66
Таблица 3.14
Иные важные показатели ПАО «Сбербанк»
Наименование
показателя
1.08
1.09
1.10
1.11
1.12
1.01
1.02
1.03
1.04
1.05
1.06
1.07
Норматив
достаточности
капитала Н1.0
(мин.8%)
15.7
15.9
16.0
15.8
15.8
14.6
14.8
14.6
15.2
15.0
15.1
14.9
Норматив
достаточности
базового капитала
Н1.1 (мин.5%)
11.4
11.3
12.7
12.3
12.1
10.7
10.6
11.9
11.9
11.6
11.4
11.1
Норматив
достаточности
основного капитала
Н1.2 (мин.6%)
11.4
11.3
12.7
12.3
12.1
10.7
10.6
11.9
11.9
11.6
11.4
11.1
Капитал (по ф.123 и
134)
3711
.5
3782.
1
3886.
2
3959.
7
4023.
2
3772.
0
3866.
1
3917.
1
4055.1
4127.
6
4226.
7
4260.
6
Источники
собственных средств
(по ф.101)
3423
.5
3500.
0
3564.
3
3609.
1
3673.
0
3453.
6
3529.
6
3557.
0
3633.7
3703.
0
3774.
8
3826.
1
По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива
достаточности капитала Н1 в течение года имеет тенденцию к уменьшению,
однако за последнее полугодие имеет тенденцию практически не меняться, а
сумма капитала в течение года и последнего полугодия довольно велика и
имеет тенденцию к увеличению.
Рассмотрим показатели кредитного риска и их изменения в течение
прошедшего года табл. 3.15
47
:
Таблица 3.15
Показатели кредитного риска ПАО «Сбербанк» и их
изменения в течение 1.07.2018 г по 1.07.219 г
Наименование
показателя
1.08
1.09
1.10
1.11
1.12
1.01
1.02
1.03
1.04
1.05
1.06
1.07
Доля просроченных
ссуд
2.6
2.5
2.4
2.5
2.5
2.4
2.5
2.5
2.4
2.4
2.4
2.1
Доля резервирования
на потери по ссудам
7.4
7.3
7.3
7.3
7.3
7.3
7.4
7.4
7.4
7.3
7.3
7.0
Сумма норматива
размера крупных
кредитных рисков Н7
(макс.800%)
108.6
111.0
109.4
114.5
109.7
127.3
111.4
113.2
102.5
96.1
111.0
113.0
Доля просроченных ссуд в течение года и последнего полугодия имеет
тенденцию к незначительному падению. Доля резервирования на потери по
ссудам в течение года имеет тенденцию практически не меняться, однако за
46
Портал банковского аналитика - Электронный ресурс - https://analizbankov.ru/
47
Портал банковского аналитика - Электронный ресурс - https://analizbankov.ru/
67
последнее полугодие имеет тенденцию к незначительному падению. Сумма
норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%) в
течение года и последнего полугодия имеет тенденцию практически не
меняться.
Уровень просроченных ссуд на последнюю дату ниже среднего
показателя по российским банкам (около 4-5%).
Уровень резервирования по ссудам на последнюю дату ниже среднего
показателя по российским банкам (около 13-14%).
Проверим некоторые косвенные факторы, указывающие на возможные
проблемы и надежность табл. 3.16
48
:
Таблица 3.16
Косвенные факторы, указывающие на возможные
проблемы и надежность ПАО «Сбербанк»
Наименование
показателя
1.08
1.09
1.10
1.11
1.12
1.01
1.02
1.03
1.04
1.05
1.06
1.07
Смена владельцев
банка за месяц (%)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Изменение уставного
капитала за месяц
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Рост ФОР (фонда
обяз.резервирования по
вкладам) за месяц (%)
1.4
-0.7
1.0
-0.1
3.1
1.6
1.5
1.1
7.6
0.6
-0.1
0.3
Изменение суммы
вкладов физ. лиц за
месяц (для банков с
долей вкладов физ.лиц
более 20%)
-3.3
1.8
0.2
2.7
-0.5
1.2
-0.1
0.2
-1.8
1.9
-0.3
5.3
Изменение оборотов по
кассе за месяц (для
банков с оборотами
более 500 млн.руб.)
(%)
-29.2
-13.5
5.4
4.5
-2.5
-2.8
3.3
2.7
-8.1
5.6
-2.1
17.7
Изменение оборотов по
расчетным счетам юр.
лиц за месяц (для
банков с оборотами
более суммы активов)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Отток средств юр. лиц
за месяц
-0.3
-2.6
2.2
5.2
0.7
4.7
-2.5
3.5
0.5
-0.9
6.2
3.9
Таким образом, за последний год у банка не было смены собственников
(акционеров).
Также у банка за год не было значительного увеличения ФОР. На
текущий момент условный коэффициент усреднения ФОР, равный
48
Портал банковского аналитика - Электронный ресурс - https://analizbankov.ru/
68
значению 0.42, означает, что кредитная организация с высокой вероятностью
усредняет ФОР и относится к 1-й, 2-й или 3-й группе надежности.
Итак, из вышесказанного, можно сделать вывод о том, что у банка
присутствуют не проведенные платежи (просрочка по МБК либо картотека):
обороты по счетам в размере 1 189 501 тыс.руб. Возможно, что наличие этой
суммы объясняется техническими причинами, но возможны и серьезные
проблемы.
Статистика по негативным факторам:
количество индикаторов ненадежности - 1;
количество индикаторов неустойчивости - 2.
Анализ финансовой деятельности и статистические данные за
прошедший год кредитной организации Публичное акционерное общество
«Сбербанк России» свидетельствуют об отсутствии негативных тенденций,
способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе.
Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно
поставить оценку «хорошо».
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Вышеописанные в данной выпускной квалифицированной работе
исследования финансового состояния ПАО Сбербанк России, «Волго-
Вятский банк», Пермское отделение № 6984, позволяют сделать вывод о том,
что:
Финансовое состояние банка – это понятие, которое характеризуется
определенной системой показателей, которые указывают на наличие,
использование, а также размещения и хранения определенных финансовых
ресурсов. Путем проведения анализа финансового состояния определяется
текущее положение банка и перспектив его изменений.
С позиции выявления краткосрочной перспективы в процессе анализа
финансового состояния банка рассматриваются такие коэффициенты, как:
- ликвидность
- платежеспособность
- доходность.
Более глубокие показатели деятельности банка исследуются на основе
разработки собственных методик оценки. В данной выпускной
квалифицированной работе были рассмотрены различные подходы к анализу
финансового состояния коммерческих банков, а именно:
- методика всестороннего изучения деятельности коммерческого
банка, на примере, ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский банк», Пермское
отделение № 6984 и его бухгалтерской отчетности.
- исследование структуры баланса
- выявление активных и пассивных операций
- оценка результатов прибыльности финансовой деятельности за
анализируемый период.
- оценку показателей ликвидности, платежеспособности и
рентабельности.
70
Надежность банковской системы в современных условиях развития
зависят во многом определяются аналитической работой, которая дает
реальную оценку результатам деятельности банка. Финансовый анализ
позволяет выявить слабые и сильные стороны банка и выявить способы их
решения.
На уровень прибыли ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский банк»,
Пермское отделение № 6984 по итогам исследования влияет множество
факторов, к которым можно отнести как внутренние, так и внешние.
Наибольшее влияния на деятельность ПАО Сбербанк России, «Волго-
Вятский банк», Пермское отделение № 6984 оказывают:
- соотношение доходов и расходов банка
- средний уровень процентных ставок по кредитам, предоставленным
клиентам и другим банкам
- изменение объема кредитных и депозитных операций
- средняя доходность всех активных операций
- размер дохода и доля прибыли в нем
- размер собственного капитала банка
- структура кредитного портфеля
- затраты по обслуживанию вкладов.
Некоторые из вышеперечисленных факторов влияют на размер
балансовой прибыли, а некоторые на ее стабильность и качество роста
прибыли от банковских операций, предотвращая банковские риски.
Доход от банковской деятельности формируются в следующие
группы:
- учетно-ссудные операции
- фондовые операции
- расчетно-кассовые операции
- нетрадиционные операции.
71
Приведенный выше анализ ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский
банк», Пермское отделение № 6984 показал, что на протяжении
анализируемого периода:
Сбербанк предлагает круглосуточную консультацию и поддержку для
своих корпоративных клиентов, доступные цены по ведению счета и
разнообразные тарифы для ИП и юридических лиц.
В ходе всего анализа ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский банк»,
Пермское отделение № 6984 был получен один критический показатель – это
коэффициент покрытия инвестиций, который оказался ниже нормы, доля
собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала
организации составляет ниже нормы (нормальное значение для данной
отрасли: не менее 80%).
основным выводом по второй главе можно считать то, что финансовое
состояние ПАО Сбербанк России, «Волго-Вятский банк», Пермское
отделение № 6984 коррелирует с прогнозами на 2019 год и является
абсолютно устойчивым.
Проанализировав вышесказанное можно говорить о том, что проблема
оценки финансового состояния банка является особенно актуальной в
условиях сегодняшней экономической нестабильности.
Именно определение реального положения дел важно, как для самого
банка, так и для его многочисленных вкладчиков и акционеров. Клиенты
банка должны быть твердо уверены в надежности и финансовом
благополучии банка, в котором хранят свои средства, и развитие которого в
дальнейшем принесет им определенный доход.
Результатами финансового анализа ПАО Сбербанк России, «Волго-
Вятский банк», Пермское отделение № 6984, является основа надежности и
многосторонней обоснованности деятельности, которая определяет
стратегию развития банка в будущем.
72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Нормативно-правовые акты:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017) // Собрание законодательства РФ. -
05.12.1994. - № 32. - ст. 330.
2. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об
обществах с ограниченной ответственностью» // Собрание законодательства
РФ. - 16.02.1998. - № 7. - ст. 785.
3. Приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н (ред. от 16.05.2016)
«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных
средств» ПБУ 6/01» (Зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2001 №
2689) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти. - № 20. 0 14.05.2001.
4. Устав Банка, утвержденный годовым Общим собранием акционеров
(24.05.2019)
5. Устав Банка, утвержденный годовым Общим собранием акционеров
(08.06.2018)
2. Литературные источники:
6. Абрютина, М. С. Финансовый анализ / М.С. Абрютина. - М.: Дело и
сервис, 2017. - 192 c.
7. Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие
для студентов / В.Г. Артеменко. - М.: Омега-Л; Издание 2-е, 2016. - 270 c.
8. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия / Под ред. А.П. Гарнова. - М.: Юрайт, 2016. - 368 с.
9. Бартыханова Ш.М., Чернова С.А. Анализ основных и оборотных
средств предприятия // Апробация. - 2016. - № 7. - С. 71 - 73.
10. Блажевич О.Г., Васильева Д.О., Шальнева В.В. Сущность и
значение финансов коммерческого банка // Бюллетень науки и практики. -
2017. - № 3. - С. 200 - 208.
73
11. Васильева Л.С., Петровская М.В. Анализ хозяйственной
деятельности. - М.: КноРус, 2016. - 606 с.
12. Воронцова Н.Н. Показатели оценки эффективности и
интенсивности использования основных средств предприятия // Молодой
ученый. - 2016. - № 30. - С. 163 - 166.
13. Выборова Е.Н. Особенности применения методов сравнительного
экономического анализа при оценке финансового состояния организации //
Экономический анализ: теория и практика. - 2014. - № 38. - С. 22 - 28.
14. Гладкова Е.П. Воспроизводство основных фондов:
методологические проблемы и подходы // Экономика и
предпринимательство. - 2015. - № 2. - С. 785 - 788.
15. Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого
банка: Учебник / Е.П. Жарковская. - М.: Омега-Л, 2016. - 325 c.
16. Здрогова Ю.И. Повышение эффективности деятельности службы
банка// Молодежь и наука. - 2016. - № 4. - С. 140.
17. Иванов И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия. -
М.: Юрайт, 2016. - 352 с.
18. Казакова, Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум для
бакалавриата и магистратуры / Н.А. Казакова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 470
c.
19. Кобелева С.В., Конова О.Ю., Смолянинова П.А. Эффективное
использование и оценка финансового анализа, как один из факторов
повышения конкурентоспособности предприятия // Экономика. Инновации.
Управление качеством. - 2015. - № 2. - С. 76 - 80.
20. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное
пособие / Н.В. Киреева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 293 c.
21. Комплексный анализ хозяйственной деятельности / Под ред. В.И.
Бариленко. - М.: Юрайт, 2016. - 456 с.
74
22. Костикова К.В. Анализ эффективности использования финансовых
ресурсов предприятия // Образование и наука без границ: социально-
гуманитарные науки. - 2016. - № 5. - С. 27 - 30.
23. Матиешин М.М. Трансформация системы учетно-аналитического
обеспечения процесса эксплуатации основных средств: понятие, содержание
и основы формирования// Научное обозрение. - 2014. - № 8. - С. 249 - 252.
24. Мороз М.И. Оценка основных фондов, относящихся к земельным
участкам, зданиям и сооружениям // Экономический анализ: теория и
практика. - 2014. - № 44. - С. 37 - 46.
25. Носкова О.Г. Анализ движения и структуры основных средств //
Апробация. - 2016. - № 3. - С. 142 - 145.
26. Пахомова А.А., Наместникова Л.С. Теоретические аспекты
управления эффективностью производственных систем // Научное обозрение.
- 2016. - № 9. - С. 262 - 269.
27. Сенникова М.Г. Инновационные методы управления основными
фондами предприятия // Эффективные системы менеджмента: качество,
инновации, устойчивое развитие. - 2016. - № 5. - С. 74.
28. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ: Учебное пособие / Н.Н.
Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ, 2018. - 639 c.
29. Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ: Учебник / Т.У. Турманидзе. -
М.: ЮНИТИ, 2016. - 287 c.
30. Фейгельман Н.В. К вопросу необходимости формирования
эффективного механизма управления // Вестник образовательного
консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. -
2017. - № 9. - С. 40 - 42.
31. Харламов А.А. Анализ эффективности использования основных
производственных фондов // Вестник Московского университета им. С.Ю.
Витте. Серия 1: Экономика и управление. - 2014. - № 2. - С. 31 - 38.
32. Ховрина Д.Р. О вопросах методики анализа основных средств
предприятия // Молодой ученый. - 2016. - № 10. - С. 924 - 927.
75
33. Чернышова Ю.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия (организации). - М.: Юрайт, 2017. - 424 с.
34. Чечевицына Л.Н., Чечевицын К.В. Анализ финансово-
хозяйственной деятельности. - Ростов на/Д: Феникс, 2018. - 368 с.
35. Шадрина Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.:
Юрайт, 2016. - 278 с.
36. Экономический анализ / Под ред. А.Е. Суглобова. - М.: Инфра-М,
2018. - 440 с.
3. Интернет ресурсы:
37. Портал банковского аналитика - Электронный ресурс -
https://analizbankov.ru/
38. ПАО «Сбербанк» - официальный сайт – Электронный ресурс -
https://www.sberbank.ru/ru/person.