72
Заключение
Проведенное в выпускной квалификационной работе исследование
показало, что анализ финансового состояния банка играет важную роль в
управлении банком. Основной целью анализа финансового состояния банка
является получение достоверной оценки его текущего финансового положения,
выявление тенденций и прогноз его изменения в средне- и долгосрочной
перспективе. Ключевыми направлениями анализа и оценки финансового
состояния коммерческих банков является анализ их финансовой устойчивости,
ликвидности, прибыльности.
При проведении анализа необходимо иметь в виду, что в силу своей
макроэкономической значимости банковская деятельность является одной из
самых жестко регулируемых отраслей экономики. Центральный банк
устанавливает обязательные нормативы деятельности коммерческих банков и
контролирует их выполнение, отслеживает риски проведения банковских
операций, разрабатывает систему показателей для внутреннего и внешнего
анализа банковской деятельности. В теоретической части работы особое
внимание уделялось методам, которые используются в анализе финансового
состояния банка, среди которых стоит назвать метод сравнения, метод
коэффициентов, вертикальный и горизонтальный анализ, рейтинговая оценка,
прогнозирование и др. Также были рассмотрены основные группы показателей,
которые позволяют судить о финансовом состоянии банка: показатели
ликвидности, состояния активов, достаточности капитала, доходности.
Во второй главе работы был проведен анализ финансового состояния
крупнейшего российского банка – ПАО «Сбербанк». За последние три года
Сбербанк существенно укрепил свои позиции на банковском рынке, особенно в
сфере кредитования физических и юридических лиц. Активы банка выросли на
6,6% в 2017 г. и на 16,2% в 2018 г. Рост капитала банка составил 17,4% и 15,7%
соответственно, чистой прибыли – 31,2% и 19,7%. Анализ состава и структуры
пассивов показал, что наращивание ресурсного потенциала банка
73
обеспечивалось большей частью привлечением свободных денежных средств
населения. Однако их доля в структуре пассивов снизилась с 50,4% до 48,0%
благодаря опережающему росту средств предприятий и организаций, удельный
вес которых вырос до 31,3%. При этом с 12,0% до 13,3% выросла доля
собственных средств ПАО «Сбербанк», что способствовало росту финансовой
устойчивости банка. Все нормативы достаточности капитала банком
выполнены со значительным запасом и имеют тенденцию к росту.
Анализ активов показал, что доля активов, приносящих доход, выросла с
2016 г. по 2018 г. с 85% до 86,8%. Из них 72,4% приходилось на ссудную
задолженность. Кредитная политика банка направлена на удовлетворение
потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах,
учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования. При росте
доходных активов и, прежде всего, кредитного портфеля банку удается
поддерживать их качество на достаточно высоком уровне. При росте
абсолютных объемов просроченной задолженности с 626,2 млрд. руб. до 661,8
млрд. руб. ее доля в кредитном портфеле снизилась с 3,6% в 2016 г. до 3,1% в
2018 г. При этом о снижении уровня риска свидетельствует и то, что рост
кредитной задолженности клиентов банка, который составил за три года 23,9%,
опережал рост резервов на возможные потери по ссудам (19,9%). При этом в
2018 г. больше всего (на 25,3%) увеличился розничный кредитный портфель
банка, тогда как кредиты предприятий выросли на 15,3%, а объем
межбанковских кредитов уменьшился на 12,3%.
Анализ ликвидности ПАО «Сбербанк» показал, что все обязательные
нормативы ликвидности выполняются со значительным запасом. С одной
стороны, это свидетельствует о наличии у банка возможности достаточно легко
поддерживать свою платежеспособность и без проблем исполнять
обязательства перед клиентами, а с другой - о потере доходов, которые банк
мог бы получить от вложения свободных средств в доходные активы.
В целом за анализируемый период наблюдается отрицательный разрыв
ликвидности с короткими сроками востребования, означающий превышение
74
обязательств банка над его активами. Чистый разрыв ликвидности от года и
выше принимает положительное значение по всему периоду, что характеризует
банк абсолютно ликвидным в долгосрочной перспективе. Общий чистый
разрыв ликвидности в 2018 г. вырос до 5,1 трлн. руб., что требует от
специалистов банка большего внимания к управлению ликвидностью.
Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк» показал, что
деятельность банка эффективна, при снижении процентных доходов банк
наращивает комиссионные, стремится к снижению всех видов расходов,
обеспечивает рост рентабельности капитала и активов. Рентабельность
капитала в 2018 г. составила 23,1%, что превышает как рекомендованный
уровень в 8%, так и средний уровень по банковскому сектору РФ – 13,8%.
Снижение рентабельности капитала в 2018 г. обусловлено опережающим
увеличением собственного капитала над ростом чистой прибыли, что связано с
укреплением финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк». Рентабельность
активов ПАО «Сбербанк» тоже выросла с 2,1% в 2016 г. до 3,2% в 2018 г., что
также свидетельствует об эффективности размещения банком средств в
доходные активы. Данный показатель тоже превышает как рекомендованное
значение (1%), так и средний уровень по банковскому сектору РФ на 01.01.2019
г. (1,5 %).
Проведенный анализ позволяет оценить финансовое состояние ПАО
«Сбербанк» как устойчивое, а финансовую деятельность – как эффективную.
Тем не менее, банку рекомендуется ряд мероприятий по управлению
ликвидностью. Для снижения избытка ликвидности, особенно на сроках до
одного года, предлагается внедрение кредита «Краткосрочный» на небольшие
суммы и сроки, а также размещение свободных денежных средств в долларах
США на однодневные кредиты «овернайт».
Внедрение предложенных мероприятий приведет к росту активов на
1250 млн. руб. или на 0,1%; собственный капитал банка увеличится на 3 млн.
руб. Данные мероприятия окажут положительное воздействие на
платежеспособность, финансовую устойчивость и рентабельность банка.
75
76
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
26.01.1996 г. №14-ФЗ (ред. от 18.03.2019, с изм. от 03.07.2019) // СПС
«Консультант плюс» [Электронный ресурс] – Режим доступа:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 31.10.2019).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
05.08.2000 г. №117-ФЗ (ред. от 29.09.2019, с изм. и доп., вступ. в силу с
29.10.2019) // СПС «Консультант плюс» [Электронный ресурс] – Режим
доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 31.10.2019).
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в
Российской Федерации» от 02 декабря 1990 г. № 395-1 (ред. от 26.07.2019) //
СПС «Консультант плюс» [Электронный ресурс] – Режим доступа:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 31.10.2019).
4. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 02.08.2019, с изм. и доп., вступ.
в силу с 01.10.2019) // СПС «Консультант плюс» [Электронный ресурс] –
Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 31.10.2019).
5. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков»
от 28.06.2017 № 180-И (ред. от 06.05.2019) // СПС «Консультант плюс»
[Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата
обращения: 31.10.2019).
6. Указание Банка России от 11.06.2014 № 3277-У (ред. от 26.12.2017)
«О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее
достаточной для участия в системе страхования вкладов» [Электронный
ресурс] // СПС «Консультант плюс» – Режим доступа: http://www.consultant.ru
(дата обращения: 31.10.2019).
7. Указание ЦБ РФ от 08.10.2018 г. № 4927-У «О перечне, формах и
порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций
в Центральный банк РФ» // СПС «Консультант плюс» [Электронный ресурс] –
77
Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 31.10.2019).
8. Указание Банка России от 04.09.2013 № 3054-У (ред. от 12.11.2018)
«О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской
(финансовой) отчетности» // СПС «Консультант плюс» [Электронный ресурс] –
Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 31.10.2019).
9. Указание Банка России от 03.04.2017 № 4336-У (ред. от 27.11.2018)
«Об оценке экономического положения банков» (вместе с «Методикой оценки
показателей прозрачности структуры собственности банка») [Электронный
ресурс] // СПС «Консультант плюс» – Режим доступа: http://www.consultant.ru
(дата обращения: 31.10.2019).
10. Абелгузин Н.Р., Насибуллина Э.Н. Сравнительный анализ методик
оценки финансового состояния коммерческого банка // Фундаментальные и
прикладные исследования в современном мире. – 2017. – № 18-2. – С. 70-75.
11. Алимгулова Л.Ф. Анализ и оценка эффективности финансовых
результатов деятельности коммерческих банков // Современные научные
исследования и разработки. – 2018. – № 6 (23). – С. 58-60.
12. Баранова К.Ф., Рубцова Л.Н. Методика анализа финансового
состояния кредитной организации // В сборнике: Стратегические инициативы
социально-экономического развития хозяйствующих субъектов региона в
условиях внешних ограничений. – 2017. – С. 31-33.
13. Белозеров С.А., Мотовилов О.В. Банковское дело: учебник. – М.:
Проспект, 2016. – 408 с.
14. Бычков В.П., Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело.
Практикум: учебное пособие. – М.: КноРус, 2016. – 264 с.
15. Васильева А.Н., Маняева В.А. Методические приемы анализа
ликвидности коммерческого банка // Известия Института систем управления
СГЭУ. – 2017. – № 1 (15). – С. 171-175.
16. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности
коммерческого банка. – М.: Инфра-М, 2016. – С.135
17. Герасимова Е.Б. Анализ финансовой устойчивости банка: учебное
78
пособие. – М.: Инфра-М, 2019. – 366 с.
18. Гитиномагомедова А.М., Омарова О.Ф. Методики анализа
финансового состояния коммерческих банков в российской практике //
Актуальные вопросы современной экономики. – 2015. – № 2. С. 77-85.
19. Гребнев Г.Д., Пахомова Ю.А. Анализ финансового состояния
кредитных организаций // Экономика и социум. – 2016. – № 12-1. – С. 860-867.
20. Девятайкина А.Е. Управление ликвидностью коммерческих банков
в условиях экономической нестабильности // Вектор экономики. – 2018. – № 11
(29). – С. 81.
21. Доттуева З. М., Созаева Т. Х. Управление ликвидностью
коммерческого банка // Научные Известия. – 2018. – № 13. – С. 25-28.
22. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого
банка: учебник. – М.: Омега-Л, 2015. – 479 с.
23. Жилан О.Д. Особенности оценки ликвидности банка на основе
обязательных нормативов // Baikal Research Journal. – 2018. – Т. 9. – № 3. – С.
10.
24. Жуков Е.Ф. Банковское дело: учебник / Е.Ф.Жуков,
Н.Д.Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 687 c.
25. Заболотский С.А. Методические основы анализа и оценки
финансового состояния банка // Финансовая экономика. – 2018. – № 3. – С. 105-
112.
26. Зотова Е.В., Дворецкая Т.В. Методика оценки ликвидности и
платежеспособности банка // Studium. – 2016. – № 1 (38). – С. 5.
27. Ильина С.И. Пути совершенствования анализа финансового
состояния банка в нестабильных экономических условиях // Проблемы
современной науки и образования. – 2016. – № 31 (73). – С. 60-64.
28. Казимагомедов, А.А. Деньги, кредит, банки : учебник /
А.А.Казимагомедов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2017. - 483 с.
29. Карминский А.М. Кредитные рейтинги и их моделирование. – М:
Высшая школа Экономики, 2015. – 477 с.
79
30. Королева К.В. Теоретические основы ликвидности и
платёжеспособности коммерческого банка // Инновации и инвестиции. – 2017.
– № 6. – С. 32-37.
31. Костерина Т.М. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Юрайт,
2017. – 332 с.
32. Кочкаров З.Ж. Обзор современных методов анализа финансового
состояния банков // Аллея науки. – 2017. – Т. 1. – № 14. – С. 405-407.
33. Кузнецова Л.Г. Платежеспособность коммерческого банка:
терминология, оценка // Банковское дело. – 2016. – № 6. – С. 75-80.
34. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебное пособие. – М.: КноРус,
2016. – 800 с.
35. Лаврушин О.И., Ветрова Т.Н. Эффективность банковской
деятельности: методология, критерии, показатели, процедуры // Банковское
дело. – 2015. – № 5. – С. 38-42.
36. Лукин С. Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка
и пути её повышения // Молодой ученый. — 2017. — №37. — С. 60 – 63.
37. Маммаева Д.С. Об анализе активов коммерческих банков //
Банковское дело. – 2015. – № 4. – С.59-63.
38. Матевосян М.Г., Хамидуллина А.И. Использование рейтинговых
систем оценок в межбанковской конкуренции // Научно-методический
электронный журнал «Концепт». – 2016. – Т 35. С. 56 – 59.
39. Петров А.Ю., Петров В.И. Комплексный анализ финансовой
деятельности банка. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 298 с.
40. Селиверстов А.В. Модель CAMELS — система оценки
эффективности коммерческого банка // Аллея науки. – 2017. – № 9. – С. 605–
608
41. Соколинская Н.Э. Анализ и оценка финансового состояния
коммерческого банка на основе международных стандартов финансовой
отчетности. – М.: КноРус, 2018. – 584 с.
42. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела. – М.: Инфра-М, 2015.
80
– 288 с.
43. Суворов А.В. Сравнительный анализ показателей и оценка
устойчивости эффективности финансовой деятельности банка // Финансы и
кредит. – 2018. – № 16. – С. 91 - 98.
44. Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии:
Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 672 с.
45. Фаюршина Л.И., Корогод Л.А., Шершнева Е.Г. Ликвидность
коммерческого банка: содержание, факторы, инструменты регулирования //
Бенефициар. – 2019. – № 38. – С. 10-13.
46. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в
коммерческом банке. – М: Финансы и статистика, 2016. – 358 с.
47. Щебарова Н.Н. Особенности оценки устойчивости финансового
состояния коммерческого банка // Международный научно-инновационный
центр. – 2018. – № 1. - С. 40 – 45.
48. Щебарова Н.Н. Особенности оценки устойчивости финансового
состояния коммерческого банка // Международный научно-инновационный
центр. – 2018. – № 1. – С 41-44
49. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс]
– Режим доступа: http://www.sberbank.ru (дата обращения: 25.10.2019)
50. Официальный сайт ЦБ РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа:
http:// www.cbr.ru (дата обращения: 25.10.2019)
81
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ПАО «Сбербанк России» за 2017 год