
Следующий показатель - чистый спрэд по кредитным операциям (ПД6).
Находится как разница между отношениями (процентными) доходов
(процентных) по ссудам к средней хронологической величине ссуд и расходов
(процентных) к среднему значению обязательств, создающих процентные
выплаты.
И последнее, что мы оцениваем в доходности, это итоговый результат по
всей прибыльности (РГД).
РГД рассчитывается по следующей формуле, которая расположена
ниже:
РГД=
∑
(балл
i
×вес
i
)
5
i=1
∑
(вес
i
)
5
i=1
, (3)
где:
балл
i
– балльная оценка одного показателя, рассчитанного выше (балл 1 - 4);
вес
i
– весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной): 1 – 3.
Результативные показатели доходности всегда только целые числа.
Результативный показатель делает характеристику доходности: 1 – «хорошее»
состояние, 2 – «удовлетворительное», 3 – «сомнительное», 4 –
«неудовлетворительное».
Далее по методу ЦБ РФ следует рассмотреть анализ ликвидности.
Первый показатель ликвидности - общая краткосрочная ликвидность
(ПЛ1). Он находится как процентное соотношение ликвидных активов
организации к вложенным средствам.
Следующий показатель - (ПЛ2) мгновенной ликвидности. Он
вычисляется как норматив Н2, который разберем чуть позже.
Третий показатель (ПЛ3) текущей ликвидности. Он находится как
норматив Н3.
Четвертый показатель - (ПЛ4) структуры привлеченных средств.
20
Находиться как процентное отношение пассивов до востребования к
привлеченным вкладам.
(ПЛ5) – зависимость от межбанковского рынка. Находим его как
частное от разницы между полученными и предоставленными МБК к
привлеченным средствам.
Шестой показатель (ПЛ6) - риска собственных обязательств,
приходящихся на векселя. Находится как отношение изданных банком векселей
и акцептов к собственному капиталу банка.
Следующий (ПЛ7) - коэффициент небанковских ссуд. Рассчитывается
как частное от деления ссуд, предоставленных клиентам к средствам клиентов
и выпущенным долговым обязательствам.
(ПЛ8) – показатель, который отображает усреднения обязательных
резервов, характеризует наличие (отсутствие) у кредитной организации
невыполнения обязательств, касаемо усреднения обязательных резервов. Если
нарушений нет, то ПЛ8 не рассчитывается.
Далее идет (ПЛ9) – показатель обязательных резервов. Демонстрирует у
организации наличие (отсутствие) невыполнения резервных требований. Если
нарушений нет, то ПЛ9 не рассчитывается.
Следующий показатель (ПЛ10) - показывает риск, приходящийся на
крупных вкладчиков и кредиторов. Находится как отношение обязательств
банка по вкладчикам, причем доля каждого вкладчика в общей величине
аналогичных обязательств должна быть не менее 10% к ликвидным активам.
(ПЛ11) - является отображением неисполненных кредитными
организациями требований перед кредиторами. Если нарушений нет, то ПЛ11
не рассчитывается.
И последнее, что рассчитывается, это итоговый результат по всем
рассмотренным показателям ликвидности (РГЛ).
21
РГЛ рассчитывается по следующей формуле:
РГЛ=
∑
(балл
i
×вес
i
)
n
i=1
∑
(вес
i
)
n
i=1
, (4)
где:
балл
i
– балльная оценка рассчитанного выше показателя (балл – от 1 до 4);
вес
i
– весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной): 1 – 3;
n – количество показателей, включаемых в расчет РГЛ.
Результативное значение обязательно должно быть целое число.
Значение придает характеристику доходности: 1 – «хорошее» состояние, 2 –
«удовлетворительное», 3 – «сомнительное», 4 – «неудовлетворительное».
Следующая группа, эта группа качества управления кредитной
организации, а также управления стратегическим риском.
Первый показатель (ПУ4) управление рисками. Для его нахождения
нужно ответить на девять вопросов. И далее вычисляется среднее, взвешенное
всех оценок на вопросы.
Следующий показатель (ПУ5) состояние внутреннего контроля. Для его
нахождения нужно ответить на четырнадцать вопросов. И далее вычисляется
среднее, взвешенное всех оценок на вопросы.
И (ПУ6) управление стратегическим риском. Находиться, так же как и
предыдущие показатели, единственное количество вопросов семь.
Далее значения данных показателей вычисляются по формулам:
ПУ(X)=
∑
(балл
i
×вес
i
)
n
i=1
∑
(вес
i
)
n
i=1
, (5)
где:
ПУ (Х) – показатель (ПУ4), или (ПУ5), или (ПУ6);
балл(i) – балльная оценка одного ответа на вопрос (балл – от 1 до 4);
вес(i) – весовая оценка ответов на вопросы по шкале значимости
(относительной) от 1 до 3;
22
n – количество ответов на вопросы для соответствующих показателей.
И последнее, по методике ЦБ РФ – оценка прозрачности структуры
собственности.
ПУ1 – достаточность количества раскрываемой информации, касаемо
структуры собственности кредитной организации.
ПУ2 – информация об аффилированных лицах, влияющих на
принимаемые органами управления банка решения.
ПУ3 – значительность влияния резидентов оффшорных зон на
принимаемые банком управленческие решения.
В результате структура признается
1) прозрачной, если показатели получили 1 балл,
2) достаточно прозрачной, если показателям выставлен балл не хуже 2
баллов,
3) непрозрачной, если один из показателей получил 3 балла.
И последнее, что мы проанализируем, это обязательные нормативы,
которые каждая кредитная организация должна выполнять.
Анализ значений нормативов происходит по следующим параметрам:
1. сравниваются полученные значения с нормативными;
2. производится анализ динамики изменения нормативов во времени;
3. определяются факторы, влияющие на показатели.
Каждый коммерческий банк обязан рассчитывать следующие
нормативы:
ликвидности;
достаточности капитала (собственных средств);
максимального размера достаточно крупных кредитных рисков;
максимального размера риска на группу связанных заемщиков или
единичного заемщика;
23
максимального размера банковских гарантий и поручительств, кредитов,
выданных банком своим акционерам;
использования капитала (собственных средств) коммерческих банков с
целью приобретения долей (акций) других юридических лиц.
Главный норматив, входящий в список обязательных для подсчета –
норматив достаточности капитала (его собственных средств) – Н1. Он
ограничивает риск несостоятельности банка. Рассматриваемый норматив
рассчитывается как отношение собственных средств – капитала банка к сумме
его активов, которые взвешены по уровню риска. Влияние коэффициента
достаточности собственных средств банка возрастает, если совершается
увеличение собственного капитала, а убавляется, когда увеличивается риск
активов.
Следующий – норматив ликвидности банка. Этот норматив делится на
группы: нормативы текущей, мгновенной, долгосрочной ликвидности. Любая
группа находится в зависимости от того, насколько быстро банк выполнить
денежные и иные обязательства, стоящие перед ним.
Далее идет норматив мгновенной ликвидности (Н2) ограничивает риск
потери банком полной ликвидности за один операционный день и
рассчитывается как частное от деления высоколиквидных активов к пассивам
(обязательствам) по счетам до востребования, уменьшенных на 0,5 величины
минимального суммарного остатка по счетам юридических и физических лиц
до востребования. Данный норматив должен быть не менее 15%.
Следующий норматив – норматив текущей ликвидности (Н3). Н3
регулирует риски потери ликвидности банком в течение 30 ближайших
календарных дней к дате расчета норматива. Норматив находится как частное
от деления ликвидных активов к пассивам (обязательствам) по счетам до
востребования, уменьшенных на 0,5 величины минимального суммарного
24
остатка по счетам юридических и физических лиц до востребования.
Минимальное числовое значение Н3 – 50%.
Следующий норматив долгосрочной ликвидности – Н4. Он лимитирует
риск, присущий банкам в случае вложения вкладов в долгосрочные активы. Н4
детерминирует максимально возможное отношение кредитных требований
банка со сроком (оставшимся) до даты погашения более 365 (366) календарных
дней. Минимальное значение норматива – 120%.
Норматив (Н6), дающий максимальный риск на одного или группу
заемщиков. Рассчитывается как отношение общей суммы кредитных
требований коммерческого банка к заемщику к капиталу коммерческого банка.
Максимально возможное значение норматива – 25%.
Следующий норматив (Н7) регулирует максимальное значение крупных
кредитных рисков банка. Определяется как отношение общей величины
крупных кредитных рисков к размеру собственных средств банка.
Максимально допустимое значение – 800%.
Нормативы Н9.1 и Н10.1 определяют максимальный размер кредитов,
поручительств и банковских гарантий для акционеров и физических лиц
соответственно к собственным средствам банка. Они регулируют кредитный
риск, присущий банку, по отношению к своим участникам. Максимально
допустимое значение Н9.1 – 50%. Максимально допустимое значение Н10.1 –
3%.
Последний норматив – норматив использования капитала банка для
покупки акций других юридических лиц. Он ограничивает совокупный риск
банка. Лимитирует максимальное отношение инвестируемой коммерческим
банком суммы к капиталу банка. Максимально допустимое значение – 25%.
Когда все нормативы подсчитаны, территориальные учреждения Банка
России производят классификацию банков, а далее отправляют результаты ЦБ
РФ.
25
Делая вывод, изучив методику оценки ЦБ РФ, можем сказать, что
Центральный Банк совершает непрерывный надзор над кредитными
организациями, полностью мониторит их экономическое положение.
Наблюдает за работой банков, что дает ему возможность своевременно вносить
исправления в деятельность кредитных организаций.
1.3. Альтернативные методы анализа финансового положения
коммерческого банка
Разобрав методику ЦБ РФ кредитных организаций, далее изучим другие
альтернативные методы по оценке финансового положения кредитной
организации.
Самая популярная иностранная методика – методика CAMEL(S). Эта
методика первый раз была упомянута в 1978 году, и принадлежит к типу
рейтинговых методов. А сейчас рассмотрим основные компоненты методики:
С – Достаточность капитала. Определяется необходимый размер
денежных средств банка, а также его устройство, с целью установления
надежности, прочности работы организации с задачей защищать интересы
вкладчиков.
A – Качество активов. Они исследуются на состояние их качества,
возвратности, совершается акцент на воздействие проблематичных кредитов.
М – Качество управления. Исследуется работа банковских работников
на признаки хорошей деятельности, не нарушения правил, нормативно-
правовых актов.
Е – Доходность (прибыльность). Обуславливается, достаточный ли
уровень дохода у кредитной организации для продолжения своей деятельности.
L – Ликвидность. Контроль легко реализуемости банка производится с
целью установления возможности организации со способностью быстрого
исполнения собственных обязательств.
26
S – Чувствительность к рыночному риску. Обуславливается тем, как
хорошо контролируется и управляется риск.
На первоначальном шаге банковские контролеры концентрируют свой
интерес на капитале как одного из основных характеристик прочности,
надежности банка. Обладая достаточным резервом денежных средств, банк
сумеет продолжить работу, сберечь собственную состоятельность, и не
обанкротится, даже в сложные финансовые времена.
Следующим шагом проверяется качество активов. Первоначально
акцентируется три категории активов: потери, сомнительные и нестандартные.
И потом подсчитывается окончательная взвешенная классификация, в которую
входят 100% активов, отнесенных к потерям, 50% – сомнительных и только
20% – нестандартных. Затем рассчитывается отношение общей взвешенной
классификации к основному капиталу. Данный коэффициент представляется
основополагающим при определении качества активов.
В качестве третьего шага в методике ведутся операции с прибылью
кредитных организаций. Прибыль банка анализируются, отталкиваясь из их
количества и качества. С количественной стороны доход подлежит оценке
посредством разбора прибыльности активов (рассчитываем как отношение
чистого дохода на среднюю величину общей суммы активов) на протяжении
трех минувших лет. Впоследствии анализа прибыли все банки разделяются по
суммарным активам: <50 млн. долларов, от 50 до 100 млн. долларов, от 100 до
300 млн. долларов, от 1 до 5 млрд. долларов, >5 млрд. долларов. Для оценки
прибыли применяется пятибалльная рейтинговая система.
Следующее, что предстоит сделать, это анализ ликвидности кредитной
организации. В соответствии с предоставленной методикой для банков
разрешается разнообразный список показателей ликвидности. Их выбор
опирается на масштабы банковских операций, и в целом на работоспособность
банка. Общей формулы по анализу ликвидности нет, для анализируемого банка
27
она оценивается по пяти бальной шкале, учитывая уровень зависимости от
кредитных ресурсов, доступности валютных рынков, присутствия ликвидных
активов, восприимчивости к изменению процентной ставки, цели и объема
намечаемого применения обязательств на перспективу.
На конечном этапе расценивается качество управления банком. В
первоначальную очередность, принимается во внимание результативность
работы руководства по управлению кредитной организацией. Кроме главных
условий, таких как качество активов, соответствие денежных средств,
доходность, также идет оценка работы сотрудников, возможность реагировать
на постоянно изменяющиеся условия, соблюдать распорядок работы. Оценка
совершается по рассмотренной ранее пятибалльной системе.
Последний элемент не расценивается с точки зрения присвоения ему
баллов от 1 до 5. Считывается суммарный показатель, который равен среднему
арифметическому значению присвоенных ранее оценок. В результате банку
выносится приговор касательно его экономического положения: хорошее,
удовлетворительное, достаточное, критическое, неудовлетворительное.
Плюсы рассмотренной методики в том, что анализ любого показателя
демонстрирует, на что следует обратить внимание, и что следует предпринять
для поднятия своей оценки. Есть и изъяны в методике, можно выделить
присущий субъективизм в оценках. С целью лучшего итога анализа следует
нанимать высокопрофессиональных экспертов, что повышает затраты банка.
Хотя предпочтительно, чтоб оценку проводила группа людей, это нужно для
более точного и качественного результата.
Эта методика очень схожа с методикой, предлагаемой ЦБ РФ, с целью
контролирования работы коммерческих банков.
Сейчас достаточно уместно изучить методику по оценке финансового
состояния, разработанную командой экономистов во главе с руководителем
В.С. Кромоновым. Она базируется на том, что делается сопоставление