64
разделов – актива и пассива, которые должны быть равны между собой.
Прогноз баланса строится на основе баланса на начало периода с учетом
предполагаемых изменений каждой статьи баланса. Так, активы банка
увеличатся на размер ссудной задолженности по кредитам на 3 742,3 млрд. руб.
(1 811,3 + 1 931,0).
Прогнозные основные экономические показатели деятельности ПАО
«Сбербанк» представлены в таблице 22.
Таблица 22
Прогнозные основные экономические показатели
деятельности ПАО «Сбербанк»
Показатель
Значение
Изменение
(+,-)
Темп
роста, %
2018г.
Прогнозный
год
Активы, млрд. руб.
26 899,9
30 642,2
3 742,3
113,9
Капитал, млрд. руб.
4 243,7
4 671,8
428,1
110,1
Прибыль до
налогообложения, млрд.
руб.
1 002,3
1 069,8
67,5
106,7
Прибыль после
налогообложения, млрд.
руб.
782,2
840,0
57,8
107,4
Рентабельность капитала
банка, %
19,8
20,1
0,3
Х
Рентабельность активов, %
3,1
3,9
0,8
Х
По данным таблицы 22 сделан вывод:
– активы банка в прогнозном году увеличатся на 3742,3 млрд. руб. или
на 13,9%;
– прибыль до налогообложения в прогнозном году увеличится на 67,5
млрд. руб. или на 6,7%;
– чистая прибыль в прогнозном году увеличится на 57,8 млрд. руб. или
на 7,4%;
– рентабельность капитала банка в прогнозном году составит 20,1%,
которая увеличится на 0,3%, что свидетельствует об эффективном
использовании банком своего капитала. Рекомендуемое значение
рентабельности капитала банка составляет 8%;
– рентабельность активов в прогнозном году составит 4,5%, которая
65
увеличится на 0,8%, что свидетельствует об эффективном размещении
банковских ресурсов. Рекомендуемое значение рентабельности активов банка
составляет 1%.
Резюмируя вышеизложенное, можно сказать, что предложенные
мероприятия положительно скажутся на финансовом состоянии ПАО
«Сбербанк», увеличив его платежеспособность и доходность.
Таким образом, можно отметить положительную тенденцию
предлагаемых мер. Выполнение предложенных мероприятий позволит не
только сохранить клиентскую базу, но и значительно ее расширить, увеличить
объем выдаваемых кредитов, улучшить структуру кредитного портфеля,
обеспечить своевременный возврат кредитов, снизить просроченную
задолженность по выданным кредитам и поддерживать свои позиции на рынке
банковских услуг в России.
Ликвидность коммерческого банка не только занимает особое место в
обеспечении его финансовой устойчивости, но и служит основным
индикатором стабильности банковской системы в целом. Ввиду важности
банковской ликвидности, управление ею, как совокупность мер и методов
поддержания, является одним из важнейших направлений в банковском
менеджменте.
Формируя оптимальную политику в области ликвидности,
коммерческий банк должен также поддерживать значения показателей Н2, Н3,
Н4 и Н6, установленных Банком России. Именно норматив Н6 является
индикатором кредитного риска и позволяет планировать возможный приток и
отток кредитных ресурсов. В случае нарушения данных нормативов
коммерческому банку необходимо оценить возможность выполнения своих
обязательств, а также требования / обязательства, вызвавшие данное
нарушение.
При формировании рациональной структуры управления балансом
банка, в т.ч. оптимальной структуры обязательств, коммерческому банку
необходимо постоянно вести анализ основных тенденций в развитии ресурсной
66
базы.
Влияние предлагаемых мероприятий на платежеспособность и
финансовую устойчивость после внедрения представлено в таблице 23.
Таблица 23
Прогнозные показатели платежеспособности и финансовой
устойчивости ПАО «Сбербанк»
Показатели
Норматив
ное
значение
Значение, %
Изменение
(+,-)
2018г.
Прогнозный
год
Норматив мгновенной
ликвидности Н2
Более
15%
185,8
182,7
-3,1
Норматив текущей
ликвидности Н3
Более
50%
232,1
230,2
-1,9
Норматив долгосрочной
ликвидности банка Н4
Менее
120%
64,0
61,3
-2,7
Норматив достаточности
базового капитала Н1.1
4,5%
11,1
11,4
0,3
Норматив достаточности
основного капитала Н1.2
6%
11,1
11,4
0,3
Норматив достаточности
общего капитала Н1.0
10%
14,8
15,2
0,4
Влияние предлагаемых мероприятий на платежеспособность и
финансовую устойчивость после внедрения отразится положительно,
показатели увеличатся, соответственно улучшится соотношения между
активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка, повыситься
финансовая устойчивость ПАО «Сбербанк».
В третьей главе приведены мероприятия, направленные на повышение
финансового состояния банка. Таким образом, видно, что предложенные
мероприятия улучшат финансовое состояние ПАО «Сбербанк».
67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Поставленная цель в работе достигнута, а задачи выполнены так в
первой главе данной работы рассмотрены теоретические аспекты анализа
финансового состояния, раскрыто понятие финансового состояния, а также
приведена методика проведения анализа финансового состояния
коммерческого банка. Во второй главе раскрыта организационно-
экономическая характеристика ПАО «Сбербанк», а также проведен анализ
активов и пассивов, ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности
банка. В третьей главе предложены рекомендации по улучшению финансового
состояния банка.
Сбербанк России, основанный в 1841г., сегодня – современный
универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп
клиентов в широком спектре банковских услуг.
Основные показатели деятельности ПАО «Сбербанк» за 2018г.
существенно увеличились, что свидетельствует об улучшении деятельности
банка.
Анализ актива и пассива бухгалтерского баланса ПАО «Сбербанк»
позволил сделать вывод:
– активы банка за 2018г. составили 26 899,9 млрд. руб., которые
увеличились на 3741 млрд. руб., в основном за счет роста чистой ссудной
задолженности и чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи.
– обязательства за 2018г. увеличились за счет роста средств (вкладов,
депозитов) клиентов, размещенных в банке.
Анализ баланса по степени ликвидности позволил сделать вывод:
– среди активов наибольший удельный вес принадлежал активам,
приносящим доход. На протяжении трех лет доля активов, приносящих доход
постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и
свидетельствует об улучшении управления активами банка.
68
– в структуре пассива преобладают привлеченные средства.
Наращивание ресурсного потенциала банка обеспечивалось большей частью
привлечением свободных денежных средств населения.
Анализ показателей платежеспособности позволил сделать выводы:
1) Норматив мгновенной ликвидности Н2 выполнен с большим запасов
и составляет за 2018г. – 185,8%, при норме не менее 15%. Данный показатель
ограничивает риск потери ликвидности ПАО «Сбербанк» в течение
операционного дня.
2) Норматив текущей ликвидности Н3 выполняется и за 2018г.
составляет 232,1% при норме не менее 50%. Ликвидность банка сохраняется в
течение 30 дней.
3) Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 выполняется и за
2018г. составляет 64% при норме не более 120%. Банк не имеет риск потери
ликвидности банка в течение 365 дней.
За период 2016г.-2018г. наблюдается отрицательный разрыв
ликвидности со сроком востребования до 3 года, означающий превышение
обязательств банка над его активами.
Чистый разрыв ликвидности от года и выше принимает положительное
значение по всему периоду, что характеризует банк абсолютно ликвидным в
долгосрочной перспективе. Общий чистый разрыв ликвидности за 2018г. равен
5094 млрд. руб., что больше на 578 млрд. руб. чем в 2017г.
Анализ финансовой устойчивости Сбербанка на основе методики
Центрального Банка позволил сделать вывод, что нормативы достаточности
капитала банка за 2016г.-2018г. выполнены и соответствуют нормативным
значениям. Норматив достаточности показывает способность банка возмещать
финансовые потери из собственного капитала.
Показатель финансового рычага по Базелю III за 2018г. составил 11,2%
при норме 3%. В 2018г. показатель финансового рычага вырос на 0,4% в
основном благодаря росту основного капитала за счет увеличения
нераспределенной прибыли прошлых лет.
69
Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк» показал, что
процентные доходы и расходы, операционные доходы и расходы,
комиссионные доходы и расходы банка за 2018г. увеличились.
Анализ рентабельности показал, что рентабельность капитала банка за
2018г. составила 19,8%, которая отражает эффективность использования
банковских средств. Рентабельность активов за 2018г. увеличилась и составила
3,1%, что показывает среднюю эффективность использования активов банка,
независимо от источников привлечения этих средств.
Анализ рисков банка показал, что максимальный размер крупных
кредитных рисков за 2018г. составил 113,4%, который уменьшился на 2,1% по
сравнению с 2017г.
Просроченная задолженность по выданным кредитам за 2018г.
составила 661,8 млрд. руб., которая увеличилась на 46,8 млрд. руб. или на 7,6%
по сравнению с 2017г.
На сегодняшний день Сбербанк является финансово устойчивым и
процветающим Банком. Анализ также показал, что Сбербанк может
значительно увеличить свою деятельность, не ставя под угрозу финансовую
стабильность и увеличить доходы, поскольку обладает значительным
потенциалом.
Несмотря на значительные успехи Стратегии Сбербанка на 2014г.-
2018г., у банка имеется существенный потенциал для дальнейшего развития:
1. Банк понимает, что не всегда находится на том уровне клиенто-
ориентированности, которому хочет соответствовать:
– отстает по доле продаж и сервисов в удаленных каналах;
– не во всех сегментах имеет конкурентное ценностное предложение;
– зачастую уступает по качеству обслуживания клиентов и медленно
принимает решения.
2. Текущая технологическая платформа основана не на самых
современных ИТ-системах и процессах, а создание новой платформы занимает
много времени, что снижает скорость сокращения разрыва с технологическими
70
компаниями по показателю скорости вывода продуктов на рынок.
Предлагается расширять и совершенствовать продуктовую и сервисную
линейку путем внедрения нового сервиса «Кредитный потенциал» –
индивидуальный и управляемый лимит для каждого клиента с мгновенной
выдачей и без необходимости вносить дополнительную информацию – для
физических лиц и предлагать юридическим лицам моментальные кредиты за
счет предварительно одобренных лимитов.
Предлагается для реализации планов по усовершенствованию
клиентского предложения Сбербанк должен завершить масштабную
технологическую трансформацию по 5-ти основным аспектам:
1) обеспечение надежности и эффективности;
2) создание новой платформы для банка и экосистемы;
3) обеспечение безопасности данных и систем;
4) развитие организации на основе данных и алгоритмов (data-driven);
5) усиление инфраструктуры инноваций.
Внедрение предложенных мероприятий отразится на увеличении
активов Сбербанка, т.к. остаток ссудной задолженности клиентов банка
отражается в активе бухгалтерского баланса. Так, активы банка увеличатся на
размер ссудной задолженности по кредитам на 3 742,3 млрд. руб.
Полученные проценты по выданным кредитам при внедрении
мероприятий, позволят банку увеличить процентные доходы.
Прибыль до налогообложения в прогнозном году увеличится на 67,5
млрд. руб. и составит 1 069,8 млрд. руб., чистая прибыль банка в прогнозном
году увеличится на 57,8 млрд. руб. и составит 840 млрд. руб.
Влияние предлагаемых мероприятий на платежеспособность и
финансовую устойчивость после внедрения отразится положительно,
показатели увеличатся, соответственно улучшится соотношения между
активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка, повыситься
финансовая устойчивость банка.
71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Инструкц
ия Б
анк
а Росс
и
и № 180-И от 28.06.2017 «Об обяз
ательных
норм
ат
ив
ах б
анков» (ред. от 27.11.2018) (З
арег
истр
иров
ано в М
инюсте Росс
и
и
12.07.2017 № 47383)
2. Метод
ик
а ан
ал
из
а ф
ин
ансового состоян
ия б
анк
а (утв. п
исьмом
Деп
арт
амент
а пруденц
и
ального б
анковского н
адзор
а ЦБР № 15-5-3/1393 от
04.09.2000)
3. Ук
аз
ан
ие Б
анк
а Росс
и
и № 4464-У от 12.07.2017 «О порядке и
метод
ике проведен
ия ан
ал
из
а ф
ин
ансового положен
ия б
анк
а для решен
ия
вопрос
а об уч
аст
и
и Б
анк
а Росс
и
и в осуществлен
и
и мер по предупрежден
ию
б
анкротств
а ил
и урегул
иров
ан
и
и обяз
ательств б
анк
а» (З
арег
истр
иров
ано в
М
инюсте Росс
и
и 03.08.2017 № 47654)
4. Ук
аз
ан
ие Б
анк
а Росс
и
и 3691-У от 24.06.2015 «О порядке и метод
ике
проведен
ия ан
ал
из
а ф
ин
ансового положен
ия б
анк
а для решен
ия вопрос
а о
целесообр
азност
и уч
аст
ия госуд
арственной корпор
ац
и
и «Агентство по
стр
ахов
ан
ию вкл
адов» в осуществлен
и
и мер по предупрежден
ию б
анкротств
а
ил
и урегул
иров
ан
и
и обяз
ательств б
анк
а» (З
арег
истр
иров
ано в М
инюсте Росс
и
и
21.08.2015 № 38629)
5. Положен
ие Б
анк
а Росс
и
и о порядке форм
иров
ан
ия кред
итным
и
орг
ан
из
ац
иям
и резервов н
а возможные потер
и по ссуд
ам, ссудной и
пр
ир
авненной к ней з
адолженност
и (утв. Б
анком Росс
и
и № 590-П от
28.06.2017) (ред. от 26.12.2018) (З
арег
истр
иров
ано в М
инюсте Росс
и
и
12.07.2017 № 47384)
6. Ареповск
ий А.С., Фурм
ан Р.А., Ищенко В.В. С
истем
а ан
ал
из
а
ф
ин
ансового состоян
ия б
анк
а // В сборн
ике: Тр
ад
иц
ионн
ая и иннов
ац
ионн
ая
н
аук
а: истор
ия, современное состоян
ие, перспект
ивы. Сборн
ик ст
атей
Междун
ародной н
аучно-пр
акт
ической конференц
и
и: в 6 ч
астях. – 2016. – С. 43-
45.
7. Б
ар
анов
а К.Ф., Рубцов
а Л.Н. Метод
ик
а ан
ал
из
а ф
ин
ансового
72
состоян
ия кред
итной орг
ан
из
ац
и
и // В сборн
ике: Стр
атег
ическ
ие ин
иц
и
ат
ивы
соц
и
ально-эконом
ического р
азв
ит
ия хозяйствующ
их субъектов рег
ион
а в
услов
иях внешн
их огр
ан
ичен
ий. – 2017. – С. 31-33.
8. Болдырев
а К.О. Методы ан
ал
из
а ф
ин
ансового состоян
ия
орг
ан
из
ац
и
и // Прогресс
ивные технолог
и
и р
азв
ит
ия. – 2017. – № 11. – С. 19-20.
9. Г
ал
ичев
а А.Л., С
итн
иков
а Э.В. Ф
ин
ансовое состоян
ие деятельност
и
коммерческого б
анк
а: ан
ал
из и оценк
а // В сборн
ике: Молодежь и с
истемн
ая
модерн
из
ац
ия стр
аны. Сборн
ик н
аучных ст
атей 4-й Междун
ародной н
аучной
конференц
и
и студентов и молодых ученых. Курск, 2019. – С. 130-134.
10. Гоголев
а О.Л. Сущность и методы ан
ал
из
а ф
ин
ансового состоян
ия
орг
ан
из
ац
и
и // В сборн
ике: Эконом
ик
а, ф
ин
ансы, обр
азов
ан
ие: проблемы и
перспект
ивы р
азв
ит
ия сборн
ик н
аучных трудов Междун
ародной н
аучно-
пр
акт
ической конференц
и
и. – 2019. – С. 42-45.
11. Гребнев Г.Д., П
ахомов
а Ю.А. Ан
ал
из ф
ин
ансового состоян
ия
кред
итных орг
ан
из
ац
ий // Эконом
ик
а и соц
иум. – 2016. – № 12-1 (31). – С. 860-
867.
12. Д
аряк
ин А.А., Ахм
адулл
ин
а А.А., С
ин
аев
а Т.В. Ф
ин
ансовое
состоян
ие деятельност
и коммерческ
их б
анков в росс
ийской федер
ац
и
и //
Современные н
аучные исследов
ан
ия и р
азр
аботк
и. – 2018. – Т. 2. – № 5 (22). –
С. 189-192.
13. Кочк
аров З.Ж. Обзор современных методов ан
ал
из
а ф
ин
ансового
состоян
ия б
анков // Аллея н
аук
и. – 2017. – Т. 1. – № 14. – С. 405-407.
14. Кун
ицк
ая Ю.А. Оценк
а ф
ин
ансовой деятельност
и предпр
ият
ия //
Аллея н
аук
и. – 2018. – Т. 2. – № 2 (18). – С. 15-18.
15. Лукьянов
а Т.М., Зырянов
а Т.В. Ф
ин
ансовое состоян
ие орг
ан
из
ац
и
и и
методы его ан
ал
из
а // Молодежь и н
аук
а. – 2019. – № 1. – С. 61.
16. М
ам
аев
а К.А. Эконом
ическ
ий ан
ал
из ф
ин
ансового состоян
ия
коммерческого б
анк
а // В сборн
ике: Ф
ин
ансово-эконом
ическ
ие и
технолог
ическ
ие проблемы р
азв
ит
ия рег
ионов Сборн
ик н
аучных трудов по
м
атер
и
ал
ам Междун
ародной н
аучно-пр
акт
ической конференц
и
и молодых
73
ученых. – 2019. – С. 140-143.
17. М
альцев
а Т. С. Ан
ал
из ф
ин
ансовых результ
атов коммерческого
б
анк
а // Молодой ученый. – 2018. – №16. – С. 156-160.
18. Мельн
иков К.В. Метод
ическ
ий подход к оценке ф
ин
ансового
состоян
ия коммерческого б
анк
а // Н
аучный альм
ан
ах. – 2016. – № 10-1 (24). –
С. 227-229.
19. П
ильн
иков
а И.Ф., Б
ил
алов
а Э.Б. Ф
ин
ансовое состоян
ие орг
ан
из
ац
и
и
и методы его ан
ал
из
а // Молодежь и н
аук
а. – 2018. – № 6. – С. 96.
20. Полух
ин
а И.В., М
алышев Д.И. Содерж
ан
ие и орг
ан
из
ац
ия ан
ал
из
а
ф
ин
ансового состоян
ия коммерческого б
анк
а // В сборн
ике: Апрельск
ие
н
аучные чтен
ия имен
и профессор
а л. Т. Г
иляровской. М
атер
и
алы VII
Междун
ародной н
аучно-пр
акт
ической конференц
и
и: в 2 ч
астях. Под ред. Д.А.
Ендов
ицкого, Л.С. Коробейн
иковой. – 2018. – С. 256-260.
21. Прях
ин
а Т.Н. Ан
ал
из ф
ин
ансового состоян
ия коммерческого б
анк
а
н
а пр
имере Сберб
анк
а // В сборн
ике: Вестн
ик эконом
ического н
аучного
обществ
а студентов и асп
ир
антов Междун
ародный б
анковск
ий инст
итут.
С
анкт-Петербург, 2017. – С. 127-130.
22. Реп
ин
а Д.К. Информ
ац
ионное обеспечен
ие ан
ал
из
а ф
ин
ансового
состоян
ия коммерческого б
анк
а // В сборн
ике: Мех
ан
измы упр
авлен
ия
эконом
ическ
им
и с
истем
ам
и: методы, модел
и, технолог
и
и. Сборн
ик ст
атей
Междун
ародной н
аучно-пр
акт
ической конференц
и
и. – 2017. – С. 20-26.
23. Строев
а В.В. Ан
ал
из ф
ин
ансового состоян
ия б
анков // В сборн
ике:
Соц
и
ально-эконом
ическ
ие проблемы р
азв
ит
ия Росс
ийской Федер
ац
и
и сборн
ик
н
аучных трудов препод
ав
ателей и м
аг
истр
антов к
афедры «Ф
ин
ансы и кред
ит».
– 2016. – С. 180-193.
24. Тотров
а А.А. Ф
ин
ансовое состоян
ие коммерческого б
анк
а и
ф
акторы, его определяющ
ие // В сборн
ике: Эконом
ик
а и современный
менеджмент: теор
ия, методолог
ия, пр
акт
ик
а. Сборн
ик ст
атей V
Междун
ародной н
аучно-пр
акт
ической конференц
и
и. – 2019. – С. 57-60.
25. Ш
апр
ан Л.Е., Унж
аков
а А.В. Теорет
ическ
ие аспекты ан
ал
из
а