27
Таблица 2
Нормативы ликвидности коммерческого банка
Показатель
Формула
Расшифровка
Нормативное
Коэффициент
мгновенной
ликвидности
(Н2)
Лам – высоколиквидные
активы;
Овм – обязательства по
счетам до востребования;
Овм* - величина
минимального
совокупнго остатка
средств по счетам
физических и
юридических лиц.
≥ 15%
Лат – ликвидные
активы;
Овт – обязательсва по
счетам до
востребования;
Овт* - величина
минимального
совокупного остатка по
счетам физических
июридических лиц.
≥ 50%
Коэффициент
долгосрочной
ликвидности
(Н4)
Крд – кредитные
требования;
ОД – обязательства
по кредитам и
депозитам;
О* – величина
минимального
совокупного остатка
средств по счетам.
≤ 120%
Все вышеперечисленные методы анализа при этом относятся к
формализованным методам анализа
22
. Однако существуют и
неформализованные методы: экспертных оценок, сценариев,
психологические, морфологические и другие, они основаны на описании
аналитических процедур на логическом уровне. Большое количество
показателей и методик анализа финансового состояния коммерческого банка
обусловлено исключительностью финансового состояния каждого банка и
поэтому для эффективного анализа требуется использования целого
комплекса методов.
22
Андриянова А.А. Актуальные аспекты управления банковскими рисками / А.А. Андриянова // Экономика
и предпринимательство. – 2018. –№11. – С.52
28
1.3. Методы оценки банковских рисков
В настоящее время все имеющиеся виды бизнеса зарабатывают деньги
с большой долей риска. Банки совсем ничем не отличаются от них, но чтобы
достичь определенного успеха следует четко продумывать каждое свое
действие. В современных условиях экономики очень важно, чтобы оценка
кредитного риска производилась правильно, с учетом всех изменений, как в
самом банке, так и в окружающей среде.
Одной из наиболее доходных статей банка являются операции по
кредитованию. Благодаря этому источнику в банке формируется чистая
прибыль, которая в свою очередь идет на отчисление в резервные фонды и на
выплату дивидендов банковским акционерам.
Поскольку банк занимает важное место в экономике любой невозврат
кредита, особенно очень крупный, может стать причиной не только
банкротства самого банка, но и связанных с ним предприятий и частных лиц.
Поэтому управление кредитными рисками это главная проблема банка, и она
должна занимать весомое место в банковской деятельности.
Однако следует учесть, что на размер кредитного риска могут
влиять как внутреннее, так и внешнее факторы. Поэтому для каждого банка
важно иметь документально зафиксированную схему управления кредитным
риском
23
.
Банковская деятельность сопряжена с разными рисками, так как банк,
являясь открытой социально-экономической системой, взаимодействует с
широким кругом клиентов и осуществляет большое количество операций.
Чувствительность к рискам является фактором финансовой
устойчивости коммерческого банка. В условиях эскалации внешних
факторов риска и усиления конкуренции управление рисками становится
неотъемлемым элементом процесса управления финансовой устойчивостью
23
Радионов А. С. Зарубежный опыт оценки экономической эффективности деятельности предприятия / А. С.
Радионов // Достижения науки и образования. – 2018. – № 5. – С. 45.
29
коммерческого банка.
Кредитный риск - это риск возникновения у банка убытков
вследствие того, что заемщик из-за негативного влияния определенных
факторов перестал соблюдать свои непосредственные финансовые
обязательства, согласно условиям заключенного договора
24
.
Для банков наиболее важным видом их деятельности являются
кредитные операции, так как они являются наиболее доходными.
Сейчас кредитование занимает место самой прибыльной части активов
банка. Однако и самой рискованной, поэтому крайне необходимо проводить
весьма обдуманную и четко спланированную оценку заемщика.
Оценка кредитоспособности заемщика характеризует уровень
индивидуального риска кредитора, связанного с предоставлением ссуды
определенному клиенту. Что бы избежать потерь риск по предоставляемым
кредитам должен быть минимален.
На данный момент единая общепринятая классификация кредитного
риска отсутствует, так как существует множество банковских продуктов и
услуг. Однако наиболее часто его классифицируют по источникам
возникновения и по уровню риска.
По источнику возникновения риск подразделяется:
1.Внешний риск-это возможность возникновения денежных потерь
вследствие неплатежеспособности или банкротства заемщика из-за
негативного влияние внешней среды на его деятельность.
В состав внешнего риска входят:
- риск контрагента - это риск невыполнения своих непосредственных
обязательств контрагентом;
- страновой риск - это риск изменения каких-либо политических или
экономических условий в стране в той степени, в которой они могут
повлиять на способность выполнения обязательств по внешнему долгу;
24
Радионов А. С. Методика анализа кредитного портфеля банка в соответствии с целями кредитной
политики / А. С. Радионов // Московский экономический журнал. – 2017. – № 3. – С. 45.
30
- риск ограничения перевода денежных средств за пределы страны
вследствие дефицита валютных резервов;
- риск концентрации портфеля - риск несбалансированного
распределения средств между различными отраслями промышленности,
регионами или контрагентами
25
.
2. Внутренний риск - возможность возникновения ущерба по причине
неплатежеспособности или банкротства заемщика вследствие
отрицательного влияния внутренних факторов на его деятельность.
Ряд характеристик присущий понятию «банковский риск»:
– неопределенность наступления события;
– субъктивно-объективная природа существования (т. е. риск
существует вне зависимости от способности субъекта идентифицировать его,
но при этом риск подвержен действию или бездействию со стороны
субъекта);
– влияние события на финансовое состояние банковской организации и
его изменение вследствие наступления этих событий;
– альтернативность в принятии решений
26
.
Самая распространенная причина возникновения кредитного риска –
дефолт.
Рассмотрим причины возникновения кредитного риска на уровне
отдельной ссуды. Сюда относят:
- неспособность заемщика к формированию денежного потока,
необходимого для погашения и обслуживания долга;
- риск ликвидности долга;
- риск неисполнения своих обязательств третьими лицами, которые
имеют ответственность по ссуде;
25
Радионов, А. С. Методологические основы анализа финансовых результатов деятельности предприятия /
А. С. Радионов // Проблемы современной науки и образования. – 2016. – №15. – С. 36.
26
Радионов, А. С. Методологические основы анализа финансовых результатов деятельности предприятия /
А. С. Радионов // Проблемы современной науки и образования. – 2016. – №15. – С. 37.
31
- моральные и этические характеристики заемщика
27
.
Рассмотрим причины возникновения кредитного риска на уровне
кредитного портфеля Банка. Сюда включают:
- изменение курсов валют – по кредитам, предоставленным в
иностранной валюте;
- уровень и степень квалификации персонала;
- несовершенная структура кредитного портфеля, сформированного с
учетом заемщиков Банка
28
.
По мнению Пенюгаловой А.В. и Старосельской Е.А. наиболее
корректным определением банковского риска является следующее.
Банковский риск – это субъективно-объективная категория,
отражающая возникновение в деятельности банка ситуации вероятного
развития событий (отличного от предполагаемого) вследствие
неопределенного воздействия внешних и внутренних факторов, требующая
принятия решения о необходимости осуществления действия (бездействия) в
условиях наличия альтернатив и приводящая к последующему отклонению
фактических результатов от ожидаемых
29
.
Признаки проявления финансового риска более глубоко отображают их
сущностные характеристики и позволяют реально оценить подходы
определения и управления ими.
Основания финансовых рисков многообразны, например,
инфляционные факторы, снижение стоимости акций, повышение учѐтных
ставок банка и др. Финансовые риски имеют математически проявленную
вероятность события, которая базируется на статистические данные и
рассчитывается с высокой долей достоверности. Отметим, что сегодня нет
27
Алексеева Д.Г. Правовые проблемы управления регуляторным риском при осуществлении отдельных
банковских операций / Д.Г. Алексеева // Приложение к журналу «Предпринимательское право». – 2018. –
№2. –С.33.
28
Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка:
учебное пособие / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кровецкая. – Москва: Юрайт: ИД Юрайт, 2017. – с. 211.
29
Альберт В.А. Тенденции и реалии инновационного развития банковского сектора / В.А. Альберт //
Фундаментальные исследования. – 2018. – №5. – С. 358.
32
явного разделения между управляемыми и неуправляемыми финансовыми
рисками. Например, кредитные риски достаточно достоверно оцениваются с
помощью математической статистики.
Риск снижения финансовой устойчивости – устанавливается
недостатком структуры активов и капитала, несбалансированностью
положительного и отрицательного денежных потоков по объёмам.
Инвестиционный риск – определяется вероятностью появления
финансовых потерь в процессе осуществления инвестиционной
деятельности. Особенность процесса управления инвестиционным риском
заключается в определении вероятности возникновения и величины влияния
последствий в случае его возникновения»
Процентный риск – состоит в неожиданном изменении процентной
ставки на финансовом рынке (депозитном, кредитном).
Особенность процесса управления процентным риском основывается
на подходах:
– портфель активов и пассивов обязан формироваться с наименьшим
разрывом в сроках;
– максимально применять методы хеджирования (своп, форвард и др.);
– в стратегическом плане следует отдавать преимущественно
среднесрочным и долгосрочным депозитам с гибкой процентной ставкой и
краткосрочным ссудам;
– в оперативном плане допустимо заимствование на короткий срок и
кредитование на более длительный (в объёмах, допускаемых капиталом
банка)
30
.
Валютный риск – выявляется в неполучении планируемых доходов в
результате изменения обменного курса иностранной валюты.
Депозитный риск – отражает допустимость не возврата депозитных
вкладов (непогашения депозитных сертификатов). Встречается редко и
30
Дормидонтов А. В. О коммерческих банках и Банке России / А. В. Дормидонов// Ученые записки
российской академии предпринимательства. – 2018. – № 41. –С. 36
33
определяется неправильной оценкой коммерческого банка и выбором
осуществления депозитных операций.
Особенность процесса управления – банк не может влиять на
налоговые риски, оценивается количественно.
Криминогенный риск – выявляется в форме объявления фиктивного
банкротства, подделки документов, хищением отдельных видов
активов собственными сотрудниками банка и др.
Особенность управления направлена на опережение проявления
факторов риска, как реакция на изменение среды по предотвращению части
возможных потерь, а также на локализацию ущерба, нейтрализацию риска в
будущем.
Прочие виды рисков – возникают при стихийных бедствиях и др.
непредвиденных обстоятельствах.
Особенность управления связаны с созданием механизмов
предупреждения опасностей.
Большинство финансовых операций, к примеру, таких, как: венчурное
инвестирование, покупка акций, кредитные операции и другие - связаны с
довольно существенным риском. Они требуют довольно тщательной оценки
степени риска и определения его величины.
Для начала рассмотрим, что же такое степень риска. Это вероятность
наступления потерь, а так же размер вероятно понесенного ущерба от него.
Риск может быть следующих видов:
- допустимый, когда существует вероятность полной потери прибыли
от реализации осуществляемого проекта;
- критический, когда существует вероятность не только не поступления
прибыли, но и полное отсутствие выручки, то есть покрытие убытков будет
осуществляться за счет собственных средств предпринимателя;
- катастрофический, когда существует риск полного банкротства
34
предпринимателя
31
.
Для большей наглядности представим методы оценки финансового
риска Банка в виде таблицы 3 и рассмотрим их преимущества и недостатки.
Таблица 3
Методы оценки финансового риска
Методы
Преимущества
Недостатки
Количественные методы
Объективность оценки
финансовых рисков;
создание модели
изменения того или
иного риска на основе
статистических данных.
Сложность численной
формализации
качественных
финансовых рисков.
Качественные методы
Возможность оценки
качественных рисков.
Субъективность
финансовой оценки,
вследствие
использования
экспертных оценок.
Для оценки финансовых рисков, рассмотрим более подробно,
представленные выше методы оценки.
Количественный анализ – это определение величин отдельных рисков
и риска проекта в целом. Он базируется на теории вероятностей, а так же
математической статистики. Для проведения данного вида анализа
необходимо выполнение двух условий: наличие проведенного базисного
расчета проекта и проведение полноценного качественного анализа. При
проведении качественного анализа выявляются и идентифицируются все
возможные виды рисков, а так же описываются причины и факторы,
влияющие на уровень каждого вида риска.
Иногда качественный и количественный анализ производится на
основе оценки влияния внутренних и внешних факторов. В этом случае
производится оценка каждого отдельно взятого элемента и рассчитывается
его удельный вес влияния на работу данного предприятия и его денежное
31
Фролова Т.А. Финансы и кредит: учебное пособие / Т. А. Фролова. – Таганрог: Изд-во ТТИ ЮФУ, 2017. –
с.109.
35
выражение.
Данный способ является достаточно трудоемким с точки зрения
количественного анализа, однако дает ощутимые результаты при
качественном анализе. В связи с этим дадим наиболее подробное описание
методов количественного анализа финансового риска Банка, поскольку его
применение требует обширное владение материалом
32
.
В абсолютном выражении риск может определяться величиной
возможных потерь в физическом и стоимостном выражении. В
относительном выражении риск рассматривается как отношение величины
возможных потерь к некоторой базе, в виде которой наиболее удобно
принимать такие показатели как: имущественное состояние предприятия;
общие затраты ресурсов или же ожидаемых доход. В данном случае в
качестве потерь будет выступать отклонение прибыли и доходы в сторону
снижения в сравнении с ожидаемыми величинами. Именно поэтому анализ
рисков связан, прежде всего, с изучением потерь.
Если удается всевозможными способами оценить будущие потери по
определенной операции, то это означает, что получена количественная
оценка риска, на который идет предприниматель. Если отнесем полученный
показатель к затратам или прибыли, то получим количественную оценку в
относительном выражении, то есть в процентах.
Рассматривая тот факт, что риск измеряется величиной вероятных
потерь, то следует учитывать неопределенный характер таких потерь.
Вероятность данного события может быть определена как
объективным, так и субъективным методом. Под объективным методом
подразумевается определение вероятности на основе исчисления частоты, с
которой происходит данное событие. Субъективный метод основывается на
предположениях. К ним обычно относят мысли оценивающего, которые
основываются на его личном опыте, оценке по рейтингу или же оценку
32
Финансы денежное обращение и кредит: теория и практика: материалы Всерос. науч. конф., Москва, 27–8
фев. 2014 г. / Е. В. Васильев. – Москва: Изд-во МЦНИП, 2016. – 95 с.
36
аудитора консультанта и так далее.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что оценка финансовых
рисков основывается на том, что необходимо найти зависимость между
ожидаемыми потерями и вероятностью их возникновения. Данная
зависимость находит выражение в строящейся кривой вероятностей
возникновения определенного уровня потерь. Построение данной кривой
является достаточно трудоемкой задачей. Для ее построения применяются
различные способы: статистический; метод экспертных оценок; метод
аналогий; а так же аналитический способ.
Суть статистического способа заключается в том, что изучается
статистические данные о потерях и прибылях Банка, которые имеют место
быть в аналогичных производствах, устанавливается величина и частота
получения аналогичного результата в тех же экономических условиях.
Именно то, что финансовый риск очень схож с прочими рисками по своей
сути, позволяет рассчитать математически выраженную вероятность с
достаточно высокой точностью. Чтобы получить достаточно точный
результат с применением количественного анализа необходимо знать все
возможные последствия какой-либо отдельно взятой хозяйственной
операции и вероятность самого результата
33
.
К главным инструментам статистического метода для расчета
финансового риска относят: вариация, дисперсия и стандартное отклонение.
Таким образом, с применением статистического метода можно
ограничиваться двумя критериями: среднее ожидаемое значение и
изменчивость возможного результата.
Метод экспертных оценок заключается в том, что он основывается на
мнении опытных предпринимателей и специалистов. Его главным отличием
от статистического метода является то, что сбор информации происходит
совершенно другим образом. Он предполагает изучение оценок, сделанных
33
Шевчук Д. А. Банковские операции: учебное пособие / Д. А. Шевчук. – Ростов н/Д: Феникс, 2016. – с.
121.