75
для всех кредитных институтов:
- баланс-кредитного института (форма № 1);
- отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
- публикации, отчеты: баланс, отчет о прибылях и убытках.
Основные методы анализа финансовой отчетности являются:
горизонтальный (временной) анализ; вертикальный (структурного) анализа;
анализ; анализ финансовых коэффициентов.
Основные методы анализа финансовой деятельности кредитного института
является:
1) метод группировки;
2) метод коэффициент;
3) CAMEL-техника.
Эти методы свои достоинства и недостатки. Методы должны быть построены
на основе интеграции их пути дальнейшего развития этих методов финансового
анализа кредитных институтов, преимущества.
В данной работе на тему " анализ финансовой деятельности кредитного
института и ОАО "БИНБАНК", он включает в себя следующие направления:
- анализ активов и пассивов, кредитного института;
- проверка ликвидности кредитного института;
- проверяет института анализа риска кредитных операций.
Анализ активов и пассивных кредитных институтов позволяет сделать
следующие выводы:
1) происходит увеличение активов кредитного института
проанализированного периода, указывает на расширение деятельности
кредитного института;
2) в течение проанализированного периода чистый долг существенно
преобладают в структуре активов кредитного института, но к концу периода доля
основных средств, нематериальных активов и материальных акций значительно
возрастет;
3) анализ динамики кредитных и собственных средств свидетельствует о том,
76
что институт, в 2013-2015 годах в период его роста;
4) за анализируемый период в структуре капитала значительно выше
кредитного института приоритетных средств акционеров; в 2015 году доля таких
источников собственных средств за счет переоценки основных фондов,
значительно снижается, а доля акционеров;
5) анализ динамики свидетельствует о том, что обязательства кредитного
института, его рост в период 2013-2015 годы;
6) в течение проанализированного периода существенно преобладают
средства клиентов в структуре обязательств кредитного института
(некредитованных организаций), займы, предоставленные после него; другие
виды обязательств, принимает незначительные долги.
Анализ ликвидности кредитного института может сделать следующие
выводы:
1) сравнение расчетных показателей немедленной ликвидности с
минимально действительной стоимостью нормативного Н2 (15%) позволяет
сделать вывод о том, что в начале проанализированного периода кредитный
институт не имел достаточного уровня немедленной ликвидности, но в динамике
наблюдалось увеличение этого показателя;
2) сравнение расчетных показателей текущей ликвидности с минимальным
действующим значением нормы (50%) позволяет сделать вывод о достаточном
уровне текущей ликвидности кредитного института, в то время как в динамике
происходит снижение этого показателя;
3) сравнение расчетных показателей стандартов долгосрочной ликвидности с
максимально допустимым значением стандарта H4 (120%) позволяет сделать
вывод о достаточном уровне долгосрочной ликвидности банка, в то время как в
динамике наблюдается увеличение этого показателя.
Анализ рискованности деятельности кредитного института позволяет сделать
следующие выводы:
1) риск потери кредитного института в связи с изменением ставки
рефинансирования Центробанка РФ не велик;
77
2) риск потерь кредитного института в связи с изменением ставки
конкурирующих кредитных институтов по кредитам для нефинансовых
организаций ( отвлечение части клиентов к конкурентам) - не большой;
3) риск потерь кредитного института из-за изменения курса банков-
конкурентов по кредитам населению (отвлечение части клиентов к конкурентам) -
не большой;
4) валютный риск - риск потери денежных средств организации в связи с
изменением курсов валют - для кредитного института существенный.
Также в этой работе был проведен анализ финансовых результатов
деятельности кредитного института ОАО «БИНБАНК», который включает
следующие направления:
- анализ динамики и структуры доходов и расходов кредитного института;
- анализ прибыли и прибыльности кредитного института.
Анализ динамики и структуры доходов и расходов кредитного института
позволяет сделать следующие выводы:
1) в период 2013-2015 годов общая сумма всех поступлений кредитного
института имеет тенденцию к увеличению;
2) в структуре доходов кредитного института за анализируемый период
преобладает процентная доля дохода с последующим комиссионным доходом,
далее другой доход;
3) на период 2013-2015 годов сумма всех расходов кредитного института
имеет тенденцию к увеличению;
4) в структуре расходов кредитного института на анализируемый период
преобладает доля других расходов, а затем процентных расходов, далее
комиссионные расходы.
Анализ прибыли и прибыльности кредитного института позволяет сделать
следующие выводы:
1) сравнение доходов и расходов кредитного института показывает, что:
- в анализируемый период превышение доходов по расходам кредитного
института позволяет получать банковскую прибыль, при этом в динамике
78
происходит его рост;
- степень покрытия недопустимых расходов по процентам показывает, что в
течение проанализированного периода недопустимые расходы покрывались
процентами на 75,46% в 2013 году, на 92,16% в 2014 году, на 97,16% в 2015 году;
- процент рассеяния показывает, что разница между доходностью и
потреблением пассивов кредитного института снижается в течение
проанализированного периода с 8,39 до 3,46%;
- процент (%) маржи показывает, что разница между прибыльностью активов
кредитного института в анализируемом периоде уменьшается с 7,76 до 3,27%.
2) Факторный анализ прибыли показывает, что по сравнению с 2013 годом в
2014 году рост прибыли в первую очередь повлиял на рост процентных ставок,
затем на рост других доходов и рост комиссионных доходов. Снижение прибыли
в первую очередь влияет на рост других расходов, затем на рост процентных
расходов и рост комиссионных расходов. Аналогичная картина наблюдается,
когда факторы, влияющие на изменение прибыли в 2015 году по сравнению с
2014 годом.
3) анализ рентабельности свидетельствует о достаточно высокой доходности
капитала, активов и активов на весь анализируемый период времени.
Повышение прибыльности кредитного института происходит на основе
формирования выигрышных центров. Центры прибыли - центры финансового
учета, деятельность которых связана с получением прибыли. Они занимают
центральное место в финансовой структуре кредитного института, так как
основной целью деятельности кредитного института является прибыль. В
кредитном институте, как правило, выделяют несколько таких центров:
управление кредитами, управление кассовыми и кассовыми услугами, Минфин
РФ, пассивные операции и другие. Центры прибыли - это подразделения, которые
непосредственно взаимодействуют с клиентами в процессе продажи продукта и
имеют собственный баланс и отчет о прибылях и убытках. Это приводит к тому,
что вы несете присущую вам ответственность за реализацию закрепленных вами
продуктов или продуктов.
79
Центром затрат является центр финансового учета, деятельность которого
связана с обеспечением деятельности других центров финансового учета и не
приносит прибыли. Эти центры могут быть разделены на центры поддержки
предприятия, центры снабжения и бизнес - центры затрат.
Бизнес - единицы (центры затрат) характеризуются тем, что все их расходы
полностью переносятся на соответствующие центры прибыли. Это включает в
себя, в частности, управление кредитными рисками, управление электронной
обработки данных и некоторые другие.
Операции и сервисные центры (стоимостные пункты) направлены на
функционирование (материальных, технологических, информационных и т.д.)
всех отделов кредитного института. Такие подразделения, как правило,
устанавливают границы расходов, для которых осуществляется строгий контроль
во время выполнения бюджета. Расходы этих подразделений в рамках бюджета
будут распределены по всем остальным подразделениям, за которые будут
осуществляться расходы. К таким центрам относятся, например, отдел кадров, PR,
транспорт, экономика и другие.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон РФ "О банках и банковской деятельности" от
02.12.1990 г. №395-1.
2. Федеральный закон РФ "О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)" от 02.12.1990 г. №394-1.
3. Центральный Банк Российской Федерации. Инструкция от 01.10.1997 г.
№1. О порядке регулирования деятельности банков.
4. Центральный Банк Российской Федерации. Инструкция от 01.10.1997 г.
80
№17. О составлении финансовой отчетности.
5. Инструкция Банка России от 1.10.97 №17 «О составлении финансовой
отчетности» с изменениями от 4.02.98 №162-У, от 12.05.98 №225-У
6. Инструкция Банка России от 1.10.97 №1 «О порядке регулирования
деятельности банков», утвержденная Приказом Банка России от 1.10.97 №2-430 с
изменениями и дополнениями от 31.12.97 №123-У, от 29.01.98 №153
7. Центральный банк Российской Федерации, 10 февраля 2003 г. №215-П,
«Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных
организаций». Конституция Российской Федерации. - М.: Май, 2009 - 64 с.
8. Банковское дело: краткий слов.-справ. / Сост. А.В. Калина, В.Н.
Кочетков. К.: МАУП,2009.
9. Центральный банк Российской Федерации, 5 декабря 2002 г., №205-П,
«Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации».
10. Центральный банк Российской Федерации, инструкция от 16 января 2004
г. №110-И, «Об обязательных нормативах банков».
11. Конституция Российской Федерации. - М.: Май, 2009 - 64 с.
12. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности
- М.: Финансы и статистика, 2011. – 264 с.
13. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка
- М.: Логос, 2009. – 384 с.
14. Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих
банков. - М.: Издательство ГУ ВШЭ, 2007. - 312 с.
15. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.
Практикум: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 192 с.
16. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 424 с.
17. Болецкая К. Интернет-банкинг как часть розничного бизнеса / Банковское
обозрение. – 2007. - №10(64). – С. 22.
18. Букин М. Портативный банк / PC Week Mobile. – 2009. - №3. – С. 8.
81
19. Букин М. Российские виртуальные банки / PCWeek/RE. – 2008. – 17 февр.
- №03. - С. 14.
20. Коротков А.М., Ермошкин Н.Н. Ритейловый банк будущего / Банковский
ритейл. – 2010. - №2(02). – С. 132.
21. Мартиросян К. Онлайн-банкинг: возможности и перспективы развития /
Банковские технологии. – 2008. – №1. – С. 44.
22. Мартынова Т. Аргументы в пользу дистанционного банкинга /
Банковское обозрение. – 2009. - №4. – С. 14.
23. Мирошников Д. Виртуальный допофис в 16 раз дешевле, или Расчет
экономической эффективности систем ДБО/ Банки и технологии. – 2010. - №4. –
С.17.
24. Ушаков О. Банковская система: перемены неизбежны / Капитал и право.
– 2008. – №11. – С. 10.
25. Ачкасов, А.И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа.
Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. -М.:
Консалтбанкир, 2008.
26. Багриновский, К.А., Рубцов В.А. Модели и методы прогнозирования и
долгосрочного планирования: Учеб. пособие. -М., 2009.
27. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка
М: Логос, 2009
28. Буздалин, А.С., Британишский, А.И. Экспертная система анализа банков
на основе методики CAMEL. -М.: Бизнес и банки. 2008г - №22.- с. 10
29. Гарнаев, А.Ю. Excel, VBA, Internet в экономике и финансах. - СПб.: БХВ-
Петербург, 2011.
30. Дубенецкий, Я.Н. Проблемы финансовой устойчивости банков в
современных условиях. -М. Банковское дело, 2010
31. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия:
Практическое пособие. -М: Экономика, 2010
32. Иванов, В.В. Анализ надежности банка. - М.: Русская Деловая
Литература, 2010
82
33. Кобелев, Н.Б. Практика применения экономико-математических методов
и моделей / Учебно-практическое пособие. - М.: ЗАО «Финстатинформ»,2009.
34. Маркова О.М., Сахова Л.С., Сидоров В.П. Коммерческие банки и их
операции: уч. пособие - М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2010
35. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и
практика. - М: Финансы и статистика, 2009
36. Нестеренко, О.Б. Надежность коммерческого банка и факторы ее
определяющие // Деньги и кредит 2010, №10
37. Лысенко Д.В. Экономический анализ: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во
Проспект, 2009. – 376 с.
38. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. – 512 с
39. Савицкая Г.В. Экономический анализ. – 12-е изд., испр. и доп.– М.: Новое
знание, 2008. – 679 с.
40. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление
финансами: Учебное пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-
ДАНА, 2009. – 639 с.
41. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом
банке. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 290 с.
42. Черкасов В.Е. Эффективность финансового анализа в банке - миф или
реальность? // Бухгалтерия и банки. -2008. -№1. - с. 12 -15.
43. Яковлев Н.Т. Эффективность ЦФО в банке // Бухгалтерия и банки. -2008.
-№1. С. 22 -25.
44. Сэм Блэк. Паблик Рилейшнз- что это такое? - М., 2008.
45. Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. Пособие. - М.:
ЮНИТИ - ДАНА, 2009. - 479 с.
46. Сердинов, Э.В. Банковское дело. Учебник для вузов. - М.: Финансы и
статистика. №3 2008г. - 528 с.
47. Смирнов, И.Е. Переход банков на международные стандарты финансовой
отчетности: первый опыт. Налогообложение, учет и отчетность. 2010г - №5. с.66-
83
71
48. Солянкин, А.А. Компьютеризация финансового анализа и
прогнозирования в банке. - М.: Финстатинформ, 2008
49. Фетисов, Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы
ее оценки. - М.: Финансы и статистика, 2009
50. Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-
контрагентов С.Н. Капустин (банк "Возрождение") «Финансы и кредит»
02.02.2010 г. №3