4
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………………
5
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния банка ..... 8
8
1.1. Понятие и сущность анализа и оценки финансового состояния ...................... 8
8
1.2. Этапы и особенности финансового состояния банка ...................................... 11
11
1.3. Показатели и методы оценки финансового состояния банка ............................... 14
15
Краткие выводы по главе .......................................................................................... 15
24
Глава 2. Анализ и оценка показателей финансового состояния ПАО
«Сбербанк» ................................................................................................................ 26
26
2.1. Общая характеристика ПАО «Сбербанк» ........................................................ 26
26
2.2. Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка ....... 29
29
2.3 Оценка финансового состояния и экономической эффективности
работы банка ............................................................................................................... 44
44
Краткие выводы по главе .......................................................................................... 15
49
Глава 3. Предложения по улучшению финансового состояния ПАО
«Сбербанк» ................................................................................................................ 51
51
3.1. Мероприятия, направленные на укрепление финансовой устойчивости
и платежеспособности ............................................................................................... 51
51
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий ...................................... 61
61
Краткие выводы по главе .......................................................................................... 15
67
Заключение ................................................................................................................ 69
69
Список использованной литературы .................................................................. 73
73
Приложения……………………………………………………………………..
79
5
Введение
Актуальность темы работы. В современных условиях возрастает влияние
банков на экономику. Деятельность кредитных учреждений не ограничивается
аккумуляцией и размещением растущей массы денежных средств компаний,
предприятий и части населения. Они способствуют накапливанию капитала, не
только активно вмешиваются во все стороны хозяйственной жизни, но и
непосредственно участвуют в деятельности функционирующего капитала или
осуществляя контроль над ним. Благодаря банкам действует механизм
распределения и перераспределения капитала по сферам или отраслям
производства, который в значительной степени обеспечивает развитие народного
хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства. Финансируя
дополнительные потребности предприятий промышленности, транспорта,
сельского хозяйства в инвестициях, расширении производства, банки имеют
возможность воздействовать на создание прогрессивной воспроизводственной
структуры народного хозяйства.
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и
чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде
всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового
положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости
обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк (кредитное учреждение), как и
любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его
собственниками (пайщиками, акционерами) максимальной прибыли на
вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность
привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена
степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль
и значение анализа финансового состояния банка.
6
Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки
экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества
управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных
направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния
банка.
Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов
исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а
также достаточности денежных средств, необходимых для организации
эффективной банковской деятельности.
Все вышесказанное свидетельствует об актуальности темы исследования.
Цель выпускной квалификационной работы: проведение анализа и
оценки финансового состояния банка и разработка предложений по его
улучшению.
Задачи исследования:
-исследовать сущность и задачи анализа финансового состояния;
-выявить этапы и особенности анализа финансового состояния банков;
-раскрыть методику оценки финансового состояния банка;
-представить общую характеристику деятельности ПАО «Сбербанк»;
-провести анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности
банка;
- оценить финансовое состояние и экономическую эффективность работы
банка;
- разработать мероприятия по укреплению финансовой устойчивости и
платежеспособности ПАО «Сбербанк»;
-оценить эффективность предложенных мероприятий;
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк».
Предмет исследования: финансовое состояние ПАО «Сбербанк».
7
Методы исследования: теоретический анализ научных взглядов на
проблематику анализа финансового состояния коммерческого банка, анализ
материалов по проблеме исследования, обобщение и другие.
Структура работы. В первой главе «Теоретические аспекты анализа
финансового состояния банка» представлена сущность и задачи анализа
финансового состояния банка, проанализированы этапы и особенности анализа
финансового состояния банков и раскрыты особенности методики анализа
финансового состояния коммерческого банка.
Во второй главе «Анализ и оценка показателей финансового состояния
ПАО «Сбербанк»» представлена общая характеристика деятельности
коммерческого банка, проведен анализ активов пассивов, ликвидности и
платежеспособности банка, оценено финансовое состояние ПАО «Сбербанк».
В третьей главе «Предложение по улучшению финансового состояния ПАО
«Сбербанк» представлены мероприятия, направленные на укрепление
финансовой устойчивости и платежеспособности ПАО «Сбербанк», оценена
эффективность разработанных предложений ПАО «Сбербанк».
В заключении приводятся выводы, основанные на результатах
исследования.
8
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния
банка
1.1. Понятие и сущность анализа и оценки финансового состояния
Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью
коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не
только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных
коммерческих банков, так и банковской системы в целом.
На современном этапе общественного развития проблема укрепления
финансового состояния кредитных организаций, в том числе конкретных
коммерческих банков, приобретает ключевое значение
1
.
Анализ финансового состояния кредитной организации дает возможность
определить эффективность ее деятельности на банковском рынке. На основе
результатов оценки финансового состояния конкретного банка принимаются
управленческие решения, координируется деятельность филиалов и
подразделений, проводится объективный анализ перспектив развития кредитной
организации, обозначаются важные направления дальнейшей деятельности, а
также определяются надежность и финансовая устойчивость кредитной
организации
2
.
В современной экономической литературе нет единого мнения относительно
категории «финансового состояния кредитной организации». Российские ученые-
экономисты предлагают разные подходы к определению данного понятия.
В целом под финансовым состоянием кредитной организации понимается
комплекс характеристик ее деятельности, демонстрирующих, насколько банк в
любой момент своего существования способен функционировать, отвечать по
1
Маркова О.М. Организация деятельности коммерческого банка: учебник – М.: ИД «ФОРУМ»;ИНФРА-М, 2016 -
с.216
2
Шелкунова Т.Г., Тибилова З.В. Критерии и методы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков
«Экономика и современный менеджмент: теория и практика. - 2016. № 61-62. С. 26
9
своим обязательствам, оказывать весь спектр разрешенных услуг и приносить
прибыль, независимо от изменений экономической и конкурентной среды.
Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет
собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности.
Фетисов Г.Г. отмечает, что анализ финансового состояния как наука изучает
финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых
показателях. При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в
том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом
финансового управления и методом его оценки
3
.
Главная цель анализа финансового состояния банка — выявить не
показатели прибыльности и ликвидности банка, а квалифицированность
использования имеющихся в его распоряжении пассивов путем определения
степени сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью и некоторых
других сторон финансового состояния банка.
Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью
проведения такого рода анализа.
Задачи анализа основываются:
- на целях потенциальных пользователей информации, которых можно
разделить на две категории:
-внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы
управления банком, банковский персонал);
-внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные
вкладчики) (рисунок 1)
3
Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика,
2014
10
Рисунок 1. Классификация пользователей информации анализа
финансового состояния банка
Параметры финансового состояния коммерческого банка не являются
постоянной величиной, а непрерывно меняются. Одна их часть оценивает
финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы
(посредством анализа соответствующих финансовых коэффициентов –
краткосрочной ликвидности, платежеспособности), другая – с позиций средне- и
долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка
(собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления
эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их
размещения. Отдельные показатели, например, собственный капитал банка,
Пользователи информации
анализа финаосового
состояния банка
Внешние пользователи
Внутренние
пользователи
- Центральный банк,
- органы банковского
надзора,
- потенциальные
вкладчики
-клиенты,
- вкладчики,
-кредиторы банка,
- акционеры,
-органы управления
банком,
- банковский персонал
11
накопленный им за время своего функционирования) оценивают финансовое
состояние одновременно и ретроспективных позиций.
Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим уровнем
эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и
забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражаются в
основных показателях, характеризующих это состояние.
1.2. Этапы и особенности финансового состояния банка
Мы считаем, что важной особенностью анализа финансового состояния в
банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и
явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Именно
поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен
предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и
экономической среды.
Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на
возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны
использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о
целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их
тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного
реагирования
4
.
Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной
картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его
изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном
неблагоприятном изменении внешних условий. Проведение эффективного
анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий.
4
http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/print.asp?file=METODICA.htm
12
Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации,
используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность.
Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что
может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность
представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими
на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и
в ходе инспекцонных проверок, а результаты должны использоваться как важный
источник информации при проведении анализа
5
.
Отметим, что кроме осуществления обобщающей оценки экономической
эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет
собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности
банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и
метод оценки стоимости кредитного учреждения.
Как указывает А.Т. Шеремет с соавторами, и мы согласны с данной точкой
зрения, функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и
финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и оценки
основных разделов бизнес-плана банка.
Фетисов Г.Г. отмечает, что анализ финансового состояния как наука изучает
финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых
показателях. При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в
том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом
финансового управления и методом его оценки
6
.
Отметим, что анализ финансового состояния как часть финансового анализа,
как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию
5
http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/print.asp?file=METODICA.htm
6
Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика,
2014
13
решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их
принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и
оценивает результаты решений на основе итоговой информации. В современных
условиях финансовая устойчивость является одним из основных элементов
финансового состояния кредитной организации. Если банк финансово устойчив,
то он имеет конкурентные преимущества перед другими кредитными
организациями, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов,
увеличении вкладов населения, как основного источника банковских ресурсов и,
соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности
осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др
7
.
В ходе анализа выясняется оптимальное соотношение прибыльности и
ликвидности банка, определяется, соблюдает ли он в своих активных и пассивных
операциях необходимую диверсификацию, рационально ли организовал
управление портфелем
8
.
Подход основан на том, что разумно управляемому банку необходимо
соблюдать определенные соотношения в активах и пассивах и между ними,
закреплять отдельные статьи пассивов за определенными статьями активов. Метод
группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в
сущности анализируемых явлений и процессов. Критерии, степень детализации, а
также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса
определяются целями анализа. По этому принципу строится агрегированный
баланс банка, определяется качество активов и структура пассивов, дается оценка
ликвидности.
7
Закревский, А. А. Методика оценки финансовой надежности и устойчивости коммерческого банка/ А. А.
Закревский, Т. С. Иванова // Инновационные подходы в современной науке : Сборник статей по материаламXIV
междунар. науч.-практ. конф./ Москва, 2018. – С. 116–121.
8
Скарга Е.И. Финансовая устойчивость коммерческих банков на соеременном этапе развития экономики// В
сборнике: Научные прспективы XXI века Материалы Международной (заочной) научно-практической
конференции: в 2-х томах. Под общей редакцией А.И. Вострецова. 2016. С. 47-50