5
Содержание
ВВЕДЕНИЕ............................................................................................................. 6
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА ................................. 9
1.1. Понятие и сущность анализа и оценки финансового состояния банка ............................................ 9
1.2. Особенности анализа финансового состояния банка .................................................................... 131
1.3. Методики оценки финансового состояния банка............................................................................. 17
Глава 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПАО СБЕРБАНК РОССИИ .................................................. 30
2.1. Общая характеристика банка ............................................................................................................. 30
2.2. Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка ......................................... 39
2.3. Оценка показателей экономической эффективности работы банка ............................................. 464
Глава 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПАО СБЕРБАНК РОССИИ .................................................. 50
3.1. Мероприятия, направленные на улучшение финансовых показателей банка............................... 50
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий ..................................................................... 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................................. 630
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ..................................... 66
Приложения ......................................................................................................... 71
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы обусловлена тем, что стабильная банковская система
является ключом к финансовой стабильности государства. Он способен
мобилизовать значительные финансовые ресурсы и обеспечить перевод средств
между различными секторами экономики, способствуя тем самым повышению
инвестиционной активности в стране, экономическому благосостоянию
общества и благосостоянию людей.
На современном этапе экономического развития в Российской Федерации
большое значение имеют вопросы привлечения внутренних и иностранных
инвестиций, сдерживания оттока внутреннего капитала за рубеж,
восстановления материального производства и экономического роста. Решить
эти вопросы невозможно без финансово стабильного банковского сектора.
Однако замедление процесса трансформации рынка, нестабильность
законодательства, серьезные недостатки в сфере кредитования и жилищной
деятельности отечественных коммерческих банков, распространенность
спекулятивных операций и усилия по повышению инфляции в результате
инфляции по-прежнему приводят к нестабильным финансовым условиям.
обанкротить определенную часть банков.
Таким образом, отечественная банковская система не адаптировалась к
потенциальным рискам дестабилизации. Это требует решения проблем
обеспечения удовлетворительного уровня финансового состояния
деятельности коммерческого банка.
Степень знания предмета. Основные принципы работы коммерческих
банков и проблемы обеспечения их стабильного финансового положения в
рыночных условиях изучались такими зарубежными учеными, как Р. Бернд, Э.
Дж. Долан, Р.Л. Миллер, П.С. Роуз, Дж. Ф. Синко (младший), Д. Стоуун, П.
Амлсон, С. Хьюз, Д. Ван Хьюз. Вопросы обеспечения финансовой
устойчивости были также разработаны российскими учеными: А.Н. Василин
Л.И. Вотинцева и др.
7
Их работа отражает теоретические основы анализа и оценки финансового
положения коммерческих банков, определения показателей, критериев и
способов обеспечения стабильности, а также документирования особенностей
управления финансовым положением банков с целью укрепления их позиций в
конкурентной среде.
Предметом расследования является Публичное акционерное общество
«Сбербанк России» (ПАО Сбербанк). Предметом исследования является
финансовое положение рассматриваемого банка.
Целью исследования является разработка практических рекомендаций по
улучшению финансового положения ПАО Сбербанк.
Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:
1. Раскрыть значение и подходы к распространению видов
финансовой отчетности банка.
2. Изучить факторы, определяющие финансовое положение
коммерческого банка.
3. Раскрыть особенности объектов анализа в зависимости от их
финансовых интересов.
4. Охарактеризовать особенности информационного обеспечения для
анализа финансового положения банка и нормативных требований
Центрального банка Российской Федерации в этой области.
5. Изучить основные виды и методы анализа финансового положения
банка.
6. Рассмотреть основные методы анализа финансового положения
банка,
7. Предоставить краткое организационное и финансовое описание
Сбербанка.
8. Анализ структуры и качества активов и пассивов, ликвидности и
платежеспособности, финансовых результатов и результатов деятельности
ПАО Сбербанк.
8
Исследовательская информационная база. В ходе исследования были
использованы нормативно-правовые акты Российской Федерации, Банка
России, международные и национальные стандарты бухгалтерского учета и
отчетности, материалы конференций и семинаров, изучена общая и
специальная литература отечественных и зарубежных авторов в области
экономики, финансовый менеджмент.
Методологической основой исследования является диалектический метод
как общий подход к научному познанию проблем анализа и информационного
обеспечения. В процессе исследования использовались научный аппарат
экономической деятельности, теория экономического анализа, традиционные
методы анализа и оценки индексной системы (кластеризация, метод сравнения,
индексный метод и т.д.) И их интерпретация экономико-математическими
методами.
Практическая значимость исследования, проведенного в этой
заключительной подготовительной работе, заключается в том, что его
результаты могут быть использованы в качестве методологических основ
повышения эффективности управления финансовым состоянием коммерческих
банков. Рассмотренные методы, на основе которых были рассчитаны
показатели финансового положения, являются актуальными и применяются
кредитными организациями для отражения результатов их деятельности.
Заключительная задача подготовки состоит из введения, двух глав,
заключения, списка библиографий и приложений. В первой главе раскрываются
теоретические и методологические основы анализа финансового положения
коммерческого банка. Во второй главе представлены результаты анализа и
оценки финансового положения ПАО Сбербанк, а также документально
оформленные рекомендации по улучшению финансового положения этого
банка.
9
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
1.1. Понятие и сущность анализа и оценки финансового состояния
банка
Банковская система играет важную роль в экономическом развитии
любого современного государства и представляет собой совокупность
банковских учреждений, объединенных в единый комплекс для обеспечения
стабильного функционирования, эффективного денежно-кредитного
регулирования экономики и удовлетворения потребностей населения в
банковских продуктах
1
.
По этой причине банки и их финансовое положение являются объектами
повышенного интереса. Изучение мирового опыта в этой области, а также
адаптация его к российским реалиям имеет большое значение для успешного
управления отечественными банками. Кроме того, такой анализ должен
основываться на системном подходе с целью достижения наивысшего уровня
последовательности в интересах всех тех, кто связан с деятельностью банков.
Регулярный анализ банком своей деятельности позволяет ему эффективно
управлять своими активными и пассивными операциями, чтобы
максимизировать прибыль и обеспечить стабильное финансовое положение.
Это особенно важно в наше время, когда усилилась конкуренция между
банками и небанковскими финансово-кредитными учреждениями
2
.
Общей характеристикой экономической и финансовой деятельности
банка и качества его системы управления является финансовое положение
банковского учреждения.
Обзор отечественной финансовой литературы показывает, что до сих пор
нет единого мнения по поводу определения термина «финансовое положение
банка». В таблице 1 подходы к определению существа этого термина.
1
Павлов А.В. Основы организации безопасности банков / А.В. Павлов. — М.: Academia, 2019. — С. 55
2
Савчук С.В. Финансовый анализ коммерческого банка/ С.В. Савчук – М.: Издательство: Дашков и К, 2016 – С.
109
10
Таблица 1
Подходы к определению понятия «финансовое состояние банка
3
Авторы
Трактовка понятия
Р.С. Вотинцева
Финансовое состояние банка определяется наличием у него
финансовых ресурсов, обеспеченностью денежными
ресурсами, необходимыми для осуществления деятельности,
поддержания нормального режима работы, осуществления
денежных расчетов с другими экономическими субъектами .
Е.Н. Горбатенко
Финансовое состояние банка – это комплексное понятие,
которое характеризуется системой показателей,
отражающих наличие, размещение и использование
имеющихся финансовых ресурсов.
О.С. Жарова
Финансовое состояние банка определяется рядом
«коэффициентов-индикаторов», распределенных по
следующим группам: финансовая устойчивость банка,
состояние оборотных активов и источников их покрытия,
платежеспособность, ликвидность.
Л.Ю. Питерская,
А.В. Голуб
Финансовое состояние банка – это оценка показателей
финансовой устойчивости, деловой активности,
ликвидности, эффективности управления.
Р.Р. Фазылов
Финансовое состояние банка – это система показателей
достаточности капитала, качества активов, ликвидности
баланса, эффективности деятельности, уровня управления
(менеджмента) банка.
У зарубежных ученых такое понятие, как «финансовое положение»,
используется редко и в основном связано с анализом компании согласно
публичным отчетам. Отсюда следует, что иностранные ученые имеют немного
другое значение в значении финансового положения банка по сравнению с
взглядами, выработанными в отечественной научной литературе. В то же время
финансовое положение банка рассматривается не как сложная или общая
характеристика деятельности, а как определенная оценка, полученная из
открытых данных (в определенный момент времени), и направлена на
выяснение перспектив дальнейшей деятельности банка с точки зрения
ожидаемых доходов и рисков.
Таким образом, принимая во внимание результаты анализа подходов к
выявлению сущности понятия «финансовое положение банка», можно сделать
вывод, что под этим понятием понимается экономическая категория,
3
Стушкин А.Г. Оценка финансового состояния коммерческого банка / А.Г. Стушкин // Стратегическое
развитие социально-экономических систем: сб. науч. статей. — Владимир,2020. — С. 513
11
характеризующая финансово-хозяйственную деятельность банка с
использованием определенной системы аналитики. показатели в четко
определенный момент времени.
На финансовое положение банка влияет значительное количество
многомерных факторов, действующих как на уровне банка, так и во внешней
среде банка. Выявление этих факторов чрезвычайно важно, так как выявление
этих факторов означает предвидение и предотвращение потенциальных
негативных последствий. Анализ научных источников позволил сделать вывод,
что таких факторов часто бывает пять. Они приведены на рисунке 1.
Рисунок 1. Факторы, влияющие на финансовое состояние
коммерческого банка
4
Внутренние факторы, которые влияют на финансовое положение
коммерческого банка, напрямую связаны с банковской деятельностью. Чтобы
ограничить влияние этих факторов, банк должен периодически пересматривать
свою внутреннюю и внешнюю политику, которая ограничивает их влияние.
Внутренние факторы включают в себя: качество активов банка, качество
4
Хабибуллина, Э.И. Нормативы регулирования деятельности коммерческого банка как инструмент
антикризисного управления / Э.И. Хабибуллина // Проблемы современной науки. — 2016. — №31. — с. 169
12
привлеченных средств, срок погашения активов и пассивов, управление и
имидж банка
5
.
Качество активов банка определяется их ликвидностью, риском,
доходностью и диверсификацией. Качество кредитных средств, как правило,
связано со структурой депозитов по срокам и условиям их снятия. Критерием
качества месторождений является их устойчивость. Существенное влияние на
финансовое положение банка оказывает сочетание активов и обязательств в
суммах и сроках.
Учитывая, что около 80% всех источников финансовых ресурсов любого
коммерческого банка являются кредитными средствами, несоблюдение этого
правила неизбежно приведет к тому, что банк не сможет своевременно и
полностью выполнить свои обязательства перед кредиторами. Управление
банками как система управления деятельностью банка оказывает существенное
влияние на финансовое положение
6
.
Внешние факторы объективны, банк должен максимально кредитовать
их. К внешним факторам относятся: экономическая и политическая ситуация в
стране, состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг, эффективность
государственного регулирования и контроля, а также возможность
государственной поддержки. Например, такой фактор, как способность
поддерживать государство, проявляется в продолжающейся денежно-
кредитной политике правительства и центрального банка и способности
коммерческих банков полагаться на поддержку со стороны государственных
финансовых учреждений.
В условиях сокращения ресурсной базы, постоянного увеличения объема
активов российской экономики разработка эффективных программ финансовой
поддержки имеет решающее значение
7
.
5
Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н.
Афанасьева. — М.: КноРус, 2015. – с. 166
6
Шураева К.А. Анализ активных операций коммерческого банка / К.А. Шураева // Актуальные вопросы
экономики: сб. науч. статей. — Пенза,2020. — С. 79
7
Рамзаева Е.П. Проблемы и перспективы деятельности ПАО Сбербанк / Е.П. Рамзаева // Вектор науки
тольяттинского государственного университета. — 2020.— №.2 — С. 33
13
Таким образом, финансовое положение банка является качественной
характеристикой его деятельности, что обусловлено многими факторами,
которые постоянно меняются и взаимодействуют. Финансовое положение
банка постепенно развивается и является динамичным, сформированным
влиянием различных факторов и тенденций.
1.2. Особенности анализа финансового состояния банка
Финансовое состояние коммерческого банка имеет несколько аспектов,
что объясняется разнообразием групп интересов пользователей по банковской
информации. Прежде всего, всех пользователей результатов анализа
финансового положения банка можно разделить на две группы.
К первой группе обычно относятся субъекты, чьи интересы напрямую
связаны с деятельностью банка. В основном это акционеры банка (в сферу их
интересов входят прогнозы роста (в том числе долгосрочные), эффективность
управления банком, прибыльность и рискованность активных операций банка,
перспективы дивидендной политики. важна не только ликвидность, но и
прибыльность банковских операций, а также способность банка своевременно
оплачивать свои обязательства.) В-третьих, клиенты банков, интересующиеся
ассортиментом и качеством предоставляемых банком риппинговых услуг,
предоставляемых банком; С этой позиции они в первую очередь касаются
доверия к банку.
Вторая группа пользователей аналитической информации - это субъекты,
финансовое положение которых напрямую не связано с результатами
деятельности банка. Они являются посредниками между банком и первой
группой пользователей или используют подробную информацию для
выполнения функций контроля и управления.
Основными представителями этой группы являются:
1. Центральный банк Российской Федерации.
2. Контрольные компании.
3. Статистические и информационные службы.
4. Рейтинговые агентства.
14
С позиции клиентов и вкладчиков жизнеспособный банк связан с
уверенностью, что банк выполнит свои обязательства перед ними. Концепция
устойчивости с позиции самого банка имеет несколько разные оттенки.
Например, акционеры банка, вкладывая свой капитал в банковский сектор,
считают, что банк станет выгодным местом для вложения капитала, что
прибыль здесь будет эквивалентна прибыли от инвестирования в другие
сектора экономики. В целом они заинтересованы в удовлетворительном
возврате средств.
Сотрудники банка, которые заинтересованы в продолжении работы в
этой кредитной организации и, следовательно, в получении высоких зарплат,
имеют свою должность. По их мнению, жизнеспособный банк - это тот,
который дает им уверенность в хорошо оплачиваемой работе
8
.
Компания уполномочила Комиссию оценить устойчивость банка перед
экспертами Центрального банка как национального учреждения по контролю за
интересами граждан страны, инвесторов и банковской системы
9
.
Таким образом, стабильный и надежный банк с публичной позиции
обеспечивает соблюдение интересов как банков, так и их клиентов. Таким
образом, категория жизнеспособности коммерческого банка охватывает два
аспекта: объективный (т. Е. Способность банка выполнять конкретные
обязательства) и субъективный (т. Е. Способность внушать уверенность в
выполнении своих обязательств).
Для принятия обоснованных управленческих решений необходимо иметь
результаты анализа финансового положения банка. Кроме того, бухгалтерские
отчеты являются основным и важным элементом такого анализа. Оцениваются
показатели, прибыльность, ликвидность, платежеспособность и другие
ключевые показатели эффективности коммерческого банка.
8
Питерская, Л.Ю. Методы оценки финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка: российский и
зарубежный опыт / Л.Ю. Питерская // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. – 2016. – №12.
— С. 164
9
Шураева К.А. Анализ активных операций коммерческого банка / К.А. Шураева // Актуальные вопросы
экономики: сб. науч. статей. — Пенза,2020. — С. 80