28
осуществить запланированные программы развития. Она вычисляется по
формуле:
Достаточная маржа прибыли = (Непроцентные доходы +Необходимая прибыль
- Непроцентные расходы): Средний объем активов (11)
Размер фактической маржи сравнивают с оценочными показателями. Он
должен превышать размер необходимой маржи и размер достаточной маржи.
Автор утверждает, что доходность активов и стоимость ресурсов должны
удовлетворять следующему соотношению:
Доходность по активным операциям > Стоимость пассивов + Достаточная
маржа (12)
Основным показателем прибыльности, используемым в практике
анализа банковской деятельности, является показатель рентабельности
капитала.
ROE = прибыль : собственный капитал (13)
Рентабельность активов напрямую зависит от доходности вложений и
доли прибыли в доходах банка.
ROA = прибыль : активы банка (14)
Ликвидность баланса. Баланс считается ликвидным, если его состояние
позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные
обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в
денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом
факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения
средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку,
таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между
суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и
суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.
На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем
больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем
выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности, согласно
Макаровой О.М., можно разделить на три группы:
29
1) Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или
первоклассные ликвидные средства. В их числе – касса, средства на корсчете,
первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.
2) Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть
превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в
пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно
реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в
других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные
активы)
3) Неликвидные активы – это просроченные кредиты и ненадежные
долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным
фондам.
Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчета
специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов,
структуру активов. В международной банковской практике чаше всего в этих
целях используются коэффициенты ликвидности
42
.
Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах В практике
мирового банковского дела пока не найдено всеобъемлющей формулы или
набора нормативов, которые бы достаточно точно определяли потребность
коммерческих банков в необходимых ликвидных средствах.
По степени ликвидности активы банка делятся на следующие группы:
1) Высоколиквидные активы - средства, находящиеся в состоянии
немедленной готовности при их востребовании, а именно:
- денежные и приравненные к ним средства, в том числе наличная валюта
и платежные документы, а также драгоценные металлы;
- средства на корреспондентских счетах, открытых в ЦБ и в банках-
нерезидентах стран из числа «группы развитых»;
42
Кулумбекова Т. С., Кадохова С. А. Методы управления активами коммерческого банка // Вопросы экономики
и управления. — 2016. — №3. — С. 35-40.
30
- вложения в государственные ценные бумаги, не обремененные
обязательствами;
- депозиты, размещенные в ЦБ;
- средства, предоставленные различным заемщикам до востребования.
Если денежные средства и средства на корсчетах могут быть сразу
использованы для проведения платежей или погашения обязательств, то
вложения в ценные бумаги и размещенные ссуды должны быть предварительно
трансформированы в денежные средства, что, во-первых, требует времени, а
во-вторых, может повлечь за собой убытки.
2) Ликвидные средства — средства, которые имеются в распоряжении
банка и могут быть обращены в денежные средства достаточно быстро:
- средства на корсчетах в банках-корреспондентах, в банках-нерезидентах
стран, не входящих в «группу развитых», в СКВ и в иностранных
валютах с ограниченной конвертацией;
- кредиты и другие платежи (например, по факторинговым операциям) в
пользу банка сроком исполнения в ближайшие 30 дней;
- межбанковские кредиты, предоставленные на срок до 30 дней;
- вложения в ценные бумаги негосударственных эмитентов,
обращающиеся на вторичном рынке ценных бумаг.
3) Активы долгосрочной ликвидности, например:
- долгосрочные кредиты, выданные банком;
- лизинговые операции банка;
- долевое участие в деятельности других предприятий и банков;
- ценные бумаги, приобретенные с инвестиционными целями;
- нематериальные активы.
4) Наименее ликвидные или неликвидные активы банка:
- просроченные и безнадежные (проблемные) долги;
- капитальные вложения;
- здания, сооружения и оборудование, принадлежащие банку и
относящиеся к основным фондам.
31
Структура активов может изменяться в зависимости от изменения
структуры пассивов, т. е. обязательств, которые они призваны обеспечить
43
.
Таким образом, устанавливая рациональную структуру активов, банк
должен выполнять требования к ликвидности и, следовательно, иметь
оптимальный размер высоколиквидных, ликвидных и низколиквидных средств
по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов.
Краткие выводы по главе.
Изучив теоретические аспекты оценки и сущности финансового
состояния банка, выявили следующее. Анализ финансового состояния
представляет собой совокупность методов исследования процесса
формирования и использования денежных фондов банка, а также
достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной
банковской деятельности. Задачи анализа финансового состояния банка
определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа
основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых
можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики,
кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский
персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора,
потенциальные вкладчики). Важной особенностью анализа финансового
состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с
процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют.
Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен
предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и
экономической среды. Функция анализа как инструмента финансового
прогнозирования и финансового моделирования реализуется сегодня в
процессе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка.
43
Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014.- 320
с.
32
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО АКБ
УРАЛ ФД
2.1 Общая характеристика деятельности коммерческого банка
Публичное акционерное общество коммерческий банк «Уральский
финансовый дом» – крупнейший самостоятельный региональный
банк края. Гибкость, умение меняться и развивать лучшие тенденции своей
отрасли позволяют «Урал ФД» на протяжении 25 лет занимать лидирующее
положение на рынке кредитно-финансовых услуг края и регулярно получать
высокие оценки международных, российских и уральских рейтинговых
агентств. Опыт работы, знание специфики региона и доверие
клиентов помогают банку динамично развиваться и постоянно
совершенствоваться.
Банк «Урал ФД» - крупнейший коммерческий банк Пермского края,
предоставляющий полный спектр финансовых услуг корпоративным («Урал
ФД»), розничным («Клюква») и VIP-клиентам (UFD Private Banking). За более
чем 20 лет существования банк прошел много этапов, неоднократно менялась
система работы, пока «Урал ФД» не стал тем, что он есть сегодня –
современной и надежной финансовой структурой.
Банк работает на рынке банковских услуг по трем основным
направлениям:
Под основным брендом «Урал ФД» банк предоставляет услуги для
юридических лиц и предпринимателей.
Продукты и услуги для розничных клиентов банк предлагает под
брендом «Клюква».
Продукты и частное банковское обслуживание VIP-клиентов банк
осуществляет в рамках премиум-бренда UFD Private Banking.
33
«Урал ФД» – это современный, технологичный удобный банк,
помогающий находить решения на все случаи жизни. За брендами банка стоит
качественный сервис, основанный на позитивных впечатлениях клиента.
Головной офис банка находится в Перми. Офисы банка находятся в
крупнейших городах Пермского края и в Москве.
С 2007 года банк имеет собственный сертифицированный
процессинговый центр по выпуску и обслуживанию карт международных
платежных систем VISA и MasterCard. В 2013 году ОАО АКБ «Урал ФД»
вывел на рынок Пермского края дочерний розничный бренд «Клюква»,
ставший новым словом в развитии финансовых услуг нашего региона.
Ключевая цель запуска нового бренда – помощь в решении повседневных
финансовых задач каждого клиента и построение долгосрочных партнерских
отношений.
По данным на 1 января 2015 года актуальная база розничных клиентов
«Клюквы» составляет около 200 тысяч человек. В число корпоративных
клиентов банка входят более 4 тысяч предприятий и индивидуальных
предпринимателей Пермского края. Банк «Урал ФД» является членом
Ассоциации региональных банков «Россия» и участником Пермского
Банковского Союза. 11 ноября 2004 года ОАО АКБ «Урал ФД» включен в
реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов.
Корреспондентская сеть банка состоит из 14-ти российских банков и
зарубежного банка из Германии. Банк «Урал ФД» имеет генеральную лицензию
Банка России, а также лицензии на обслуживание счетов физических и
юридических лиц в валюте РФ и в иностранной валюте, лицензии на дилерскую
и депозитарную деятельность. В 2015 году банк «Урал ФД» отмечает свое 25-
летие. Многолетний опыт работы в крае, знание рынка, новейшие технологии,
доверие клиентов и дружная команда – это та мощная движущая сила, которая
ведет банк и его 3 бренда к намеченным целям и дает уверенность в
будущем. Сегодня банк «Урал ФД» - крупнейший банк Пермского края,
34
обладающий разветвленной сетью современных офисов, банкоматов и
партнеров
44
.
2.2 Анализ активов и обязательств банка
Для осуществления анализа финансового состояния банка
воспользуемся отчетностью за 2013-2015 гг. (см. приложения 1, 2.
Бухгалтерский баланс). В таблице 3 представим горизонтальный анализ
активов банка за 2013-2015 гг.
Таблица 3
Анализ динамики активов ПАО АКБ «Урал ФД» за 2013-2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп прироста,
%
Тыс.руб.
Тыс.руб.
Тыс.руб.
2014 г.
к 2013
г.
2015 г.
к 2014
г.
Денежные средства
1280051
1660000
1232867
29,7
-25,7
Средства кредитных
организаций в
Центральном банке
Российской Федерации
439548
734275
829843
67,1
13,0
Обязательные резервы
201808
193145
130387
-4,3
-32,5
Средства в кредитных
организациях
3058310
1303930
1826202
-57,4
40,1
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
10275
6480
6038
-36,9
-6,8
Чистая ссудная
задолженность
17827177
17300091
14457584
-3,0
-16,4
Чистые вложения в ценные
бумаги и другие
финансовые активы,
имеющиеся в наличии для
продажи
1564160
1809076
3526832
15,7
95,0
Инвестиции в дочерние и
зависимые организации
0
0
300000
-
100,0
Требование по текущему
налогу на прибыль
0
14705
3434
100,0
-76,6
Отложенный налоговый
актив
0
13434
61067
100,0
354,6
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
621196
598964
605502
-3,6
1,1
44
Официальный сайт Банка ПАО АКБ «Урал ФД» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.uralfd.ru
35
Продолжение таблицы 3
Прочие активы
586808
704570
881221
20,1
25,1
Всего активов
25387525
24145525
23430590
-4,9
-3,0
Проанализировав активы ПАО АКБ «Урал ФД» за 2013-2015 гг. в
таблице 3, выявили следующее. Совокупная сумма активов в 2014 г. составила
24145525 тыс.руб., что на 4,9 % меньше предыдущего года, далее банк
продолжил тенденцию снижения активов, сократив их до 23430590 тыс.руб.
В 2014 г. снизились следующие статьи активов: обязательные резервы –
на 4,3 %, средства в кредитных организациях – на 57,4 %, финансовые активы,
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток – на 36,9
%; чистая ссудная задолженность – на 3 %; основные средства, нематериальные
активы и материальные запасы – на 3,6 %. Остальные показатели активов в
2014 г. в сравнению с 2013 г. выросли: денежные средства – на 29,7 %; средства
кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации – на 67,1
%; чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся
в наличии для продажи – на 15,7 %; прочие активы – на 20,1 %.
В 2015 г. наблюдается иная динамика. Денежные средства сократились
на 25,7 %, что могло оказать влияние на ликвидность банка. Финансовые
активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
сократились почти на 7 %, следовательно, снизились финансовые активы,
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
предназначенные для торговли, и прочие финансовые активы,
классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток при первоначальном признании. Средства в кредитных
организациях увеличены на 40,1 %. Чистая ссудная задолженность сокращена
на 16,4 %, что негативно характеризует деятельность банка, потому что данный
актив является наиболее прибыльным для кредитной организации. Чистые
вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии
для продажи увеличены в сумме на 95 %. Кроме того, в 2015 г. осуществлены
инвестиции в дочерние организации в размере 300000 тыс.руб.
36
В таблице 4 проведем структурный анализ активов банка.
Таблица 4
Анализ структуры активов ПАО АКБ «Урал ФД» за 2013-2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2013
г.
2014
г.
2015
г.
Тыс.руб.
Тыс.руб.
Тыс.руб.
%
%
%
Денежные средства
1280051
1660000
1232867
5,0
6,9
5,3
Средства кредитных
организаций в
Центральном банке
Российской
Федерации
439548
734275
829843
1,7
3,0
3,5
Обязательные
резервы
201808
193145
130387
0,8
0,8
0,6
Средства в
кредитных
организациях
3058310
1303930
1826202
12,0
5,4
7,8
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
10275
6480
6038
0,0
0,0
0,0
Чистая ссудная
задолженность
17827177
17300091
14457584
70,2
71,6
61,7
Чистые вложения в
ценные бумаги и
другие финансовые
активы, имеющиеся
в наличии для
продажи
1564160
1809076
3526832
6,2
7,5
15,1
Инвестиции в
дочерние и
зависимые
организации
0
0
300000
0,0
0,0
1,3
Требование по
текущему налогу на
прибыль
0
14705
3434
0,0
0,1
0,0
Отложенный
налоговый актив
0
13434
61067
0,0
0,1
0,3
Основные средства,
нематериальные
активы и
материальные
запасы
621196
598964
605502
2,4
2,5
2,6
Прочие активы
586808
704570
881221
2,3
2,9
3,8
Всего активов
25387525
24145525
23430590
100,0
100,0
100,0
В таблице 4 представлен структурный анализ активов банка за три года.
Чистая ссудная задолженность занимает наибольший вес в составе активов
37
банка в 2013-2015 гг.: 70,2 % в 2013 г.; 71,6 % в 2014 г.; 61,7 % в 2015 г.
остальные статьи активов банка занимают меньший вес в общей сумме активов.
Денежные средства в 2015 г. составили 5,3 % от совокупной суммы активов
банка, что больше чем в 2014 г., когда их вес составил 6,9 %. Средства
кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации в 2015 г.
немного увеличены – до 3,5 %. Обязательные резервы составили менее 1 % за
все анализируемые три года. Доля средств в кредитных организациях выросла
на 2 % до 7,8 % в 2015 г. Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи в 2015 г. увеличены в
два раза – до 15,1 %. Инвестиции в дочерние и зависимые организации
составили в 2015 г. 1,3 %.
Таким образом, анализ активов банка за 2013-2015 гг. показал, что в
2015 г банк, сократив сумму валюты баланса, снизил сумму наиболее доходной
статьи активов – чистой ссудной задолженности. Кроме того, снизился и
удельный вес данного актива, что могло в конечном итоге сказаться на сумме
доходов и прибыли банка на конец 2015 г.
Далее проанализируем обязательства банка (таблица 5). При анализе
будем учитывать следующие статьи: кредиты, депозиты и прочие средства
Центрального банка Российской Федерации, средства кредитных организаций,
средства клиентов, не являющихся кредитными организациями и др.
Таблица 5
Анализ динамики обязательств ПАО АКБ «Урал ФД» за 2013-2015
гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп прироста, %
Тыс.руб.
Тыс.руб.
Тыс.руб.
2014 г. к
2013 г.
2015 г. к
2014 г.
Кредиты, депозиты и
прочие средства
Центрального банка
Российской Федерации
200000
350000
0
75,0
-100,0
Средства кредитных
организаций
0
100000
475461
100,0
375,5
Средства клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
22452071
20780131
19914303
-7,4
-4,2