54
считают, что информационная база управления финансовой устойчивостью в
основном состоит из данных финансового и управленческого учёта, а также
внешней информации (таблица 14).
Таблица 14
Сравнительный анализ видов отчётности банка
Классифика-
ционный
признак
Вид отчётности
финансовая
статистическая
управленческая
налоговая
Периодичность
предоставления
Квартальная,
годовая
Ежедневная,
недельная,
декадная,
двухнедельная,
месячная,
квартальная,
полугодовая,
годовая
Не
регулируется
Месячная,
квартальная,
годовая
Уровень
публичности
Полностью
публичная
Частично
публичная в
агрегированном
виде
Непубличный
Непубличный
Основные
категории
пользователей
Круг
пользователей
неограничен
Основные
группы:
акционеры,
НБУ, контрагенты
и клиенты
банка
По банковским
операциям - НБУ,
МВФ и другие
пользователи. По
хозяйственным
операциям -
Госкомстат
Менеджеры
высшего и
среднего
звена
Государственная
налоговая
администрация,
руководство
банка
Способ
предоставления
По
электронной
почте и на
бумажных
носителях
Преимущественно
по электрон-
ной почте, на
бумажных
носителях в
отдельных
случаях
Не
регламентируется
В бумажном и
электронном
виде
Субъекты,
подают
отчётность
Балансовые
подразделения
банка,
юридические
лица,
материнские
банки
Балансовые
подразделения
банка; банки -
юридические
лица
Центры
ответственности
банка
Балансовые
подразделения
банка, банки –
юридические
лица
55
Проанализировав содержание таблицы 14, можно отметить, что
приведённые виды отчётности имеют как общие, так и отличительные
характеристики, обусловленные целью их сборки.
Существующие подходы сосредоточены на исследовании общего
информационного пространства банков. Так, М. И. Данилюк и А. Богачёв
считают, что информационная база управления финансовой устойчивостью в
основном состоит из данных финансового и управленческого учёта, а также
внешней информации. Однако использование только этих данных для управления
финансовым результатом банков недостаточно.
Понятие «информационное обеспечение» в статическом аспекте означает
совокупность данных, характеризующих фактическое состояние или изменение
финансовой устойчивости на определённый момент времени. В динамическом
аспекте данное понятие трактуется как процесс взаимодействия распределённых
интеллектуальных узлов, реализующих функции управления финансовой
устойчивостью.
А. И. Бланк отождествляет понятия «информационная система» и
«информационное обеспечение» финансового менеджмента и подаёт его так:
функциональный комплекс, который обеспечивает процесс непрерывного
целенаправленного подбора соответствующих информативных показателей,
необходимых для проведения анализа, планирования и подготовки эффективных
оперативных управленческих решений по всем аспектам финансовой
деятельности предприятия.
Информационное обеспечение оценки финансовой устойчивости банка –
это совокупность аналитической информации, методов её обработки, анализа и
форм представления, позволяющие изучить реальное состояние финансовой
устойчивости, измерить влияние факторов, её определяющих, а также обосновать
направления обеспечения финансовой устойчивости в прогнозируемом периоде.
56
Для создания эффективной системы информационного обеспечения оценки
финансовой устойчивости необходима разработка универсальной системы
классификации информации, которая является одним из необходимых условий
эффективной оценки финансовой устойчивости банка и обеспечения
информированности всех пользователей результатами оценки.
В современных условиях единое информационное пространство
необходимо для обеспечения согласованности, непротиворечивости,
законченности управленческих решений. Информационное обеспечение оценки
финансовой устойчивости банка является составной частью единого
информационного пространства банка. Для проведения анализа банковской
деятельности нужно иметь аналитические материалы, позволяющие получить
достоверную, полную и всестороннюю информацию о банке.
Информацию, которая используется для анализа финансовой устойчивости
банка, по доступности можно разделить на публичную и закрытую
(конфиденциальную). Вся информация создаёт единую информационную базу, в
которой передача нужных данных в соответствующие подразделения проводится
в автоматизированном режиме. Отсюда следует, что цикл движения информации
продолжается с момента её возникновения до формирования аналитической
информации и принятия управленческих решений.
Источниками информации для оценки финансовой устойчивости банка
могут быть как независимые внешние источники, так и внутренние. Внутренняя
информация
– это информация бухгалтерского, финансового, управленческого,
налогового и статистического направлений, которая направлена на оценку
деятельности банковского учреждения по всем параметрическими признаками.
Составной внутренней информации является отчётность коммерческого банка.
При сборе информации относятся две основные цели: первая – сбор информации
57
для осуществления контроля и надзора за деятельностью банка, вторая –
формирование национальной статистики.
Учитывая пользователей внутренняя информация делится на открытую
информацию и информацию с ограниченным доступом (рисунок 14).
Рисунок 14. Виды внутренней информации в зависимости от её
пользователей
Итак, информационное обеспечение управления финансовой устойчивости
банка можно охарактеризовать как совокупность внутренней и внешней
информации, зафиксированной на материальных носителях и в любой другой
форме и обеспечивает её передачу во времени и пространстве между различными
потребителями для решения задач оценки финансовой устойчивости (рисунок 15).
58
Рисунок 15. Информационное обеспечение управления
финансовой устойчивостью банка
Как видно из рисунка 15, информационное обеспечение управления
финансовой устойчивостью может быть разделено на внутреннюю и внешнюю
среды. Внешняя среда представлена общим и нормативным обеспечением.
Внешнее информационное пространство для управления финансовой
устойчивостью банка определяются составом факторов, обусловливающих его. В
частности, в эту группу информационного обеспечения можно отнести общую
среду функционирования банка (состояние экономики, такие факторы, как
политические, социальные, правовые). Следует отметить, что основными
нормативно- законодательными актами, регулирующими информационное
обеспечение управления финансовой устойчивостью банка, выступают
законодательные и нормативные документы.
Следовательно, на каждом этапе управления финансовой устойчивостью
формируется соответствующий информационный поток, благодаря которому
пользователи осуществляют свои функции и принимают своевременные
управленческие решения, адаптированные к внешней и внутренней среде банка.
От объективного и достоверного информационного обеспечения во многом
зависит успех принятых решений, основанных на совокупности выводов о
результатах комплексного анализа и обработки различной информации.
59
Для того, чтобы определить реальное состояние финансовой устойчивости
банков, измерить влияние факторов, нужно, чтобы организационно-
информационное обеспечение коммерческого банка соответствовало требованиям
доступности, значимости, материальности, надёжности, совместимости. Таким
образом, механизм управления финансовым состоянием банка предусматривает
планирование, анализ и оценку, регулирование и контроль.
Эффективное функционирование механизма управления финансовым
состоянием и в частности финансовой устойчивостью ПАО «Сбербанк»,
посредством согласования управленческих решений и достижения определённых
соответствий между всеми составляющими компонентами, обеспечит достижение
стратегических и тактических финансовых целей банка, будет способствовать
повышению уровня доходности, снижению рисков, контроля и поддержанию
ликвидности и платёжеспособности на достаточном уровне, в конечном итоге,
безусловно, оказывает положительное влияние на обеспечение финансовой
устойчивости банковского учреждения.
Для обеспечения наиболее высокой финансовой устойчивости банка нужно
осуществлять эффективное организационно-информационное обеспечение, то есть
принимать управленческие решения и формировать финансовую отчётность в
автоматизированном режиме. Если банк является финансово устойчивым, то он
имеет преимущество перед другими банками.Предполагается следующее
информационное решение, включающие организационно- информационное
обеспечение программы «ОФО-Банк» (рисунок 16). Чем выше устойчивость
банка, тем больше он независим от незапланированной изменения рыночной
конъюнктуры, а потому имеет меньший риск оказаться на краю банкротства.
Устойчивость коммерческого банка представляет собой сложную
общеэкономическую категорию, которая работает только в условиях соблюдения
всех правил и требует постоянного наблюдения со стороны банков.
60
Рисунок 16. Организационно- информационное обеспечение
«ОФО-Банк»
61
Таким образом, в ходе исследования установлено, что именно
организационно - информационное обеспечение является одним из решающих
факторов при оценке финансовой устойчивости банка в системе её управления. В
зависимости от того, какие источники информации используются и как
объединяются, формируется оценка финансовой устойчивости банка.
Для эффективной оценки рекомендуется использовать совокупность
внутренних и внешних источников информации. Ведь на современном этапе
развития банковского сектора, банк рассматривается как экономическая система, а
его надёжность как стабильность отношений между её элементами – это делает
показатель финансовой стабильности интегральным показателем, а потому
информация, представляющая информационное обеспечение оценки финансовой
устойчивости, может быть как количественная, так и качественная.
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
Этапы разработки ПК «ОФО-Банк» приведены в таблице 15.
Таблица 15
Этапы разработки ПК «ОФО-Банк»
Этапы
Время
выполнения,
дней
1
2
I. Анализ предметной области и существующих систем
10
5
II. Разработка требований к создаваемой системе
5
5
3
III. Проектирование БД (разработка структуры БД, входных и
выходных данных)
10
8
5
IV. Проектирование системы
7
5
5
V. Кодирование системы
18
62
Продолжение таблицы 15
Этапы
Время
выполнения,
дней
18
VI. Тестирование и отладка системы
5
5
5
VII. Доводка системы (устранение выявленных недостатков)
5
5
VIII. Тестирование и анализ результатов
3
5
5
IX. Разработка документации
7
2
X. Установка и внедрение системы
3
2
2
Итого
75
Затраты на разработку: Среднее количество рабочих дней в месяце при 5-ти
дневной рабочей неделе - 22 дня. Длительность рабочего дня – 8 часов.
Энергопотребление каждого компьютера составляет 375 Вт в час. Стоимость
одного кВт/ч электроэнергии составляет 4,5 руб. компьютеры работают 8 часов в
день.
Стоимостная оценка затрат машинного времени определяется на основе
амортизационных отчислений. Для начисления амортизации используется
линейный метод, который предполагает равномерное начисление амортизации в
течение всего срока полезного использования.
Так как работы велись при пятидневной рабочей неделе, то в году
получается 251 рабочий день. Тогда при годовой сумме амортизации одного
компьютера, равной 200000∙0,2=40000руб., дневная сумма амортизации равна
40000/251=160 руб.
Данные об амортизации компьютеров, использованных при разработке
программы приведены в таблице 17.
63
Таблица 17
Расчет амортизационных отчислений
Компьютеры
Время
работы, раб.
дн.
Стоимость машинного
времени, руб.
Бизнес-аналитик
75
150878,25
Системный аналитик
23
100269,33
Программист
60
201702,60
Всего
452850,18
Таким образом, стоимость машинного времени составила 452850,18 руб.
Затраты на обслуживание оборудования составляют 20% от стоимости машинного
времени и равны 452850,18*0,20=90570,03 руб.
Стоимость электроэнергии, потребляемой другими приборами за весь срок
разработки, при учете, что они потребляют не более 250 Вт/ч, составляет:
250 * 8 * 75 * 2,18 / 1000 =13027 рублей.
Общая сумма затрат на разработку программного обеспечения приведена в
таблице 18.
Таблица 18
Общая сумма затрат на разработку
Статья затрат
Сумма, руб.
Амортизация оборудования
452850,18
Обслуживание оборудования
90570,03
Электроэнергия
13027,00
Накладные расходы
37 956,90
Всего
594404,11
Представим финансирование проекта по этапам разработки. Сумма средств,
направленных на финансирование каждого этапа, складывается из средств на
оплату труда, амортизации и обслуживания оборудования, накладных расходов, а
также расходов на электроэнергию. Финансирование проекта по месяцам
представлено в таблице 19.