68
В течение года потребность в денежных средствах может существенно
изменяться. Это означает, что даже если показатели годового финансового
баланса свидетельствуют о достаточной ликвидности банка, бюджет с
разбивкой по кварталам или месяцам может показать недостаток денежных
средств в один или несколько моментов периода. Следующим документом,
который разрабатывается с учетом показателей бюджета по доходу и
финансового плана, является финансовый баланс.
Расчет прибыли ПАО СБЕРБАНК после введения нового вклада
проводится следующим образом «Подарочный».
Планируется привлечь 20 000 депозитов по условиям акции, из них:
- 2 000 депозитов на сумму от 1 000 000 руб.;
- 8 000 депозитов на сумму от 500 000 руб.;
- 10 000 депозитов на сумму от 50 000 руб.
Для проведения подобного рода акции, необходимо приобрести
подарочные сертификаты для клиентов в соответствии с плановыми
показателями по привлечению. Расчеты затрат ПАО СБЕРБАНК на проведение
акции для вклада «Подарочный» приведены в таблице 16.
Таблица 16
Смета затрат ПАО СБЕРБАНК на проведение акции для вклада
«Подарочный»
Наименование сертификата
Стоимость
сертификата,
тыс. руб.
Количество
шт.
Общая стоимость
сертификатов,
тыс. руб.
Чайник электрический
1
1 000
1 000
Мультиварка
4,5
800
3 600
Холодильник
20,8
200
4 160
Итого
-
-
8 760
Далее рассчитывается процентные расходы банка по каждой группе
привлеченных вкладов по формуле:
П = К х S х Пр / 100, (1)
69
где П - сумма процентных расходов банка;
К - количество привлеченных депозитов;
S - сумма привлеченного депозита, тыс. руб.;
Пр - годовая процентная ставка.
П1= 10 000 х 50 х 5 / 100 = 25 000 тыс. руб.
П2= 8 000 х 500 х 6 / 100 = 240 000 тыс. руб.
Пз= 2 000 х 1 000 х 7 / 100 =140 000 тыс. руб.
Всего процентных расходов 405 000 тыс. руб.
Общая сумма привлеченных средств = 10 000 х 50 тыс. руб. + 8 000 х
500 тыс. руб. + 2 000 х 1 000 тыс. руб. = 6 500 000 тыс. руб.
Для извлечения прибыли на сумму привлеченных средств ПАО
СБЕРБАНК выдает кредиты физическим лицам на срок 1 год под 17 процента
годовых.
Пкр= 6 500 000 х 17 / 100 = 1 105 000 тыс. руб.
Прибыль ПАО СБЕРБАНК до налогообложения составляет
положительную разницу между процентными доходами и процентными
расходами.
Маржа = 1 105 000 - 405 000 = 700 000 тыс. руб.
Налог на прибыль составляет 20% от дохода банка.
Налог = 513 000 х 0,2 = 102 600 тыс. руб.
Чистая прибыль ПАО СБЕРБАНК рассчитывается как разница между
маржей и налогом на прибыль.
Чистая прибыль = 513 000 - 102 000 = 411 000 тыс. руб.
Из полученной суммы дохода компенсируются затраты ПАО
СБЕРБАНК на закупку подарков для вкладчиков по условиям акции 8 760 тыс.
руб.
Таким образом доход банка через год после проведения акции составит
402 240 тыс. руб.
Далее предлагается расширить банковскую линейку вкладов новым
продуктом, предназначенным для пенсионеров «Пенсионный супер».
70
Рассматриваются два варианта расчета процентов по ним.
Расчет прогнозных относительных показателей, характеризующих
финансовую устойчивость ПАО СБЕРБАНК представлен в таблице 17.
Таблица 17
Прогнозные показатели финансовой устойчивости ПАО СБЕРБАНК
после внедрения мероприятий
Наименование
показателя
До
внедрения
После
внедрения
Абсолютное
отклонение,
+/-
Темп
прироста,
%
Доходность совокупных
активов.
0,027
0,027
-
-
Доходность кредитных
операций.
0,12
0,12
+0,001
0,83
Операционные расходы/
чистые доходы.
0,67
0,71
+0,039
5,82
Доходность
привлеченных средств.
2,43
2,435
+0,005
0,2
Достаточность капитала,
%
13,6
13,194
-0,406
-2,99
Рентабельность
собственного капитала,
%
20,8
21,82
+ 1,02
4,9
Рентабельность активов,
%
2,1
2,27
+0,17
8,1
В результате проведенных расчетов прогнозная доходность совокупных
активов ПАО СБЕРБАНК не изменится, доходность кредитных операций
уменьшиться на 0,1 коп. и составит 12 коп. с 1 руб. предоставленных кредитов.
Это уменьшение обусловлено увеличением резервов на возможные потери по
ссудам с целью поддержания финансовой устойчивости на достаточном уровне.
На 1 рубль чистых доходов ПАО СБЕРБАНК приходится, после
внедрения предлагаемых мероприятий, 71 коп. операционных расходов, что
выше уровня 2016 года на 3,9 коп. Доходность привлеченных средств
уменьшается на 0,5 коп.
Прогнозная рентабельность собственного капитала ПАО СБЕРБАНК
увеличивается на 1,02%, а рентабельность активов - на 0,17%, что
свидетельствует об эффективности предлагаемых мероприятий.
Следует отметить, что показатели, которые имеют нормативные
71
ограничения, остаются на достаточном уровне. В частности, достаточность
капитала ПАО СБЕРБАНК составляет, после внедрения мероприятий 13,194%
при нормативе min 10%.
Таким образом, соблюдение необходимых требований к структуре и
качеству капитала, соблюдение всех нормативов приводит к снижению уровня
отдельных показателей ПАО СБЕРБАНК, но при этом нормативные требования
соблюдаются.
В современных условиях банку, чтобы преодолеть проблемы и выжить
необходимо, проявить инициативу, предприимчивость и бережливость для
улучшения финансового состояния и для повышения эффективности его
работы
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Современный этап развития банковской системы характеризуется
некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых
системных кризисов. На данном этапе банки начинают все взвешеннее
подходить к оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских
операций, к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и
ведение операций через счета НОСТРО в других банках, открытие депозитных
счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и т.д. С
другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица,
сейчас стали более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему
банку. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и
совершенствования методик анализа финансового состояния банков.
Понятие оценки финансового состояния коммерческого банка
многоаспектно, и в качестве критериев оценки эффективности банка можно
рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и
результативность, а также всю совокупность показателей финансового
состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой
значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды
его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка
это не только результаты его деятельности, но и система управления,
построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности
банка и контроле за ее реализацией.
Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения,
выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его
роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является
самостоятельной функцией управления, инструментом финансового
управления и методом его оценки.
73
ПАО СБЕРБАНК – один из крупнейший коммерческих банков с
государственной формой собственности, ориентированный на обслуживание
частных лиц и корпоративных клиентов всех форм собственности.
ПАО СБЕРБАНК стабильно развивается постоянно расширяя сферу
оказываемых услуг, увеличивая свои активы и капитал.
Суммарный активы банка на 1 января 2019 г. составляют 2 058 558 855
руб., капитал банка 1 832 013 967 руб., прибыль за 2018 г. составила 43 825 450
руб. Все экономические характеристики банка говорят о том, что ПАО
СБЕРБАНК стабильно развивается и есть резервы роста.
Ни один из обязательных нормативов не превышает
максимально/минимально допустимого значения. И, следовательно, есть
основание полагать, что на сегодняшний день ПАО СБЕРБАНК является
финансово-устойчивым, и процветающим Банком.
Анализ проблем действующей системы управления рисками в ПАО
СБЕРБАНК выявил:
добиваясь достижения своих целей, ПАО СБЕРБАНК никогда не
упускает из виду сопутствующие риски;
все решения, принимаемые по выявлению, анализу и оценке рисков,
осуществляются в рамках Кредитного комитета, Комитета по управлению
активами и пассивами и Розничного Кредитного комитета. Подразделения по
управлению рисками подчинены Главному Директору по Управлению рисками,
Главному финансовому директору и независимы от бизнес-подразделений
Банка.
В целях увеличения ресурсов на депозитных счетах банку предлагается
провести акции, либо ввести на постоянной основе новый вид вклада
«Подарочный». Это позволит расширить круга вкладчиков ПАО СБЕРБАНК.
Так же предлагается расширить банковскую линейку вкладов новым
продуктом «Пенсионный супер», предназначенный для пенсионеров.
Если предлагаемое решение по наращиванию ресурсной базы покажет
свою эффективность, а значения экономических нормативов
74
продемонстрируют наличие запаса финансовой устойчивости, ПАО
СБЕРБАНК целесообразно расширить кредитные операции.
В частности, перспективным представляется расширение линейки
кредитных продуктов для физических лиц. Расширение кредитных продуктов
для физических лиц, подкрепленное ростом ресурсной базы за счет новых
депозитов, позволит увеличить объем кредитования ПАО СБЕРБАНК в целом.
А поскольку условно-постоянные издержки, связанные с обеспечение работы
банка, останутся на прежнем уровне, чистые процентные доходы вырастут. Все
эти изменения позволят повысить эффективность работы банка и его
финансовую устойчивость.
Расчеты прогнозных финансовых показателей, свидетельствуют о том,
что объемы доходов и расходов, а также чистая прибыль ПАО СБЕРБАНК
после внедрения предлагаемых мероприятий увеличиваются.
Реализация комплекса предложенных мероприятий послужит ПАО
СБЕРБАНК более эффективному использованию привлеченных средств и
позволит вести более успешную финансово-хозяйственную деятельность.
В ходе разработки эффективной системы управления рисками в ПАО
СБЕРБАНК было заключено, что действующая система управления рисками в
ПАО СБЕРБАНК соответствует общепризнанным основным параметрам, в том
числе, предложенным автором. Однако по результатам анализа финансовой
деятельности и проблемных зон риск-менеджмента удалось выявить недостатки
действующей системы и предложить пути ее совершенствования.
75
Список использованных источников
Нормативно-правовые источники
1. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском
учете» (ред. от 28 ноября 2018 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2011. – №
50. – Ст. 7344.
2. Указание Банка России от 03 апреля 2017 г. № 4336-У «Об оценке
экономического положения банков» (вместе с «Методикой оценки показателей
прозрачности структуры собственности банка») // Вестник Банка России. –
2017. – 01 июня.
3. Положение Банка России от 28 декабря 2012 г. № 395-П «О методике
определения величины собственных средств кредитных организаций (Базель
III)» (ред. от 04 августа 2016 г.) // Вестник Банка России. – 27.02.2013. – 27
февраля.
4. Официальный сайт ПАО СБЕРБАНК [Электронный ресурс] // Режим
доступа: https://www.sberbank.ru/ru/about/today/requisites (дата обращения 01
апреля 2019 г.).
Учебники, монографии
5. Алексашин, П.Г. Динамический анализ бизнес – моделей российских
банков / П.Г. Алексашин, Ф.Т. Алескеров, В.Ю. Белоусова, Е.С. Попова,
В.М. Солодков. – М.: Изд. дом Высшей школы экономики, 2017. – 64 с.
6. Банковское дело / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – М.:
Единство, 2014. – 575 с.
7. Букато, В.И. Банки и банковские операции в России / В.И. Букато,
Ю.И. Львов. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 498 с.
8. Власов, С.Н. Управление ликвидностью многофилиального банка в
условиях ресурсных ограничений: диссертация на соискание ученой степени
кандидата экономических наук / С.Н. Власов. – М., 2003. – 175 с.
76
9. Горюкова, О.В. Модели финансовой устойчивости кредитных
организаций / О.В. Горюкова. – М., 2014. – 250 с.
10. Джоя, С.Е. Оценка финансового состояния предприятия на примере
ЗАО «Альянс-инжиниринг»: Магистерская диссертация / С.Е. Джоя. – СПб.:
СПбГПУ, 2014. – 96 с.
11. Кретова, Н.А. Методы управления устойчивостью банка / Н.А.
Кретова // Банковское дело. – 2014. – № 30. – 153 с.
12. Система управления финансовой устойчивостью в стратегии
развития банка / Под ред. Е. Г. Князевой, Л. И. Юзвович. – Екатеринбург: АМБ,
2017. – 234 с.
13. Файдушенко, В.А. Финансовый анализ: теория и практика. Учебное
пособие. – Хабаровск: Изд-во Хабар.гос. тех. ун-та, 2017. – 190с.
Периодические издания
14. Абелгузин, Н.Р. Сравнительный анализ методик оценки финансового
состояния банка / Н.Р. Абелгузин, Э.Н. Насибуллина // Фундаментальные и
прикладные исследования в современном мире. – 2017. – № 18-2. – С. 70-75.
15. Аюшеева Ц.В. Методы оценки финансового состояния предприятия
на примере АО «ОТП БАНК» / Ц.В. Аюшеева // Бизнес-образование в
экономике знаний. – 2017. – № 3 (8). – С. 8-12.
16. Белякова, М.В. Совершенствование системы управления
операционными рисками ПАО СБЕРБАНК / М.В. Белякова, Н.В. Семенова //
Проблемы и достижения современной науки. – 2017. – № 1 (4). – С. 98-103.
17. Будасов, А.С. О финансовом состоянии банка / А.С. Будасов //
Научный альманах. – 2016. – № 10-1 (24). – С. 56-58.
18. Волошина, О.Б. Проблемы оценки финансового состояния банка и
факторы его определяющие / О.Б. Волошина // XXI век: итоги прошлого и
проблемы настоящего плюс. – 2014. – № 4. – С. 393-399.
19. Гаврикова, Н.В. Реструктуризация как инструмент успешного
хозяйствования и формирования устойчивого развития экономики /
77
Н.В. Гаврикова, Л.Ю. Чубукова // Экономические системы. – 2015. – № 4. – С.
31–36.
20. Гитиномагомедова, А.М. Отчетность как основной источник анализа
финансового состояния банка / А.М. Гитиномагомедова // Актуальные вопросы
современной экономики. – 2015. – № 2. – С. 90-93.
21. Казаренкова, Н.П. Необходимость и инструменты управления
финансовым состоянием банка / Н.П. Казаренкова // Известия Юго-Западного
государственного университета. – 2017. – № 4-3 (43). – С. 85-89.
22. Казимагомедов, А.А. 3арубежный опыт оценки финансового
состояния банка / А.А. Казимагомедов // Совершенствование учета, анализа и
контроля как механизмов информационного обеспечения устойчивого развития
экономики. – 2016. – № 2. – С. 152-159.
23. Казимагомедов, А.А. Экономические показатели анализа
финансового состояния коммерческого предприятия (на примере банка) /
А.А. Казимагомедов // Совершенствование учета, анализа и контроля как
механизмов информационного обеспечения устойчивого развития экономики. –
2017. – № 3-1. – С. 57-64.
24. Клаас, Я.А. Сравнительный анализ зарубежных методик оценки
финансовой устойчивости банка / Я.А. Клаас // Вестник ТИСБИ. – 2017. – №4.
– С. 155-160.
25. Кочкаров, З.Ж. Обзор современных методов анализа финансового
состояния банков / З.Ж. Кочкаров // Аллея науки. – 2017. – № 14. – С. 405-407.
26. Кузьмичева И.А. Виды финансовых рисков, присущих ПАО
СБЕРБАНК / И.А. Кузьмичева, Б.М. Ёкубов, М.Х. Абдуллаева //
Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. –
2017. – № 8-2. – С. 338-342.
27. Кузьмичева, И.А. Система управления рисками банка: проблема и
перспективы на примере ПАО СБЕРБАНК / И.А. Кузьмичева, Б.М.У. Ёкубов,
М.Х. Абдуллаева // Азимут научных исследований: экономика и управление. –
2017. – № 2 (19). – С. 148-150.