37
специалистами. Данные оценки базируются на учете всех факторов
финансового риска, в том числе статистических данных. Данный способ
довольно затруднительно применять в том случае, если отсутствует
достаточное количество показателей оценки
34
.
Аналитический способ построения кривой наиболее сложен, поскольку
применим, может быть только узким рядом специалистов. Наиболее часто
используется его подвид – анализ чувствительности модели. Он заключается
в выборе ключевого показателя и его расчет на различных этапах
осуществления проекта
35
.
И наконец, метод аналогий. Его суть заключается в том, что
производится анализ всех имеющихся данных, касающихся осуществления
фирмой аналогичных проектов в прошлом.
Одной из главных составляющих финансовых рисков Банка является
кредитный риск. Он связан с возможностью Банка вовремя и в полном
объеме не расплатиться по своим обязательствам. Данное свойство так же
называется кредитоспособностью Банка.
Управление кредитным рискам является одной из ключевых блоков
общей системы управления рисками.
Основными элементами управления кредитным риском,
составляющими, суть процесса управления, являются:
- субъекты управления, идентификация риска, оценка степени риска,
выбор способов снижения (предотвращения) риска, мониторинг риска,
контроль за риском.
Для получения адекватной картины степени риска и выработки
необходимых управленческих решений необходима его оценка, которая
может быть получена с использованием методов динамического и
структурного анализа, метода финансовых коэффициентов.
34
Шакимова Г. З. Оценка эффективности деятельности коммерческого банка / Г. З. Шакимова, Е. В.
Полякова // Научный диалог: финансы и кредит. – 2017. – №8. –С. 25.
35
Шакимова Г. З. Оценка эффективности деятельности коммерческого банка / Г. З. Шакимова, Е. В.
Полякова // Научный диалог: финансы и кредит. – 2017. – №8. –С. 26.
38
Система управления рисками банка должна включать в себя
следующие элементы:
- целеполагание по риск-аппетиту банка;
- выявление и идентификация факторов рисков;
- оценка вероятности наступления рисковых событий;
- финансовая оценка последствий наступления конкретного вида риска;
- проведение мероприятий по нейтрализации рисков
36
.
Грамотно настроенная система управления рисками банка позволяет
сохранять оптимальный баланс категорий «риск-доходность-ликвидность»
Опираясь на российский и зарубежный опыт в управлении рисками,
предлагаются следующие направления по совершенствованию системы
управления рисками в банке:
1. Предусмотреть дополнительный контроль вторым лицом при
совершении операций сотрудником банка, т. е. операция будет считаться
завершенной при подтверждении ее другим сотрудником.
2. Ввести обязательное страхование кредита, особенно на суммы более
500 тыс. р.
3. Развивать телефонные коммуникации сотрудников банка с
клиентами, т. е. применять голосовое подтверждение клиента.
4. Делать неожиданные проверки сотрудников по поддельным
документам с целью предотвращения операционных рисков.
5. Для повышения компетентности сотрудников сформировать чек-
листы по проверке правильности совершения операций и периодически
проводить опрос работников по вопросам чек-листа.
Алгоритмы измерения отдельных банковских рисков
регламентированы Положениями Центрального банка. Речь идет, в
частности, о расчете рыночного риска и операционного риска.
Совокупная величина рыночного риска рассчитывается по формуле:
36
Андриянова А.А. Актуальные аспекты управления банковскими рисками / А.А. Андриянова // Экономика
и предпринимательство. – 2018. –№11. – С.55.
39
(2)
Где РР – совокупная величина рыночного риска;
ПР – величина рыночного риска по ценным бумагам и производным
финансовым инструментам, чувствительным к изменениям процентных
ставок, и срочным сделкам с ценными бумагами, чувствительными к
изменениям процентных ставок;
ФР – величина рыночного риска по ценным бумагам, а также
производным финансовым инструментам, чувствительным к изменению
текущей стоимости на долевые ценные бумаги, и срочным сделкам с
долевыми ценными бумагами и ценными бумагами, конвертируемыми в
долевые ценные бумаги;
ВР – величина рыночного риска по открытым кредитной организацией
позициям в иностранных валютах и драгоценных металлах.
При расчете процентного и фондового рисков в расчет чистых позиций
с коэффициентом 1,5 включаются:
а) долговые ценные бумаги;
б) долевые ценные бумаги юридических лиц, составляющие не более
20 процентов от величины уставного капитала организации-эмитента;
в) производные финансовые инструменты, базисным активом которых
являются ценные бумаги
37
.
Информация о национальных рейтинговых агентствах, а также
информация об установленных Банком России минимальных уровнях
рейтингов кредитоспособности, присвоенных национальными рейтинговыми
агентствами, размещается на сайте Банка России в сети Интернет и
опубликовывается в «Вестнике Банка России».
В расчет показателей процентного риска и фондового риска
включаются чистые позиции, представляющие собой разность между суммой
37
Дормидонтов А. В. О коммерческих банках и Банке России / А. В. Дормидонов// Ученые записки
российской академии предпринимательства. – 2018. – № 41. –С. 36
40
всех длинных позиций и суммой всех коротких позиций по однородным
ценным бумагам
38
.
Размер валютного риска принимается в расчет величины рыночного
риска в случае, когда на дату расчета величины рыночного риска процентное
соотношение суммы открытых валютных позиций в отдельных иностранных
валютах и отдельных драгоценных металлах.
Размер фондового риска определяется по формуле:
(3)
Где СФР – специальный фондовый риск, то есть риск
неблагоприятного изменения текущей стоимости ценной бумаги и
производного финансового инструмента под влиянием факторов, связанных с
эмитентом ценных бумаг;
ОФР – общий фондовый риск, то есть риск неблагоприятного
изменения текущей стоимости ценной бумаги и производного финансового
инструмента, связанный с колебаниями цен на рынке ценных бумаг.
Для расчета специального фондового риска сумма чистых длинных
позиций и чистых коротких позиций взвешивается на коэффициент риска 2%
либо 4%.
Расчет специального фондового риска по депозитарным распискам
осуществляется в отношении эмитента акций, лежащих в их основе.
В отношении производных финансовых инструментов, базисным
активом которых является фондовый индекс, специальный фондовый риск не
рассчитывается.
Размером общего фондового риска является разность между чистыми
длинными позициями и чистыми короткими позициями, взвешенная на
коэффициент риска 8%.
В «Положении о порядке формирования кредитными организациями
38
Барикенов Е.С. Банковские риски: анализ, методы оценки и снижения / Е.С. Барикенов // Вестник
магистратуры. – 2018. – №11.– С.58
41
резервов на возможные потери», указано, что «с расчетом величины
банковских рисков связано определение величины резерва на возможные
потери по ссудам. Нормативным источником расчета является
соответствующее Положение
39
».
В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием
факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании
профессионального суждения в одну из пяти категорий качества. Ссуды,
отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.
Кредитная организация формирует резервы по портфелям однородных ссуд в
соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по
соответствующим портфелям однородных ссуд.
Помимо показателей, рекомендуемых к применению нормативными
актами, существует группа аналитических показателей, которые
применяются при оценке банковских рисков:
а) коэффициент риска, связанного с конкретным заемщиком:
(4)
Где К3 – коэффициент риска банка при кредитовании отдельного
заемщика;
КР – корректирующий коэффициент, учитывающий
кредитоспособность клиента и т.д.;
R1, R2 …, Rn – размеры рисков, связанных с данной кредитной
операцией;
КВЛ – сумма кредитных вложений по заемщику;
Е – корректирующий коэффициент, учитывающий действие внешних
факторов для данного клиента банка.
б) показатель доли просроченной задолженности в активах банка
39
Положение о порядке расчета размера операционного риска» (утв. Банком России 03.11.2009 №346-П)
(ред. от 18.11.2015) [Электронный ресурс] // Режим доступа -
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_95315/ - СПС «КонсультантПлюс».
42
рассчитывается по следующей формуле:
, (5)
Где КВПР – величина просроченной ссудной задолженности;
А – совокупные активы банка.
Рекомендуемое значение показателя – не более 1-2% активов банка.
в) коэффициент проблемности кредитов представляет собой удельный
вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов и
рассчитывается следующим образом:
(6)
Где КВ – кредитные вложения.
Чем меньше данное соотношение, тем выше качество кредитного
портфеля банка с позиции риска, а, следовательно, и качество активов
банка
40
.
г) о состоянии кредитного риска можно также судить исходя из уровня
кредитной активности банков. Уровень кредитной активности банка
рассчитывается по следующей формуле:
(7)
Данный коэффициент отражает степень специализации банка в области
кредитования, а рекомендуемое его значение составляет 0,39-0,4. При этом
если банк не проводит операции с ценными бумагами, то норма данного
коэффициента будет составлять 0,50-0,55.
д) коэффициент опережения роста кредитных вложений по сравнению
с ростом стоимости активов рассчитывается следующим образом:
40
Банникова Л.А. Банковские риски. Методы управления банковскими рисками / Л.А. Банникова, Л.Р.
Курманова // Сборник статей XII международной научно-практической конференции молодых ученых и
студентов «Современные финансовые инструменты развития экономики регионов». –2017. – с.75
43
(8)
Где ТР(КВ) – темп роста кредитных вложений коммерческого банка;
ТР(А) – темп роста совокупных активов банка.
Данный показатель отражает общий уровень кредитной активности
банка, желаемое значение – больше единицы
41
.
ж) коэффициент «агрессивности-осторожности» характеризует
направленность кредитной политики банка и определяется соотношением:
(9)
Где ПС – привлеченные средства банка.
Если данный показатель составляет более 60-70%, то можно считать,
что банк проводит «агрессивную» кредитную политику, а если менее 60-70%,
это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику.
Оценить, проводит ли банк рискованную политику, можно на основе
данных его финансовой отчетности.
Суммируя выше изложенное в первой главе, следует сделать такие
выводы:
- для коммерческого банка анализ финансового состояния является не
просто элементом управления, а скорее составляет его основу, так как
финансовая деятельность преобладает в банке. Важно отметить, что анализ
финансового состояния коммерческого банка обладает рядом особенностей,
обусловленных процессами и явлениями банковской среды. Поэтому важно
разделять понятие анализа финансового состояния коммерческого банка от
подобного анализа для других участников экономических отношений;
- в соответствии с классическим учением о банковской системе
кредитные организации функционируют на основе критериев ликвидности,
41
Барикенов Е.С. Банковские риски: анализ, методы оценки и снижения / Е.С. Барикенов // Вестник
магистратуры. – 2018. – №11.– С.57
44
рентабельности и безопасности. В банковской практике исходят из
одинаковой значимости этих критериев или из необходимости максимизации
прибыли при поддержании ликвидности и с учетом требований
рентабельности и экономической безопасности;
- кредитные организации практически ежедневно сталкиваются с
различными рисками, отличающимися по месту и времени возникновения,
совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, по
способу анализа рисков и методам их описания. При этом все виды рисков
системно взаимосвязаны и оказывают влияние на функционирование и
финансовую устойчивость банков;
- изменение одного вида риска вызывает изменение почти всех
остальных, что, естественно, затрудняет выбор метода анализа уровня
конкретного риска. Поэтому принятие решения по снижению уровня одного
риска требует углубленного анализа множества других рисков;
- описанные выше показатели, служащие для оценки финансового
состояния банка, и находят свое применение на практике, а в рамках
настоящей выпускной квалификационной работы послужат основой оценки
рисков, возникающих в процессе осуществления банковской деятельности на
примере ПАО «Сбербанк России».
45
Глава 2. Оценка финансового состояния ПАО «Сбербанк»
2.1. Организационно-правовая характеристика ПАО «Сбербанк»
Публичное акционерное общество «Сбербанк России» является
крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ.
Учредителем и основным акционером ПАО «Сбербанк России»
является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50%
уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими 50% акций Банка
владеют российские и международные инвесторы.
Услугами Сбербанка пользуются более 110 млн. физических лиц и
около 1 млн. предприятий в 20 странах мира. Банк располагает самой
обширной филиальной сетью в России: более 18 тысяч отделений и
внутренних структурных подразделений. Зарубежная сеть Банка состоит из
дочерних банков, филиалов и представительств в Великобритании, США,
СНГ, Центральной и Восточной Европе, Турции и других странах.
На официальном сайте ПАО «Сбербанк России» указано, что «в
настоящее время ПАО «Сбербанк России» занимает ведущее место в
банковском секторе» [35].
38,7% населения России кредитуется именно в ПАО «Сбербанк
России». Кроме того, следует отметить, что рост банкротств среди
российских банков привел к изменению поведения клиентов, которые
больше стали обращать внимание на надежность банка при размещении
средств. В результате позиции банка в привлечении средств значительно
укрепились. На 1 января 2019 года доля банка на рынке средств частных
клиентов выросла до 46,0%. За счет заработанной прибыли ПАО «Сбербанк
России» сумел нарастить свою долю в капитале банковской системы с 28,75
до 29,7. Следовательно, ПАО «Сбербанк России» занимает лидирующие
позиции по большинству показателей.
На основе достигнутых результатов можно сформулировать
следующие стратегические цели ПАО «Сбербанк России»:
46
- укрепление конкурентных позиций, сохранение или увеличение доли
банка на большинстве рынков;
- доведение доли не кредитных комиссий в операционном доходе до
резервов до 25-27%. Это будет обеспечено за счёт расширения продуктовой
линейки и повышения качества и глубины взаимоотношений с клиентами.
- обеспечение оптимального соотношения доходности и риска в
операциях кредитования.
- увеличение показателей чистой прибыли и активов.
Важную роль в достижении этих целей играют факторы внешней
среды, анализ которых можно провести с помощью PEST-анализа. В рамках
этого анализа исследованию подвергается влияние политических,
экономических и социальных факторов на деятельность ПАО «Сбербанк
России» в современных условиях и в перспективе.
Политические факторы. Систематически Центральный Банк РФ
проводит активную политику по «отчистке» банковского сектора от банков,
не удовлетворяющих требованиям законодательства РФ.
Государством был создан список системообразующих банков. Целью
создания данного списка является выделение ключевых банков российской
экономики, в надежности которых уверен государственный регулятор. В
случае же финансовых проблем у данных коммерческих организаций,
государство обязуется поддержать их устойчивость. Тем самым
представленный список составляет рекомендацию ЦБ РФ по выбору
обслуживающего коммерческого банка.
Экономические факторы. На фоне негативного проявления
последствий санкционного режима, применяемого с 2014 года в отношении
России, экономика переживает серьезные потрясения. Сократился объем
товарооборота с зарубежными странами. При этом снизились цены на нефть,
значительно сократив объем налоговых поступлений в бюджет государства.
Это привело к падению курса рубля, что отразилось на уровне инфляции.
Значительно сократилась покупательная способность населения на