38
Продолжение таблицы 5
Вклады физических
лиц
13476035
12982643
15597421
-3,7
20,1
Выпущенные долговые
обязательства
32619
66048
166265
102,5
151,7
Прочие обязательства
304706
203081
281918
-33,4
38,8
Резервы на возможные
потери по условным
обязательствам
кредитного характера,
прочим возможным
потерям и операциям с
резидентами офшорных
зон
27341
22493
31341
-17,7
39,3
Всего обязательств
23016737
21521753
20869288
-6,5
-3,0
Исходя из полученных в таблице 5 данных анализа обязательств за 2013-
2015 гг., можно сделать ряд следующий заключений. Кредиты, депозиты и
прочие средства Центрального банка Российской Федерации полностью
исключены из баланса банка в 2015 г., тогда как в 2014 г. сумма кредитов,
депозитов и прочих средств Центрального банка Российской Федерации
составляла 350000 тыс.руб.
Средства кредитных организаций в 2014 г. составили 100000 тыс.руб., а
в 2015 г. увеличились на 375,5 % до 475461 тыс.руб., это говорит о стремлении
банка привлекать средства на рынке МБК и сотрудничать с другими
кредитными организациями.
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями,
рассматриваются как базовый источник ресурсов для осуществления доходных
активных операций. В 2014 г. средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями, сократились на 7,4 %, а в 2015 г. – на 4,2 %.
Вклады физических лиц, входящие в состав средств клиентов, не
являющихся кредитными организация, в 2014 г. сократились на 3,7 %, а в 2015
г. выросли на 20,1 % относительно предыдущего года.
Выпущенные долговые обязательства в 2014 г. выросли на 102,5 %, а в
2015 г. – на 151,7 %. Следовательно, в 2015 г. постоянно увеличиваются
средства, привлеченные банком в валюте Российской Федерации и
39
иностранной валюте, путем выпуска ими долговых ценных бумаг,
обязательства банка, закрепленные выпущенными им долговыми ценными
бумагами, подлежащими исполнению по истечению срока обращения и/или
установленного срока погашения, принятым к досрочной оплате, но не
оплаченным в срок, а также обязательства банка по процентам и купонам по
выпущенным ценным бумагам к исполнению.
Обязательства банка сокращаются с равными активам темпами. Это
говорит о сбалансированности баланса на конец 2015 г.
В таблице 6 проведем структурный анализ обязательств банка.
Таблица 6
Анализ структуры обязательств ПАО АКБ «Урал ФД» за 2013-2015
гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Тыс.руб.
Тыс.руб.
Тыс.руб.
%
%
%
Кредиты, депозиты
и прочие средства
ЦБ РФ
200000
350000
0
0,9
1,6
0,0
Средства
кредитных
организаций
0
100000
475461
0,0
0,5
2,3
Средства
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
22452071
20780131
19914303
97,5
96,6
95,4
Вклады
физических лиц
13476035
12982643
15597421
58,5
60,3
74,7
Выпущенные
долговые
обязательства
32619
66048
166265
0,1
0,3
0,8
Прочие
обязательства
304706
203081
281918
1,3
0,9
1,4
Резервы на
возможные потери
по условным
обязательствам
кредитного
характера, прочим
возможным
потерям и
операциям с
резидентами
офшорных зон
27341
22493
31341
0,1
0,1
0,2
Всего обязательств
23016737
21521753
20869288
100,0
100,0
100,0
40
Анализ таблицы 6 позволил выявить, что большая часть обязательств
это средства клиентов, не являющихся кредитными организациями: 97,5 % в
2013 г.; 96,6 % в 2014 г. ; 95,4 % в 2015 г.
Таким образом, анализ обязательств банка показал преобладание
средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, при этом,
выявлен прирост вкладов физических лиц и сокращение прочих средств (это
денежные средства на счетах предприятий и предпринимателей).
В таблице 7 рассмотрим динамику собственных средств банка. Отметим,
что в состав собственных средств банка входят: средства акционеров
(участников), нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет,
переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое
обязательство и др.
Таблица 7
Анализ источников собственных средств
ПАО АКБ «Урал ФД» за 2013-2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп прироста, %
Тыс.руб.
Тыс.руб.
Тыс.руб.
2014 г.
к 2013
г.
2015 г. к
2014 г.
Средства акционеров
(участников)
2112800
2458800
2458800
16,4
0,0
Резервный фонд
98140
122940
122940
25,3
0,0
Переоценка по
справедливой стоимости
ценных бумаг, имеющихся
в наличии для продажи,
уменьшенная на
отложенное налоговое
обязательство
(увеличенная на
отложенный налоговый
актив)
-288319
-388641
-462663
34,8
19,0
Переоценка основных
средств, уменьшенная на
отложенное налоговое
обязательство
62783
64529
64328
2,8
-0,3
Нераспределенная
прибыль (непокрытые
убытки) прошлых лет
349982
360777
367345
3,1
1,8
Неиспользованная
прибыль (убыток) за
отчетный период
35402
5367
10552
-84,8
96,6
41
Продолжение таблицы 7
Всего источников
собственных средств
2370788
2623772
2561302
10,7
-2,4
Источники собственных средств банка входят в состав пассивов, их
динамика за 2013-2015 гг. представлена в таблице 7. Средства акционеров
(участников) в 2014 г. были увеличены на 16,4 % до 2458800 тыс.руб., в 2015 г.
динамики данного показателя не наблюдается. Резервный фонд в 2014-2015 гг.
составил 122940 тыс.руб. Переоценка по справедливой стоимости ценных
бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное
налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)
увеличена в сумме на 19 % к завершению 2015 г. Переоценка основных
средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство снизилась в
сумме на 0,3 %. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых
лет выросла в 2015 г. на 1,8 %, а неиспользованная прибыль (убыток) за
отчетный период выросла на 96,6 %. Полученная за 2015 год динамика
показателей повлияла на сокращение совокупной суммы источников
собственных средств на 2,4 %.
В таблице 8 оценим результаты финансовой деятельности банка в
соответствии с отчетом о финансовых результатах (см. приложения 3).
Таблица 8
Анализ финансовых результатов
ПАО АКБ «Урал ФД» за 2013-2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп прироста, %
Тыс.руб.
Тыс.руб.
Тыс.руб.
2014 г.
к 2013
г.
2015 г. к
2014 г.
Процентные доходы, всего,
в том числе:
2368886
2660850
2746396
12,3
3,2
От размещения средств в
кредитных организациях
72742
25009
37691
-65,6
50,7
От ссуд, предоставленных
клиентам, не являющимся
кредитными организациями
2173731
2519200
2463960
15,9
-2,2
От вложений в ценные
бумаги
122413
116641
244745
-4,7
109,8
42
Продолжение таблицы 8
Процентные расходы, всего,
в том числе:
1218607
1355391
1720913
11,2
27,0
По привлеченным средствам
кредитных организаций
11064
25285
64337
128,5
154,4
По привлеченным средствам
клиентов, не являющихся
кредитными организациями
1206385
1328641
1636928
10,1
23,2
По выпущенным долговым
обязательствам
1158
1465
19648
26,5
1241,2
Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная
маржа)
1150279
1305459
1025483
13,5
-21,4
Чистые доходы от операций
с иностранной валютой
29574
-53553
96840
-281,1
-280,8
Доходы от участия в
капитале других
юридических лиц
26082
27018
19920
3,6
-26,3
Комиссионные доходы
256717
284448
328044
10,8
15,3
Комиссионные расходы
47286
69769
80658
47,5
15,6
Прочие операционные
доходы
116925
22872
44216
-80,4
93,3
Чистые доходы (расходы)
1256967
1110580
1097373
-11,6
-1,2
Операционные расходы
1130997
1039285
1031622
-8,1
-0,7
Прибыль (убыток) до
налогообложения
125970
71295
65751
-43,4
-7,8
Возмещение (расход) по
налогам
90568
65928
55199
-27,2
-16,3
Прибыль (убыток) после
налогообложения
35402
5367
10552
-84,8
96,6
Рассмотрев результаты финансовой деятельности банка в таблице 8,
выявили:
- прирост процентных доходов в 2014 г. на 12,3 %, а в 2015 г. – на 3,2 %.
При этом, процентные доходы от размещения средств в кредитных
организациях в 2015 г. выросли на 50,7 %, от ссуд, предоставленных клиентам,
не являющимся кредитными организациями – сократились на 2,2 %; от
вложений в ценные бумаги – выросли на 109,8 %;
- прирост процентных расходов в 2014 г. на 11,2 %, а в 2015 г. – на 27 %.
Прирост в 2015 г. наблюдается по привлеченным средствам кредитных
организаций на 154,4 %, по привлеченным средствам клиентов, не являющихся
43
кредитными организациями – на 23,2 %; по выпущенным долговым
обязательствам – на 1241,2 %.
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) в 2015 г.
сократилась на 21,4 %; чистые доходы от операций с иностранной валютой
снизились на 280,8 %; доходы от участия в капитале других юридических лиц
сократились на 26,3 %. Комиссионные доходы в 2014 г. выросли на 10,8 %, а в
2015 г. на 15,3 %, что говорит об эффективности расчетно-кассового
обслуживания. Комиссионные расходы в 2014 г. выросли на 47,5 %, а в 2015 г.
– на 15,6 %, как видно из динамики, наблюдается сокращение темпов прироста
данного показателя.
Прибыль (убыток) до налогообложения в 2015 г. сократилась на 7,8 %,
но чистая прибыль банка выросла на 96,6 % до 10552 тыс.руб.
Таким образом, анализ показал, что на конец 2015 г. банк прибылен,
более того, прирост чистой прибыли довольно существенный.
2.3 Анализ рисков, влияющих на финансовую устойчивость ПАО АКБ
«Урал ФД»
ПАО АКБ «Урал ФД», как и другие коммерческие банки подвержен
целому спектру рисков, способных оказать влияние на финансовое состояние
банка и его финансовую устойчивость.
На рисунке 1 представим спектр базовых рисков банка, влияющих в
конечном итоге на его финансовое состояние.
44
Рисунок 1. Спектр базовых рисков ПАО АКБ «Урал ФД», влияющих
в конечном итоге на его финансовое состояние
С точки зрения рисков все активы коммерческого банка
классифицируются на пять групп по степени риска вложений и возможностей
потери части стоимости с присвоением каждой группе коэффициента риска.
Таблица 9
Оценка активов ПАО АКБ «Урал ФД»
по группам и степени риска 2013-2015 гг.
Группы активов
банка
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Абсолютное
отклонение,
тыс.руб.
Тыс.руб.
Тыс.руб.
Тыс.руб.
2014 г. к
2013 г.
2015 г. к
2014 г.
Первая группа
активов банка
(нулевая степень
риска)
17507377
16903029
16629095
-604349
-273934
Продолжение таблицы 9
Вторая группа
активов банка (активы
с 20 %-ной степенью
риска)
5331380
5553471
4686118
222091
-867353
Третья группа активов
банка (активы с 50 %-
ной степенью риска)
761626
96582
23431
-665044
-73152
Четвертая группа
активов банка (активы
с 100 %-ной степенью
риска)
50775
289746
562334
238971
272588
Спектр основных рисков ПАО АКБ «Урал ФД»,
влияющих в конечном итоге на его финансовое
состояние
Кредитный риск
Риск потери ликвидности
Процентный и валютный риски
Операционный риск
Базовые финансовые
риски банка
Репутационный риск
Базовые не
финансовые
риски
ба
нка
45
Пятая группа активов
(активы со 150 %-ой
степенью риска)
1736367
1302697
1529612
-433670
226916
Итого
25387525
24145525
23430590
-1242001
-714934
Анализ таблицы 9 показал, что на практике активы дифференцируют в
пять групп по степени рискованности. В первой группе активов по степени
риска в 2015 г. 16629095 тыс.руб. Отметим, что это активы, имеющие нулевую
степень риска (кассовая наличность и драгоценные металлы в хранилище
банка, остатки средств на корреспондентских счетах, средства в ЦБ, облигации
ЦБ). Доля активов первой группы в 2015 г. – 71 %. Но, наблюдается темп
снижения суммы активов первой группы.
Активы банка с риском до 20 % в 2014 г. увеличены на 222091 тыс.руб.,
а в 2015 г. сумма сократилась на 867353 тыс.руб. Следовательно, в 2015 г.
сократились ссуды, гарантированные Правительством России, ссуды под залог
драгоценных металлов в слитках, ссуды под залог государственных ценных
бумаг.
Третья группа активов банка (активы с 50 %-ной степенью риска)
сократилась как в 2014 г., так и в 2015 г. В итоге сумма активов третьей группы
составила 23431 тыс.руб. Следовательно, в 2015 г. снижены средства на
корреспондентских счетах в кредитных организациях-нерезидентах из числа
группы развитых стран.
Четвертая группа активов банка (активы с 100 %-ной степенью риска) в
2014 г. составила 562334 тыс.руб., а в 2015 г. – 238971 тыс.руб. Это говорит о
росте средств на корреспондентских счетах российских коммерческих банков,
кредитные требования к банкам резидентам).
Пятая группа активов банка в сумме сокращена на 714934 тыс.руб. в
2015 г. Поясним, что в пятую группу высокого риска входят вексельные
кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по
хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также
собственные здания банка. Конечно, вероятность потери средств по активам
46
данной группы различна, но при определенной ситуации они могут быть
максимальными.
Учитывая, что кредитный риск является наиболее весомым для любого
банка, остановимся детальнее на анализе именно этого вида финансового риска
банка.
Итак, рассмотрим кредитный риск.
Оценку данного риска начнем с рассмотрения структуры кредитного
портфеля банка в разрезе заемщиков и качества ссудной задолженности.
В таблице 10 оценим ссудную задолженность, погашаемую заемщиками
по сроку и с нарушением сроков договора, определим сумму задолженности по
видам заемщиков: физические лица, предприятия, предприниматели. Качество
ссудной задолженности определим и проанализируем за три года в разрезе
каждой группы заемщиков.
Таблица 10
Анализ кредитного портфеля ПАО АКБ «Урал ФД»
за 2013-2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп прироста, %
Тыс.руб.
Тыс.руб.
Тыс.руб.
2014 г. к
2013 г.
2015 г. к
2014 г.
Ссудная
задолженность
физических лиц, в т.ч.
6952599
8477045
9975733
21,9
17,7
по сроку
6187813
7714111
8678888
24,7
12,5
просроченная
764786
762934
1296845
-0,2
70,0
Ссудная
задолженность
юридических лиц, в
т.ч.
7487414
5536029
3614396
-26,1
-34,7
Продолжение таблицы 10
по сроку
6888421
5259228
3433676
-23,7
-34,7
просроченная
598993
276801
180720
-53,8
-34,7
Ссудная
задолженность
предпринимателей, в
т.ч.
3387164
3287017
867455
-3,0
-73,6
по сроку
3014576
3024056
815408
0,3
-73,0
просроченная
372588
262961
52047
-29,4
-80,2
Итого ссудная
задолженность, в т.ч.
17827177
17300091
14457584
-3,0
-16,4
47
по сроку
16090810
15997394
12927972
-0,6
-19,2
просроченная
1736367
1302697
1529612
-25,0
17,4
Итого ссудная
задолженность
17827177
17300091
14457584
-3,0
-16,4
Из таблицы 10 следует, что ссудная задолженность банка постепенно
сокращается. На фоне сокращение совокупной суммы ссудной задолженности,
сократилась и сумма просроченной: в 2014 г. на 25 %, однако, в 2015 г.
произошел прирост просроченной ссудной задолженности (в больше мере по
кредитам физических лиц – на 70%).
Важной характеристикой, оценивающей качество кредитного портфеля,
является величина резервов под возможные потери по ссудам, что закреплено в
Положении Банка России №254 П. Рассмотрим в динамике объемы резервов на
возможные потери по ссудам (РВПС) и удельный вес списанных за счет РВПС
ссуд в общем объеме кредитного портфеля.
Таблица 11
Анализ резервов на возможные потери по ссудной задолженности
ПАО АКБ «Урал ФД» за 2013-2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп прироста, %
Тыс.руб.
Тыс.руб.
Тыс.руб.
2014 г. к
2013 г.
2015 г. к
2014 г.
Резервы по судной
задолженности
физических лиц, в т.ч.
92832
113956
93879
22,8
-17,6
по сроку
84477
99141
77919
17,4
-21,4
просроченная
8355
14814
15959
77,3
7,7
Резервы по судной
задолженности
юридических лиц, в
т.ч.
50452
54081
24774
7,2
-54,2
Продолжение таблицы 11
по сроку
46416
51377
23535
10,7
-54,2
просроченная
4036
2704
1239
-33,0
-54,2
Резервы по судной
задолженности
предпринимателей, в
т.ч.
58524
25109
11735
-57,1
-53,3
по сроку
53842
21343
9153
-60,4
-57,1
просроченная
4682
3766
2582
-19,6
-31,5
Итого ссудная
задолженность, в т.ч.
201808
193145
130387
-4,3
-32,5