25
как-то обработанной информации. В обществе рыночной экономики оценка
банков - это, прежде всего, инструмент для демонстрации инвестиционной
привлекательности банка, что означает способность его менеджеров работать
профессионально и прибыльно в такой сложной сфере бизнеса. Этот метод
предполагает, что банки разбиты на три позиции:
1. С позиции кредитоспособности или надежности коммерческих
бумаг, срочных долгов, больших депозитных сертификатов, кредитных
соглашений, документарных аккредитивов и других инструментов,
эмитированных банками;
2. Инвестиционной надежности для потенциальных покупателей
акций банка;
3. Страховой надежности для учреждений по страхованию депозитов
и рисков банка.
Недостатком рейтинговой системы является, прежде всего, то, что,
несмотря на стремление к объективности, рейтинги могут во многом отражать
субъективные рейтинги рейтингов аналитиков.
Метод оценки также включает анализ определенных областей банков, в
частности, капитала, качества активов, ликвидности, прибыльности,
управления и чувствительности к рыночным рискам. Для каждой из
перечисленных характеристик определяются баллы, соответствующие уровню
активности финансового учреждения, и указывается сумма баллов.
В основе факторного анализа в банковском секторе лежит идея о том, что
финансовая ситуация представляет собой скрытую величину, которая не может
быть измерена напрямую, но выражается через другие параметры банковской
деятельности (ликвидность, достаточность капитала, прибыльность), связанные
с ней, и может рассчитывается на основании данных бухгалтерского учета.
Факторный анализ позволяет определить финансовое состояние отдельного
банка, уровень его финансовой устойчивости, а также учесть особенности
банковской системы в целом.
26
Таким образом, на основании изучения, систематизации и обобщения
существующих методологических подходов при анализе финансовой
отчетности коммерческого банка, мы приходим к выводу, что вышеупомянутые
подходы в чистом виде встречаются редко и часто используются смешанные
подходы. Примером его использования является индексный метод, который
предусматривает вычисления на двух уровнях - параметрические
коэффициенты и обобщенный индекс
19
.
Все методы, описанные выше, основаны на аналогичном перечне
показателей и стандартных значений, которые давно проверены в банковской
практике. Рассмотренные методы оценки имеют некоторые различия,
связанные с историческими и структурными особенностями эволюции
банковских систем, в частности в некоторых странах, отдавая приоритет
методам оценки (в Германии система BACUS остается основой) и другим
методам оценки.
Основные различия в методах включают в себя: способность проводить
инспекции на месте, уровень доступа к информации, степень технической
оснащенности, тип и состав финансовой отчетности, степень раскрытия.
Основными недостатками методов анализа финансовой отчетности
коммерческих банков, используемых в настоящее время, являются:
1. Все это основано на количественном анализе событий и событий,
которые уже произошли, т.е. они указывают на статическую финансовую
ситуацию.
2. Большинство из них не дают объективной оценки и поэтому не
учитывают в достаточной степени реальные причины финансовой
нестабильности отечественных банков.
Для решения первой проблемы рекомендуется разработать более
совершенные методы анализа финансовой отчетности банков, которые должны
19
Ларина, О.И. Банковское дело. практикум: Учебное пособие для академического бакалавриата / О.И. Ларина.
- Люберцы: Юрайт, 2016. — С. 114.
27
основываться на прогнозировании и финансово-математическом
моделировании. Вторую проблему можно решить концептуально, дополнив
список показателей финансового положения, в частности, таких как объем
неработающих кредитов и уровень резервов по кредитным операциям.
Кроме того, сравнительный анализ методов анализа финансовых
коэффициентов, расчет которых основан на данных финансовой отчетности,
выявил следующие основные недостатки:
⎯ отнесение коммерческих банков к той или иной группе носит
условный характер, так как в основу классификационного признака положена
только ориентация на наличие или отсутствие отдельных отрицательных
фактов в финансовой деятельности банка;
⎯ практически не рассматривается такой принципиально важный
блок, как оценка качества банковских активов;
⎯ большое внимание уделяется внешним отрицательным признакам, в
то время как при оценке финансового состояния банка доминируют внутренние
качественные признаки;
⎯ системы рейтинговых оценок, построенные только на основе
данных банковского баланса, дают большую долю погрешности;
⎯ отсутствие единого подхода к обоснованию критериев финансово
устойчивого банка;
⎯ сложность и неадаптированность зарубежных методик к условиям
функционирования отечественных коммерческих банков
20
.
В связи с этим в отечественной и зарубежной финансовой литературе
идет постоянный поиск наиболее подходящего метода анализа финансовой
отчетности коммерческих банков и, следовательно, выбора соответствующих
показателей.
Следует отметить, что методы оценки финансовой отчетности являются
элементами мониторинга финансового положения банков. Современные
20
Григорьева, Д.Р. Статистические методы анализа и прогнозирования надежности коммерческого банка / Д.Р.
Григорьева, Г.А. Гареева // В мире научных открытий. – 2017. – № 2 (62). – С. 480
28
подходы к организации мониторинга финансовой отчетности на основе данных
финансовой отчетности банков можно систематизировать следующим образом:
1. Факторный анализ и анализ однородных групп банков (в основном
используется в Германии, США).
2. Банковская рейтинговая система (США, Италия, Франция, Россия,
Польша).
3. Общая оценка банковского риска (Великобритания, Нидерланды).
4. Статистические модели (системы предварительного реагирования)
(США).
5. Макропруденциальный анализ (страны-члены МВФ). Этот тип
анализа основан на исследованиях рынка и макроэкономической информации с
акцентом на ключевые рынки активов, финансовых посредников,
макроэкономическое развитие и потенциальные дисбалансы. Для
макропруденциального анализа МВФ разработал в 2000 году
«макропруденциальные показатели», которые в следующем году были более
скромно преобразованы в «показатели экономической устойчивости». В 2003
году в Банк России пришла программа мониторинга финансовой
жизнеспособности.
Ввиду вышесказанного следует отметить, что в настоящее время не
существует единой методологии для полной оценки финансового положения
коммерческого банка. Попытки адаптировать существующие зарубежные
методы не учитывают наиболее важных аспектов деятельности банковских
учреждений
21
.
Поскольку банки являются финансовыми учреждениями, деятельность
которых в значительной степени основана на доверии клиентов, поскольку они
управляют значительной частью государственного капитала, такие
21
Дорожкина, Н.И. К вопросу о роли собственного капитала коммерческого банка как гаранта его стабильности
/ Н.И. Дорожкина // Социально-экономические явления и процессы. — 2017. —№3. — С. 30
29
характеристики, как надежность и стабильность, а также основные параметры
финансового положения могут иметь первостепенное значение
22
.
Итак, оценка финансового состояния банка предусматривает, во-первых,
оценку показателей динамики и структуры актива и пассива. Для этого
преимущественно используется вертикальный и горизонтальный анализ
бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, которые являются
основными формами бухгалтерской отчетности банка. Немаловажное значение
играет коэффициентный анализ показателей актива и пассива, для этого
рассчитываются показатели ликвидности и управления капиталом,
рассчитывается риск утраты платежеспособности. Все эти данные в
совокупности позволяют оценить уровень финансового состояния и развития
банка, выявить проблемы и разработать меры по улучшению деятельности.
22
Питерская, Л.Ю. Методы оценки финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка: российский
и зарубежный опыт / Л.Ю. Питерская // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. – 2016. –
№12. — С. 165.
30
Глава 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО СБЕРБАНК РОССИИ
2.1. Общая характеристика банка
ПАО Сбербанк — это крупнейший банк в России, а также в Центральной
и Восточной Европе, на долю которого приходится более 30% совокупных
банковских активов страны. В группу входят 12 территориальных банков,
которые несут ответственность за проект более 14 тысяч подразделений,
работающих в 83 субъектах Российской Федерации. Банк имеет
представительства в 22 странах, в том числе в США, Великобритании, а также в
странах СНГ и Восточной Европы.
Клиентская база Сбербанка насчитывает более 150 миллионов клиентов
по всему миру. Из них около 92 миллионов человек являются активными
розничными клиентами (в том числе 43 миллиона сотрудников и пенсионеров).
Банк также обслуживает 2,4 миллиона корпоративных клиентов из России.
На ипотечном рынке Сбербанк владеет 56% акций и остается лидером в
России по размеру вкладов физических лиц и размеру выплаченных средств.
Данные приведены на рисунке 2.
Рисунок 2. Количество дебетовых карт млн. штук, 2015–2019
годы
31
Динамика кредитных карт отражена на рисунке 3.
Рисунок 3. Динамика кредитных карт, млн. штук, 2015–2019
годы
Стоит отметить, что ПАО «СБЕРБАНК» контролируется Центральным
банком, которому принадлежит более 50% уставного капитала, что дает ему
значительные преимущества перед другими банками и фактически лишает его
конкурентов. Что касается ПАО «ВТБ» — это государственный банк, более
60% его акционерного капитала принадлежит правительству РФ.
Команда обслуживает несколько групп корпоративных клиентов,
предлагая широкий спектр услуг и продуктов. Малые предприятия имеют
доступ к услугам по быстрому расчету внутри банка, бесплатным CRM и
онлайн-бухгалтерским услугам, индивидуальным смарт-кредитам и т. д.
Крупнейшие дочерние предприятия компании:
1. АО «Сбербанк Управление Активами» — управляющая компания,
крупнейший игрок в России на рынке коллективных инвестиций. Управляет
активами крупнейших НПФ, страховых компаний, ПИФов, банков, частных
инвесторов, а также государственными средствами.
2. ЗАО «Сбербанк КИБ» — компания, занимающаяся корпоративно-
инвестиционной деятельностью, является одним из крупнейших
маркетмейкеров на российском фондовом рынке. Возникла после покупки
и интеграции компании «Тройка Диалог» в 2012 году. Основные направления
бизнеса компании — это корпоративное кредитование, оказание
32
инвестиционно-банковских услуг, документарный бизнес, операции с ценными
бумагами и инвестиции.
3. ООО СК «Сбербанк страхование» — страховая компания, является
одним из лидеров на российском рынке страхования имущества. Предоставляет
широкий спектр страховых услуг в сегменте страхования жизни и имущества.
4. АО «Сбербанк лизинг» — лизинговая компания, входящая в тройку
крупнейших по объёму портфеля. Региональная сеть насчитывает более
40 филиалов в крупнейших городах России и стран СНГ.
5. ООО «Сбербанк Капитал» — инвестиционная компания,
реализующая проекты в области недвижимости, угольной промышленности,
автомобильной промышленности, топливно-энергетической промышленности,
развития транспортной системы и пр.
6. ЗАО «Сбербанк-АСТ» — национальный оператор для проведения
электронных аукционов. Проводит электронные процедуры для компаний
с государственным участием, а также предоставляет электронные площадки для
крупных корпоративных клиентов.
7. АО «НПФ Сбербанка» — негосударственный пенсионный фонд,
один из лидеров пенсионного страхования в России с клиентской базой более
3 млн человек.
8. ООО «Центр недвижимости от Сбербанка» — компания создаёт
сервисы в сфере недвижимости и ипотечного кредитования. Один из самых
масштабных проектов — портал «Домклик», который является онлайн-
площадкой для поиска недвижимости в целях приобретения.
ПАО Сбербанк активно внедряет современные цифровые технологии и
совершенствует систему удаленного доступа. Таким образом, по итогам 2019
года интернет-банкинг Сбербанка насчитывает около 61 миллиона
пользователей.
Согласно данным компании: СМС-сервисом «Мобильный банк» активно
пользуется 30 млн клиентов, мобильным приложением «Сбербанк Онлайн»
33
39 млн клиентов, ещё около 25 млн клиентов пользуется веб-сайтом «Сбербанк
Онлайн».
Внутри компании функционируют 9 инновационных лабораторий,
занимающихся исследованиями перспективных направлений: Blockchain,
искусственный интеллект и машинное обучение, виртуальная и дополненная
реальность, робототехника и автоматизация процессов, а также геймификация.
(рисунок 4)
Рисунок 4. Особенности развития цифровой экосистемы ПАО
Сбербанк России
Группа активно сотрудничает с «Яндексом» и имеет совместное
предприятие, где компаниям принадлежит по 45% и ещё 10% находится
в мотивационном фонде менеджмента.
В рамках данного сотрудничества компании развивают три направления:
1. Сервис выбора товаров и сравнения цен «Яндекс Маркет».
По итогам 2019 года сервис сотрудничает с 20 тысячами магазинов, которые
размещают свои товары на площадке.
2. Маркетплейс «Беру» — совместное предприятие Сбербанка
и «Яндекса». Это онлайн-площадка, где можно приобретать товары широкого
потребления. Был запущен в тестовом режиме в мае 2018 года.
34
3. Трансграничный маркетплейс Bringly — платформа для
трансграничной онлайн-торговли, запущенная в 2018 году.
Сбербанк разрабатывает ещё ряд крупных цифровых проектов:
⎯ Электронная система здравоохранения DocDoc. Это сервис,
который помогает с поиском врачей, а также оказывает ряд иных услуг в сфере
здравоохранения. Площадка объединяет более 2,8 тыс. клиник и более 4 тыс.
врачей.
⎯ Платформа «Эвотор» — это терминал для бизнеса. Компания
предоставляет онлайн-кассы для малого и среднего бизнеса с широким
функционалом и аналитикой для клиентов.
Кредитный портфель Сбербанка сильно варьируется в зависимости от
отрасли, но большинство (около 32%) - это кредиты физическим лицам.
Банку России принадлежит 50% +1 акция ПАО Сбербанк, 45,64% акций
принадлежит нерезидентам (юридическим лицам), 1,52% акций принадлежит
резидентам (юридическим лицам) и 2,84% акций, принадлежащих частным
инвесторам. Данные представлены на рисунке 5.
Рисунок 5. Структура кредитного портфеля по отраслям
на 30.09.2019, %