24
В основе данного уравнения лежит принцип владения и распоряжения всеми
активами, принадлежащими банку. Наиболее приемлемые направления его
использования — оценка деловой активности, ликвидности, финансовой
устойчивости и эффективности управления банком, а также предварительный
анализ, позволяющий решать, имеются ли у него возможности проведения
определенных операций (например, какие возможности привлечения и
размещения ресурсов дает банку имеющаяся у него капитальная база).
4. Уравнение динамического бухгалтерского баланса. На основе такого
уравнения, представляющего собой счет прибылей и убытков, проводится
факторный анализ прибыльности деятельности банка (управление его финансовой
результативностью). В зависимости от поставленной аналитической задачи
следует выбирать ту модель уравнения, которая наилучшим образом отвечает
решаемой задаче.
Краткие выводы по главе
В первой главе «Теоретические основы анализа финансового состояния
коммерческого банка» представлено понятие и сущность анализа финансового
состояния банка, раскрыты этапы и методы анализа финансового состояния
коммерческого банка.
В современной экономической литературе нет единого мнения относительно
категории «финансового состояния кредитной организации». Российские ученые-
экономисты предлагают разные подходы к определению данного понятия.
В целом под финансовым состоянием кредитной организации понимается
комплекс характеристик ее деятельности, демонстрирующих, насколько банк в
любой момент своего существования способен функционировать, отвечать по
своим обязательствам, оказывать весь спектр разрешенных услуг и приносить
прибыль, независимо от изменений экономической и конкурентной среды.
25
Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет
собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности.
В главе отмечено, что содержание, место и роль анализа финансового
состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности
кредитных учреждений. При этом, роль анализа финансового состояния в
управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и
качества управления является не только ответственной, но и определяющей
жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы
в целом.
В главе указано, что важной особенностью анализа финансового состояния
в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и
явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Именно
поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен
предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и
экономической среды.
26
Глава 2. Анализ и оценка показателей финансового состояния ПАО
«Сбербанк»
2.1. Общая характеристика ПАО «Сбербанк»
ПАО «Сбербанк» – это крупнейший финансовый институт в России и
Центральной и Восточной Европе. Банк обслуживает 151 млн.клиентов, из
которых 134,7 млн в России. На долю ПАО «Сбербанк» приходится 28,9%
совокупных активов российского банковской системы. На российском рынке
ПАО «Сбербанк» работает уже 176 лет и его бренд прочно ассоциируется у
клиентов с надежностью и социальной ориентированностью, а также все больше с
инновациями и технологическим лидерством. Банк активно развивает свои
каналы взаимодействия с клиентом через уникальную физическую и цифровую
инфраструктуры, создает ИТ-систему на базе современных инновационных
технологий (искусственный интеллект, машинное обучение, блокчейн,
робототехника и прочее).
ПАО «Сбербанк» также трансформируется, переходя к модели глобальной
экосистемы, чтобы предоставить своим клиентам лучшие финансовые и
нефинансовые сервисы для удовлетворения их ежедневных потребностей.
ПАО «Сбербанк» стремится выйти на новый уровень
конкурентоспособности и технологичности, при этом оставаясь лучшим банком
для населения и бизнеса, продолжая устойчиво развиваться и создавать стоимость
для акционеров, общества и государства.
В 2017 году Сбербанк принял Стратегию развития до 2020. Своими
ключевыми стратегическими приоритетами Сбербанк видит дальнейшее
улучшение клиентского опыта, технологическое лидерство и развитие
экосистемы для удовлетворения большинства потребностей своих клиентов через
предложение нефинансовых услуг.
27
Активными клиентами Сбербанка является 60% населения Российской
Федерации. На долю Сбербанка приходится 46,1% вкладов населения, 40,5%
кредитов физическим лицам и 32,4% кредитов юридическим лицам.
Рисунок 2.Сегментация клиентов ПАО «Сбербанк»
ПАО Сбербанк имеет 14 территориальных банков, 78 отделений
территориальных банков и 14 312 точек обслуживания клиентов.
В 2017 году ПАО «Сбербанк» получил награды:
— Лучший розничный цифровой банкинг в России Global Financе.
— Сбербанк признан лучшим на премии «Права потребителей и качество
обслуживания» в категориях: «Самый клиентоцентричный Банк России» и
«Цифровая безопасность».
— Сбербанк получил премию «Банк года» в номинации «Ипотечный
кредит года» по версии портала Банки.ру.
28
— Сбербанк получил Всероссийскую премию управления клиентским
опытом CX Awards в номинации «Лучшая клиентоориентированная финансовая
организация».Исследуем основные финансово – экономические показатели
работы ПАО «Сбербанк» в таблице 5
19
.
Таблица 5
Основные финансово – экономические показатели ПАО
«Сбербанк»
Показатели
2015
год
2016 год
2017
год
2016 г.
от 2015
г.
2017 г.
от 2016
г.
2017 г
от
2015 г
Темп
роста
млрд.
руб.
млрд.
руб.
млрд.
руб.
млрд.
руб.
млрд.
руб.
млрд.
руб.
%
Активы
22706,9
21721,07
23158,9
-986
1438
452
102
Капитал
2328,1
2828,9
3359,1
500,8
530,2
1031
144
Кредитный
портфель
16869,8
16222,6
17466,1
-647
1244
596,3
104
Средства
корпоративны
х on клиентов
7501,1
5944,2
5965,3
-1557
21,1
-1536
80
Средства
физических
лиц
10221,3
10937,7
11777,3
716,4
839,6
1556
115
Нераспределе
нная прибыль
1790,4
1945,9
2311,6
155,5
365,7
521,2
129
Прочие
обязательства
256,5
280,1
270,0
23,6
-10,1
13,51
105
Выпущенные
долговые
onобязательства
647,6
610,9
575,3
-36,7
-35,6
-72,3
89
19
Официальный сайт ПАО «Сбербанка России» //http://www.sberbank.com/common/img/uploaded/files/info/img-
129141059-0001.pdf (Дата обращения 25.11.2018)
29
В целом отметим, что наблюдается положительная динамика показателей:
-активы ПАО «Сбербанк» увеличились в динамике на 2% или на 452 млрд.
руб. за рассматриваемый период;
-капитал увеличился в динамике на 44% и на конец 2017 года составлял
3359,1 млрд. руб., что на 1031 млрд. руб. больше, чем покахатель 2015 года;
-кредитный портфель ПАО «Сбербанк» за рассматриваемый период
увеличился на 596,3 млрд руб. или на 4%;
- отметим, что средства физических лиц увеличился на 15% или на 1556
млрд. руб.;
-нераспределенная прибыль увеличилась на 29% и составила на конец 2017
года 2311,6 млрд. руб.
-наблюдается снижение показателя средств корпоративных клиентов на
20%.
В целом рассмотренные показатели финансово-экономической деятельности
указывают, что по большинству показателям имеется тенденция к
положительному развитию банковской деятельности, что в условиях сегодняшней
экономической нестабильности, характерной для банковской системы России –
свидетельствуют о стабильном положении банка на рынке.
2.2. Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка
Представим структурный анализ активов по методике Банка России
20
за
период 2015-2017 гг.
21
20
http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/print.asp?file=metodica.htm
21
Источники данных в Приложении: Годовые отчет ПАО Сбербанк России за 2015-2017 гг.
30
Таблица 6
Структурный анализ активов банка в 2015-2017 гг.
Наименование
статьи
2015
2016
2017
2015
2016
2017
Темп
роста
, %
Млрд.
руб.
Млрд.
руб.
Млрд.
руб.
%
%
%
Денежные средства
и их эквиваленты
732,7
614,8
621,7
3,23
2,83
2,684
84,85
Средства
кредитных
организаций в ЦБ
РФ
586,6
967, 16
747,9
2,58
0,71
3,229
127,5
Обязательные
резервы
118,3
154,7
158,6
0,52
0,71
0,685
134,1
Средства в
кредитных
организациях
355,9
347,9
299,9
1,57
1,6
1,295
84,27
Чистая ссудная
задолженность
16869,
8
16222,6
17466,1
73,9
73,4
74,9
103,5
Чистые вложения в
ценные бумаги,
имеющиеся в
наличии для
продажи
2316,3
2269,6
2517,8
10,2
10,4
10,87
108,7
Финансовые
активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
405,9
141,3
91,4
1,79
0,65
0,395
22,52
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживающие до
погашения
436,4
691,9
645,44
1,92
3,19
2,787
147,9
Требования по
текущему налогу
19,7
8,1
21,672
0,09
0,04
0,094
110
Основные средства
467,4
469,1
483,5
2,06
2,16
2,088
103,4
Долгосрочные
активы
9,8
8,07
11,3
0,04
0,04
0,049
115,3
Прочие финансовые
активы
505,7
217,2
251,8
2,23
1
1,087
49,79
Всего активов
22706,
9
21721,07
23158,9
100
100
100
102
31
Динамика показателей активов положительная. Так, в целом активы
выросли на 2% за рассматриваемый период.
В целом рост в динамике за рассматриваемый период наблюдается по
следующим позициям:
-Средства кредитных организаций в ЦБ РФ увеличились на 27,5%.
-Обязательные резервы увеличились за рассматриваемый период на 34,1%.
-Чистая ссудная задолженность возросла незначительно, на 3,5%.
-Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
увеличились на 8,7%.
-Чистые вложения в ценные бумаги, удерживающие до погашения
увеличились на 47,9%.
-Основные средства увеличились на 3,4%.
-Долгосрочные активы увеличились на 15, 3%.
По остальным позициям в динамике наблюдается нисходящий тренд:
-Денежные средства уменьшились на 15,15%
-Средства в кредитных организациях снизились на 15,8%.
- Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток снизились на 83%.
-Прочие финансовые активы уменьшились на 50%.
В ходе анализа таблицы установлено, что в целом структура активов банка
за рассматриваемый период (2015-2017 гг.) изменилась совсем незначительно.
Представим данные таблицы 3 более наглядно за 2015 -2017 гг. на
рисунке 2-4.
32
Рисунок 2. Структура активов ПАО «Сбербанк» в 2015 г
На рисунке показано что в 2015 году:
- наибольшую удельную долю в общем весе в 73,9% составляет чистая
ссудная задолженность;
-чистые вложения в ценные бумаги, имеющиесядля перепродажи
составляют 10,4%;
- чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашеия
составляют 3,19%
-основные средства составляют 2, 16%
-все остальные статьи составляют незначительную удельную долю.
На рисунке 3 представим наглядно информацию по 2016 году.
33
Рисунок 3. Структура активов ПАО «Сбербанк» в 2016 г
Исходя из данных рисунка 3 в 2016 году:
-наибольшую удельную долю в общем весе в 73,4% составляет чистая
ссудная задолженность;
-чистые вложения в ценные бумаги, имеющиесядля перепродажи
составляют 10,4%;
- чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашеия
составляют 3,19%
-основные средства составляют 2, 16%
-все остальные статьи составляют незначительную удельную долю.
На рисунке 4 представим информацию по сторуктуре для 2017 года.