90
.- 356с.
45.
Танашева О.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / О.Г. Танашева. -
Челябинск: Челябинский государственный университет, 2013.- 199с.
46.
Тосунян Г. А. Антикризисная тактика и стратегия: взаимодействие банков и
регуляторов //Деньги и кредит. - 2015.- №5.- С.9-14.
47.
Усачев Г.Г. Финансовая устойчивость организации и критерии структуры
пассивов // Экономический анализ. - 2011. - №17.- С.29-33.
48.
Управление ликвидностью коммерческого банка // Банковское дело.- 2013.-
№9.- С.11-25.
49.
Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности / А.Д.
Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2011.- 412с.
50.
Экономика: Учебник/ Под ред. Доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп..-
М.: БЕК, 2012.- 689с.
51.
Юманова Н.Н., Кузнецов С.А. Анализ современного состояния банковского
кредитования населения // Международный научно-исследовательский
журнал.- 2016.- №1.- С.16-21.
52.
Ярушкина, Е. А. Учет и анализ (финансовый учет): курс лекций /
Ярушкина Е. А. - Краснодар : Южный институт менеджмента, 2013. - 120 с.
книга находится в базовой версии ЭБС IPRbooks ОмГПУ.
Электронные ресурсы:
53.
Сайт банковской информации Банки.ру [Электронный ресурс]. - Режим
доступа // www.banki.ru (дата обращения 05.02.2017г.)
54.
Официальный сайт Центрального банка России [Электронный ресурс]. -
Режим доступа // www.cbr.ru (дата обращения 05.02.2017г.)
91
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 1 января 2016 года
тыс. рублей
Номер
строки
Наименование статьи
Номер
пояснений
Данные на
отчётную дату
Данные на
соответствующую
отчётную дату
прошлого года
I. Активы
1
Денежные средства
5.1
732 789 740
1 240 712 425
2
Средства кредитных организаций в Центральном банке
Российской Федерации
5.1
586 685 384
369 675 704
2.1
Обязательные резервы
118 363 174
142 522 154
3
Средства в кредитных организациях
5.1
355 984 910
356 487 333
4
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
5.2
405 977 877
825 688 140
5
Чистая ссудная задолженность
5.3
16 869 803 465
15 889 379 335
6
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи
5.4
2 316 356 734
1 745 489 852
6.1
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
5.5, 6.1
536 732 037
385 839 342
7
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до
погашения
5.6
436 472 311
366 474 111
8
Требование по текущему налогу на прибыль
4.5
19 774 223
67 057 790
9
Отложенный налоговый актив
0
0
10
Основные средства, нематериальные активы и
материальные запасы
5.7
477 354 992
478 611 700
11
Прочие активы
5.8
505 716 457
407 183 754
12
Всего активов
22 706 916 093
21 746 760 144
II. Пассивы
13
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального
банка Российской Федерации
768 989 234
3 515 817 946
14
Средства кредитных организаций
5.9
618 363 818
794 856 364
15
Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями
5.10
17 722 423 458
14 026 723 547
15.1
Вклады физических лиц
10 221 284 952
7 999 051 651
16
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
228 167 483
617 944 480
17
Выпущенные долговые обязательства
5.11
647 694 355
513 402 485
18
Обязательство по текущему налогу на прибыль
4.5
5 404 321
2 170
19
Отложенное налоговое обязательство
4.5
93 348 434
42 891 174
20
Прочие обязательства
5.12
256 566 985
216 252 982
21
Резервы на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера, прочим
возможным потерям и операциям с резидентами
офшорных зон
37 805 399
36 530 500
22
Всего обязательств
20 378 763 487
19 764 421 648
III. Источники собственных средств
23
Средства акционеров (участников)
5.13
67 760 844
67 760 844
24
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров
(участников)
5.13
0
0
25
Эмиссионный доход
228 054 226
228 054 226
26
Резервный фонд
3 527 429
3 527 429
27
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на
отложенное налоговое обязательство (увеличенная на
8.5
-46 427 290
-197 450 451
92
отложенный налоговый актив)
28
Переоценка основных средств, уменьшенная на
отложенное налоговое обязательство
66 357 126
80 536 315
29
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)
прошлых лет
1 790 492 964
1 488 697 172
30
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
6
218 387 307
311 212 961
31
Всего источников собственных средств
2 328 152 606
1 982 338 496
IV. Внебалансовые обязательства
32
Безотзывные обязательства кредитной организации
8 065 233 100
8 908 307 537
33
Выданные кредитной организацией гарантии и
поручительства
1 387 353 103
1 625 269 457
34
Условные обязательства некредитного характера
0
37 087
93
Приложение 2
Отчёт о финансовых результатах (публикуемая форма) за 2015 год
Номер
строки
Наименование статьи
Номер
пояснений
Данные за
отчётный
период
Данные за
соответствующий
отчётный период
прошлого года
1
Процентные доходы, всего, в том числе:
6.1
1 999 027 786
1 661 885 356
1.1
От размещения средств в кредитных организациях
45 298 638
31 835 665
1.2
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся
кредитными организациями
1 823 328 858
1 500 795 759
1.3
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
0
0
1.4
От вложений в ценные бумаги
130 400 290
129 253 932
2
Процентные расходы, всего, в том числе:
6.2
1 132 369 508
702 161 479
2.1
По привлеченным средствам кредитных организаций
246 600 692
189 112 244
2.2
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся
кредитными организациями
830 996 067
487 049 747
2.3
По выпущенным долговым обязательствам
54 772 749
25 999 488
3
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная
маржа)
866 658 278
959 723 877
4
Изменение резерва на возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам,
размещенным на корреспондентских счетах, а также
начисленным процентным доходам, всего, в том числе:
5.3
-258 867 154
-279 570 299
4.1
Изменение резерва на возможные потери по начисленным
процентным доходам
-5 995 500
-2 403 074
5
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная
маржа) после создания резерва на возможные потери
607 791 124
680 153 578
6
Чистые доходы от операций с финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль
или убыток
-12 676 170
-64 381 373
7
Чистые доходы от операций с ценными бумагами,
имеющимися в наличии для продажи
-3 541 006
-12 662 037
8
Чистые доходы от операций с ценными бумагами,
удерживаемыми до погашения
-695
-617
9
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
91 277 379
-1 472 913
10
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
6.4
-6 152 110
172 702 496
11
Доходы от участия в капитале других юридических лиц
3 508 086
5 332 089
12
Комиссионные доходы
6.3
297 700 676
241 114 334
13
Комиссионные расходы
6.3
31 759 583
23 939 331
14
Изменение резерва на возможные потери по ценным
бумагам, имеющимся в наличии для продажи
5.4
1 533 840
78 023
15
Изменение резерва на возможные потери по ценным
бумагам, удерживаемым до погашения
5.6
-5 155 700
238 449
16
Изменение резерва по прочим потерям
4.5
-31 893 241
-11 517 623
17
Прочие операционные доходы
16 073 495
42 227 454
18
Чистые доходы (расходы)
926 706 095
1 027 872 529
19
Операционные расходы
6.5
619 806 168
598 666 217
20
Прибыль (убыток) до налогообложения
3.2
306 899 927
429 206 312
21
Возмещение (расход) по налогам
4.5, 6.6
88 512 620
117 993 351
22
Прибыль (убыток) после налогообложения
3.2, 6
218 387 307
311 212 961
23
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том
числе:
0
0
23.1
Распределение между акционерами (участниками) в виде
дивидендов
0
0
23.2
Отчисления на формирование и пополнение резервного
фонда
0
0
24
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
6
218 387 307
311 212 961
94
Приложение 3
ПАО «Сбербанка России». Бухгалтерский баланс на 1 января 2015 года
Номер
строки
Наименование статьи
Номер
пояснений
Данные на
отчётную дату
Данные на
соответствующую
отчётную дату
прошлого года
I. Активы
1
Денежные средства
5.1
1 240 712 425
717 319 916
2
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской
Федерации
5.1
369 675 704
408 802 599
2.1
Обязательные резервы
142 522 154
112 129 198
3
Средства в кредитных организациях
5.1
356 487 333
94 301 261
4
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
5.2
825 688 140
144 662 649
5
Чистая ссудная задолженность
5.3
15 889 379 335
11 978 006 945
6
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи
5.4
1 745 489 852
1 744 228 260
6.1
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
5.5
385 839 342
310 871 192
7
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
5.6
366 474 111
403 987 608
8
Требование по текущему налогу на прибыль
4.5
67 057 790
261 236
9
Отложенный налоговый актив
0
0
10
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
5.7
478 611 700
468 069 623
11
Прочие активы
5.8
407 183 754
315 457 133
12
Всего активов
21 746 760 144
16 275 097 230
II. Пассивы
13
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской
Федерации
3 515 817 946
1 967 035 549
14
Средства кредитных организаций
5.9
794 856 364
630 459 333
15
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
5.1
14 026 723 547
11 128 035 158
15.1
Вклады физических лиц
5.1
7 999 051 651
7 655 694 738
16
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
617 944 480
34 050 544
17
Выпущенные долговые обязательства
5.11
513 402 485
404 518 757
18
Обязательство по текущему налогу на прибыль
2 170
0
19
Отложенное налоговое обязательство
4.3
42 891 174
0
20
Прочие обязательства
5.12
216 252 982
144 796 061
21
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного
характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами
офшорных зон
36 530 500
31 000 692
22
Всего обязательств
19 764 421 648
14 339 896 094
III. Источники собственных средств
23
Средства акционеров (участников)
5.13
67 760 844
67 760 844
24
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
5.13
0
0
25
Эмиссионный доход
228 054 226
228 054 226
26
Резервный фонд
3 527 429
3 527 429
27
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в
наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое
обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)
8.5
-197 450 451
-7 888 290
28
Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое
обязательство
80 536 315
82 570 859
29
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
1 488 697 172
1 183 526 718
30
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
6
311 212 961
377 649 350
31
Всего источников собственных средств
1 982 338 496
1 935 201 136
IV. Внебалансовые обязательства
32
Безотзывные обязательства кредитной организации
8 908 307 537
4 418 106 644
33
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства
1 625 269 457
1 248 567 468
34
Условные обязательства некредитного характера
37 087
4 448 150
95
Приложение 4
ПАО «Сбербанка России» Отчет о прибылях и убытках за 2014 год
Номер
строки
Наименование статьи
Данные за
отчётный
период
Данные за
соответствующий
отчётный период
прошлого года
1
Процентные доходы, всего, в том числе:
1 661 885 356
1 339 004 869
1.1
От размещения средств в кредитных организациях
31 835 665
18 594 533
1.2
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными
организациями
1 500 795 759
1 204 934 109
1.3
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
0
0
1.4
От вложений в ценные бумаги
129 253 932
115 476 227
2
Процентные расходы, всего, в том числе:
702 161 479
526 327 031
2.1
По привлеченным средствам кредитных организаций
189 112 244
85 073 571
2.2
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными
организациями
487 049 747
415 698 283
2.3
По выпущенным долговым обязательствам
25 999 488
25 555 177
3
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
959 723 877
812 677 838
4
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на
корреспондентских счетах, а также начисленным процентным
доходам, всего, в том числе:
-279 570 299
-39 730 874
4.1
Изменение резерва на возможные потери по начисленным
процентным доходам
-2 403 074
-2 493 648
5
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
после создания резерва на возможные потери
680 153 578
772 946 964
6
Чистые доходы от операций с финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или
убыток
-64 381 373
3 293 721
7
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в
наличии для продажи
-12 662 037
7 712 218
8
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми
до погашения
-617
-568
9
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
-1 472 913
216 484
10
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
172 702 496
8 737 371
11
Доходы от участия в капитале других юридических лиц
5 332 089
3 930 718
12
Комиссионные доходы
241 114 334
188 907 201
13
Комиссионные расходы
23 939 331
17 681 758
14
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам,
имеющимся в наличии для продажи
78 023
-1 712
15
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам,
удерживаемым до погашения
238 449
-1 797 855
16
Изменение резерва по прочим потерям
-11 517 623
-15 161 613
17
Прочие операционные доходы
42 227 454
18 071 721
18
Чистые доходы (расходы)
1 027 872 529
969 172 892
19
Операционные расходы
598 666 217
466 383 410
20
Прибыль (убыток) до налогообложения
429 206 312
502 789 482
21
Возмещение (расход) по налогам
117 993 351
125 140 132
22
Прибыль (убыток) после налогообложения
311 212 961
377 649 350
23
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:
0
0
23.1
Распределение между акционерами (участниками) в виде
дивидендов
0
0
23.2
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда
0
0
24
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
311 212 961
377 649 350
96
Приложение 5
ПАО «Сбербанка России». Бухгалтерский баланс на 1 января 2014 года
тыс. рублей
Номер
строки
Наименование статьи
Данные на отчётную
дату
Данные на
соответствующую
отчётную дату
прошлого года
I. Активы
1
Денежные средства
717 319 916
725 051 773
2
Средства кредитных организаций в Центральном банке
Российской Федерации
408 802 599
381 207 927
2.1
Обязательные резервы
112 129 198
122 373 578
3
Средства в кредитных организациях
94 301 261
81 464 392
4
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
144 662 649
101 883 985
5
Чистая ссудная задолженность
11 978 006 945
9 772 750 284
6
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи
1 744 228 260
1 541 630 850
6.1
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
310 871 192
281 233 360
7
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
403 987 608
361 861 978
8
Основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы
468 069 623
438 028 479
9
Прочие активы
315 718 369
177 874 551
10
Всего активов
16 275 097 230
13 581 754 219
II. Пассивы
11
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка
Российской Федерации
1 967 035 549
1 367 973 939
12
Средства кредитных организаций
630 459 333
605 450 003
13
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
11 128 035 158
9 462 176 277
13.1
Вклады физических лиц
7 586 125 879
6 288 049 613
14
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
34 050 544
25 965 548
15
Выпущенные долговые обязательства
404 518 757
331 891 304
16
Прочие обязательства
144 796 061
115 477 162
17
Резервы на возможные потери по условным обязательствам
кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с
резидентами офшорных зон
31 000 692
21 323 838
18
Всего обязательств
14 339 896 094
11 930 258 071
III. Источники собственных средств
19
Средства акционеров (участников)
67 760 844
67 760 844
20
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров
(участников)
0
0
21
Эмиссионный доход
228 054 226
228 054 226
22
Резервный фонд
3 527 429
3 527 429
23
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи
-7 888 290
26 396 638
24
Переоценка основных средств
82 570 859
84 217 444
25
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
1 183 526 718
895 365 048
26
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
377 649 350
346 174 519
27
Всего источников собственных средств
1 935 201 136
1 651 496 148
IV. Внебалансовые обязательства
28
Безотзывные обязательства кредитной организации
4 066 272 184
2 573 818 494
29
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства
1 248 567 468
882 103 667
30
Условные обязательства некредитного характера
4 448 150
2 557 660
97
Приложение 6
ПАО «Сбербанка России» Отчет о прибылях и убытках за 2013 год
тыс. рублей
Номер
строки
Наименование статьи
Данные за отчётный
период
Данные за
соответствующий
отчётный период
прошлого года
1
Процентные доходы, всего, в том числе:
1 339 004 869
1 094 015 347
1.1
От размещения средств в кредитных организациях
18 594 533
9 643 007
1.2
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными
организацими
1 204 934 109
982 415 257
1.3
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
0
0
1.4
От вложения в ценные бумаги
115 476 227
101 957 083
2
Процентные расходы, всего, в том числе:
526 327 031
399 092 075
2.1
По привлеченным средствам кредитных организаций
85 073 571
70 213 998
2.2
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся
кредитными организациями
415 698 283
319 035 780
2.3
По выпущенным долговым обязательствам
25 555 177
9 842 297
3
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
812 677 838
694 923 272
4
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на
корреспондентских счетах, а также начисленным процентным
доходам, всего, в том числе:
-39 730 874
-2 935 873
4.1
Изменение резерва на возможные потери по начисленным
процентным доходам
-2 493 648
-538 989
5
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
после создания резерва на возможные потери
772 946 964
691 987 399
6
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3 293 721
8 405 211
7
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в
наличии для продажи
7 712 218
3 032 642
8
Чистые доходы от операций с ценными бумагами,
удерживаемыми до погашения
-568
-979
9
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
216 484
8 758 745
10
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
8 737 371
-3 109 858
11
Доходы от участия в капитале других юридических лиц
3 930 718
3 959 989
12
Комиссионные доходы
188 907 201
159 874 974
13
Комиссионные расходы
17 681 758
15 128 955
14
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам,
имеющимся в наличии для продажи
-1 712
61 800
15
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам,
удерживаемым до погашения
-1 797 855
414 071
16
Изменение резерва по прочим потерям
-15 161 613
632 408
17
Прочие операционные доходы
18 071 721
13 173 217
18
Чистые доходы (расходы)
969 172 892
872 060 664
19
Операционные расходы
466 383 410
397 351 665
20
Прибыль (убыток) до налогооблажения
502 789 482
474 708 999
21
Начисленные (уплаченные) налоги
125 140 132
128 534 480
22
Прибыль (убыток) после налогооблажения
377 649 350
346 174 519
23
Выплаты из прибыли после налогооблажения, всего, в том числе:
0
0
23.1
Распределение между акционерами (участниками) в виде
дивидентов
0
0
23.2
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда
0
0
24
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
377 649 350
346 174 519