48
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк»
России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Изучив показатели таблицы, делаем вывод, что за рассмотренный
период времени собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на
18.35%, 18.71% и 16.37%. Из данных таблицы, делаем вывод, что на 2015 год
коэффициент достаточности капитала уменьшился, это значит, что случилось
снижение инвестиций в рисковые активы, и возросла часть безрисковых
активов. Подводим итог, что капитал анализируемого банка достаточный.
Значит, денежные средства хорошо работают.
Второй коэффициент, который нам рекомендует ЦБ РФ это показатель
оценки качества капитала. Показатель рассчитывается по формуле:
КК=
ДК
ОК
, (7)
где:
КК – качество капитала;
ДК – дополнительный капитал;
ОК – основной капитал.
А теперь давайте рассмотрим результаты расчетов, приведенные в
таблице.
Таблица 9.
Показатель качества капитала ПАО «Сбербанк» России за 2013-
2015 годы (по РСБУ)
Показатель
На 2013
На 2014
На 2015
Основной
капитал,
тыс. руб.
646672536
788285541
861819972
Дополнительный
капитал,
тыс. руб.
615917669
738605328
826626557
Качество
капитала
95.88%
94.01%
96.26%
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк»
России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Отталкиваясь от показателей таблицы, заметили, что коэффициент
качества капитала за выбранные периоды равен 95.88%, 94.01% и 96.26%.
49
Изменения показателей за рассмотренный отрывок времени незначителен.
Данный коэффициент демонстрирует, какая часть капитала 1 уровня входит в
общем объеме всего капитала банка.
Последний коэффициент, который нам рекомендован ЦБ РФ является
оценка ликвидности. Коэффициент рассчитывается как показатели мгновенной
и текущей ликвидностей.
Обратимся к данным таблице и ее расчетам.
Таблица 10.
Показатели ликвидности ПАО «Сбербанк» России за 2013-2015
годы
(по РСБУ)
Показатель
На 2013
На 2014
На 2015
Мгновенная
ликвидность
99.65%
70.22%
79.66%
Текущая
ликвидность
102.11%
71.89%
73.45%
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк»
России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Изучив данные таблицы по ликвидности ПАО «Сбербанк», делаем
заключение, что показатели ликвидности за выбранный период времени,
оставались в норме. Это значит, что риск потери мгновенной ликвидности и
риск потери текущей ликвидности, за рассматриваемый период, отсутствует.
Ну что ж, все коэффициенты, рекомендованные ЦБ РФ для
обязательного расчета, мы рассмотрели.
Теперь давайте рассмотрим показатели выбранные банком
самостоятельно, для проведения оценки финансового состояния согласно своей
же внутренней методике.
Первым показателем является оценка эффективности деятельности
банка. Для этого сначала нужно подсчитать данные рентабельности. Разберем
два показателя:
Рентабельность капитала (ROE).
Рентабельность активов (ROA).
50
Показатель рентабельность капитала (ROE) находится по формуле:
, (8)
где:
ROE – рентабельность собственного капитала;
Pr – балансовая прибыль;
Е – собственный капитал.
Показатель рентабельности активов (ROA) находится по формуле:
, (9)
где:
ROА – рентабельность активов;
Pr – балансовая прибыль;
NA – чистые активы.
Сейчас рассмотрим данные с таблицы по эффективности банка.
Таблица 11.
Коэффициенты эффективности ПАО «Сбербанк» России за 2013-
2015 годы (по РСБУ)
Показатель
2013год
2014год
2015год
Балансовая прибыль,
тыс.руб.
253314350
419012656
485819000
Собственный капитал,
тыс. руб.
1362590105
1626880869
1788446520
Чистые активы, тыс. руб.
6219405254
11445334041
8518881179
ROE
18,59%
25,75%
27,16%
ROA
4,07%
3,66%
5,70%
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк»
России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Проанализировав показатели таблицы, видим, что за выбранный период
времени на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось
18.59%, 25.75% и 27.16% дохода. В ходе анализа показателей, обратили
внимание на положительную динамику на протяжении всего рассмотренного
51
периода. Это значит, что собственный капитал с каждым анализируемым годом
увеличивал свой доход. Из показателей таблицы видим, что значение
рентабельности активов внезапно повысилось в 2015году. Полученные
результаты находились в разумных пределах. И в результате, на каждый рубль,
израсходованный на развитие чистых активов, приходился доход в размере
4.07%, 3.66% и 5.70%.
Следующим показателем методики является коэффициентная оценка
доходов и расходов.
В оценку доходов и расходов входит:
коэффициент соотношения комиссионного и процентного
доходов;
соотношения процентных доходов и расходов;
коэффициент эффективности затрат;
операционную эффективность.
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов
находится по формуле:
КСКПД=
КД
ПД
, (10)
где:
КСКПД – коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов;
КД – комиссионный доход;
ПД – процентный доход.
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов находится по
формуле:
КСПДР=
ПД
ПР
, (11)
где:
КСПДР – коэффициент соотношения процентных доходов и расходов;
ПД – процентные доходы;
ПР – процентные расходы.
52
Коэффициент эффективности затрат находится по формуле:
КЭЗ=
р
Д
, (12)
где:
КЭЗ – коэффициент эффективности затрат;
Д – всего доходы;
Р – всего расходы.
Операционная эффективность находится по формуле:
ОЭ=
ОД
ОР
, (13)
где:
ОЭ – операционная эффективность;
ОД – операционные доходы;
ОР – операционные расходы.
Теперь давайте рассмотрим таблицу соотношения комиссионного и
процентного дохода банка с приведенными в ней показателями.
Таблица 12.
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов
ПАО «Сбербанк» России за 2013-2015 годы (по РСБУ)
Показатель
2013год
2014год
2015год
Комиссионный доход,
тыс.руб.
129614732
145396851
162968071
Процентный доход,
тыс. руб.
707004303
848998927
932900489
Коэффициент соотношения
комиссионного и процентного
доходов
18.33%
17.12%
17.46%
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк»
России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Из таблицы видим, что соотношения безрискового и рискового доходов
в анализируемом банке за выбранные годы составлял18.33%, 17.12% и 17.46%.
Для стран с переменной экономикой необходимо иметь как можно большее
соотношение оцениваемых доходов. Это придает банковской деятельности
надежности.
53
Пришло время рассмотреть значение коэффициентов соотношения
процентных доходов и расходов «Сбербанка», приведенные в таблице.
Таблица 13.
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов
ПАО «Сбербанк» России за 2013-2015 годы (по РСБУ)
Показатель
2013год
2014год
2015год
Процентный доход,
тыс. руб.
707004303
848998927
932900489
Процентные расходы,
тыс. руб.
205271187
273172999
268441005
Коэффициент соотношения
процентных доходов
и расходов
3.44%
3.10%
3.47%
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк»
России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Из таблицы видим, что соотношения процентных доходов и расходов в
ПАО «Сбербанк» России за выбранные годы, были равны 3.44%, 3.10% и
3.47%. Эти показатели говорят о возможности организации получать прибыль
от своей работы. Значения этого показателя рассчитывают на очень высоком
уровне.
Сейчас рассмотрим показания, приведенные в таблице по
эффективности затрат.
Таблица 14.
Коэффициент эффективности затрат ПАО «Сбербанк» России за
2013-2015 годы (по РСБУ)
Показатель
2013год
2014год
2015год
Доходы всего,
тыс. руб.
959625334
990519858
1141698865
Расходы всего,
тыс. руб.
807451388
717657388
603145962
Коэффициент
эффективности затрат
0.84%
0.72%
0.52%
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк»
России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Из данных значений таблицы делаем вывод, что коэффициент
эффективности затрат анализируемой организации за выбранные годы был
равен 0.84%, 0.72% и 0.52%. Этот показатель оценивает результативность
деятельности организации в целом. Показатели от года к году становятся
54
меньше, это свидетельствует о том, что «Сбербанк» проводит верную политику
управлениями расходами.
Рассмотрим значение показателей коэффициента операционной
эффективности ПАО «Сбербанк» России за выбранный отрезок времени.
Обратимся к таблице.
Таблица 15.
Коэффициент операционной эффективности
ПАО «Сбербанк» России за 2013-2015 годы (по РСБУ)
Показатель
2013год
2014год
2015год
Операционные доходы,
тыс. руб.
943196498
986069118
904756832
Операционные расходы,
тыс. руб.
329831368
348479116
363832240
Коэффициент
операционной
эффективности
2.85%
2.82%
2.48%
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк»
России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Проанализировав данные таблицы, обращаем внимание, что в своей
работе ПАО «Сбербанк» России имел коэффициент операционной
эффективности за выбранные годы равный 2.85%, 2.82% и 2.48%. Это
свидетельствует тому, что наш банк, имеет возможность целиком покрыть
имеющиеся расходы от операционной деятельности. Делаем вывод, что
деятельность «Сбербанка» России носит результативный характер.
Следующее, что мы разберем с вами, это расчет обязательных
нормативов. Эти нормативы были созданы ЦБ РФ для всех коммерческих
банков. И каждый банк, который проводит оценку своего экономического
состояния, должен оценить и эти нормативы.
Сейчас мы с вами проанализируем значение показателей обязательных
нормативов «Сбербанка» за 2015год.
Обратимся к таблице ниже.
55
Таблица 16.
Обязательные нормативы ПАО «Сбербанк» России на2015 года
Норматив(%)
2015год
Норма(%)
Н1
14.26
≥10
Н2
80.52
≥15
Н3
74.34
≥50
Н4
99.84
≤120
Н6
16.72
≤25
Н7
141.29
≤800
Н9.1
0.00
≤50
Н10.1
1.04
≤3
Н12.1
0.79
≤25
Источник: составлено автором на основании данных, находящихся на официальном сайте
ПАО «Сбербанк» России http://www.sbrf.ru.
Проведя анализ значений показателей выбранных нормативов, можем
сказать, что каждый нормативов находится в требуемых пределах. Это
свидетельствует тому, что банк соблюдает все требования. Экономическое
положение на отличном уровне. Внутренняя методика банка, так же,
рассматривает и оценку рисков, и менеджмента. Но увы, данные для
проведения такой оценки не находятся в открытом доступе. Поэтому мы и не
будем ее проводить.
Пришло время подвести итоги, сделать заключения по оценке в работе
ПАО «Сбербанк» России на основании внутренней его методики,
проанализировав, значение всех показателей мы пришли к выводу, что
деятельность коммерческого банка находятся в норме. В процессе проверки
обнаружили довольно высокие значения основных коэффициентов. Это
говорит о том, что у анализируемого банка выбрана грамотная стратегия
развития, которая дает возможность добиваться таких существенных итогов.
Итоги, которые были приобретены прежде при анализе состояния
организации на рынке, а также при анализе активов-пассивов, доходов-
расходов целиком идентичны с коэффициентным анализом.
56
ГЛАВА 3. УСОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ
ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ АНАЛИЗИРУЕМОГО
БАНКА
3.1. Использование методики В.С. Кромонова по анализу экономического
состояния ПАО «Сбербанк» России
Постепенно двигаемся с вами дальше, и теперь нам предстоит сделать
сравнение финансового состояния анализируемого нами банка с другими
крупными коммерческими банками. Это мы сделаем для того, что бы знать его
позиции на экономическом рынке. Рассмотреть такое сравнение лучше всего
будет, используя методику В.С. Кромонова, которую мы анализировали в
теоретической части.
С методикой определились, теперь нужно выбрать два коммерческих
банка, с которыми и будем производить сравнение ПАО «Сбербанк» России.
Для сравнения нам нужны банки, которые входят в рейтинге в первую
двадцатку по объему активов. Наш выбор остановился на двух банках, это АО
«Российский Сельскохозяйственный банк» (далее – «Россельхозбанк») и АО
«Райффайзенбанк». Период сравнения выбран с 2013 по 2015годы.
Почему наш выбор пал именно на эти банки? А вот почему,
«Росссельхозбанк» имеет 100% государственных вкладов в своем капитале, а
«Райффайзенбанк» – банк с полностью иностранным капиталом. Вот теперь и
будет интересно узнать, сможет ли «Сбербанк» России составлять
конкуренцию банкам со 100% государственным и иностранным капиталами.
Перейдем к самой методике сравнения наших претендентов. Первое с
чего начнем, это с расчета абсолютных показателей, которые дают
характеристику работе банка. Данные, применяемые с целью подсчетов,
приведем ниже в приложениях.
57
Далее рассмотрим таблицы и результаты расчетов по методике В. С.
Кромонова.
Таблица 17.
Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова
В.С. для ПАО «Сбербанк» России за 2013-2015 годы
Показатель,
в %
2013год
2014год
2015год
К1
0.15
0.14
0.14
К2
1.00
0.71
0.80
К3
1.10
1.01
1.03
К4
0.36
0.27
0.26
К5
0.38
0.36
0.34
К6
4.43
5.49
6.98
Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности
ПАО «Сбербанк» России за 2013-2015 годы
Таблица 18.
Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова
В.С. для АО «Россельхозбанк» за 2013-2015 годы
Показатель,
в %
2013год
2014год
2015год
К1
0.14
0.12
0.13
К2
0.76
1.41
0.69
К3
1.11
1.07
1.03
К4
1.20
0.22
0.15
К5
0.18
0.16
0.12
К6
1.14
1.37
1.77
Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности
АО «Россельхозбанк» за 2013-2015 годы
Таблица 19.
Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова
В.С. для АО «Райффайзенбанк» за 2013-2015 годы
Показатель,
в %
2013год
2014год
2015год
К1
0.16
0.17
0.16
К2
1.06
1.02
0.88
К3
1.03
1.08
1.00
К4
0.40
0.40
0.38
К5
0.16
0.15
0.14
К6
1.79
2.07
2.30
Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности
АО «Райффайзенбанк» за 2013-2015 годы
Подведем итоги полученных расчетов, получаем, что главный
коэффициент надежности (К1) в «Сбербанке» располагается приблизительно на
одном и том же уровне: 2013год – 0.15%, 2014год – 0.14%, 2015год – 0.14%.